{"id":54915,"date":"2014-04-24T11:11:45","date_gmt":"2014-04-24T09:11:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-la-declaration-des-revenus-pour-les-retraites.html"},"modified":"2025-07-23T11:42:58","modified_gmt":"2025-07-23T09:42:58","slug":"impots-la-declaration-des-revenus-pour-les-retraites","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-la-declaration-des-revenus-pour-les-retraites.html","title":{"rendered":"Imp\u00f4ts 2025 : la d\u00e9claration des revenus 2024 pour les retrait\u00e9s"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"line-height: 1.3em;background-color: transparent\">Chaque ann\u00e9e, tout retrait\u00e9 ou couple \u00e0 la retraite doit remplir sa <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>d\u00e9claration de revenus<\/strong><\/a>. Facile puisque c&rsquo;est pr\u00e9-rempli ! Pas si s\u00fbr. Car au-del\u00e0 des pensions vers\u00e9es par les r\u00e9gimes obligatoires, les retrait\u00e9s ont parfois des rentes d&rsquo;\u00e9pargne retraite \u00e0 d\u00e9clarer au fisc, des indemnit\u00e9s de pr\u00e9retraite ou d&rsquo;autres sources de revenus. De plus, tous les revenus ne sont pas imposables, donc \u00e0 ne pas d\u00e9clarer, \u00e0 l&rsquo;image des allocations de la Caf ou de certaines prestations sociales li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;invalidit\u00e9. Explications.<br \/>\n<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_formulaire_de_declaration_utiliser_pour_limpot_2025\"><\/span>Quel formulaire de d\u00e9claration utiliser pour l&rsquo;imp\u00f4t 2025 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une personne retrait\u00e9e ou un couple de retrait\u00e9s peut utiliser l&rsquo;un des formulaires suivants pour remplir sa d\u00e9claration des revenus 2024 en avril, mai ou juin 2025 (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li>d\u00e9claration en ligne sur Impots.gouv.fr, sur \u00ab Votre espace particulier \u00bb<\/li>\n<li>formulaire 2042 K : d\u00e9claration pr\u00e9remplie (feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier)<\/li>\n<li>formulaire 2042 : feuille d&rsquo;imp\u00f4t vierge imprim\u00e9e<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-automatique-des-revenus.html\">formulaire 2042 K AUTO<\/a> : d\u00e9claration automatique<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/formulaire-2042-rici-imprime-de-declaration-de-reductions-et-credit-d-impot.html\">formulaire de d\u00e9claration 2042 RICI<\/a> : r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t<\/li>\n<li>d\u00e9claration 2044 : revenus fonciers (loyers)<\/li>\n<li>D\u00e9claration 2047 : revenus de source \u00e9trang\u00e8re<\/li>\n<li>D\u00e9claration 2074 : plus-values et moins-values de cession de titres<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dates_de_declaration_de_revenus_pour_les_retraites_en_2025\"><\/span>Dates de d\u00e9claration de revenus pour les retrait\u00e9s en 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les dates limites de d\u00e9claration pour les retrait\u00e9s sont les m\u00eames que pour les autres contribuables encore en activit\u00e9.<\/p>\n<p>En 2025, l&rsquo;ouverture de la p\u00e9riode de d\u00e9claration est intervenue le 13 avril (date d&rsquo;ouverture de la t\u00e9l\u00e9d\u00e9claration sur Impots.gouv.fr) et jusqu&rsquo;au :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>lundi 22 mai avant minuit pour la d\u00e9claration avec la feuille d&rsquo;imp\u00f4t<br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li>jeudi 25 mai 23h59 pour la zone 1 (d\u00e9partements 1 \u00e0 19) en cas de d\u00e9claration en ligne<\/li>\n<li>jeudi 1er juin 23h59 pour la zone 2 (d\u00e9partements 2A \u00e0 54) en cas de d\u00e9claration en ligne<\/li>\n<li>jeudi 8 juin 23h59 pour la zone 3 (d\u00e9partements 55 \u00e0 976) en cas de d\u00e9claration en ligne<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Abattement_de_10_sur_les_retraites_en_2025\"><\/span><a name=\"abattement\"><\/a>Abattement de 10% sur les retraites en 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Abattement_fiscal_automatique\"><\/span>Abattement fiscal automatique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les retrait\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un abattement de 10% sur les montants d\u00e9clar\u00e9s au titre des pensions et rentes de retraite, rentes \u00e0 titre gratuit, pensions de retraite en capital taxables \u00e0 7,5% et pensions alimentaires. Cet abattement s&rsquo;applique quel que soit l&rsquo;\u00e2ge auquel une per\u00e7oit une pension de retraite.<\/p>\n<p>Le fisc d\u00e9duit automatiquement la somme correspondante des revenus d\u00e9clar\u00e9s, de sorte qu&rsquo;en principe, le revenu imposable au bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t est \u00e9gal \u00e0 90% de la somme d\u00e9clar\u00e9e.<\/p>\n<p>Pour la d\u00e9claration 2025 des retraites 2024, le montant de l&rsquo;abattement est de :<\/p>\n<ul>\n<li>450 euros minimum par b\u00e9n\u00e9ficiaire (soit 900 euros pour un couple de retrait\u00e9s)<\/li>\n<li>4.399 euros pour l&rsquo;ensemble du foyer fiscal<\/li>\n<\/ul>\n<p>Lorsque le montant annuel de la pension est inf\u00e9rieur \u00e0 450 euros, l&rsquo;abattement est \u00e9gal au montant de la pension et le revenu correspondant n&rsquo;est pas inclus dans le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Au-del\u00e0 de 4.399 euros d&rsquo;abattement, les sommes d\u00e9clar\u00e9es sont prises en compte pour 100% de leur montant dans le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>\u26a0\ufe0f L&rsquo;abattement de 10% sur les retraites pourrait dispara\u00eetre en 2026. Le gouvernement Bayrou envisage son remplacement par un abattement forfaitaire (fixe) de 2.000 euros par an.<\/p>\n<p><span>Pour une compr\u00e9hension plus approfondie des seuils et des changements probables en 2026, consulter notre article sur\u00a0<\/span><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html\"><b>l&rsquo;abattement pour frais professionnels <\/b><\/a><span>qui offre un \u00e9clairage d\u00e9taill\u00e9 sur les implications de la mesure envisag\u00e9e par le gouvernement.