{"id":1632,"date":"2017-11-16T12:33:46","date_gmt":"2017-11-16T11:33:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/plafond-auto-entrepreneur-seuil-de-ca-tva-et-augmentation"},"modified":"2024-01-22T17:28:21","modified_gmt":"2024-01-22T16:28:21","slug":"plafond-auto-entrepreneur-seuil-de-ca-tva-et-augmentation","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/plafond-auto-entrepreneur-seuil-de-ca-tva-et-augmentation","title":{"rendered":"Plafond micro-entreprise 2024 : augmentation du seuil de CA et de franchise de TVA"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Seuils_auto-entrepreneur_2024_micro-BIC_micro-BNC_TVA\"><\/span>Seuils auto-entrepreneur 2024 : micro-BIC, micro-BNC, TVA<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<div id=\"tablepress-342-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-342\" class=\"tablepress tablepress-id-342 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Plafond<\/th><th class=\"column-2\">Achat-revente<br \/>\nH\u00e9bergement<\/th><th class=\"column-3\">Services<br \/>\nArtisanat<\/th><th class=\"column-4\">Professions lib\u00e9rales<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-10 even\">\n\t<th colspan=\"4\" class=\"column-1\">Sources : Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts - Article 50-0 et 293B<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil de CA 2023-2024 (micro-BIC)<\/td><td class=\"column-2\">188.700 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">77.700 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">-<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil de CA 2022 (micro-BIC)<\/td><td class=\"column-2\">176.200 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">72.600 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">-<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil de CA 2023-2024 (micro-BNC)<\/td><td class=\"column-2\">-<\/td><td class=\"column-3\">-<\/td><td class=\"column-4\">77.700 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil de CA 2022 (micro-BNC)<\/td><td class=\"column-2\">-<\/td><td class=\"column-3\">-<\/td><td class=\"column-4\">72.600 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil de CA hors TVA 2023-2024<\/td><td class=\"column-2\">91.900 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">36.800 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">36.800 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil major\u00e9 hors TVA 2023-2024<\/td><td class=\"column-2\">101.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">39.100 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">39.100 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil de CA hors TVA 2022<\/td><td class=\"column-2\">85.800 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">34.400 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">34.400 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-9 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Seuil major\u00e9 hors TVA 2022<\/td><td class=\"column-2\">94.300 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">36.500 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">36.500 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-342 from cache -->\n<p>Ci-dessus, tous les seuils en vigueur en 2022, 2023 et 2024 pour un micro-entrepreneur pour b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC), du r\u00e9gime micro-social (plafonds identiques au r\u00e9gime micro-fiscal) et de la franchise en base de TVA (sans TVA \u00e0 collecter ni d\u00e9clarer).