{"id":56557,"date":"2016-05-11T16:45:27","date_gmt":"2016-05-11T14:45:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html"},"modified":"2026-01-16T18:50:39","modified_gmt":"2026-01-16T17:50:39","slug":"impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html","title":{"rendered":"Comment remplir sa d\u00e9claration de revenus en ligne ou imprim\u00e9e pour l&rsquo;imp\u00f4t 2025"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Remplir_sa_declaration_papier_ou_en_ligne_guide_pas_a_pas\"><\/span>R<span id=\"1\" class=\"HALYaf KKjvXb\" role=\"tabpanel\"><span class=\"zRhise\"><span class=\"PkjLuf \" title=\"comment remplir sa d\u00e9claration d'impot papier\">emplir sa d\u00e9claration papier ou en ligne : guide pas \u00e0 pas<\/span><\/span><\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Comment remplir sa feuille d&rsquo;imp\u00f4ts 2025 au titre des revenus 2024 ? Toutes les informations \u00e0 conna\u00eetre, que l&rsquo;on utilise le formulaire 2042 (d\u00e9claration papier) ou la d\u00e9claration en ligne, que l&rsquo;on ait des informations \u00e0 ajouter ou des cases \u00e0 corriger ou non&#8230; Mode d&#8217;emploi pour remplir sa d\u00e9claration aux imp\u00f4ts correctement et sereinement, rubrique par rubrique.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Informations_a_connaitre_avant_de_remplir_sa_declaration_2025_des_revenus_2024\"><\/span><a name=\"infos\"><\/a>Informations \u00e0 conna\u00eetre avant de remplir sa d\u00e9claration 2025 des revenus 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Id\u00e9alement, mieux vaut <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/simulation-impot-sur-le-revenu.html\">r\u00e9aliser une simulation d\u2019imp\u00f4t 2026<\/a> avant de remplir sa d\u00e9claration. C&rsquo;est une excellente fa\u00e7on de s&rsquo;y pr\u00e9parer.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Date_limite_de_declaration_2025\"><\/span>Date limite de d\u00e9claration 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Comme chaque ann\u00e9e, le calendrier de la d\u00e9claration de revenus change. Pour 2025, les dates limites sont les suivantes :<\/p>\n<p><strong>&gt; D\u00e9claration en ligne, sur le site Internet Impots.gouv.fr<br \/>\n<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>tous d\u00e9partements : ouverture de la d\u00e9claration en ligne le jeudi 10 avril 2025<\/li>\n<li>d\u00e9partements 1 \u00e0 19, r\u00e9sidence fiscale \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger : dernier d\u00e9lai le 22 mai 2025<\/li>\n<li>d\u00e9partements 2A \u00e0 54 : dernier d\u00e9lai le 28 mai 2025<\/li>\n<li>d\u00e9partements 55 \u00e0 95 et Dom (971 \u00e0 976) : dernier d\u00e9lai le 5 juin 2025<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>\u00c0 noter : c\u2019est le d\u00e9partement de r\u00e9sidence au 1er janvier 2025 qui est pris en compte pour la date limite de d\u00e9p\u00f4t<\/em><\/p>\n<p><strong>Conna\u00eetre le calendrier de d\u00e9claration sur Internet dans plus de 300 villes de France &gt; <\/strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-dates-limites-par-departement.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>D\u00e9claration de revenus : les dates-limites par d\u00e9partement pour 2025<\/strong> <\/a><\/p>\n<p><strong>&gt; D\u00e9claration papier avec le formulaire 2042<\/strong> (feuille d&rsquo;imp\u00f4t vierge), le formulaire 2042 K (d\u00e9claration pr\u00e9remplie), ou le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-automatique-des-revenus.html#Formulaire_2042_K_AUTO_imprime_Cerfa_de_declaration_automatique\">formulaire 2042 K AUTO<\/a> (d\u00e9claration automatique) : 20 mai 2025.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_automatique_des_revenus\"><\/span>D\u00e9claration automatique des revenus<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La d\u00e9claration automatique des revenus est envoy\u00e9e \u00e0 plus de 10 millions de contribuables par voie d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9e ou papier afin de simplifier leurs d\u00e9marches, selon le principe <em>\u00ab d\u00e9clarer, c&rsquo;est v\u00e9rifier\u00a0\u00bb<\/em>. La d\u00e9claration est ainsi consid\u00e9r\u00e9e comme faite sans autre action que la v\u00e9rification des informations d\u00e9j\u00e0 connues du fisc.