<\/span><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Montant_de_labattement_sur_les_pensions_2024_et_historique\"><\/span>Montant de l&rsquo;abattement sur les pensions 2024 et historique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<div id=\"tablepress-258-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-258\" class=\"tablepress tablepress-id-258 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Ann\u00e9e de perception de la retraite<\/th><th class=\"column-2\">Abattement minimum<\/th><th class=\"column-3\">Abattement maximum<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-9 odd\">\n\t<th colspan=\"3\" class=\"column-1\">Source : L\u00e9gifrance, 5.A. de l'article 158 du CGI<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">2024<\/td><td class=\"column-2\">450 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">4.399 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">2023<\/td><td class=\"column-2\">442 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">4.321 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">2022<\/td><td class=\"column-2\">422 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">4.123 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">2021<\/td><td class=\"column-2\">400 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">3.912 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">2020<\/td><td class=\"column-2\">394 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">3.858 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">2019<\/td><td class=\"column-2\">393 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">3.850 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">2018<\/td><td class=\"column-2\">389 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">3.812 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-258 from cache -->\n<p>Les montants de l&rsquo;abattement de 10% sur les pensions de retraite sont actualis\u00e9s chaque ann\u00e9e dans les m\u00eames proportions que le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\">bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Abattement_special_pour_les_plus_de_65_ans\"><\/span>Abattement sp\u00e9cial pour les plus de 65 ans<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pass\u00e9 un certain \u00e2ge, le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t peut s&rsquo;av\u00e9rer plus favorable. En plus de l&rsquo;abattement de 10%, les seniors de plus de 65 ans au 31 d\u00e9cembre 2024 b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un abattement sp\u00e9cial sous conditions de ressources, qui minore encore davantage la somme soumise au bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Le montant de l&rsquo;abattement sp\u00e9cial sur les retraites des personnes \u00e2g\u00e9es de plus de 65 ans se monte pour la d\u00e9claration 2025 (revenus 2024) :<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">&gt; Pour une personne seule ou un seul membre du couple \u00e2g\u00e9 de plus de 65 ans<\/span><br \/>\n&#8211; \u00e0 2.796 euros jusqu&rsquo;\u00e0 un maximum de 17.510 euros de revenus annuels<br \/>\n&#8211; \u00e0 1.398 euros pour des revenus 2024 compris entre 17.510 et 28.170 euros<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">&gt; Pour un couple de retrait\u00e9s \u00e2g\u00e9s tous les deux de plus de 65 ans<\/span><br \/>\nLe montant de l&rsquo;abattement fiscal est doubl\u00e9 si les deux membres du couple sont \u00e2g\u00e9s de plus de 65 ans, soit :<br \/>\n&#8211; \u00e0 5.592 euros jusqu&rsquo;\u00e0 un maximum de 17.510 euros de revenus annuels<br \/>\n&#8211; \u00e0 2.796 euros pour des revenus 2024 compris entre 17.510 et 28.170 euros<\/p>\n<p>Lorsque les revenus annuels du foyer fiscal sont sup\u00e9rieurs \u00e0 28.170 euros, aucun abattement sp\u00e9cial n&rsquo;est accord\u00e9 (seul l&rsquo;abattement de 10% s&rsquo;applique).<\/p>\n<p>Pour le b\u00e9n\u00e9fice de cet abattement, les revenus annuels pris en compte sont le revenu net global.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_automatique_pour_une_retraitee_un_retraite\"><\/span>D\u00e9claration automatique pour une retrait\u00e9e, un retrait\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-automatique-des-revenus.html\">d\u00e9claration automatique<\/a> est une d\u00e9claration simplifi\u00e9e en vigueur depuis 2020 et reconduite en 2025. Elle permet de valider les informations d\u00e9j\u00e0 connues de l&rsquo;administration fiscale par consentement tacite, sans devoir remplir ni renvoyer le moindre formulaire au fisc. La d\u00e9claration automatique s&rsquo;adresse \u00e0 tout contribuable (retrait\u00e9 inclus) n\u2019ayant d\u00e9clar\u00e9 en 2024 que des revenus pr\u00e9remplis connus de l\u2019administration et n&rsquo;ayant signal\u00e9 aucune modification de situation en 2024 (m\u00eame adresse, m\u00eame configuration familiale : pas de divorce, pas de d\u00e9c\u00e8s, etc.).<\/p>\n<p>Cette d\u00e9claration s&rsquo;effectue au moyen du formulaire 2042 K AUTO (d\u00e9claration pr\u00e9remplie sp\u00e9ciale). Si les informations figurant sur la fiche de synth\u00e8se sont exactes et compl\u00e8te, il n&rsquo;y a rien \u00e0 faire et le fisc consid\u00e8re que l&rsquo;obligation de d\u00e9clarer est respect\u00e9e.<\/p>\n<p>S&rsquo;il y a des informations \u00e0 corriger ou \u00e0 ajouter, il faut utiliser le formulaire 2042 K AUTO, le compl\u00e9ter et le renvoyer \u00e0 son centre des imp\u00f4ts (\u00e0 compl\u00e9ter \u00e9ventuellement avec d&rsquo;autres formulaires si n\u00e9cessaire). Pour tout savoir sur la proc\u00e9dure de d\u00e9claration automatique, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-automatique-des-revenus.html\">cliquer ici<\/a><\/p>\n<p><span style=\"background-color: transparent;line-height: 1.3em\"><span style=\"font-size: 14pt\">LES REVENUS IMPOSABLES<\/span><\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_montant_de_retraite_a_declarer_aux_impots\"><\/span><a name=\"montant\"><\/a>Quel montant de retraite \u00e0 d\u00e9clarer aux imp\u00f4ts ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le montant de retraite \u00e0 d\u00e9clarer aux imp\u00f4ts d\u00e9pend, entre autres, de la nature de la pension que l&rsquo;on per\u00e7oit.