{"id":54793,"date":"2014-03-07T10:22:01","date_gmt":"2014-03-07T09:22:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html"},"modified":"2026-03-30T18:16:08","modified_gmt":"2026-03-30T16:16:08","slug":"impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html","title":{"rendered":"D\u00e9duction des frais professionnels : d\u00e9finition, qui est concern\u00e9, montant minimum et maximum"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduction_des_frais_professionnels_cest_quoi\"><\/span>D\u00e9duction des frais professionnels, c&rsquo;est quoi<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La d\u00e9duction des frais professionnels permet \u00e0 tout salari\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une diminution de la base de calcul de son imp\u00f4t sur le revenu, afin de tenir compte des d\u00e9penses, r\u00e9elles ou suppos\u00e9es, que ce m\u00eame salari\u00e9 doit prendre \u00e0 sa charge pour occuper son poste.<\/p>\n<p>Les d\u00e9penses professionnelles les courantes vis\u00e9es par cette d\u00e9duction fiscale sont (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li>les frais de d\u00e9placement du domicile au lieu de travail<\/li>\n<li>les frais de repars au travail<\/li>\n<li>les frais de formation, de mise \u00e0 jour des connaissances \u00e0 des fins professionnelles.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces frais sont d\u00e9ductibles des salaires au choix :<\/p>\n<ul>\n<li>soit selon un forfait (calcul par d\u00e9faut identique pour tous au taux de 10%) : c&rsquo;est la d\u00e9duction forfaitaire de 10%.<br \/>\nAinsi, pour 20 000 euros d\u00e9clar\u00e9s, 2 000 euros sont d\u00e9duits automatiquement (10% de 20 000 euros), ce qui revient \u00e0 calculer l&rsquo;imp\u00f4t sur une base de 18 000 euros<\/li>\n<li>soit sur option en fonction des frais r\u00e9ellement engag\u00e9s (on parle alors de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-deductibles-comment-declarer.html\">frais r\u00e9els d\u00e9ductibles<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le mode de d\u00e9duction choisi ne s&rsquo;applique pas au niveau du foyer fiscal, mais d\u00e9clarant par d\u00e9clarant. Ainsi, au sein d&rsquo;un couple :<\/p>\n<ul>\n<li>le conjoint 1 peut opter pour la d\u00e9duction forfaitaire de 10%<\/li>\n<li>et le conjoint 2 pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le taux de la d\u00e9duction forfaitaire est fix\u00e9 \u00e0 10%, en application de la l\u00e9gislation fiscale (3\u00b0 de l&rsquo;article 83 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduction_fiscale_de_10_en_2026_montant_minimum_et_maximum_pour_les_frais_de_2025\"><\/span>D\u00e9duction fiscale de 10% en 2026 : montant minimum et maximum pour les frais de 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<div id=\"tablepress-241-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-241\" class=\"tablepress tablepress-id-241 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">D\u00e9duction forfaitaire de 10% sur les salaires (ann\u00e9e de perception des revenus)<\/th><th class=\"column-2\">Montant minimum<\/th><th class=\"column-3\">Montant maximum<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Ann\u00e9e 2025<\/td><td class=\"column-2\">509 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">14 555 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Ann\u00e9e 2024<\/td><td class=\"column-2\">504 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">14 426 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Ann\u00e9e 2023<\/td><td class=\"column-2\">495 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">14 171 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Ann\u00e9e 2022<\/td><td class=\"column-2\">472 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">13 522 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div>\n<p><em>Source : impots.gouv.fr (simulateur)<\/em><\/p>\n<p>Pour l&rsquo;imposition des revenus per\u00e7us en 2025, <strong>la d\u00e9duction fiscale au titre des frais professionnels ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 509 euros<\/strong>. Si le revenu est inf\u00e9rieur \u00e0 5 090 euros, la d\u00e9duction forfaitaire reste fix\u00e9e \u00e0 509 euros. Ainsi, pour un revenu d\u00e9clar\u00e9 de 4 000 euros, la d\u00e9duction, en principe de 10%, atteint 504 euros (soit 12,6%). Le revenu net imposable est donc \u00e9gal \u00e0 3 491 euros (4 000 &#8211; 509).