{"id":55914,"date":"2015-05-18T08:07:11","date_gmt":"2015-05-18T06:07:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/airbnb-housetrip-quels-revenus-dois-je-declarer.html"},"modified":"2025-08-18T15:51:58","modified_gmt":"2025-08-18T13:51:58","slug":"airbnb-housetrip-quels-revenus-dois-je-declarer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/airbnb-housetrip-quels-revenus-dois-je-declarer.html","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 2023 et d\u00e9claration des revenus locatifs Airbnb, Abritel en France"},"content":{"rendered":"

<\/span>Pas de d\u00e9claration automatique des revenus Airbnb ou Abritel<\/span><\/h2>\n

Afin d’obtenir un compl\u00e9ment de revenus, moyennant une commission, nombre de Fran\u00e7ais n’h\u00e9sitent plus \u00e0 louer leur meubl\u00e9 \u00e0 Paris, Lyon, Bordeaux, Marseille, Nantes ou ailleurs en France, pour quelques jours ou plusieurs semaines par an sur des sites de location d’appartements sans agence tels que Airbnb ou Abritel. Se pose toutefois la question de la fiscalit\u00e9 applicable et des modalit\u00e9s de d\u00e9claration aux imp\u00f4ts : les loyers re\u00e7us en 2022 par un particulier sont-ils imposables en 2023 ? Quelle case faut-il remplir ?<\/p>\n

D\u00e9sormais (dispositif en vigueur depuis 2020), les plateformes de type Airbnb doivent avoir envoy\u00e9 \u00e0 l’administration fiscale, au plus tard au 31 janvier un relev\u00e9 r\u00e9capitulatif des revenus issus des locations effectu\u00e9es l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, soit au titre de l’ann\u00e9e 2021. Toutefois, ces revenus ne sont pas pr\u00e9remplis : la d\u00e9claration du chiffre d’affaires r\u00e9alis\u00e9 n’est donc pas automatique<\/strong>.<\/p>\n

Les sommes per\u00e7ues par l’h\u00f4te ont \u00e0 inscrire dans les cases concern\u00e9es de la d\u00e9claration de revenus. Les sommes en questions ne sont pas (encore) pr\u00e9-inscrites dans la d\u00e9claration de revenus en ligne, ni dans la d\u00e9claration 2042 K (d\u00e9claration pr\u00e9remplie papier).<\/p>\n

<\/span>Imposition des revenus locatifs Airbnb : BIC ou revenus fonciers ?<\/span><\/h2>\n

Comment les revenus locatifs tir\u00e9s d’Airbnb sont-ils impos\u00e9s ? La location d’une maison ou d’un appartement en meubl\u00e9, \u00e0 la nuit ou \u00e0 la semaine (on parle alors de meubl\u00e9 de tourisme ou de meubl\u00e9 touristique, \u00e0 ne pas confondre avec le meubl\u00e9 de tourisme class\u00e9) n’est pas soumise au m\u00eame r\u00e9gime fiscal qu’un bien classique lou\u00e9 vide en tant que r\u00e9sidence principale.<\/p>\n

La location meubl\u00e9e est consid\u00e9r\u00e9e par le fisc comme une activit\u00e9 commerciale imposable au bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong> dans la cat\u00e9gorie des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC). Il ne faut donc pas d\u00e9clarer les recettes per\u00e7ues en tant que revenus fonciers, les rubriques \u00e0 remplir et le r\u00e9gime d’imposition \u00e9tant diff\u00e9rents, comme le montre le tableau comparatif ci-dessous :<\/p>\n

\n\n\n\n\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t
 <\/th>Revenus Airbnb<\/th>Location nue (vide)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Cat\u00e9gorie de revenus<\/td>B\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC)<\/td>Revenus fonciers<\/td>\n<\/tr>\n
R\u00e9gime d'imposition<\/td>Micro-BIC ou BIC au r\u00e9el<\/td>Micro-foncier ou revenus fonciers au r\u00e9el<\/td>\n<\/tr>\n
Formulaire de d\u00e9claration papier<\/td>2042 C PRO<\/td>2044<\/td>\n<\/tr>\n
Cat\u00e9gorie de revenus d\u00e9claration papier<\/td>5 | Revenus des professions non salari\u00e9es<\/td>4 | Revenus fonciers<\/td>\n<\/tr>\n
Rubrique d\u00e9claration en ligne ou papier<\/td>Revenus des locations meubl\u00e9es non professionnelles<\/td>Revenus fonciers Location non meubl\u00e9e<\/em><\/td>\n<\/tr>\n
Plafond r\u00e9gime micro (revenus 2022)<\/td>72 600 \u20ac<\/td>15 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
Plafond r\u00e9gime micro (revenus 2023)<\/td>77 700 \u20ac<\/td>15 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
Abattement r\u00e9gime micro<\/td>50% (sauf meubl\u00e9 de tourisme class\u00e9 : 71%)<\/td>30%<\/td>\n<\/tr>\n
Case \u00e0 remplir (r\u00e9gime micro)<\/td>Case 5ND (d\u00e9clarant 1)<\/td>Case 4BE (ensemble du foyer)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div>\n

