{"id":55843,"date":"2015-04-23T13:14:04","date_gmt":"2015-04-23T11:14:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenus-fonciers-location-meublee-comment-declarer-les-loyers.html"},"modified":"2025-09-09T15:45:43","modified_gmt":"2025-09-09T13:45:43","slug":"revenus-fonciers-location-meublee-comment-declarer-les-loyers","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenus-fonciers-location-meublee-comment-declarer-les-loyers.html","title":{"rendered":"Revenus fonciers, location meubl\u00e9e, comment d\u00e9clarer les loyers"},"content":{"rendered":"

\u00catre bailleur n’est pas une partie de plaisir, surtout au moment de d\u00e9clarer les loyers. Suivant les caract\u00e9ristiques de votre location, la d\u00e9claration des revenus locatifs n’est pas la m\u00eame d’un bailleur \u00e0 l’autre. En fonction de votre situation, de vos revenus et charges et de votre type de location, vous devez vous conformer \u00e0 diff\u00e9rentes proc\u00e9dures. Revue de d\u00e9tail.<\/p>\n

<\/span>– Je loue un logement vide et d\u00e9clare moins de 15.000 euros de loyers<\/span><\/h2>\n

Si les revenus locatifs tir\u00e9s d’une location vide ne d\u00e9passent pas le seuil de 15.000 euros bruts (avant d\u00e9duction des charges), vous pouvez d\u00e9clarer ces revenus sous le r\u00e9gime micro-foncier. Il pr\u00e9sente l’avantage de la simplicit\u00e9, puisque vous n’avez pas \u00e0 remplir de formulaire 2044 de d\u00e9claration des revenus fonciers. Pas besoin non plus de calculer pr\u00e9cis\u00e9ment vos charges et vous b\u00e9n\u00e9ficiez d’un abattement forfaitaire de 30% \u00e0 ce titre.<\/p>\n

Vous pouvez toutefois choisir la d\u00e9claration au r\u00e9gime r\u00e9el, c’est-\u00e0-dire en d\u00e9duisant vos charges de vos revenus locatifs \u00e0 l’euro pr\u00e8s. Cette option est \u00e0 retenir si les charges repr\u00e9sentent plus de 30% des loyers per\u00e7us. \u00ab Cette option est irr\u00e9vocable pendant trois ans et s’applique \u00e0 l’ensemble des revenus fonciers du foyer fiscal<\/em> \u00bb, pr\u00e9cise le fisc.<\/p>\n

Que dois-je faire ?<\/em><\/strong> Si vous optez pour le micro-foncier, il vous suffit d’indiquer la somme des loyers per\u00e7us sur le formulaire 2042 en case 4BE. Le fisc se charge du reste.<\/p>\n

<\/span>– Je loue un logement vide et d\u00e9clare plus de 15.000 euros de loyers<\/span><\/h2>\n

Dans cette configuration, vous \u00eates oblig\u00e9 de d\u00e9clarer vos loyers sous le r\u00e9gime r\u00e9el. M\u00e9caniquement, cela signifie que vous devez remplir un formulaire 2044 de d\u00e9claration des revenus fonciers. Vous n’\u00eates pas tenus de justifier les charges d\u00e9duites lors de la d\u00e9claration. Toutefois, vous devez conserver ces documents en cas de contr\u00f4le fiscal. Si le montant des charges exc\u00e8de celui des loyers, vous g\u00e9n\u00e9rez un d\u00e9ficit foncier et n’\u00eates pas impos\u00e9 sur vos revenus locatifs.<\/p>\n

A savoir :<\/strong> le d\u00e9tail des charges d\u00e9ductibles est pr\u00e9cis\u00e9 dans la notice d’aide \u00e0 la d\u00e9claration des revenus fonciers<\/strong><\/a>.<\/p>\n

Lorsque les charges sont plus importantes que les revenus locatifs, vous pouvez d\u00e9duire le surplus (hors int\u00e9r\u00eats d’emprunt) de votre revenu global dans la limite de 10.700 euros par an. Au-del\u00e0 de ce seuil, les charges non d\u00e9duites sont imputables sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes. \u00ab Cet exc\u00e9dent ne peut pas augmenter les d\u00e9ficits fonciers des ann\u00e9es suivantes imputables sur le revenu global<\/em> \u00bb, indique l’administration fiscale.<\/p>\n