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Difference_entre_la_retraite_percue_et_la_retraite_declaree\"><\/span>Diff\u00e9rence entre la retraite per\u00e7ue et la retraite d\u00e9clar\u00e9e<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>La somme \u00e0 d\u00e9clarer correspond au montant imposable de la retraite<\/strong> (qui figure dans les attestations fiscales des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 la ligne \u00ab Montant imposable de l&rsquo;ann\u00e9e \u00bb ou \u00ab Somme \u00e0 d\u00e9clarer \u00bb). Ce montant est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieur \u00e0 la pension nette per\u00e7ue sur le compte en banque. Une partie de la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e (appel\u00e9e CSG non d\u00e9ductible) et l&rsquo;int\u00e9gralit\u00e9 de la <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/crds-contribution-au-remboursement-de-la-dette-sociale.html\">contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)<\/a> sont compt\u00e9s comme des revenus imposables. C&rsquo;est ce qui explique la diff\u00e9rence entre la retraite per\u00e7ue et la retraite d\u00e9clar\u00e9e, pour les personnes soumises au taux normal (ou taux plein) de<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/csg-des-retraites.html\"> CSG sur les retraites<\/a>.<\/p>\n<p>Lorsqu&rsquo;une pension de retraite est soumise \u00e0 un taux de CSG r\u00e9duit, la CSG est enti\u00e8rement d\u00e9ductible.<\/p>\n<p>Le montant net fiscal ou montant imposable de l&rsquo;ann\u00e9e 2024 sur l&rsquo;attestation d\u00e9livr\u00e9e par la Caisse de retraite correspond au montant d\u00e9clar\u00e9 (pr\u00e9rempli).<\/p>\n<p>Retraite d\u00e9clar\u00e9e (imposable ou net fiscal) = retraite brute &#8211; CSG d\u00e9ductible (avant pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source)<\/p>\n<p>Retraite per\u00e7ue = retraite brute &#8211; CSG d\u00e9ductible &#8211; CSG imposable &#8211; contribution de solidarit\u00e9 &#8211; pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (ou retenue \u00e0 la source).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Pensions_imposables_des_regimes_de_base_complementaires_et_facultatifs\"><\/span>Pensions imposables des r\u00e9gimes de base, compl\u00e9mentaires et facultatifs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En France, les retrait\u00e9s re\u00e7oivent une pension d&rsquo;un r\u00e9gime de base obligatoire, \u00e0 laquelle s&rsquo;ajoute la pension d&rsquo;un r\u00e9gime compl\u00e9mentaire g\u00e9n\u00e9ralement obligatoire. A ces deux \u00e9tages (r\u00e9gime de base et r\u00e9gime compl\u00e9mentaire) s&rsquo;ajoute parfois un troisi\u00e8me \u00e9tage constitu\u00e9 des rentes servies par r\u00e9gime facultatif destin\u00e9 \u00e0 compl\u00e9ter ses revenus \u00e0 la retraite (que l&rsquo;on appelle commun\u00e9ment l&rsquo;\u00e9pargne retraite), dont, par exemple, les prestations de la compl\u00e9mentaire retraite des hospitaliers CGOS servies \u00e0 titre de rente.<\/p>\n<p>Ces trois sources de revenus \u00e0 la retraite sont en principe imposables dans les m\u00eames conditions et \u00e0 d\u00e9clarer \u00e0 la ligne \u00ab Total des pensions, retraites, rentes \u00bb :<\/p>\n<ul>\n<li>Case 1AS : d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>Case 1BS : d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>Case 1CS : 1\u00e8re personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>Case 1DS : 2\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>Case 1ES : 3\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>Case 1FS : 4\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<\/ul>\n<p>Par exemple, pour un retrait\u00e9 seul ayant pass\u00e9 toute sa carri\u00e8re en tant que salari\u00e9 dans le secteur priv\u00e9, c&rsquo;est l&rsquo;addition des pensions de base vers\u00e9es par la S\u00e9curit\u00e9 sociale (Cnav ou Carsat) et de la retraite Agirc-Arrco qu&rsquo;il faut d\u00e9clarer, ou plut\u00f4t v\u00e9rifier, case 1AS le montant \u00e9tant en principe pr\u00e9rempli.<\/p>\n<p>En revanche, certains revenus ne sont pas imposables, comme l&rsquo;Aspa (ex-minimum vieillesse), il n&rsquo;est donc pas n\u00e9cessaire de les d\u00e9clarer.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_de_la_retraite_de_base_de_la_retraite_complementaire_de_la_reversion\"><\/span>D\u00e9claration de la retraite de base, de la retraite compl\u00e9mentaire, de la r\u00e9version<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declarer_la_retraite_Cnav_Carsat_Agirc-Arrco%E2%80%A6\"><\/span>D\u00e9clarer la retraite Cnav, Carsat, Agirc-Arrco&#8230;<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les pensions des r\u00e9gimes obligatoires per\u00e7ues par les retrait\u00e9s sont soumises au <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong> et doivent donc \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es. Cela vaut pour l&rsquo;ensemble des pensions de base du secteur priv\u00e9 (Cnav, Carsat, S\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants, MSA&#8230;) et publiques (fonctionnaires d&rsquo;Etat, collectivit\u00e9s territoriales et hospitali\u00e8res&#8230;).<\/p>\n<p>M\u00eame chose pour les retraites compl\u00e9mentaires vers\u00e9es par l&rsquo;Agirc-Arrco (salari\u00e9s et cadres du priv\u00e9), l&rsquo;Ircantec (fonctionnaires)&#8230; Les pensions des r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux (SNCF, RATP, EDF&#8230;) doivent \u00e9galement \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es.<\/p>\n<p>Il faut indiquer le montant annuel des pensions touch\u00e9es en page 3 de l&rsquo;imprim\u00e9 2042, dans le cadre \u00ab Traitements, salaires, pensions, rentes \u00bb (cases 1AS \u00e0 1FS en ligne, cases 1AS \u00e0 1DS sur la feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier).<\/p>\n<p>A noter : Si une partie de la pension est pay\u00e9e en nature (logement, \u00e9lectricit\u00e9&#8230;), il faut en estimer le montant et l&rsquo;ajouter aux revenus imposables.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Les pensions de r\u00e9version<\/span> touch\u00e9es par les veufs et veuves sont aussi \u00e0 reporter sur la d\u00e9claration de revenus. Par exemple, une veuve \u00e2g\u00e9e de 58 ans encore en activit\u00e9 dont le d\u00e9funt mari \u00e9tait \u00e0 la retraite lors de son d\u00e9c\u00e8s doit d\u00e9clarer ses propres salaires case 1AJ et le total de la pension de r\u00e9version (de base + compl\u00e9mentaire) case 1AS.