{"id":56044,"date":"2015-07-31T10:54:01","date_gmt":"2015-07-31T08:54:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/avis-d-imposition-montant-de-l-impot-date-limite-a-quoi-sert-il.html"},"modified":"2026-07-23T12:27:51","modified_gmt":"2026-07-23T10:27:51","slug":"avis-d-imposition-montant-de-l-impot-date-limite-a-quoi-sert-il","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/avis-d-imposition-montant-de-l-impot-date-limite-a-quoi-sert-il.html","title":{"rendered":"Avis d\u2019imp\u00f4t 2026 sur les revenus 2025 : comment le lire"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Lavis_dimpot_cest_quoi\"><\/span>L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t, c\u2019est quoi ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t est le document par lequel l\u2019administration fiscale notifie le montant de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux dus par un foyer, une fois sa d\u00e9claration trait\u00e9e. Son intitul\u00e9 exact est \u00ab imp\u00f4t et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur les revenus de 2025 \u00bb. Il ne couvre donc ni la taxe fonci\u00e8re, ni l\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re, ni la cotisation fonci\u00e8re des entreprises, qui font chacun l\u2019objet d\u2019un avis distinct.<\/p>\n<p>La premi\u00e8re page du document rassemble l\u2019essentiel. Le cadre \u00ab Vos r\u00e9f\u00e9rences \u00bb regroupe les donn\u00e9es d\u2019identification : num\u00e9ro fiscal de chaque d\u00e9clarant, r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019avis, adresse d\u2019imposition, date d\u2019\u00e9tablissement et date de mise en recouvrement. Un bandeau indique la somme \u00e0 payer ou la somme rembours\u00e9e, selon la situation du foyer. En bas de page figurent le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence et le nombre de parts, les deux chiffres les plus souvent r\u00e9clam\u00e9s par des tiers. Le cadre \u00ab Vos contacts \u00bb indique le centre des finances publiques comp\u00e9tent.<\/p>\n<p>Les pages suivantes d\u00e9roulent le calcul :<\/p>\n<ul>\n<li>le d\u00e9tail des revenus d\u00e9clar\u00e9s par le foyer fiscal<\/li>\n<li>les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/li>\n<li>le solde de l\u2019imp\u00f4t<\/li>\n<li>les informations compl\u00e9mentaires, dont le plafond d\u2019\u00e9pargne retraite<\/li>\n<li>les taux moyen et marginal d\u2019imposition<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avis_dimpot_ou_Asdir_les_deux_seuls_documents_existants\"><\/span>Avis d\u2019imp\u00f4t ou Asdir : les deux seuls documents existants<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un seul document coexiste d\u00e9sormais avec l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/asdir-avis-de-situation-declarative-a-l-impot-sur-le-revenu.html\">l\u2019avis de situation d\u00e9clarative \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (Asdir)<\/a>, d\u00e9livr\u00e9 imm\u00e9diatement \u00e0 la fin d\u2019une d\u00e9claration en ligne.<\/p>\n<p>L\u2019avis de non-imposition n\u2019existe plus. L\u2019administration fiscale l\u2019a supprim\u00e9 lors de la cr\u00e9ation de l\u2019Asdir, devenu le document de r\u00e9f\u00e9rence des foyers non imposables. Un foyer sans imp\u00f4t \u00e0 payer re\u00e7oit donc un avis d\u2019imp\u00f4t mentionnant un montant nul, et non un document d\u2019une nature particuli\u00e8re.<\/p>\n<p>Les deux ne servent pas exactement \u00e0 la m\u00eame chose. L\u2019Asdir reprend ce qui a \u00e9t\u00e9 d\u00e9clar\u00e9 au printemps, mais ne fait pas office de demande de paiement et ne fixe aucune \u00e9ch\u00e9ance. L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t indique la somme \u00e0 r\u00e9gler ou \u00e0 recevoir, avec la date ou les dates correspondantes.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avis_dimpot_et_declaration_de_revenus_ne_pas_confondre\"><\/span>Avis d\u2019imp\u00f4t et d\u00e9claration de revenus : ne pas confondre<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La d\u00e9claration de revenus, souvent appel\u00e9e feuille d\u2019imp\u00f4t, est \u00e0 saisir ou \u00e0 v\u00e9rifier au printemps pour communiquer au fisc les revenus per\u00e7us et les charges support\u00e9es l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t intervient en aval : il notifie le r\u00e9sultat du calcul issu de la situation et des sommes inscrites dans la d\u00e9claration.<\/p>\n<p>Un d\u00e9p\u00f4t tardif ne prive pas d\u2019avis d\u2019imp\u00f4t. Le document est simplement \u00e9tabli en dehors du calendrier g\u00e9n\u00e9ral, le plus souvent \u00e0 l\u2019automne, avec des \u00e9ch\u00e9ances de paiement d\u00e9cal\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, une majoration pour d\u00e9claration hors d\u00e9lai.