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_de_la_micro-entreprise_pas_daugmentation_au_1er_janvier_2024\"><\/span>Plafond de la micro-entreprise : pas d&rsquo;augmentation au 1er janvier 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le plafond de la micro-entreprise est rest\u00e9 inchang\u00e9 en 2024, apr\u00e8s avoir fait l&rsquo;objet d&rsquo;une revalorisation de 7% au 1er janvier 2023, soit :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 188.700 euros pour les activit\u00e9s de commerce et de fourniture de logement (contre 176.200 euros pr\u00e9c\u00e9demment)<\/li>\n<li>77.700 euros pour les activit\u00e9s de service et les professions lib\u00e9rales (contre 72.600 euros pr\u00e9c\u00e9demment)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces montants sont appel\u00e9s \u00e0 rester inchang\u00e9s jusqu&rsquo;en 2025.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_micro-BIC_2024\"><\/span>Plafond micro-BIC 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le chiffre d&rsquo;affaires annuel \u00e0 ne pas d\u00e9passer en 2024 pour b\u00e9n\u00e9ficier du<strong> r\u00e9gime micro-BIC<\/strong> (article 50-0 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts &#8211; CGI) est le suivant :<\/p>\n<ul>\n<li>188.700 euros de CA HT maximum pour une activit\u00e9 commerciale<\/li>\n<li>188.700 euros de CA HT maximum pour une activit\u00e9 d\u2019h\u00e9bergement (hors location de meubl\u00e9)<\/li>\n<li>77.700 euros de CA HT maximum pour une activit\u00e9 de prestations de services (y compris location meubl\u00e9e)<\/li>\n<li>77.700 euros de CA HT maximum pour un auto-entrepreneur artisan<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les plafonds \u00e9taient identiques en 2023 et seront inchang\u00e9s en 2025.<\/p>\n<p>Pour rappel, le plafond du r\u00e9gime micro-BIC pour 2022 \u00e9tait le suivant :<\/p>\n<ul>\n<li>176.200 euros de CA HT maximum pour une activit\u00e9 commerciale<\/li>\n<li>176.200 euros de CA HT maximum pour une activit\u00e9 d\u2019h\u00e9bergement (hors location de meubl\u00e9)<\/li>\n<li>72.500 euros de CA HT maximum pour une activit\u00e9 de prestations de services (y compris location meubl\u00e9e)<\/li>\n<li>72.500 euros de CA HT maximum pour un auto-entrepreneur artisan<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ensuite, pour le calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable, l&rsquo;administration fiscale applique un abattement sur le montant brut du chiffre d&rsquo;affaires. Ainsi, le CA est diminu\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>de 71% pour les activit\u00e9s d&rsquo;achat-revente<\/li>\n<li>de 50% pour les prestations de services commerciales et artisanales<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_micro-BNC_2024\"><\/span>Plafond micro-BNC 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le chiffre d&rsquo;affaires annuel \u00e0 ne pas d\u00e9passer pour b\u00e9n\u00e9ficier du<strong> r\u00e9gime micro-BNC<\/strong> (activit\u00e9s lib\u00e9rales \/ non commerciales, article 102 ter du CGI) est le suivant :<\/p>\n<ul>\n<li>77.700 euros de recettes HT maximum pour les prestations intellectuelles en 2023, 2024 et 2025<\/li>\n<li>72.500 euros de recettes HT maximum en 2022<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ensuite, pour le calcul des BNC imposables, l&rsquo;administration fiscale applique un abattement sur le montant brut des recettes. Ainsi, le CA est diminu\u00e9 de 34%.