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_de_la_retraite_pre-remplie_a_verifier\"><\/span>D\u00e9claration de la retraite pr\u00e9-remplie \u00e0 v\u00e9rifier<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En principe, le montant total annuel imposable des pensions est transmis automatiquement par les caisses de retraite \u00e0 la Direction g\u00e9n\u00e9rale des finances publiques (DGFiP) afin d&rsquo;\u00e9tablir une d\u00e9claration pr\u00e9-remplie pour simplifier les d\u00e9marches administratives des retrait\u00e9s. Il faut donc simplement v\u00e9rifier le montant pr\u00e9-rempli case 1AS (d\u00e9clarant 1) et case 1BS (d\u00e9clarant 2) en additionnant le net imposable annuel figurant sur chacune des attestations fiscales.<\/p>\n<p>Attention cependant, les pensions et retraites des personnes \u00e0 charge ou rattach\u00e9es au foyer fiscal ne sont pas pr\u00e9remplies.<\/p>\n<p>Certaines caisses de retraites, depuis la d\u00e9claration 2015 des revenus de 2014, n&rsquo;envoient plus d&rsquo;attestation fiscale \u00e0 leurs assur\u00e9s par La Poste et transmettent directement ces informations aux services des imp\u00f4ts. Les retrait\u00e9s concern\u00e9s doivent dans ce cas v\u00e9rifier eux-m\u00eames les montants pr\u00e9-remplis sur leur d\u00e9claration, en demandant une attestation en ligne (voir plus bas).<!-- \/13306350\/Impots_article_milieu_600x90_b --><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Majoration_de_retraite_pour_famille_nombreuse\"><\/span>Majoration de retraite pour famille nombreuse<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les majorations de pensions vers\u00e9es aux retrait\u00e9s ayant \u00e9lev\u00e9 trois enfants ou plus sont d\u00e9sormais imposables. Cette mesure vot\u00e9e sous Fran\u00e7ois Hollande dans le Budget 2014 s&rsquo;applique aux majorations servies depuis le 1er janvier 2013 : ces sommes constituent donc un revenu imposable pour la d\u00e9claration 2025 des parents de familles nombreuses d\u00e9sormais en retraite.<\/p>\n<p>Cette fiscalisation touche toutes les majorations de pensions de droit direct et de r\u00e9version (vers\u00e9es aux conjoints survivants), aussi bien des retraites de base que des retraites compl\u00e9mentaires et ce quel que soit le r\u00e9gime de retraite.<\/p>\n<p>L&rsquo;administration fiscale int\u00e8gre d&rsquo;office les majorations de pensions pour charge de famille dans les d\u00e9clarations pr\u00e9-remplies \u00e0 partir du montant imposable communiqu\u00e9 par la ou les caisses de retraite :<\/p>\n<ul>\n<li>dans les cases 1AS \u00e0 1DS (d\u00e9claration papier)<\/li>\n<li>et dans les cases 1AS \u00e0 1FS (d\u00e9claration en ligne).<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rente_dun_PER_Perp_ou_Prefon_dune_retraite_Madelin_imposable_comme_une_pension\"><\/span>Rente d&rsquo;un PER, Perp ou Pr\u00e9fon, d&rsquo;une retraite Madelin imposable comme une pension<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rente_de_retraite_supplementaire_declaration_ligne_1AS\"><\/span>Rente de retraite suppl\u00e9mentaire : d\u00e9claration ligne 1AS<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En cas de perception d&rsquo;une rente d&rsquo;\u00e9pargne retraite, le contribuable qui la per\u00e7oit est tenu de d\u00e9clarer les sommes touch\u00e9es dans les cases 1AS \u00e0 1DS, les m\u00eames que celles servant \u00e0 la d\u00e9claration des pensions de retraite des r\u00e9gimes de base et compl\u00e9mentaires.<\/p>\n<p>La somme doit \u00eatre pr\u00e9-remplie et il faut simplement en v\u00e9rifier le montant.<\/p>\n<p>Ces rentes sont touch\u00e9es au titre du :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite<\/a> (PER individuel, Pereco, Pero) si versements d\u00e9ductibles<\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/www.toutsurlaretraite.com\/le-perp-le-plan-d-epargne-retraite-populaire.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite populaire (Perp)<\/strong><\/a>,<\/li>\n<li>Plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite entreprise (Pere),<\/li>\n<li>Pr\u00e9fon (Retraite compl\u00e9mentaire pour les fonctionnaires),<\/li>\n<li>Corem (Compl\u00e9mentaire retraite mutualiste),<\/li>\n<li>CGOS (Compl\u00e9mentaire retraite des hospitaliers),<\/li>\n<li>Contrat retraite Madelin (travailleurs non-salari\u00e9s &#8211; TNS)<\/li>\n<li>Retraite suppl\u00e9mentaire d&rsquo;entreprise \u00e0 cotisations d\u00e9finies (article 83)<\/li>\n<li>Retraite suppl\u00e9mentaire d&rsquo;entreprise \u00e0 prestations d\u00e9finies (article 39)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention !\u00a0Le montant des pensions en capital issues des nouveaux plans d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER) est \u00e0 d\u00e9clarer case 1AI (d\u00e9clarant 1) et\/ou case 1BI\u00a0(d\u00e9clarant 1). Cliquer sur le lien ci-apr\u00e8s pour conna\u00eetre toutes les informations sur la d\u00e9claration des prestations en capital ou en rente issues d&rsquo;un PER : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-et-per.html\">PER et d\u00e9claration de revenus<\/a><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Pensions_de_retraite_en_capital_taxables_a_75\"><\/span>Pensions de retraite en capital taxables \u00e0 7,5%<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Sur option, le capital touch\u00e9 dans le cadre d&rsquo;un Perp et d&rsquo;un Pr\u00e9fon peut \u00eatre tax\u00e9 au taux forfaitaire de 7,5% et non pas impos\u00e9 comme une pension.<\/p>\n<p>Depuis la r\u00e9forme des retraites de 2010, il est en effet possible de sortir de ces deux produits de retraite \u00e0 hauteur de 20% en capital. Le Perp offre \u00e9galement la possibilit\u00e9 d&rsquo;une sortie en capital \u00e0 100% en cas d&rsquo;acquisition de la r\u00e9sidence principale \u00e0 la retraite.<\/p>\n<p>Cette option d&rsquo;imposition \u00e0 taux forfaitaire (quelle que soit la tranche d&rsquo;imposition du contribuable) n&rsquo;est disponible qu&rsquo;\u00e0 la condition de respecter les deux crit\u00e8res qui suivent :<\/p>\n<ul>\n<li>paiement en une seule fois : le versement en capital ne fait pas l&rsquo;objet d&rsquo;un fractionnement<\/li>\n<li>les cotisations vers\u00e9es \u00e9taient d\u00e9ductibles du revenu imposable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour d\u00e9clarer le capital per\u00e7u, il faut :<\/p>\n<ul>\n<li>remplir les cases 1AT et\/ou 1BT<\/li>\n<li>corriger le montant pr\u00e9-rempli ligne 1AS : il faut d\u00e9duire de la somme pr\u00e9-inscrite le montant d\u00e9clar\u00e9 case 1AT<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention, cette option est irr\u00e9vocable : une fois la d\u00e9claration valid\u00e9e, on ne peut pas changer d&rsquo;avis. Il faut donc s&rsquo;assurer que cette taxation forfaitaire est plus favorable que le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rentes_viageres_a_titre_gratuit\"><\/span>Rentes viag\u00e8res \u00e0 titre gratuit<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une rente viag\u00e8re \u00e0 titre gratuit correspond \u00e0 un versement effectu\u00e9 en dehors de tout engagement ou contrepartie. Elle ne pr\u00e9sente pas non plus de contrepartie, se distinguant ainsi d&rsquo;un viager immobilier. Il peut s&rsquo;agir par exemple d&rsquo;une rente constitu\u00e9e en dot par un p\u00e8re \u00e0 son enfant ou d&rsquo;une rente re\u00e7ue en donation ou en testament.