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avis_dimpot_N-1_N-2_lequel_fournir_et_pour_quelle_annee\"><\/span>Avis d\u2019imp\u00f4t N-1, N-2 : lequel fournir et pour quelle ann\u00e9e<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les organismes r\u00e9clament tant\u00f4t \u00ab le dernier avis \u00bb, tant\u00f4t \u00ab l\u2019avis N-1 \u00bb ou \u00ab l\u2019avis N-2 \u00bb. La r\u00e8gle de lecture est simple : un avis concerne toujours les revenus de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant son \u00e9mission.<\/p>\n<ul>\n<li>l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t 2026, mis en ligne en juillet 2026, concerne les revenus de 2025 : c\u2019est l\u2019avis sur les revenus N-1<\/li>\n<li>l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t 2025 concerne les revenus de 2024 : c\u2019est l\u2019avis sur les revenus N-2<\/li>\n<li>avant fin juillet 2026, le dernier avis disponible \u00e9tait donc l\u2019avis 2025<\/li>\n<\/ul>\n<p>La distinction compte pour les dispositifs tenant compte du revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence. Pour l\u2019ouverture d\u2019un livret d\u2019\u00e9pargne populaire en 2026, par exemple, l\u2019\u00e9tablissement bancaire retient le RFR de l\u2019ann\u00e9e N-2 ou N-1 selon la date de la demande, c\u2019est-\u00e0-dire celui figurant sur l\u2019avis 2025 ou sur l\u2019avis 2026.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avis_dimpot_2026_la_fin_de_lenvoi_papier_automatique\"><\/span>Avis d\u2019imp\u00f4t 2026 : la fin de l\u2019envoi papier automatique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Jusqu\u2019\u00e0 l\u2019an dernier, l\u2019avis arrivait par La Poste sauf demande contraire. La r\u00e8gle s\u2019inverse en 2026 : le document est d\u00e9pos\u00e9 au format d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9 dans l\u2019espace personnel du contribuable sur impots.gouv.fr, rebaptis\u00e9 espace Finances publiques. L\u2019administration fiscale invoque une d\u00e9marche d\u2019\u00e9coresponsabilit\u00e9 et a pr\u00e9venu les contribuables par e-mail au printemps.<\/p>\n<p>Ceux qui tenaient \u00e0 la version papier devaient la r\u00e9clamer avant le 15 juin 2026, dans leur espace personnel, rubrique \u00ab Mon profil \u00bb, puis \u00ab Mes options \u00bb. Aucune d\u00e9marche suppl\u00e9mentaire n\u2019\u00e9tait n\u00e9cessaire pour ceux qui avaient d\u00e9j\u00e0 exprim\u00e9 ce choix depuis l\u2019ouverture de la campagne, le 9 avril 2026. Les contribuables ayant d\u00e9pos\u00e9 une d\u00e9claration papier continuent de recevoir un avis \u00e0 leur domicile, au plus tard d\u00e9but septembre 2026.<\/p>\n<p>Cette nouvelle r\u00e8gle d\u00e9coule de la loi de finances pour 2026, qui a invers\u00e9 le principe pos\u00e9 par l\u2019article L. 253 du livre des proc\u00e9dures fiscales : la mise \u00e0 disposition en ligne devient la r\u00e8gle, le papier l\u2019exception.<\/p>\n<p><strong>Attention \u2014 <\/strong>La d\u00e9mat\u00e9rialisation ne change ni le calendrier de paiement, ni la valeur du document. L\u2019avis t\u00e9l\u00e9charg\u00e9 en PDF depuis l\u2019espace personnel vaut exactement l\u2019avis papier.<\/p>\n<p>En pratique, l\u2019avis se r\u00e9cup\u00e8re dans l\u2019espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique \u00ab Documents \u00bb, ou sur l\u2019application mobile impots.gouv.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px\">\u27a1\ufe0f \u00c0 lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/que-faire-si-je-n-ai-pas-recu-mon-avis-d-imposition.html\">Que faire si l\u2019avis d\u2019imposition n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 re\u00e7u<\/a><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Montant_a_payer_ou_a_percevoir_ou_le_lire\"><\/span>Montant \u00e0 payer ou \u00e0 percevoir : o\u00f9 le lire<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le r\u00e9sultat s\u2019affiche d\u00e8s la premi\u00e8re page, dans un bandeau qui annonce soit la somme \u00e0 payer, soit la somme rembours\u00e9e, soit l\u2019absence de tout montant restant d\u00fb.