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Seuil_du_regime_micro-social_2024\"><\/span><a id=\"microsocial\"><\/a>Seuil du r\u00e9gime micro-social 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Depuis l\u2019ann\u00e9e 2018, les seuils du r\u00e9gime micro-social ont \u00e9t\u00e9 align\u00e9s sur ceux du r\u00e9gime fiscal. Ainsi, le plafond d\u2019un auto-entrepreneur pour les cotisations sociales 2024 est le suivant :<\/p>\n<ul>\n<li>188.700 euros HT maximum dans le commerce<\/li>\n<li>188.700 euros HT maximum dans les activit\u00e9s d\u2019h\u00e9bergement (hors location de meubl\u00e9)<\/li>\n<li>77.700 euros HT maximum dans les services (y compris location meubl\u00e9e)<\/li>\n<li>77.700 euros HT maximum dans l\u2019artisanat<\/li>\n<li>77.700 euros HT maximum dans les activit\u00e9s lib\u00e9rales<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_de_micro-entreprise_comment_ca_marche\"><\/span>Plafond de micro-entreprise, comment \u00e7a marche<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>\u00catre auto-entrepreneur implique qu\u2019il y a un plafond \u00e0 ne pas d\u00e9passer, pr\u00e9vu par la loi (articles 50-0 et 102 ter du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts). La limite a connu :<\/p>\n<ul>\n<li>plusieurs \u00e9volutions dans le temps<\/li>\n<li>une hausse significative en 2018 (plafond plus que doubl\u00e9) dans le cadre de la r\u00e9forme du r\u00e9gime de la micro-entreprise voulue par Emmanuel Macron adopt\u00e9e \u00e0 l\u2019article 22 de la<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/loi-de-finances-2018-mesures\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"> loi de finances pour 2018<\/a><\/strong>, soit<br \/>\nde 82.800 euros \u00e0 170.000 euros pour le micro-BIC<br \/>\net de 33.200 \u00e0 70.000 euros pour le micro-BNC<\/li>\n<li>une revalorisation de 3,6% au 1er janvier 2020<\/li>\n<li>une nouvelle augmentation de 7% au 1er janvier 2023<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>La prochaine actualisation des plafonds interviendra en 2026.<\/strong><\/p>\n<p>Depuis les d\u00e9buts du <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/devenir-ou-etre-auto-entrepreneur-statut-cotisations-impots-inscription\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">r\u00e9gime de l\u2019auto-entrepreneur<\/a><\/strong> en 2009, le seuil d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 a toujours \u00e9t\u00e9 un chiffre d&rsquo;affaires brut hors taxes (HT), avant application des abattements fiscaux. C\u2019est encore le cas actuellement.<\/p>\n<p>Il existe en fait plusieurs limites de chiffre d\u2019affaires (CA), selon la nature de l\u2019activit\u00e9 exerc\u00e9e. Autrement dit, la limite de chiffre d\u2019affaires n\u2019est pas la m\u00eame pour tous les auto-entrepreneurs : un auto-entrepreneur qui fait du commerce n\u2019est pas soumis au m\u00eame plafond qu\u2019un autre intervenant dans la prestation de services.<\/p>\n<p>On distingue deux r\u00e9gimes fiscaux dans le cadre du r\u00e9gime de la micro-entreprise (on parle aussi de r\u00e9gime micro-fiscal), selon la nature de l&rsquo;activit\u00e9 exerc\u00e9e :<\/p>\n<ul>\n<li>le r\u00e9gime micro-BIC pour les activit\u00e9s commerciales, artisanales, de vente de denr\u00e9es \u00e0 emporter ou \u00e0 consommer sur place et d&rsquo;h\u00e9bergement<\/li>\n<li>le r\u00e9gime micro-BNC pour les prestations de services non commerciales et les professions lib\u00e9rales<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Augmentation_du_plafond_a_ne_pas_depasser_tous_les_3_ans\"><\/span><a id=\"augmentation\"><\/a>Augmentation du plafond \u00e0 ne pas d\u00e9passer tous les 3 ans<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le plafond de CA ou de recettes d\u2019un auto-entrepreneur n\u2019est pas fig\u00e9. Fix\u00e9 \u00e0 l\u2019origine (en 2009) \u00e0 80.000 euros pour les activit\u00e9s de commerce et \u00e0 32.000 euros pour les autres activit\u00e9s, le seuil d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 au r\u00e9gime a connu plusieurs augmentations, puisque la loi pr\u00e9voit une revalorisation automatique des plafonds tous les trois ans. Cette hausse est index\u00e9e sur l\u2019\u00e9volution triennale de la premi\u00e8re tranche du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, et le r\u00e9sultat est arrondi \u00e0 la centaine d\u2019euros la plus proche, en application de l&rsquo;article 50-0 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.