<\/p>\n<p>Les montants sont \u00e0 renseigner en <strong>cases 1AS \u00e0 1DS<\/strong>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Pensions_alimentaires\"><\/span>Pensions alimentaires<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les pensions alimentaires vers\u00e9es par un ex-conjoint doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es. Il en va de m\u00eame pour les rentes et versements en capital (sur plus de douze mois) au titre de prestations compensatoires post-divorce ou la contribution aux charges du mariage lorsque son versement r\u00e9sulte d&rsquo;une d\u00e9cision de justice. Il faut renseigner ces montants dans les cases 1AO \u00e0 1DO.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rentes_et_pensions_dinvalidite_imposables\"><\/span>Rentes et pensions d&rsquo;invalidit\u00e9 imposables<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une pension d&rsquo;invalidit\u00e9 vers\u00e9e par la S\u00e9curit\u00e9 sociale, pour accident ou maladie, doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e au fisc (<strong>cases 1AS \u00e0 1DS<\/strong>).<\/p>\n<p>Des exon\u00e9rations existent cependant pour les pensions servies suite \u00e0 un accident du travail ou une maladie professionnelle.<\/p>\n<p>De plus, toute pension d&rsquo;invalidit\u00e9 \u00e9chappe \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t :<\/p>\n<ul>\n<li>si son montant ne d\u00e9passe pas celui de l&rsquo;allocation aux vieux travailleurs salari\u00e9s (AVTS)\u00a0 soit 3.738,75 euros pour les revenus 2023 et \u200b3.936,90 euros pour les revenus 2024<\/li>\n<li>et si les revenus du retrait\u00e9, pension comprise, ne d\u00e9passent pas le plafond annuel de ressources fix\u00e9 pour le b\u00e9n\u00e9fice de l&rsquo;AVTS soit :<br \/>\n&#8211; 11.533,02 euros pour une personne seule pour les revenus 2023 et \u200b12.144,27 euros pour les revenus 2024<br \/>\n&#8211; \u200b17.905,06 euros pour un couple pour les revenus 2023 et 18.854,02 euros pour les revenus 2024<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Versement_forfaitaire_unique_VFU\"><\/span>Versement forfaitaire unique (VFU)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Lorsque le montant de la pension de retraite ne d\u00e9passe pas un certain seuil, elle est d\u00e9livr\u00e9e en capital, sous la forme d&rsquo;un versement forfaitaire unique (VFU). Il est \u00e9gal \u00e0 15 fois le montant de la pension.<\/p>\n<p>Ce versement forfaitaire unique peut \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 de trois fa\u00e7ons diff\u00e9rentes :<\/p>\n<ol>\n<li>comme une pension de retraite classique, case 1AS (d\u00e9clarant 1), case 1BS (d\u00e9clarant 2)<\/li>\n<li>sur option pour l\u2019imposition au taux forfaitaire de 7,5% cases 1AD et suivantes<\/li>\n<li>sur option selon le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/l-etalement-et-le-systeme-de-quotient-avantages-meconnus-des-impots.html#Systeme_du_quotient_impot_attenue_pour_certains_revenus_exceptionnels\">syst\u00e8me du quotient<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<p>Les cas 2. et 3. constituent des alternatives \u00e0 la d\u00e9claration comme une pension de retraite, que l&rsquo;on peut utiliser quand ce choix s&rsquo;av\u00e8re plus favorable pour le contribuable.<\/p>\n<p>En cas d&rsquo;option pour le syst\u00e8me du quotient pour d\u00e9clarer un VFU, la somme per\u00e7ue est alors d\u00e9clar\u00e9e comme revenu exceptionnel, en page 3 du formulaire 2042 C (case \u00d8XX). Dans ce cas, au moment de calculer l\u2019imp\u00f4t, le fisc ajoute le quart du revenu exceptionnel au revenu net imposable. L\u2019imp\u00f4t suppl\u00e9mentaire d\u00fb sur cette fraction du revenu est multipli\u00e9 par 4 et additionn\u00e9 \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les autres revenus.<\/p>\n<p>Pour la d\u00e9claration, le m\u00eame choix est possible pour la d\u00e9claration et la taxation du capital per\u00e7u \u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance d&rsquo;un Perp vers\u00e9 en capital.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Allocations_de_preretraite\"><\/span>Allocations de pr\u00e9retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les allocations per\u00e7ues en pr\u00e9retraite doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es en <strong>cases 1AP \u00e0 1DP<\/strong>, . Ces cases se situent \u00e0 la page 3 du formulaire 2042, pour les personnes utilisant une feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rentes_viageres_a_titre_onereux\"><\/span>Rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux, comme les viagers immobiliers, doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es \u00e0 l&rsquo;administration fiscale. Il peut s&rsquo;agir \u00e9galement des rentes servies dans le cadre d&rsquo;un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/epargne-salariale-mode-d-emploi-du-perco.html\">plan d&rsquo;\u00e9pargne pour la retraite collectif (Perco)<\/a>, \u00e0 l&rsquo;exception des sorties en capital qui sont exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t. Les rentes d&rsquo;assurance vie vers\u00e9es par une compagnie d&rsquo;assurance ou la Caisse nationale de pr\u00e9voyance (CNP) sont \u00e9galement soumises au m\u00eame r\u00e9gime d&rsquo;imposition s&rsquo;il y a versement d&rsquo;un capital en esp\u00e8ces.