<\/p>\n<p>Le d\u00e9tail du calcul figure en page suivante, sous l\u2019intitul\u00e9 \u00ab Calcul du solde de votre imp\u00f4t \u00bb. Quatre lignes s\u2019y encha\u00eenent : l\u2019imp\u00f4t sur le revenu d\u00fb au titre de l\u2019ann\u00e9e, la retenue \u00e0 la source pr\u00e9lev\u00e9e par les verseurs de revenus, l\u2019avance per\u00e7ue en janvier sur les r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t, puis le solde qui en r\u00e9sulte. En cas de remboursement, une phrase explicite suit ce calcul : elle annonce le montant restitu\u00e9 et pr\u00e9cise qu\u2019aucune d\u00e9marche n\u2019est \u00e0 effectuer. La premi\u00e8re page de l\u2019avis indique la date du virement et un extrait du compte bancaire cr\u00e9dit\u00e9.<\/p>\n<p>En cas de somme \u00e0 payer, l\u2019avis pr\u00e9cise la date limite de paiement et, au-del\u00e0 de 300 euros, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des pr\u00e9l\u00e8vements automatiques r\u00e9partis de septembre \u00e0 d\u00e9cembre. Les avis \u00e9tablis plus tardivement, \u00e0 l\u2019automne, sont payables en deux fois seulement, en novembre et en d\u00e9cembre.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Situation_du_foyer_et_nombre_de_parts_lire_le_tableau\"><\/span>Situation du foyer et nombre de parts : lire le tableau<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La deuxi\u00e8me page s\u2019ouvre sur un tableau qui r\u00e9capitule la composition du foyer fiscal. C\u2019est l\u00e0 que se lit l\u2019explication du nombre de parts, et donc d\u2019une bonne partie du montant calcul\u00e9.<\/p>\n<p>Une premi\u00e8re ligne de colonnes d\u00e9taille les membres du foyer : situation du foyer, cas particulier, enfants majeurs c\u00e9libataires, enfants mari\u00e9s, personnes recueillies handicap\u00e9es. Une deuxi\u00e8me ligne r\u00e9capitule le nombre d\u2019enfants \u00e0 charge entre r\u00e9sidence exclusive et r\u00e9sidence altern\u00e9e, en isolant les enfants handicap\u00e9s. La derni\u00e8re colonne affiche le nombre de parts.<\/p>\n<p>La colonne \u00ab situation du foyer \u00bb ne contient qu\u2019une lettre, qui traduit la situation de famille :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>M<\/strong> : mari\u00e9<\/li>\n<li><strong>O<\/strong> : pacs\u00e9<\/li>\n<li><strong>C<\/strong> : c\u00e9libataire<\/li>\n<li><strong>D<\/strong> : divorc\u00e9 ou s\u00e9par\u00e9<\/li>\n<li><strong>V<\/strong> : veuf<\/li>\n<\/ul>\n<p>La colonne voisine, \u00ab cas particulier \u00bb, reste vide dans la plupart des cas. Elle n\u2019est renseign\u00e9e que pour les situations ouvrant droit \u00e0 une majoration de quotient familial, parent isol\u00e9 ou invalidit\u00e9 notamment, dont le d\u00e9tail figure dans notre article sur <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/parts-fiscales-du-foyer-comment-connaitre-et-calculer-leur-nombre.html\">le calcul du nombre de parts fiscales<\/a>.<\/p>\n<p>Ce nombre de parts divise le revenu imposable avant application du bar\u00e8me, ce qui abaisse le taux atteint. L\u2019avantage procur\u00e9 par chaque demi-part suppl\u00e9mentaire est toutefois limit\u00e9 par <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quotient-familial-montants-des-plafonds-pour-l-impot-sur-le-revenu.html\">le plafonnement du quotient familial<\/a>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Enfant_majeur_rattache_un_seul_avis_pour_le_foyer\"><\/span>Enfant majeur rattach\u00e9 : un seul avis pour le foyer<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un enfant majeur rattach\u00e9 au foyer fiscal de ses parents ne dispose pas d\u2019avis d\u2019imp\u00f4t \u00e0 son nom : ses revenus sont int\u00e9gr\u00e9s \u00e0 la d\u00e9claration parentale et n\u2019apparaissent que sur l\u2019avis du foyer. Un \u00e9tudiant qui doit justifier de ses revenus produit donc l\u2019avis de ses parents, ou son propre avis s\u2019il a choisi l\u2019imposition s\u00e9par\u00e9e.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Revenus_declares_et_revenu_imposable\"><\/span>Revenus d\u00e9clar\u00e9s et revenu imposable<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le bloc \u00ab imp\u00f4t sur le revenu \u00bb pr\u00e9sente le d\u00e9tail des revenus en trois colonnes : d\u00e9clarant 1, d\u00e9clarant 2 et total du foyer. On peut y v\u00e9rifier :<\/p>\n<ul>\n<li>le r\u00e9capitulatif des revenus d\u00e9clar\u00e9s de chaque d\u00e9clarant, personnes \u00e0 charge comprises<\/li>\n<li>les revenus communs per\u00e7us par le foyer fiscal, tels que les revenus fonciers<\/li>\n<li>le montant de la d\u00e9duction de 10% pour frais professionnels ou celui des frais r\u00e9els<\/li>\n<li>les charges d\u00e9ductibles du revenu global<\/li>\n<li>le revenu imposable<\/li>\n<li>l\u2019imp\u00f4t avant r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Salaire_brut_ou_net_ce_que_reprend_lavis\"><\/span>Salaire brut ou net : ce que reprend l\u2019avis<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L\u2019avis ne mentionne ni le salaire brut, ni le net vers\u00e9 sur le compte bancaire. Il reprend le net imposable, c\u2019est-\u00e0-dire le montant pr\u00e9imprim\u00e9 sur la d\u00e9claration, transmis par l\u2019employeur. Ce montant se distingue du net \u00e0 payer : il r\u00e9int\u00e8gre notamment la fraction non d\u00e9ductible de la CSG et certains avantages en nature.