<\/p>\n<p>S&rsquo;il y a des \u00e9l\u00e9ments \u00e0 rectifier ou \u00e0 ajouter, il faut remplir une d\u00e9claration (presque) comme d&rsquo;habitude, soit via la t\u00e9l\u00e9d\u00e9claration sur Impots.gouv.fr, soit via le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-automatique-des-revenus.html#Formulaire_2042_K_AUTO_imprime_Cerfa_de_declaration_automatique\">formulaire 2042 K AUTO<\/a> (imprim\u00e9 adress\u00e9 par La Poste \u00e0 utiliser et \u00e0 renvoyer au plus tard le mardi 20 mai.<\/p>\n<p>Pour acc\u00e9der au <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-automatique-des-revenus.html\">mode d&#8217;emploi de la d\u00e9claration automatique, cliquer ici<\/a><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Obligation_de_depot_de_la_declaration_sur_Internet_pour_qui\"><\/span>Obligation de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration sur Internet : pour qui ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour toute personne \u00e9quip\u00e9e d&rsquo;une connexion \u00e0 Internet \u00e0 son domicile, il est d\u00e9sormais obligatoire de remplir sa d\u00e9claration de revenus en ligne via le site internet Impots.gouv.fr, quel que soit le niveau de revenus. Les personnes\u00a0<strong><a title=\"Seuils de non imposition pour cette ann\u00e9e\" href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/imposable-ou-non-imposable-sur-le-revenu-a-partir-de-combien-paye-t-on-des-impots.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">non imposables <\/a><\/strong>sont \u00e9galement concern\u00e9es.<\/p>\n<p>Il est toutefois possible continuer \u00e0 utiliser une d\u00e9claration papier pour les personnes qui estiment ne pas \u00eatre en mesure de d\u00e9clarer en ligne, sous conditions.<\/p>\n<p>Certaines personnes ne peuvent pas d\u00e9clarer en ligne, car le service ne le permet pas. Plus d&rsquo;informations &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-en-ligne-obligatoire-pour-tous-en-2019.html\">D\u00e9claration par internet obligatoire en 2025 des revenus 2024, pour qui ?<\/a><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Papiers_et_justificatifs_a_preparer_et_a_joindre\"><\/span>Papiers et justificatifs \u00e0 pr\u00e9parer et \u00e0 joindre<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour \u00e9viter de perdre trop de temps pour remplir les cases de la feuille d&rsquo;imp\u00f4t ou de la d\u00e9claration en ligne, mieux vaut se munir des pi\u00e8ces n\u00e9cessaires au bon \u00e9tablissement des obligations d\u00e9claratives.<\/p>\n<p>Exemples de papiers \u00e0 r\u00e9unir pour la d\u00e9claration de revenus (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li>dernier <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/avis-d-imposition-montant-de-l-impot-date-limite-a-quoi-sert-il.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">avis d&rsquo;imposition <\/a><\/strong>(2024)<\/li>\n<li><strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-des-coordonnees-bancaires-obligatoire.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">relev\u00e9 d&rsquo;identit\u00e9 bancaire (RIB)<\/a><\/strong><\/li>\n<li>notice d&rsquo;aide \u00e0 la d\u00e9claration (notice 2041 NOT 2025)<\/li>\n<li>fiche de paie de d\u00e9cembre 2024<\/li>\n<li>attestation fiscale 2024 de la caisse de retraite de base (Cnav, Carsat) ou compl\u00e9mentaire (Agirc-Arrco pour les salari\u00e9s du priv\u00e9)<\/li>\n<li>relev\u00e9 <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/indemnites-journalieres-montants-calcul-plafond-duree-et-versement\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d&rsquo;indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/a><\/strong> suite \u00e0 un arr\u00eat maladie<\/li>\n<li>IFU (imprim\u00e9 fiscal unique) envoy\u00e9 par la banque, la compagnie d&rsquo;assurance, le courtier en ligne ou la plateforme de financement participatif lorsqu&rsquo;on effectue des placements financiers<\/li>\n<li>factures de frais de garde d&rsquo;enfant<\/li>\n<li>attestation fiscale 2024 pour les frais de garde d&rsquo;enfant et\/ou les services \u00e0 la personne (adress\u00e9e par Pajemploi ou l&rsquo;organisme en charge de la garde)<\/li>\n<li>re\u00e7us de dons \u00e0 des organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>\u00c0 noter : <span style=\"text-decoration: underline\">les justificatifs ne sont pas \u00e0 joindre,<\/span> sauf mentions expresses, \u00e9tat d\u00e9taill\u00e9 des d\u00e9penses en cas d&rsquo;option pour les frais r\u00e9els et pi\u00e8ces justificatives en cas d&rsquo;investissement locatif de type Pinel.