Ce r\u00e9gime d’imposition des revenus de location meubl\u00e9e est valable quelle que soit la nature du bien lou\u00e9 en Airbnb ou assimil\u00e9 : pi\u00e8ce dans une r\u00e9sidence principale, r\u00e9sidence secondaire, maison ou appartement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la location saisonni\u00e8re<\/strong>.<\/p>\n

<\/span>O\u00f9 d\u00e9clarer les revenus Airbnb, Abritel ou Booking ?<\/span><\/h2>\n

Dans quelle rubrique d\u00e9clarer les revenus Airbnb, Abritel ou Booking ? <\/span><\/span><\/span>La d\u00e9claration des revenus Airbnb s’effectue dans la rubrique Revenus des locations meubl\u00e9es non professionnelles<\/strong>.<\/p>\n

Dans le cadre de la d\u00e9claration en ligne au sein de votre espace particulier, l’acc\u00e8s \u00e0 cette rubrique s’effectue en deux temps :<\/p>\n

    \n
  1. au d\u00e9but de l’\u00e9tape 3 Revenus et charges, \u00e0 la page S\u00e9lection des des rubrique de la d\u00e9claration de revenus et annexes, choix des rubriques que vous souhaitez faire appara\u00eetre, en cochant la case \u00ab\u00a0Revenus des locations meubl\u00e9es non professionnelles\u00a0\u00bb (celle-ci est pr\u00e9coch\u00e9e si de tels revenus ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 d\u00e9clar\u00e9s l’an pass\u00e9)
    \n\"\"<\/li>\n
  2. remplissage dans le parcours d\u00e9claratif, au niveau de la page \u00ab\u00a0Revenus et plus-values des professions non salari\u00e9es \u00bb, apr\u00e8s les pages \u00ab Revenus des valeurs et capitaux mobiliers \u00bb, \u00ab Plus-values et gains divers \u00bb et \u00ab Revenus fonciers \u00bb.
    \n\"\"<\/li>\n<\/ol>\n

    Pour une d\u00e9claration papier, les revenus Airbnb sont \u00e0 d\u00e9clarer au moyen du formulaire de d\u00e9claration 2042 C PRO (d\u00e9claration compl\u00e9mentaire, professions non salari\u00e9es), dans la rubrique Revenus des locations meubl\u00e9es non professionnelles.<\/p>\n

    \"\"<\/h2>\n

    <\/span>Dans quelle case d\u00e9clarer les revenus Airbnb au r\u00e9gime micro-BIC<\/span><\/h2>\n

    D\u00e9claration des revenus Airbnb 2022 selon le montant de recettes<\/h3>\n

    Un propri\u00e9taire ou locataire qui h\u00e9berge dans un meubl\u00e9 des touristes de passage quelques jours ou semaines dans l’ann\u00e9e doit d\u00e9clarer les revenus qu’il encaisse. Le r\u00e9gime fiscal applicable d\u00e9pend alors du montant de recettes annuelles. Le seuil est fix\u00e9 \u00e0 72.600 euros de recettes per\u00e7ues en 2022 ou en 2021.<\/p>\n

    Si le chiffre d’affaires annuel des locations 2022 en Airbnb ou Abritel est inf\u00e9rieur \u00e0 ce plafond de 72.600 euros, le contribuable a le choix entre deux modalit\u00e9s d’imposition, et donc de d\u00e9claration :<\/p>\n

      \n
    1. le r\u00e9gime micro-BIC (b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux),<\/li>\n
    2. le r\u00e9gime r\u00e9el<\/li>\n<\/ol>\n

      Ce choix est le m\u00eame que celui applicable au r\u00e9gime de loueur en meubl\u00e9 non professionnel (LMNP)<\/strong><\/a>.<\/p>\n

      Le r\u00e9gime micro-BIC est un r\u00e9gime d’imposition et de d\u00e9claration simplifi\u00e9. Le contribuable b\u00e9n\u00e9ficie \u00e0 ce titre d’un abattement de 50% sur les loyers qu’il per\u00e7oit, repr\u00e9sentatif des charges (qui ne sont pas d\u00e9ductibles). Ainsi, pour 20.000 euros de recettes annuelles per\u00e7ues, la moiti\u00e9, soit 10.000 euros de b\u00e9n\u00e9fice imposable apr\u00e8s abattement, entre dans le calcul de l’imp\u00f4t. En contrepartie, ce r\u00e9gime ne permet pas de d\u00e9duire la moindre charge.<\/p>\n

      L\u2019abattement fiscal est au minimum \u00e9gal \u00e0 305 euros, en application de l’article 50-0 du CGI (Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts). Cons\u00e9quence, si le chiffre d\u2019affaires est inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 305 euros, le r\u00e9sultat imposable est \u00e9gal \u00e0 z\u00e9ro.<\/p>\n

      Montant \u00e0 saisir : revenus bruts frais et charges non d\u00e9duits<\/h3>\n

      Les sommes \u00e0 d\u00e9clarer au titre des revenus Airbnb ou \u00e9quivalents sont les revenus bruts per\u00e7us par l’h\u00f4te. Ainsi, en plus du revenu net per\u00e7u, l’h\u00f4te doit d\u00e9clarer (pour passer du net au brut) :<\/p>\n