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduction_de_10_frais_reels_et_abattement_sur_les_pensions\"><\/span>D\u00e9duction de 10%, frais r\u00e9els et abattement sur les pensions<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La ligne suivante, \u00ab d\u00e9duction 10% ou frais r\u00e9els \u00bb, affiche pour chaque d\u00e9clarant soit la d\u00e9duction forfaitaire appliqu\u00e9e d\u2019office sur les salaires, soit les frais r\u00e9els si cette option a \u00e9t\u00e9 retenue. Cette d\u00e9duction est encadr\u00e9e par un montant plancher et un montant plafond revaloris\u00e9s chaque ann\u00e9e : leurs niveaux figurent dans notre article sur <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html\">les seuils et plafonds de l\u2019abattement de 10% pour frais professionnels<\/a>, et les conditions du choix dans celui consacr\u00e9 \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-impots.html\">la d\u00e9duction des frais r\u00e9els<\/a>.<\/p>\n<p>Les pensions de retraite suivent une logique voisine, avec un abattement de 10% \u00e9galement plafonn\u00e9, d\u00e9taill\u00e9 dans notre article sur <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-sur-les-pensions-de-retraite.html\">l\u2019abattement sur les pensions de retraite<\/a>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reductions_et_credits_dimpot\"><\/span>R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Viennent ensuite les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t, avec pour chacune le montant d\u00e9clar\u00e9, le montant retenu et le montant de r\u00e9duction obtenu, puis les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. La ligne \u00ab total de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu net \u00bb cl\u00f4t cette section.<\/p>\n<p><strong>Bon \u00e0 savoir \u2014 <\/strong>Ce r\u00e9capitulatif est l\u2019occasion de rep\u00e9rer un oubli ou une saisie erron\u00e9e. L\u2019avis indique lui-m\u00eame la date limite pour contester, en bas de page. Les modalit\u00e9s de correction, les dates d\u2019ouverture du service en ligne et les recours ouverts aux d\u00e9clarants papier sont d\u00e9taill\u00e9s dans notre article sur <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quand-vais-je-recevoir-mon-avis-d-imposition.html#Rectificatif_apres_avis_dimposition_2026_date_douverture_de_la_telecorrection\">le rectificatif et la t\u00e9l\u00e9correction apr\u00e8s r\u00e9ception de l\u2019avis<\/a>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevements_sociaux_et_PSOL_sur_lavis_dimpot\"><\/span>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux et PSOL sur l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Depuis 2014, le montant des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (CSG, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/crds-contribution-au-remboursement-de-la-dette-sociale.html\">CRDS<\/a>, etc.) \u00e0 payer sur les revenus du patrimoine figure dans le m\u00eame avis que celui de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Il s\u2019agit des revenus recouvr\u00e9s par voie de r\u00f4le, sans retenue \u00e0 la source au moment de leur perception :<\/p>\n<ul>\n<li>les revenus fonciers<\/li>\n<li>les rentes viag\u00e8res constitu\u00e9es \u00e0 titre on\u00e9reux<\/li>\n<li>les revenus de capitaux mobiliers qui n\u2019ont pas support\u00e9 les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux lors de leur versement<\/li>\n<li>les plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res<\/li>\n<li>les revenus et plus-values \u00e0 long terme relevant des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux, non commerciaux ou agricoles, lorsque les organismes de s\u00e9curit\u00e9 sociale n\u2019ont pas pr\u00e9lev\u00e9 les contributions sociales<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces pr\u00e9l\u00e8vements sociaux concernent essentiellement les personnes propri\u00e9taires de biens immobiliers mis en location, qui ont per\u00e7u des loyers l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente (revenus fonciers).