Que dois-je faire ?<\/strong><\/em> Vous devez remplir un formulaire 2044 et le renvoyer en m\u00eame temps que votre d\u00e9claration 2042.<\/p>\n

Pour aller plus loin :\u00a0Comment d\u00e9clarer les revenus fonciers d’une location immobili\u00e8re ?<\/a><\/strong><\/p>\n

<\/span>– Je loue un logement meubl\u00e9 et d\u00e9clare moins de 32.900 euros<\/span><\/h2>\n

D\u00e8s lors que vous louez un logement meubl\u00e9, vous devez oublier la d\u00e9claration des revenus fonciers. En effet, les revenus locatifs issus d’un meubl\u00e9 ne sont pas soumis au m\u00eame r\u00e9gime fiscal. Suivant votre situation, vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme un loueur en meubl\u00e9 non professionnel (LMNP) ou professionnel (LMP).<\/p>\n

Pour aller plus loin : Location meubl\u00e9e : LMNP, LMP, Censi-Bouvard, ce qu’il faut savoir<\/a><\/strong><\/p>\n

Si les loyers ne d\u00e9passent pas 32.900 euros, vous pouvez choisir entre les r\u00e9gimes micro-BIC et r\u00e9el. Le micro-BIC permet de b\u00e9n\u00e9ficier d’un abattement forfaitaire de 50% au titre des charges d\u00e9ductibles. Sauf indication contraire de votre part, le fisc retient cette option par d\u00e9faut.<\/p>\n

Tout changement doit \u00eatre signal\u00e9 avant le 1er f\u00e9vrier de l’ann\u00e9e de perception des revenus : ainsi, il fallait opter pour le r\u00e9gime r\u00e9el avant le 1er f\u00e9vrier 2016 pour en b\u00e9n\u00e9ficier pour la d\u00e9claration 2017. Les bailleurs qui d\u00e9clarent pour la premi\u00e8re fois peuvent cependant choisir leur r\u00e9gime fiscal jusqu’\u00e0 la date limite de d\u00e9claration. Cette option est maintenue pendant deux ans minimum.<\/p>\n

Que dois-je faire ?<\/strong><\/em> Le micro-BIC vous permet de simplement d\u00e9clarer les loyers per\u00e7us \u00e0 l’aide du formulaire 2042 C Pro. Vous devez alors renseigner les cases 5ND, 5OD et 5PD.<\/p>\n

<\/span>– Je loue un logement meubl\u00e9 et d\u00e9clare plus de 32.900 euros<\/span><\/h2>\n

Vous \u00eates contraint de d\u00e9clarer vos loyers sous le r\u00e9gime r\u00e9el simplifi\u00e9. Vous d\u00e9duisez donc l’int\u00e9gralit\u00e9 de vos charges de vos revenus locatifs. Contrairement \u00e0 la d\u00e9claration des revenus fonciers, vous devez prendre en compte l’amortissement du bien dans les charges d\u00e9ductibles.<\/p>\n

Ce mode de d\u00e9claration est cependant complexe \u00e0 appr\u00e9hender et l’assistance d’un professionnel (expert-comptable par exemple) s’av\u00e8re indispensable. En particulier, vous devez t\u00e9l\u00e9transmettre votre d\u00e9claration au centre des imp\u00f4ts des entreprises auquel votre bien est rattach\u00e9. Une d\u00e9marche qui s’ajoute \u00e0 la d\u00e9claration de vos revenus en tant que particulier, dans laquelle vous devez \u00e9galement mentionner vos loyers et charges.<\/p>\n