<\/p>\n<p>En application du m\u00e9canisme de revalorisation automatique, les nouveaux plafonds pour la p\u00e9riode 2023-2025 ont \u00e9t\u00e9 revaloris\u00e9s de 7% par rapport \u00e0 ceux en vigueur en 2020-2022.<\/p>\n<p>La prochaine r\u00e9vision du plafond sera d\u00e9cid\u00e9e en 2025 pour une prise d&rsquo;effet au 1er janvier 2026.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_de_la_micro-entreprise_independant_du_foyer_fiscal\"><\/span><a id=\"foyer\"><\/a>Plafond de la micro-entreprise ind\u00e9pendant du foyer fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La limite fix\u00e9e est un plafond individuel et non au niveau du foyer fiscal. D\u2019ailleurs, l\u2019administration fiscale pr\u00e9cise dans sa documentation que le r\u00e9gime de l\u2019auto-entrepreneur s\u2019applique <em>\u00ab distinctement pour chaque membre du foyer fiscal \u00bb.<\/em><\/p>\n<p>Par exemple, une famille avec deux personnes en couple ayant un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">enfant majeur rattach\u00e9 au foyer fiscal de ses parents<\/a><\/strong> peut parfaitement cumuler trois micro-entreprises, chacune ayant droit au maximum l\u00e9gal de chiffre d\u2019affaires pr\u00e9vu par les textes en fonction de l\u2019activit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_de_chiffre_daffaires_seuil_par_annee_civile\"><\/span><a id=\"annee\"><\/a>Plafond de chiffre d\u2019affaires : seuil par ann\u00e9e civile<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le seuil d\u2019application du r\u00e9gime de l\u2019auto-entrepreneur est un plafond annuel de facturation par ann\u00e9e civile et non un seuil de b\u00e9n\u00e9fices.<\/p>\n<p>Les dispositions adopt\u00e9es dans la loi de finances pour 2018 ont entra\u00een\u00e9 une modification des ann\u00e9es de r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 retenir pour le plafond servant \u00e0 d\u00e9terminer le droit au r\u00e9gime.<\/p>\n<p>Dor\u00e9navant les micro-entrepreneurs peuvent continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime l\u2019ann\u00e9e suivant celle du d\u00e9passement du plafond \u00e0 condition qu\u2019il s\u2019agisse du premier d\u00e9passement sur une p\u00e9riode de deux ans. Par exemple, si la limite est d\u00e9pass\u00e9e en 2024 apr\u00e8s un respect en 2023 (ou inversement), l\u2019auto-entrepreneur peut continuer \u00e0 exercer en 2024 dans ce cadre.<\/p>\n<p>De m\u00eame, si un auto-entrepreneur a d\u00e9pass\u00e9 le seuil en ann\u00e9e N et N-1 (2023 et 2022) mais respect\u00e9 en N-2 (2021), le r\u00e9gime micro reste applicable au titre des revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2023, m\u00eame si le chiffre d&rsquo;affaires de cette ann\u00e9e se situe au-del\u00e0 du seuil. En revanche, il basculera sur un autre r\u00e9gime en 2024, compte tenu du <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/plafond-auto-entrepreneur-seuil-de-ca-tva-et-augmentation#depassement\">franchissement du seuil<\/a><\/strong> deux ann\u00e9es cons\u00e9cutives.<\/p>\n<p>En d&rsquo;autres termes, le r\u00e9gime micro-BIC ou micro-BNC n\u2019est pas applicable en 2023 (revenus 2023 d\u00e9clar\u00e9s en 2024) en cas de d\u00e9passement de la limite de chiffre d\u2019affaires en 2021 et en 2022.<\/p>\n<p>Au BOFiP (BOI-BIC-DECLA-10-10-10), l&rsquo;administration fiscale pr\u00e9cise qu&rsquo;\u00e0 l&rsquo;occasion d&rsquo;une modification triennale des seuils, le respect des seuils est appr\u00e9ci\u00e9 en observant <em>\u00ab le montant du chiffre d&rsquo;affaires des ann\u00e9es de r\u00e9f\u00e9rence, soit l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente (N-1) et le cas \u00e9ch\u00e9ant la p\u00e9nulti\u00e8me ann\u00e9e (N-2), par rapport aux nouveaux seuils fix\u00e9s pour N \u00bb<\/em>.