<\/p>\n<p>Le <strong>montant maximum<\/strong> de d\u00e9duction forfaitaire dont peut b\u00e9n\u00e9ficier un contribuable est fix\u00e9 \u00e0 14 555 euros pour les revenus de 2025. La d\u00e9duction forfaitaire de 10% ne peut aller au-del\u00e0 de ce plafond, une limite valable pour tous les revenus d&rsquo;activit\u00e9 d\u00e9clar\u00e9s d&rsquo;un montant sup\u00e9rieur \u00e0 144 550 euros : la d\u00e9duction fiscale est par exemple \u00e9gale \u00e0 14 555 euros m\u00eame si le revenu est par exemple \u00e9gal \u00e0 150 000 euros.<\/p>\n<p>Ces sommes sont actualis\u00e9es chaque ann\u00e9e <em>\u00ab dans la m\u00eame proportion que la limite sup\u00e9rieure de la premi\u00e8re tranche du bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00bb<\/em>. Elles sont publi\u00e9es \u00e0 des dates diff\u00e9rentes :<\/p>\n<ul>\n<li>dans le Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP-Imp\u00f4ts)<\/li>\n<li>sur L\u00e9gifrance, au\u00a03\u00b0 de l&rsquo;article 83 du CGI (Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts)<\/li>\n<li>chaque ann\u00e9e dans la notice d&rsquo;aide \u00e0 la d\u00e9claration (formulaire 2041-NOT) et dans la brochure pratique mise \u00e0 disposition par l&rsquo;administration fiscale<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduction_forfaitaire_de_10_pour_qui\"><\/span>D\u00e9duction forfaitaire de 10%, pour qui ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La d\u00e9duction fiscale de 10%, ou d\u00e9duction forfaitaire, concerne les revenus suivants (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li>salaires des salari\u00e9s<\/li>\n<li>traitement des fonctionnaires<\/li>\n<li>droits d&rsquo;auteur d\u00e9clar\u00e9s par des tiers (si d\u00e9clar\u00e9s cases 1GF \u00e0 1JF)<\/li>\n<li>revenus des chercheurs du secteur public ayant opt\u00e9 pour le r\u00e9gime fiscal des traitements et salaires<\/li>\n<li>allocations ch\u00f4mage des demandeurs d&#8217;emploi pay\u00e9es par le P\u00f4le Emploi<\/li>\n<li>indemnit\u00e9s journali\u00e8res maladie imposables vers\u00e9es par la CPAM ou la MSA<\/li>\n<li>r\u00e9mun\u00e9ration des g\u00e9rants majoritaires de SARL<\/li>\n<li>r\u00e9mun\u00e9ration des g\u00e9rants de soci\u00e9t\u00e9s en commandite par actions (SCA)<\/li>\n<li>certains gains d&rsquo;acquisition d&rsquo;actions gratuites<\/li>\n<li>part imposable des indemnit\u00e9s de licenciement<\/li>\n<li>part imposable des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite ou en pr\u00e9retraite<\/li>\n<li>solde attribu\u00e9e aux officiers g\u00e9n\u00e9raux du cadre de r\u00e9serve \u00e2g\u00e9s de moins de 67 ans<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>La d\u00e9duction sp\u00e9cifique de 10% pour les ch\u00f4meurs de longue dur\u00e9e<\/strong>, dont le montant minimum \u00e9tait sup\u00e9rieur \u00e0 celui de la d\u00e9duction forfaitaire (947 euros en 2018 au titre des revenus 2017 contre 430 euros pour le montant minimum de la d\u00e9duction forfaitaire cette ann\u00e9e-l\u00e0) <strong>n&rsquo;existe plus<\/strong> depuis la d\u00e9claration 2019 des revenus 2018.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduction_ou_abattement_pour_frais_professionnels_quelle_difference\"><\/span>D\u00e9duction ou abattement pour frais professionnels, quelle diff\u00e9rence ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les contribuables qui n&rsquo;optent pas pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els pour la d\u00e9claration 2026 des revenus 2025 b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une d\u00e9duction forfaitaire de 10%, appliqu\u00e9e par d\u00e9faut par le fisc au moment de calculer l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/irpp-impot-sur-le-revenu-des-personnes-physiques.html\">IRPP<\/a> ou IR 2026). Cette d\u00e9duction est cens\u00e9e repr\u00e9senter les d\u00e9penses occasionn\u00e9es par leur activit\u00e9 professionnels (d\u00e9placements, repas principalement).