Que dois-je faire ?<\/strong><\/em> Pour votre d\u00e9claration au centre des imp\u00f4ts des entreprises, vous devez t\u00e9l\u00e9transmettre un formulaire 2031 et ses annexes. \u00ab Pour ce faire, [les d\u00e9clarants] devront respecter la proc\u00e9dure EDI TDFC (Echange des Donn\u00e9es Informatis\u00e9es Transfert des Donn\u00e9es Fiscales et Comptables) en traduisant leur liasse fiscale en fichier informatique via un expert-comptable ou un prestataire habilit\u00e9<\/em> \u00bb, explique la plate-forme sp\u00e9cialis\u00e9e Lodgis.<\/p>\n

Attention : Cette d\u00e9claration doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e avant le 2 mai 2017.<\/strong><\/p>\n

De plus, vous devez \u00e9galement remplir un formulaire 2042 C Pro, en renseignant vos revenus (cases 5NA \u00e0 5PK) et d\u00e9ficits imputables (cases 5NY \u00e0 5 PZ). Les d\u00e9ficits issus des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes sont \u00e0 renseigner dans les cases 5GA \u00e0 5GJ. Le formulaire doit \u00eatre envoy\u00e9 dans les d\u00e9lais retenus pour la d\u00e9claration des revenus des particuliers (17 mai 2017 pour les d\u00e9clarations papier).<\/p>\n

<\/span>– Je loue un g\u00eete rural, une chambre d’h\u00f4te ou un meubl\u00e9 de tourisme<\/span><\/h2>\n

Ces locations particuli\u00e8res suivent les m\u00eames principes que les locations meubl\u00e9es. Le m\u00e9canisme est alors toutefois diff\u00e9rent : le seuil de d\u00e9clenchement obligatoire du r\u00e9gime r\u00e9el simplifi\u00e9 se situe \u00e0 82.200 euros, contre 32.900 euros.<\/p>\n

Que dois-je faire ?<\/strong><\/em> Suivant votre option (micro-BIC ou r\u00e9gime r\u00e9el simplifi\u00e9), vous devez suivre les m\u00eames d\u00e9marches qu’\u00e9voqu\u00e9 pr\u00e9c\u00e9demment. Attention cependant \u00e0 bien renseigner le formulaire 2042 C Pro en remplissant les cases 5NG, 5OG et 5PG pour le r\u00e9gime micro-BIC. Pour la d\u00e9claration au r\u00e9el, les revenus doivent \u00eatre indiqu\u00e9s dans les cases 5NM \u00e0 5MM.<\/p>\n

Attention :<\/strong> Le r\u00e9gime fiscal des g\u00eetes ruraux a chang\u00e9<\/strong><\/a> au 1er janvier 2016. L’abattement forfaitaire de 71% est remplac\u00e9 par une d\u00e9duction de 50% \u00e0 compter de cette date. Cette nouveaut\u00e9 prend effet \u00e0 compter de la d\u00e9claration 2017 des revenus encaiss\u00e9s en 2016.<\/p>\n

A lire \u00e9galement<\/strong>
\nImp\u00f4t sur le revenu 2017 : la d\u00e9claration de revenus \u00e9tape par \u00e9tape
\n<\/strong><\/a>La d\u00e9claration des revenus fonciers en ligne, \u00e9tape par \u00e9tape<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Si vous \u00eates bailleur particulier, vous devez d\u00e9clarer en 2017 les loyers per\u00e7us en 2016 et d\u00e9duire les charges que vous avez support\u00e9es. Suivant votre type de location (vide ou meubl\u00e9e) et votre mode de d\u00e9claration (abattement forfaitaire, r\u00e9gime r\u00e9el), vos d\u00e9marches ne sont pas les m\u00eames. Le point pour d\u00e9clarer vos revenus locatifs en toute s\u00e9r\u00e9nit\u00e9. \u00a0<\/p>\n","protected":false},"author":13710,"featured_media":72110,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"class_list":["post-55843","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaration"],"acf":[],"yoast_head":"\nRevenus fonciers, location meubl\u00e9e, comment d\u00e9clarer les loyers<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Si vous \u00eates bailleur particulier, vous devez d\u00e9clarer en 2015 les loyers per\u00e7us en 2014 et d\u00e9duire les charges que vous avez support\u00e9es. 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Pour aller plus loin : Le calendrier complet de la d\u00e9claration 2017 des revenus de 2016<\/a><\/strong><\/p>\n