\u00a0 En cons\u00e9quence, compte tenu de la revalorisation des seuils intervenue au 1er janvier 2023, le r\u00e9gime micro s&rsquo;applique aux revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2023 (d\u00e9clar\u00e9s en 2024) si le chiffre d&rsquo;affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 ou en 2022, n&rsquo;a pas d\u00e9pass\u00e9 les plafonds r\u00e9vis\u00e9s.<\/p>\n<p>Auparavant, le principe \u00e9tait le suivant : si le plafond \u00e9tait d\u00e9pass\u00e9 en ann\u00e9e N, il \u00e9tait possible de conserver le r\u00e9gime de l\u2019auto-entrepreneur l\u2019ann\u00e9e du d\u00e9passement (N) et la suivante (N+1) \u00e0 condition de ne pas exc\u00e9der les seuils de franchise de TVA (90.300 en 2016 et 91.000 euros en 2017 pour les activit\u00e9s d\u2019achat-revente et respectivement 34.900 et 35.200 euros pour les activit\u00e9s de prestation de services) au cours de l\u2019ann\u00e9e du franchissement du plafond (N). Au-del\u00e0, le micro-entrepreneur se voyait appliquer le r\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition (r\u00e9gime de droit commun de l&rsquo;entreprise individuelle) l&rsquo;ann\u00e9e suivante (N+1).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1ere_annee_dun_auto-entrepreneur_plafond_prorata_temporis\"><\/span><a id=\"anneeune\"><\/a>1\u00e8re ann\u00e9e d\u2019un auto-entrepreneur : plafond <em>prorata temporis<\/em><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il existe une exception \u00e0 l\u2019application du plafond annuel, lors de la premi\u00e8re ann\u00e9e d\u2019activit\u00e9 de la micro-entreprise. Dans ce cas, les seuils en vigueur selon la nature de l\u2019activit\u00e9 ne s\u2019appliquent pas \u00e0 partir du CA r\u00e9alis\u00e9 mais <em>prorata temporis<\/em>, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019exploitation sur l\u2019ann\u00e9e civile par rapport \u00e0 365 jours (ou 366 jours lors d\u2019une ann\u00e9e bissextile, comme en 2020 ou la prochaine en 2024).<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Exemple de calcul du plafond \u00e0 ne pas d\u00e9passer en 2023 :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>d\u00e9but d\u2019activit\u00e9 le 1er mars 2022 en achat-revente, soit 306 jours d\u2019exploitation<\/li>\n<li>CA r\u00e9alis\u00e9 en 2022 sur 10 mois : 150.000 euros<\/li>\n<li>CA pris en compte l&rsquo;ann\u00e9e de la cr\u00e9ation = 150.000 \u20ac x 365\/306 = 178.921 euros<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans ce cas, la micro-entreprise ne doit pas d\u00e9passer le seuil de chiffre d&rsquo;affaires de 176.200 euros en N+1 (2023) si l&rsquo;exploitant souhaite continuer \u00e0 exercer son activit\u00e9 sous le r\u00e9gime micro en 2024, puisque le seuil de 176.200 euros a \u00e9t\u00e9 franchi en ann\u00e9e N (2022) par application de la r\u00e8gle du <em>prorata temporis<\/em>.<\/p>\n<p>Ce principe s\u2019applique aussi l\u2019ann\u00e9e de cessation de la micro-entreprise.<\/p>\n<p><strong>\u00c0 NOTER :<\/strong> le r\u00e9gime de la micro-entreprise s\u2019applique au titre de l&rsquo;ann\u00e9e de cr\u00e9ation (ann\u00e9e N) et de l&rsquo;ann\u00e9e suivante (N+1), soit en 2024 et 2025 en cas de cr\u00e9ation de micro-entreprise en 2023 (le seuil n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9 en N-1 et N-2 en l&rsquo;absence d&rsquo;activit\u00e9). En revanche, en cas de d\u00e9passement en 2022 et 2023, l&rsquo;exploitant ne pourra plus pr\u00e9tendre au r\u00e9gime micro-BIC en 2024.