<\/p>\n<p>Elles subissent une imposition particuli\u00e8re variable avec l&rsquo;\u00e2ge : seulement une partie de la rente est impos\u00e9e. Vous devez indiquer dans les <strong>cases 1AW \u00e0 1DW<\/strong> le montant des rentes per\u00e7ues pour chaque \u00e2ge d&rsquo;entr\u00e9e en jouissance. Le fisc d\u00e9termine lui-m\u00eame les fractions imposables qui varient comme suit :<\/p>\n<ul>\n<li>70% si le premier versement est effectu\u00e9 avant 50 ans<\/li>\n<li>50% entre 50 et 59 ans<\/li>\n<li>40% entre 60 et 69 ans<\/li>\n<li>30% au-del\u00e0 de 70 ans<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour un couple dans lequel chaque conjoint per\u00e7oit une rente, il faut d\u00e9terminer la fraction imposable en fonction de l&rsquo;\u00e2ge de chacun au moment o\u00f9 le versement a d\u00e9but\u00e9.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Indemnites_et_prime_de_depart_a_la_retraite_ou_en_preretraite_declaration_2025\"><\/span>Indemnit\u00e9s et prime de d\u00e9part \u00e0 la retraite ou en pr\u00e9retraite : d\u00e9claration 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les modalit\u00e9s d&rsquo;imposition de l&rsquo;indemnit\u00e9 ou de la prime per\u00e7ue lorsqu&rsquo;on part \u00e0 la retraite varient selon la forme du d\u00e9part \u00e0 la retraite (mise \u00e0 la retraite r\u00e9sultant d&rsquo;une d\u00e9cision de l&#8217;employeur ou d\u00e9part volontaire). Ce qui a des cons\u00e9quences sur la d\u00e9claration.<\/p>\n<p><em>\u00ab Le total des sommes per\u00e7ues est, en principe, d\u00e9j\u00e0 imprim\u00e9 sur votre d\u00e9claration de revenus pr\u00e9 remplie \u00bb<\/em>, rappelle l&rsquo;administration fiscale. Toutefois, en cas d&rsquo;erreur ou d&rsquo;oubli, il faut renseigner le montant r\u00e9el des\u00a0 <a href=\"http:\/\/www.toutsurlaretraite.com\/a-quelles-indemnites-de-depart-a-la-retraite-a-droit-un-salarie.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite<\/strong><\/a> ou de pr\u00e9retraite.<\/p>\n<p>La somme correspondante est comprise dans les revenus d&rsquo;activit\u00e9 d\u00e9clar\u00e9s case 1AJ (pour une personne seule) et le contribuable doit en plus d\u00e9clarer sa prime case 1AX en tant que salaire de nature exceptionnelle (sauf cas particulier : option pour le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/l-etalement-et-le-systeme-de-quotient-avantages-meconnus-des-impots.html#Systeme_du_quotient_impot_attenue_pour_certains_revenus_exceptionnels\">syst\u00e8me du quotient<\/a>).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Depart_volontaire_a_la_retraite\"><\/span>D\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les indemnit\u00e9s per\u00e7ues suite \u00e0 un d\u00e9part volontaire en retraite ou pr\u00e9retraite sont imposables (sauf dans le cadre d&rsquo;un plan social ou PSE).<\/p>\n<p>La somme per\u00e7ue est \u00e0 d\u00e9clarer pour son montant total, sans abattement fiscal sp\u00e9cifique, dans la rubrique traitement et salaires (cases 1AJ et 1BJ pour les d\u00e9clarants 1 et 2, 1CJ \u00e0 1FJ pour les personnes \u00e0 charge).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Depart_en_retraite_a_linitiative_de_lemployeur\"><\/span>D\u00e9part en retraite \u00e0 l&rsquo;initiative de l&#8217;employeur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En cas de mise en retraite \u00e0 l&rsquo;initiative de l&#8217;employeur, les indemnit\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exon\u00e9ration partielle : elle ne sont pas imposables <em>\u00ab dans la limite du montant pr\u00e9vu par la loi ou par la convention collective, l&rsquo;accord professionnel ou interprofessionnel \u00bb.<\/em><\/p>\n<p>Cette part de prime ou indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite est exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t dans la limite du plus \u00e9lev\u00e9 des 3 montants ci-apr\u00e8s (montants pour la d\u00e9claration 2025) :<\/p>\n<ul>\n<li>montant l\u00e9gal de d\u00e9part \u00e0 la retraite (variable en fonction de l&rsquo;anciennet\u00e9) ou du montant fix\u00e9 par la convention collective ou un accord interprofessionnel, sans limitation ;<\/li>\n<li>ou 50% de l&rsquo;indemnit\u00e9 totale (indemnit\u00e9 l\u00e9gale ou conventionnelle + indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re facultatives), dans la limite de 5 <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/plafond-de-la-securite-sociale-pss-definition-montants-et-revalorisation#pass\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Pass (plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale)<\/a><\/strong>, soit 231.840 euros en 2024<\/li>\n<li>ou double de la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle brute de l&rsquo;ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente (2023 pour une prime per\u00e7ue en 2024), dans la limite de 5 Pass (plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale), soit 231.840 euros en 2024<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pass\u00e9 ce seuil, le reste de vos indemnit\u00e9s est ajout\u00e9 au revenu imposable et \u00e0 d\u00e9clarer dans la m\u00eame ligne et les m\u00eames conditions que les salaires (sauf en cas <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/l-etalement-et-le-systeme-de-quotient-avantages-meconnus-des-impots.html\">d&rsquo;option pour le quotient ou \u00e9talement<\/a>, voir ci-apr\u00e8s).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Depart_en_preretraite\"><\/span>D\u00e9part en pr\u00e9retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le r\u00e9gime d&rsquo;imposition des primes et indemnit\u00e9s de pr\u00e9retraite d\u00e9pend du type de pr\u00e9retraite et du contexte de leur attribution. On peut distinguer 3 situations :<\/p>\n<ol>\n<li>Si le d\u00e9part en pr\u00e9retraite survient avec rupture du contrat de travail, les indemnit\u00e9s per\u00e7ues sont imposables pour leur montant total (sans exon\u00e9ration) dans la cat\u00e9gorie des traitements et salaires. La somme correspondante est \u00e0 d\u00e9clarer ligne 1AJ.<\/li>\n<li>Si les indemnit\u00e9s de d\u00e9part volontaire en pr\u00e9retraite sont vers\u00e9es dans le cadre d&rsquo;un plan social, elles b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exon\u00e9ration totale d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, il n&rsquo;est pas n\u00e9cessaire de les d\u00e9clarer.<\/li>\n<li>S&rsquo;il n&rsquo;y a pas de rupture du contrat de travail (pr\u00e9retraite progressive par exemple) l&rsquo;indemnit\u00e9 de d\u00e9part est imposable pour son montant total et \u00e0 d\u00e9clarer ligne 1AJ.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Le m\u00e9canisme de l&rsquo;\u00e9talement (lissage \u00e0 parts \u00e9gales sur 4 ans de la part imposable de l&rsquo;indemnit\u00e9) ne peut plus \u00eatre demand\u00e9 pour les indemnit\u00e9s touch\u00e9es depuis le 1er janvier 2020 (voir ci-dessous).