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PSOL_et_CSG-CRDS_deux_colonnes_a_lire_separement\"><\/span>PSOL et CSG-CRDS : deux colonnes \u00e0 lire s\u00e9par\u00e9ment<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le bloc \u00ab Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00bb ne pr\u00e9sente pas un taux global mais deux colonnes distinctes, chacune avec sa base imposable, son taux et son montant.<\/p>\n<p>La colonne <strong>CSG &#8211; CRDS<\/strong> regroupe deux contributions : la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e et la contribution au remboursement de la dette sociale. Le taux affich\u00e9 d\u00e9pend de la nature du revenu concern\u00e9.<\/p>\n<p>La colonne <strong>PREL SOL<\/strong>, parfois abr\u00e9g\u00e9e en PSOL, correspond au pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9. Son taux s\u2019\u00e9tablit \u00e0 7,50%. Une ligne \u00ab total des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux nets \u00bb cl\u00f4t le bloc.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_CSG_deductible_de_68_reportee_lannee_suivante\"><\/span>La CSG d\u00e9ductible de 6,8% report\u00e9e l\u2019ann\u00e9e suivante<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Une fraction de la CSG acquitt\u00e9e sur les revenus du patrimoine se d\u00e9duit du revenu global imposable, \u00e0 hauteur de 6,8%. La d\u00e9duction s\u2019op\u00e8re l\u2019ann\u00e9e du paiement de la contribution : la CSG pay\u00e9e en 2025 vient donc en diminution des revenus de 2025 d\u00e9clar\u00e9s en 2026, et le montant correspondant est pr\u00e9rempli dans la d\u00e9claration.<\/p>\n<p>Sur l\u2019avis, une ligne \u00ab CSG d\u00e9ductible \u00bb vient en diminution du revenu brut global dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t. Plus bas, dans les informations compl\u00e9mentaires, la mention \u00ab RCM d\u00e9j\u00e0 soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux avec CSG d\u00e9ductible \u00bb est indiqu\u00e9e pour m\u00e9moire : elle vise les revenus de capitaux mobiliers pour lesquels l\u2019imposition au bar\u00e8me a \u00e9t\u00e9 retenue, seul cas o\u00f9 ces revenus ouvrent droit \u00e0 la d\u00e9duction.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Revenu_fiscal_de_reference_la_ligne_la_plus_utilisee\"><\/span>Revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence : la ligne la plus utilis\u00e9e<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR)<\/a> figure en bas de la premi\u00e8re page, \u00e0 c\u00f4t\u00e9 du nombre de parts, et se retrouve dans les informations compl\u00e9mentaires en fin de document.<\/p>\n<p>Son montant conditionne notamment l\u2019exon\u00e9ration ou le d\u00e9gr\u00e8vement de taxe fonci\u00e8re sous conditions, le taux r\u00e9duit ou l\u2019exon\u00e9ration de CSG sur les pensions de retraite, et l\u2019acc\u00e8s au livret d\u2019\u00e9pargne populaire. Il est \u00e9galement demand\u00e9 lors de la premi\u00e8re connexion \u00e0 l\u2019espace personnel.<\/p>\n<p>Pour l\u2019ouverture d\u2019un livret d\u2019\u00e9pargne populaire, la banque a deux possibilit\u00e9s : interroger directement l\u2019administration fiscale, ou demander au client de justifier son RFR en produisant son avis d\u2019imp\u00f4t ou son Asdir.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Numero_fiscal_plafond_depargne_retraite_et_taux_affiches\"><\/span>Num\u00e9ro fiscal, plafond d\u2019\u00e9pargne retraite et taux affich\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_numero_fiscal_a_13_chiffres\"><\/span>Le num\u00e9ro fiscal \u00e0 13 chiffres<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Propre \u00e0 chaque d\u00e9clarant, ce num\u00e9ro figure en t\u00eate du cadre \u00ab Vos r\u00e9f\u00e9rences \u00bb. Il identifie le contribuable aupr\u00e8s de l\u2019administration, permet de se pr\u00e9senter au guichet d\u2019un service des imp\u00f4ts des particuliers et de se connecter \u00e0 l\u2019espace personnel. Il constitue \u00e9galement l\u2019un des deux identifiants n\u00e9cessaires \u00e0 la v\u00e9rification en ligne d\u2019un avis par un tiers.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px\">\u27a1\ufe0f En savoir plus : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/numero-fiscal.html\">Num\u00e9ro fiscal : o\u00f9 le trouver et \u00e0 quoi il sert<\/a><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_plafond_depargne_retraite_disponible_en_2026\"><\/span>Le plafond d\u2019\u00e9pargne retraite disponible en 2026<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En bas de la 3e page de l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t figure le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plafond-epargne-retraite-et-impot-calcul-et-deduction-des-cotisations.html\">plafond d\u2019\u00e9pargne retraite<\/a>. Il figure \u00e0 la ligne \u00ab Plafond calcul\u00e9 sur les revenus de 2025 \u00bb.