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_de_lauto_entrepreneur_en_cas_dactivite_mixte\"><\/span><a id=\"mixte\"><\/a>Plafond de l\u2019auto entrepreneur en cas d\u2019activit\u00e9 mixte<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Quel est le plafond d\u2019un auto-entrepreneur qui exerce une activit\u00e9 mixte (vente et services par exemple) ? Dans ce cas, les plafonds ne se cumulent pas.<\/p>\n<p>Pour 2023, 2024 et 2025, la limite de CA pour une activit\u00e9 mixte est la suivante :<\/p>\n<ul>\n<li>188.700 euros de CA HT au total<\/li>\n<li>dont 77.700 euros de CA relatif aux prestations de services<\/li>\n<li>dont 111.000 euros de CA d\u2019activit\u00e9 commerciale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour 2022, la limite de CA pour une activit\u00e9 mixte s&rsquo;\u00e9tablissait ainsi :<\/p>\n<ul>\n<li>176.200 euros de CA HT au total<\/li>\n<li>dont 72.600 euros de CA relatif aux prestations de services<\/li>\n<li>dont 103.600 euros de CA d\u2019activit\u00e9 commerciale.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_auto-entrepreneur_sans_TVA_en_2024\"><\/span><a id=\"tva\"><\/a>Plafond auto-entrepreneur sans TVA en 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>En 2024, pour ne pas \u00eatre concern\u00e9 par les d\u00e9clarations de TVA, le seuil de chiffre d&rsquo;affaires d&rsquo;un auto-entrepreneur est fix\u00e9\u00a0 :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 101.300 euros pour les activit\u00e9s d&rsquo;achat-revente, de vente \u00e0 consommer sur place et de prestations d\u2019h\u00e9bergement<\/li>\n<li>\u00e0 39.100 euros pour les autres activit\u00e9s (services, artisanat, professions lib\u00e9rales)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le montant pris en compte est :<\/p>\n<ul>\n<li>le chiffre d&rsquo;affaires de l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente (N-1)<\/li>\n<li>ou le chiffre d&rsquo;affaires de l&rsquo;avant-derni\u00e8re ann\u00e9e (N-2) si le CA N-1 \u00e9tait compris entre 91.900 et 101.300 euros *<\/li>\n<li>ou le chiffre d&rsquo;affaires de l&rsquo;ann\u00e9e en cours en cas de d\u00e9passement du seuil de 101.300 euros *<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>* Montants ci-dessus pour activit\u00e9 commerciale<\/em><\/p>\n<p>On distingue donc deux seuils :<\/p>\n<ul>\n<li>le seuil de franchise en base au sens strict, soit 91.900 ou 36.800 euros selon la nature de l&rsquo;activit\u00e9<\/li>\n<li>le seuil major\u00e9, soit 101.000 ou 39.100 euros selon la nature de l&rsquo;activit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<p>En vertu de ce dispositif de franchise en base de TVA (fix\u00e9 \u00e0 l\u2019article 293B du CGI), un micro-entrepreneur n\u2019est pas tenu de collecter la taxe sur la valeur ajout\u00e9e pour le compte de l\u2019\u00c9tat, ni d\u2019effectuer une d\u00e9claration de TVA jusqu&rsquo;\u00e0 un certain seuil. Mais en cas de d\u00e9passement du seuil, les obligations se d\u00e9clenchent.<\/p>\n<p>Le plafond de franchise en base de TVA est, depuis 2018, d\u00e9connect\u00e9 du seuil d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 au r\u00e9gime de la micro-entreprise. En d\u2019autres termes, depuis le 1er janvier 2018, la limite permettant d\u2019exercer en tant qu\u2019auto-entrepreneur est donc diff\u00e9rente du plafond de franchise de TVA, ce qui implique pour certains de devoir facturer et r\u00e9cup\u00e9rer la TVA.<\/p>\n<p>Auparavant, le plafond de l\u2019auto-entreprise \u00e9tait align\u00e9 sur le seuil de franchise en base de TVA, plus connu sous le nom de franchise de TVA depuis l\u2019entr\u00e9e en vigueur de la loi de finances rectificative pour 2013.