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prime_de_depart_a_la_retraite_le_systeme_du_quotient\"><\/span>Prime de d\u00e9part \u00e0 la retraite : le syst\u00e8me du quotient<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Afin d&rsquo;\u00e9viter d&rsquo;augmenter brutalement le montant d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en lien avec la perception d&rsquo;une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite ou en pr\u00e9retraite, on peut d\u00e9clarer cette somme en utilisant le seul m\u00e9canismes d&rsquo;att\u00e9nuation de l&rsquo;imp\u00f4t propos\u00e9 par le fisc, le syst\u00e8me du quotient, le m\u00e9canisme de l&rsquo;\u00e9talement n&rsquo;existant plus.<\/p>\n<p><strong>Pour plus d&rsquo;infos, lire l&rsquo;article :<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/l-etalement-et-le-systeme-de-quotient-avantages-meconnus-des-impots.html\">\u00c9talement et syst\u00e8me du quotient : avantages m\u00e9connus des imp\u00f4ts en cas de prime ou de revenus exceptionnels<\/a><\/p>\n<p>Le syst\u00e8me du quotient permet quant \u00e0 lui de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un calcul de l&rsquo;imp\u00f4t en conservant sa tranche habituelle d&rsquo;imposition (pas d&rsquo;imposition de la prime de d\u00e9part imposable dans une tranche sup\u00e9rieure). Il consiste :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu courant<\/li>\n<li>puis \u00e0 quadrupler le suppl\u00e9ment d&rsquo;imp\u00f4t correspondant au quart du revenu exceptionnel.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour en b\u00e9n\u00e9ficier, il faut cocher la case 0XX ou \u00d8XX. Si cette case est coch\u00e9e, il ne faut pas d\u00e9clarer le montant imposable de la prime case 1AJ (ou 1BJ \u00e0 1FJ pour les autres d\u00e9clarants).<\/p>\n<p>Ce dispositif est valable pour les revenus exceptionnels suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>prime ou indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite hors plan social<\/li>\n<li>part imposable de la prime vers\u00e9e en cas de mise \u00e0 la retraite par l&#8217;employeur<\/li>\n<li>prime ou indemnit\u00e9 de d\u00e9part en pr\u00e9retraite hors plan social<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;\u00e9talement permettait quant \u00e0 lui de d\u00e9clarer seulement un quart de l&rsquo;indemnit\u00e9 per\u00e7ue, le solde \u00e9tant divis\u00e9 \u00e0 parts \u00e9gales sur les trois d\u00e9clarations suivantes. <strong>Le dispositif de l&rsquo;\u00e9talement a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9 pour les revenus exceptionnels per\u00e7us depuis le 1er janvier 2020.<\/strong><\/p>\n<p>L&rsquo;option pour l&rsquo;\u00e9talement s&rsquo;exer\u00e7ait de la fa\u00e7on suivante :<\/p>\n<ul>\n<li>joindre une demande \u00e9crite \u00e0 la d\u00e9claration de revenus<\/li>\n<li>inscrire cases 1AJ \u00e0 1FJ le quart de la part fraction non exon\u00e9r\u00e9e de l&rsquo;indemnit\u00e9 au titre de l&rsquo;ann\u00e9e de perception<\/li>\n<li>inscrire cases 1AP \u00e0 1FP \u00ab Autres revenus imposables \u00bb de chacune des d\u00e9clarations des trois ann\u00e9es suivantes, le quart de la part imposable de la prime<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Attestation_fiscale_de_retraite_2024_comment_lobtenir\"><\/span><a name=\"attestation\"><\/a>Attestation fiscale de retraite 2024, comment l&rsquo;obtenir<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour v\u00e9rifier le montant de sa retraite imposable, on peut se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 l&rsquo;attestation fiscale 2024 de son ou de ses r\u00e9gimes de retraite.<\/p>\n<p>D\u00e9sormais, pour la plupart des r\u00e9gimes, cette attestation n&rsquo;est plus envoy\u00e9e par La Poste mais mise \u00e0 disposition en ligne, dans l&rsquo;espace personnel de chaque organisme de retraite.<\/p>\n<p>Il n&rsquo;y a donc pas d&rsquo;attestation fiscale unique commune \u00e0 tous les r\u00e9gimes. Cela signifie qu&rsquo;il faut faire ses propres additions pour calculer le montant total annuel de sa retraite nette imposable quand on est affili\u00e9 \u00e0 plusieurs r\u00e9gimes.<\/p>\n<p>A l&rsquo;assurance retraite (r\u00e9gime de base de la S\u00e9curit\u00e9 sociale : caisses Cnav, Carsat), le montant imposable de la pension de retraite est disponible sur le site de l&rsquo;Assurance retraite, dans l&rsquo;espace personnel, \u00e0 la rubrique \u00ab Consulter le montant d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 l&rsquo;administration fiscale \u00bb. L&rsquo;information est en principe disponible au plus tard le 15 avril de chaque ann\u00e9e.<\/p>\n<p><span style=\"font-size: 14pt\">LES REVENUS NON IMPOSABLES<\/span><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Allocations_non_imposables_a_la_retraite\"><\/span>Allocations non imposables \u00e0 la retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La plupart des prestations sociales ou allocations touch\u00e9es par les retrait\u00e9s ne sont pas soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t et ne doivent pas \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es. Les allocations suivantes sont exon\u00e9r\u00e9es de fiscalit\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>L&rsquo;allocation aux m\u00e8res de famille<\/li>\n<li><strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/tout-savoir-sur-l-allocation-personnalisee-d-autonomie-apa.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">L&rsquo;allocation personnalis\u00e9e d&rsquo;autonomie (APA)<\/a><\/strong><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/aspa-ex-minimum-vieillesse-conditions-demarches-montant\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>L&rsquo;allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es<\/strong> <\/a>(ASPA, ex-minimum vieillesse)<\/li>\n<li>L&rsquo;allocation sp\u00e9ciale vieillesse<\/li>\n<li><strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/aah-conditions-et-plafonds-montant-versement-et-demarches\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">L&rsquo;allocation aux adultes handicap\u00e9s (AAH)<\/a><\/strong><\/li>\n<li>La pension d&rsquo;orphelin<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Retraite_handicape_ne_pas_declarer_lAAH\"><\/span>Retrait\u00e9 handicap\u00e9 : ne pas d\u00e9clarer l&rsquo;AAH<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L&rsquo;Allocation aux adultes handicap\u00e9s (AAH) n&rsquo;est pas imposable, de m\u00eame que l&rsquo;ensemble des prestations au handicap servies par l\u2019\u00c9tat, les collectivit\u00e9s territoriales et les \u00e9tablissements publics.