<\/p>\n<p>Souvent, dans le langage courant, cette d\u00e9duction fiscale est appel\u00e9e abattement pour frais professionnels. Ce n&rsquo;est pas faux intellectuellement, la d\u00e9duction forfaitaire s&rsquo;appliquant de la m\u00eame mani\u00e8re qu&rsquo;un abattement.<\/p>\n<p>Mais au sens strict, l&rsquo;abattement pour frais professionnels d\u00e9signe en fait l&rsquo;abattement fiscal appliqu\u00e9 automatiquement aux professions lib\u00e9rales soumis au r\u00e9gime fiscal micro-BNC (d&rsquo;un montant minimum de 305 euros) pour prendre en compte leurs frais professionnels dans l&rsquo;exercice de leur profession.<\/p>\n<p>Pour les revenus soumis au r\u00e9gime fiscal micro-BIC (activit\u00e9s commerciales, artisanales, de services), on parle d&rsquo;abattement forfaitaire pour charges, mais le principe est le m\u00eame.<\/p>\n<p>Pour ces professions (il s&rsquo;agit g\u00e9n\u00e9ralement d&rsquo;auto-entrepreneurs), le taux de l&rsquo;abattement diff\u00e8re selon la nature de l&rsquo;activit\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>71% pour les activit\u00e9s d\u2019achat-revente ou d\u2019h\u00e9bergement (r\u00e9gime micro-BIC)<\/li>\n<li>50% pour les prestations de services (r\u00e9gime micro-BIC)<\/li>\n<li>34% pour les activit\u00e9s non commerciales (r\u00e9gime micro-BNC)<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Abattement_fiscal_de_10_sur_la_retraite_en_2026\"><\/span>Abattement fiscal de 10% sur la retraite en 2026<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les retrait\u00e9s disposent d&rsquo;un avantage fiscal sous la forme d&rsquo;un <strong>abattement de 10%<\/strong> de leurs pensions, appliqu\u00e9 automatiquement. Ainsi, gr\u00e2ce \u00e0 cet abattement fiscal, le montant net de la pension pris en compte pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t est inf\u00e9rieur au montant de la pension r\u00e9ellement per\u00e7ue sur le compte bancaire d&rsquo;une personne retrait\u00e9e.<\/p>\n<p id=\"Labattement_de_10\u00a0%_sappliq_0135\" class=\"paragraphe-western\">Cet abattement de 10% s&rsquo;applique \u00e0 toutes les pensions et retraites per\u00e7ues au sein du foyer fiscal, y compris pour une personne qui continue \u00e0 exercer une activit\u00e9 professionnelle, par exemple pour la fraction de retraite que l&rsquo;on touche dans le cas d&rsquo;une <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/la-retraite-progressive-comment-ca-marche.html\">retraite progressive<\/a>.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px\">Consulter notre article d\u00e9di\u00e9 pour en savoir plus sur <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-fiscal-une-diminution-de-la-base-de-calcul-de-l-impot.html\">l&rsquo;abattement de 10% sur les retraites<\/a>, ainsi que son montant minimum et son plafond.<\/p>\n<p><strong>A lire \u00e9galement sur la d\u00e9claration 2026 (revenus 2025)<br \/>\n<\/strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-dates-limites-par-departement.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>D\u00e9claration de revenus : les dates-limites par d\u00e9partement pour 2026<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Une d\u00e9duction fiscale de 10% correspondant \u00e0 une compensation des frais professionnels est appliqu\u00e9e apr\u00e8s chaque d\u00e9claration de revenus par l&rsquo;administration fiscale sur les salaires et revenus assimil\u00e9s. L&rsquo;abattement fiscal correspondant est compris entre un minimum de 509 euros et un maximum de 14 555 euros pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t 2026.<\/p>\n","protected":false},"author":13718,"featured_media":72110,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[10],"tags":[],"class_list":["post-54793","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-calcul"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Imp\u00f4ts 2026 : seuils et plafonds de l\u2019abattement de 10% pour frais professionnels<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"En 2026, un abattement de 10% pour frais professionnels (revenus 2025) est compris entre 509 \u20ac et 14 555 \u20ac sur un salaire.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, 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