<\/p>\n<p>Autre fa\u00e7on de voir les choses, d\u00e9sormais, <em>\u00ab il n&rsquo;est plus n\u00e9cessaire d&rsquo;\u00eatre soumis au r\u00e9gime de la franchise en base de TVA pour pouvoir \u00eatre impos\u00e9 selon le r\u00e9gime micro-BIC \u00bb<\/em>, comme l\u2019indique l\u2019administration fiscale dans ses commentaires du texte de loi (BOI-BIC-DECLA-10-10-10 \u00a720).<\/p>\n<p>Plafond en vigueur<\/p>\n<p>Les seuils de franchise de TVA sont fix\u00e9s pour trois ans :<\/p>\n<ul>\n<li>2026-2028<\/li>\n<li><strong>2023-2025 <\/strong>(plafond actuel)<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li>2020-2022<\/li>\n<li>2017-2019<\/li>\n<li>2014-2016<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_auto_entrepreneur_depasse_quelles_consequences\"><\/span><a id=\"depassement\"><\/a>Plafond auto entrepreneur d\u00e9pass\u00e9 : quelles cons\u00e9quences ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les cons\u00e9quences pour un auto-entrepreneur en cas de d\u00e9passement du plafond de CA ne sont pas uniformes. Plusieurs variables entrent en ligne de compte : l\u2019anciennet\u00e9 de la micro-entreprise, le niveau de facturation, avoir opt\u00e9 ou non pour le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire, \u00eatre b\u00e9n\u00e9ficiaire ou non de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/acre-ex-accre-l-aide-aux-createurs-et-aux-repreneurs-d-entreprise\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l\u2019ACRE<\/a> (aide aux cr\u00e9ateurs et aux repreneurs d\u2019entreprise, ex-ACCRE).<\/p>\n<p>Les principales cons\u00e9quences sont fiscales en cas de d\u00e9passement de seuil, puisque l&rsquo;entrepreneur ne peut plus b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime micro et\/ou d&rsquo;op\u00e9rations sans TVA. En cas de d\u00e9passement, il est susceptible de basculer dans le r\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition et dans le r\u00e9gime simplifi\u00e9 de TVA (en fonction du CA r\u00e9alis\u00e9).<\/p>\n<p>Dans tous les cas, le d\u00e9passement du plafond de chiffre d&rsquo;affaires est sans impact sur le statut juridique, qui reste celui de l\u2019entrepreneur individuel.<\/p>\n<p><strong>\u00c0 NOTER :<\/strong> les conditions d\u2019application ont \u00e9volu\u00e9 en 2018 dans le cadre de la r\u00e9forme du r\u00e9gime de la micro-entreprise, la p\u00e9riode prise en compte pour relever du r\u00e9gime reposant d\u00e9sormais sur les deux ann\u00e9es \u00e9coul\u00e9es et non plus l\u2019ann\u00e9e en cours.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Depassement_du_plafond_du_regime_de_la_micro-entreprise_en_2023-2024\"><\/span>D\u00e9passement du plafond du r\u00e9gime de la micro-entreprise en 2023-2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L&rsquo;ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence prise en compte pour l\u2019appr\u00e9ciation du seuil est l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente ou l\u2019avant-derni\u00e8re ann\u00e9e (\u00ab p\u00e9nulti\u00e8me ann\u00e9e \u00bb selon les dispositions l\u00e9gales pr\u00e9vue au 1. de l&rsquo;article 50-0 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts), depuis 2018.<\/p>\n<p>Ainsi, un auto-entrepreneur, peut continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des r\u00e9gimes micro-BIC et\/ou micro-BNC lors de l\u2019ann\u00e9e en cours (ann\u00e9e N) suivant l\u2019ann\u00e9e du d\u00e9passement du plafond (ann\u00e9e N-1), lorsqu&rsquo;il s\u2019agit d\u2019un premier exc\u00e8s sur une p\u00e9riode de deux ans (ann\u00e9es N-1 et N-2).