<\/p>\n<p>Cette information n\u2019est pas anodine : elle est utile lors de la souscription d\u2019un produit d\u2019\u00e9pargne retraite tel que le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">plan d\u2019\u00e9pargne retraite (PER)<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/le-perp-le-plan-d-epargne-retraite-populaire.html\">le Perp (plan d\u2019\u00e9pargne retraite populaire)<\/a> et\/ou lorsqu\u2019on effectue des versements compl\u00e9mentaires sur un PER, un PERP ou un contrat assimil\u00e9. Il permet de d\u00e9terminer la somme maximum de cotisations d\u00e9ductibles en 2026 pour la d\u00e9claration des revenus \u00e0 remplir en 2027.<\/p>\n<p>Le plafond disponible est \u00e9gal \u00e0 la somme du plafond l\u00e9gal pour les cotisations vers\u00e9es en 2025 et du plafond non utilis\u00e9 des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes (sur les revenus de 2022, 2023 et 2024).<\/p>\n<p>Ainsi, lorsque la somme vers\u00e9e d\u00e9passe le plafond d\u2019\u00e9pargne retraite en vigueur pour l\u2019ann\u00e9e en cours, on peut utiliser le solde disponible sur les plafonds non utilis\u00e9s les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Le plafond total (ann\u00e9e en cours + disponible des 3 ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes) figure \u00e0 la ligne \u00ab Plafond pour les cotisations vers\u00e9es en 2026 \u00bb.<\/p>\n<p>Le plafond d\u2019\u00e9pargne retraite est d\u00e9taill\u00e9 pour chaque d\u00e9clarant :<\/p>\n<ul>\n<li>d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>personnes \u00e0 charge<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_moyen_et_taux_marginal_dimposition\"><\/span>Taux moyen et taux marginal d\u2019imposition<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les deux taux figurent en derni\u00e8re page, sous l\u2019intitul\u00e9 \u00ab Autres informations \u00bb. Ils sont indiqu\u00e9s \u00e0 titre d\u2019information et n\u2019entrent pas dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb.<\/p>\n<p>Le taux moyen d\u2019imposition mesure la part que repr\u00e9sente l\u2019imp\u00f4t dans les revenus. Il s\u2019obtient en divisant le montant d\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer, apr\u00e8s imputation des r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t, par le revenu net imposable. L\u2019avis pr\u00e9cise qu\u2019il diff\u00e8re du taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, calcul\u00e9 hors r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t et sans tenir compte de certains revenus.<\/p>\n<p>Le taux marginal d\u2019imposition (TMI) correspond au taux de la tranche la plus \u00e9lev\u00e9e du bar\u00e8me atteinte par les revenus d\u00e9clar\u00e9s. Il indique la charge fiscale qui p\u00e8serait sur un euro de revenu suppl\u00e9mentaire. Le taux moyen lui est m\u00e9caniquement inf\u00e9rieur, puisqu\u2019il rapporte l\u2019imp\u00f4t \u00e0 l\u2019ensemble des revenus.<\/p>\n<p>Le TMI sert notamment \u00e0 mesurer l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t qu\u2019un versement d\u00e9ductible sur un plan d\u2019\u00e9pargne retraite procurerait : plus il est \u00e9lev\u00e9, plus l\u2019efficacit\u00e9 fiscale des versements sur un PER est importante.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px\">\u27a1\ufe0f Pour creuser le sujet du TMI, lire notre article : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-calculer-son-tmi.html\">Comment calculer son taux marginal d\u2019imposition, m\u00e9thode et cas pratiques<\/a><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_taux_de_prelevement_a_la_source\"><\/span>Le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le taux applicable ne figure pas sur l\u2019avis. Le document se borne \u00e0 renvoyer vers le service \u00ab G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00bb de l\u2019espace personnel : le taux y est consultable et peut y \u00eatre modul\u00e9. Un num\u00e9ro d\u2019assistance est \u00e9galement indiqu\u00e9.<\/p>\n<p>Depuis le 1er septembre 2025, le taux individualis\u00e9 s\u2019applique par d\u00e9faut aux revenus personnels de chacun des conjoints mari\u00e9s ou pacs\u00e9s soumis \u00e0 imposition commune. Le taux du foyer reste applicable sur demande.