<\/p>\n<p>La prestation compensatoire du handicap, la garantie de ressources pour les personnes handicap\u00e9es et la majoration pour la vie autonome \u00e9chappent \u00e9galement \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>Les sommes per\u00e7ues en 2024 au titre de l&rsquo;AAH ou d&rsquo;une autre allocation servie en compensation du handicap ne sont donc pas \u00e0 d\u00e9clarer.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Revenus_dinvalidite_non_imposables\"><\/span>Revenus d&rsquo;invalidit\u00e9 non imposables<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/allocation-supplementaire-d-invalidite-asi-criteres-plafonds-montant-et-fiscalite\">allocation suppl\u00e9mentaire d&rsquo;invalidit\u00e9 (ASI)<\/a> est exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t, il n&rsquo;est donc pas n\u00e9cessaire de d\u00e9clarer le montant per\u00e7u aux imp\u00f4ts. L&rsquo;ASI est vers\u00e9e en compl\u00e9ment d&rsquo;une pension d&rsquo;invalidit\u00e9 aux personnes qui n&rsquo;ont pas encore l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal de la retraite et qui ne peuvent pas encore b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es (Aspa).<\/p>\n<p>Les pensions militaires d&rsquo;invalidit\u00e9 ne sont pas soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. M\u00eame traitement fiscal pour les allocations temporaires vers\u00e9es aux grands invalides, aux grands mutil\u00e9s de guerre et l&rsquo;indemnit\u00e9 de soins aux tuberculeux de guerre. Enfin, les pensions vers\u00e9es aux veuves de guerre (fonctionnaires civils et militaires) sont \u00e9galement exon\u00e9r\u00e9es.<\/p>\n<p>Il n&rsquo;est pas n\u00e9cessaire de d\u00e9clarer les sommes correspondantes.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_retraite_mutualiste_du_combattant\"><\/span>La retraite mutualiste du combattant<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La rente de la retraite mutualiste du combattant (RMC), vers\u00e9e notamment par la Carac et l&rsquo;Union mutualiste retraite (UMR) aux combattants, anciens combattants et victimes de guerre, n&rsquo;est pas imposable en dessous de 1.988 euros sur l&rsquo;ann\u00e9e 2024.<\/p>\n<p>Ce plafond d&rsquo;exon\u00e9ration est \u00e9gal au plafond de rente annuelle fix\u00e9 chaque ann\u00e9e par l&rsquo;\u00c9tat.<\/p>\n<p>Les sommes per\u00e7ues au-del\u00e0 de ce seuil sont imposables comme des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Petite_retraite_cas_de_laide_financiere_versee_par_un_enfant_ou_sans_lien_de_parente\"><\/span><a name=\"petiteretraite\"><\/a>Petite retraite : cas de l&rsquo;aide financi\u00e8re vers\u00e9e par un enfant ou sans lien de parent\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Si on dispose de tr\u00e8s faibles ressources (par exemple quand on est b\u00e9n\u00e9ficiaire de l&rsquo;Aspa), les sommes vers\u00e9es par son enfant ou un autre descendant pour payer une maison de retraite ou un \u00e9tablissement de type Ehpad o\u00f9 l&rsquo;on r\u00e9side, ainsi que les frais d&rsquo;hospitalisation, ne sont pas soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Aucun plafond ou bar\u00e8me n&rsquo;est d\u00e9fini l\u00e9galement : l&rsquo;administration fiscale d\u00e9termine le montant maximum d&rsquo;exon\u00e9ration au cas par cas.<\/p>\n<p>Par ailleurs, on a droit \u00e0 une contrepartie fiscale quand on h\u00e9berge chez soi une autre personne que ses ascendants (fr\u00e8re, s\u0153ur, oncle, tante, personne sans aucun lien de parent\u00e9) en situation de grand \u00e2ge et disposant de faibles ressources, en vertu de l&rsquo;article 156 du CGI II-2\u00b0 ter.<\/p>\n<p>Pr\u00e9cis\u00e9ment, les d\u00e9penses pour l&rsquo;accueil sous son toit d&rsquo;une personne \u00e2g\u00e9e de plus de 75 ans sont d\u00e9ductibles des revenus dans la limite de 4.039 euros dans la d\u00e9claration 2025.<\/p>\n<p>Pour y pr\u00e9tendre, la personne recueillie doit respecter les conditions suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00eatre \u00e2g\u00e9e de plus de 75 ans (n\u00e9e avant le 1er janvier 1950 pour la d\u00e9claration et l&rsquo;imposition des revenus de 2024)<\/li>\n<li>ne pas b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une pension alimentaire,<\/li>\n<li>vivre en permanence sous le toit du contribuable<\/li>\n<li>disposer d&rsquo;un revenu imposable qui ne d\u00e9passe pas le plafond de ressources permettant de b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es (Aspa).<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;avantage en nature dont b\u00e9n\u00e9ficie la personne recueille n&rsquo;est pas imposable et ne doit pas \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 par cette derni\u00e8re.<\/p>\n<p>Dans la rubrique \u00ab Charges d\u00e9ductibles et imputations diverses \u00bb de la d\u00e9claration (formulaire 2042 C pour les utilisateurs d&rsquo;une feuille d&rsquo;imp\u00f4t), l&rsquo;h\u00f4te doit remplir les cases suivantes \u00e0 ce titre :<\/p>\n<ul>\n<li>case 6EU : montant des frais d&rsquo;accueil 2024<\/li>\n<li>case 6EV : nombre de personnes recueillies<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comment d\u00e9clarer ses revenus aux imp\u00f4ts quand on est \u00e0 la retraite ? Quel montant inscrire ? Quels abattements fiscaux applicables avant et apr\u00e8s 65 ans et sous quelles conditions ? Les explications et les aides pour remplir, v\u00e9rifier ou corriger les cases de sa d\u00e9claration de revenus pour les personnes retrait\u00e9es.<\/p>\n","protected":false},"author":13710,"featured_media":72110,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"class_list":["post-54915","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaration"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Imp\u00f4ts 2025 : d\u00e9claration des revenus 2024 des retrait\u00e9s, abattements<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Comment d\u00e9clarer sa retraite aux imp\u00f4ts, pour quel montant ? 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