<\/p>\n<p>Exemple pour un commer\u00e7ant :<\/p>\n<ul>\n<li>CA 2023 : 192.000 euros (ann\u00e9e N)<\/li>\n<li>CA 2022 : 189.000 euros (ann\u00e9e N-1)<\/li>\n<li>CA 2021 : 165.000 euros (ann\u00e9e N-2)<\/li>\n<\/ul>\n<p>L\u2019auto-entrepreneur peut continuer \u00e0 exercer son activit\u00e9 en 2023 (ann\u00e9e N) en tant que micro-entrepreneur. En revanche, en raison du d\u00e9passement deux ann\u00e9es cons\u00e9cutives, le r\u00e9gime simplifi\u00e9 d&rsquo;imposition s&rsquo;applique de facto aux revenus de l&rsquo;ann\u00e9e 2024 (N+1), quel que soit le montant du chiffre d&rsquo;affaires r\u00e9alis\u00e9 (y compris si le chiffre d\u2019affaires baisse).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"ACRE_et_depassement_du_plafond_auto-entrepreneur\"><\/span>ACRE et d\u00e9passement du plafond auto-entrepreneur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Au moindre d\u00e9passement du seuil d\u2019application du r\u00e9gime, un auto-entrepreneur b\u00e9n\u00e9ficiaire de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/acre-ex-accre-l-aide-aux-createurs-et-aux-repreneurs-d-entreprise\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l\u2019ACRE<\/a> (ex-ACCRE) pour le calcul de ses cotisations sociales (taux r\u00e9duit pendant 3 ans) perd l\u2019octroi de cette aide. Selon la fr\u00e9quence de d\u00e9claration de CA choisie, la perte de l\u2019ACRE intervient d\u00e8s le premier jour du mois ou du trimestre qui suit le d\u00e9passement, ce qui revient \u00e0 payer les charges sociales \u00e0 taux plein.<\/p>\n<p>Ce n\u2019est pas tout : toutes les facturations ant\u00e9rieures au d\u00e9passement font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9gularisation (calcul des cotisations \u00e0 taux plein).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Depassement_lannee_dinscription_comme_micro-entrepreneur\"><\/span>D\u00e9passement l\u2019ann\u00e9e d\u2019inscription comme micro-entrepreneur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>D\u00e9sormais, comme les ann\u00e9es de r\u00e9f\u00e9rence servant \u00e0 d\u00e9terminer l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 au r\u00e9gime sont les ann\u00e9es N-1 et N-2, il est en principe possible de d\u00e9passer le seuil en ann\u00e9e N et N+1 tout en restant dans le r\u00e9gime micro (interpr\u00e9tation des textes de l\u2019auteur de l\u2019article confirm\u00e9e par le BOFiP, BOI-BIC-DECLA-10-10-20 \u00a7 30 \u00e0 50). Ce n\u2019est qu\u2019en N+2 que le r\u00e9gime change (application automatique du r\u00e9gime simplifi\u00e9 d&rsquo;imposition).<\/p>\n<p>Jusqu&rsquo;en 2017, si l\u2019activit\u00e9 d\u2019un auto-entrepreneur d\u00e9collait plus vite qu\u2019escompt\u00e9, il pouvait perdre son droit au r\u00e9gime d\u00e8s l\u2019ann\u00e9e de cr\u00e9ation de sa micro-entreprise. En effet, tout d\u00e9passement du plafond de chiffre d\u2019affaires la premi\u00e8re ann\u00e9e \u00e9tait synonyme de radiation automatique.<\/p>\n<p>Sachant que durant l\u2019ann\u00e9e de la cr\u00e9ation, la limite prise en compte est le plafond <em>prorata temporis<\/em> : le seuil de chiffre d\u2019affaires \u00e0 ne pas d\u00e9passer d\u00e9pend donc du nombre de jours d\u2019exploitation entre le d\u00e9but de l\u2019activit\u00e9 et le 31 d\u00e9cembre.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Quelle limite de CA 2024 pour un auto-entrepreneur hors TVA ? Quel est le plafond du r\u00e9gime auto-entrepreneur \u00e0 ne pas d\u00e9passer en 2024 ? Que se passe-t-il en cas de d\u00e9passement du plafond ? Explications<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":1631,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[32],"tags":[],"class_list":["post-1632","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-travail"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Plafond auto-entrepreneur : CA sans TVA, micro BIC et BNC 2024<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Quel seuil de CA 2024 pour un auto-entrepreneur sans TVA \u00e0 d\u00e9clarer ? 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