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avis_dimpot_comme_justificatif_banque_bailleur_garant\"><\/span>Avis d\u2019imp\u00f4t comme justificatif : banque, bailleur, garant<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t est r\u00e9clam\u00e9 dans de nombreuses d\u00e9marches : souscription d\u2019un cr\u00e9dit, ouverture d\u2019un compte ou d\u2019un produit d\u2019\u00e9pargne, constitution d\u2019un dossier de location, engagement comme garant, demande d\u2019aide sociale, inscription \u00e0 certains services municipaux. Les organismes le demandent souvent par principe, sans que le dossier soit n\u00e9cessairement soumis \u00e0 une condition de ressources : le document sert alors \u00e0 confirmer une identit\u00e9, une adresse et une situation fiscale.<\/p>\n<p>Aucun texte n\u2019impose de fournir l\u2019avis plut\u00f4t que l\u2019Asdir : les deux documents ont la m\u00eame port\u00e9e pour justifier de ses revenus et de ses charges aupr\u00e8s d\u2019un tiers.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Verifier_lauthenticite_dun_avis_dimpot\"><\/span>V\u00e9rifier l\u2019authenticit\u00e9 d\u2019un avis d\u2019imp\u00f4t<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le service de v\u00e9rification des avis d\u2019imp\u00f4t sur le revenu (SVAIR) permet \u00e0 tout organisme de contr\u00f4ler un document pr\u00e9sent\u00e9 par un particulier. Il est gratuit, accessible sans authentification sur impots.gouv.fr, et fonctionne \u00e0 partir de deux identifiants figurant dans le cadre \u00ab Vos r\u00e9f\u00e9rences \u00bb : le num\u00e9ro fiscal et la r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019avis.<\/p>\n<p>Le service affiche \u00ab conforme \u00bb lorsque le document correspond au dernier avis connu de l\u2019administration pour ce contribuable. La mention \u00ab non conforme \u00bb signale qu\u2019un avis plus r\u00e9cent a \u00e9t\u00e9 \u00e9mis, ou qu\u2019une des deux r\u00e9f\u00e9rences a \u00e9t\u00e9 mal saisie. La mention \u00ab situation partielle \u00bb correspond aux situations de veuvage, qui donnent lieu \u00e0 deux d\u00e9clarations.<\/p>\n<p>L\u2019avis comporte par ailleurs, en haut de sa premi\u00e8re page, un carr\u00e9 noir et blanc souvent pris pour un QR code. Il s\u2019agit d\u2019un cachet \u00e9lectronique visible, identifi\u00e9 2D-DOC, qui contient les donn\u00e9es cl\u00e9s du document sous forme cod\u00e9e. Un organisme \u00e9quip\u00e9 du lecteur adapt\u00e9 peut ainsi v\u00e9rifier que l\u2019avis n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retouch\u00e9.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Combien_de_temps_conserver_son_avis_dimpot\"><\/span>Combien de temps conserver son avis d\u2019imp\u00f4t<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les avis d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et les d\u00e9clarations de revenus se conservent au moins trois ans \u00e0 compter de l\u2019ann\u00e9e qui suit l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition. Mieux vaut n\u00e9anmoins les garder au-del\u00e0 : dans certaines situations, l\u2019administration peut revenir sur une imposition jusqu\u2019\u00e0 dix ans en arri\u00e8re.<\/p>\n<p>L\u2019espace personnel archive les avis sur une p\u00e9riode glissante d\u2019une dizaine d\u2019ann\u00e9es. En 2026, la rubrique \u00ab Documents \u00bb remonte jusqu\u2019\u00e0 2017, contre 2016 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente : les mill\u00e9simes les plus anciens disparaissent au fur et \u00e0 mesure. Depuis que le courrier n\u2019arrive plus automatiquement, t\u00e9l\u00e9charger son avis d\u00e8s sa mise en ligne et l\u2019enregistrer ailleurs que sur le site des imp\u00f4ts devient le bon r\u00e9flexe.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avis_dimpot_FAQ\"><\/span>Avis d\u2019imp\u00f4t : FAQ<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Peut-on_telecharger_un_avis_dimpot_vierge\"><\/span>Peut-on t\u00e9l\u00e9charger un avis d\u2019imp\u00f4t vierge ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Non, et la question tient souvent \u00e0 une confusion. Ce qui existe en version vierge, c\u2019est le formulaire de d\u00e9claration de revenus, t\u00e9l\u00e9chargeable sur impots.gouv.fr ou \u00e0 retirer en version papier au guichet de son centre des finances publiques. L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t n\u2019est pas un formulaire \u00e0 remplir : il est \u00e9dit\u00e9 par l\u2019administration \u00e0 partir de la d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e.<\/p>\n\n\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Lavis_dimpot_fait-il_office_de_justificatif_de_domicile\"><\/span>L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t fait-il office de justificatif de domicile ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En pratique, oui : c\u2019est un document officiel sur lequel figure l\u2019adresse du foyer fiscal, et de nombreux organismes l\u2019acceptent \u00e0 ce titre. Sa fonction premi\u00e8re reste toutefois de justifier des revenus, et la liste des documents admis varie d\u2019une d\u00e9marche \u00e0 l\u2019autre.<\/p>\n\n\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Lavis_dimpot_est-il_definitif\"><\/span>L\u2019avis d\u2019imp\u00f4t est-il d\u00e9finitif ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il affiche le montant d\u00e9finitif de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb, mais rien n\u2019interdit qu\u2019il \u00e9volue. Une d\u00e9claration peut \u00eatre corrig\u00e9e apr\u00e8s r\u00e9ception de l\u2019avis, y compris l\u2019ann\u00e9e suivante ou celle d\u2019apr\u00e8s dans le cadre d\u2019une r\u00e9clamation. Un nouvel avis est alors \u00e9mis et remplace le pr\u00e9c\u00e9dent.<\/p>\n\n\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Un_foyer_non_imposable_recoit-il_un_avis_dimpot\"><\/span>Un foyer non imposable re\u00e7oit-il un avis d\u2019imp\u00f4t ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Oui, \u00e0 condition d\u2019avoir d\u00e9clar\u00e9 ses revenus. L\u2019avis mentionne alors un montant d&rsquo;imp\u00f4t nul, voire une restitution selon les cas, et reste utilisable comme justificatif, notamment parce qu\u2019il affiche le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n\n\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Que_signifie_un_chiffre_en_exposant_apres_un_intitule\"><\/span>Que signifie un chiffre en exposant apr\u00e8s un intitul\u00e9 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>C\u2019est un renvoi vers la notice de l\u2019avis. Des lignes comme \u00ab Total des salaires et assimil\u00e9s 2 \u00bb ou \u00ab Revenus de capitaux mobiliers 44 \u00bb s\u2019accompagnent d\u2019un num\u00e9ro auquel correspond une explication de la DGFiP, qui pr\u00e9cise ce que le montant recouvre ou comment il a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9. La notice, le formulaire n\u00b0 1534-NOT-K, est accessible en acc\u00e8s libre sur impots.gouv.fr.<\/p>\n\n<script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Peut-on t\\u00e9l\\u00e9charger un avis d\\u2019imp\\u00f4t vierge ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non, et la question tient souvent \\u00e0 une confusion. Ce qui existe en version vierge, c\\u2019est le formulaire de d\\u00e9claration de revenus, t\\u00e9l\\u00e9chargeable sur impots.gouv.fr ou \\u00e0 retirer en version papier au guichet de son centre des finances publiques. L\\u2019avis d\\u2019imp\\u00f4t n\\u2019est pas un formulaire \\u00e0 remplir : il est \\u00e9dit\\u00e9 par l\\u2019administration \\u00e0 partir de la d\\u00e9claration d\\u00e9pos\\u00e9e.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"L\\u2019avis d\\u2019imp\\u00f4t fait-il office de justificatif de domicile ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"En pratique, oui : c\\u2019est un document officiel sur lequel figure l\\u2019adresse du foyer fiscal, et de nombreux organismes l\\u2019acceptent \\u00e0 ce titre. Sa fonction premi\\u00e8re reste toutefois de justifier des revenus, et la liste des documents admis varie d\\u2019une d\\u00e9marche \\u00e0 l\\u2019autre.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"L\\u2019avis d\\u2019imp\\u00f4t est-il d\\u00e9finitif ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Il affiche le montant d\\u00e9finitif de l\\u2019imp\\u00f4t d\\u00fb, mais rien n\\u2019interdit qu\\u2019il \\u00e9volue. Une d\\u00e9claration peut \\u00eatre corrig\\u00e9e apr\\u00e8s r\\u00e9ception de l\\u2019avis, y compris l\\u2019ann\\u00e9e suivante ou celle d\\u2019apr\\u00e8s dans le cadre d\\u2019une r\\u00e9clamation. Un nouvel avis est alors \\u00e9mis et remplace le pr\\u00e9c\\u00e9dent.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Un foyer non imposable re\\u00e7oit-il un avis d\\u2019imp\\u00f4t ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Oui, \\u00e0 condition d\\u2019avoir d\\u00e9clar\\u00e9 ses revenus. L\\u2019avis mentionne alors un montant d&rsquo;imp\\u00f4t nul, voire une restitution selon les cas, et reste utilisable comme justificatif, notamment parce qu\\u2019il affiche le revenu fiscal de r\\u00e9f\\u00e9rence.\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Que signifie un chiffre en exposant apr\\u00e8s un intitul\\u00e9 ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"C\\u2019est un renvoi vers la notice de l\\u2019avis. 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