<\/em><\/p>\n<p><strong>En savoir plus &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-documents-et-informations-dont-j-ai-besoin.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">D\u00e9claration de revenus 2025 : les documents et informations \u00e0 avoir sous la main<\/a><\/strong><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Defiscalisation_dons_IFI%E2%80%A6_Ne_pas_oublier_les_declarations_annexes\"><\/span>D\u00e9fiscalisation, dons, IFI&#8230; Ne pas oublier les d\u00e9clarations annexes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En fonction de sa situation ou des op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en 2024, chaque contribuable peut \u00eatre conduit \u00e0 devoir remplir des formulaires de d\u00e9claration suppl\u00e9mentaires. Quelques exemples :<\/p>\n<ul>\n<li><strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/formulaire-2042-rici-imprime-de-declaration-de-reductions-et-credit-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Formulaire 2042 RICI<\/a><\/strong> : r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t<\/li>\n<li><strong>Formulaire 2042 C<\/strong> : revenus compl\u00e9mentaires (immobilier locatif, investissement dans les PME et start-up, etc.)<\/li>\n<li><strong>Formulaire 2042 C PRO<\/strong> : revenus des TNS (travailleurs non-salari\u00e9es<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/declaration-2042-ifi-formulaire-de-declaration-d-impot-sur-la-fortune-immobiliere\"><strong>Formulaire 2042 IFI<\/strong><\/a><\/li>\n<li><strong>Formulaire de d\u00e9claration 2074<\/strong> : <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/plus-values-de-cession-de-titres-imposition-et-declaration.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9claration des plus-values<\/a><\/strong> et moins-values mobili\u00e8res enregistr\u00e9es en 2024<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Mon_etat_civil_page_1_du_formulaire_2042\"><\/span><a name=\"etat-civil\"><\/a>Mon \u00e9tat civil (page 1 du formulaire 2042)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Changement_dadresse_en_2024_ou_2025\"><\/span>Changement d&rsquo;adresse en 2024 ou 2025 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Premi\u00e8re d\u00e9marche \u00e0 effectuer, en page 1 sur son formulaire papier mais \u00e9galement sur le site impots.gouv.fr, regarder attentivement les informations relatives \u00e0 son \u00e9tat civil. Tout d\u00e9m\u00e9nagement qui a eu lieu en 2024 doit ainsi \u00eatre signal\u00e9 sur la d\u00e9claration papier ou en ligne dans la rubrique \u00ab Changement d&rsquo;adresse \u00bb, si cela n&rsquo;a pas d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 fait auparavant. Si la nouvelle adresse est effective en 2025, il faut \u00e9galement le pr\u00e9ciser. <strong>&gt; Plus d&rsquo;infos :<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-et-changement-d-adresse-que-faire-pour-la-declaration-de-revenus.html\">Comment d\u00e9clarer un changement d\u2019adresse aux imp\u00f4ts en ligne, par courrier<\/a><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Erreur_sur_letat_civil_de_la_personne\"><\/span>Erreur sur l&rsquo;\u00e9tat civil de la personne ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Si le formulaire 2042 K pr\u00e9-rempli ou 2042 K AUTO (d\u00e9claration automatique) comporte certaines erreurs sur le nom de naissance ou celui de l&rsquo;\u00e9ventuel conjoint pour un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9, il convient de corriger les \u00e9l\u00e9ments incorrects sur la d\u00e9claration papier dans les espaces pr\u00e9vus \u00e0 cet effet. L&rsquo;administration recommande de transmettre un justificatif d&rsquo;identit\u00e9 \u00e0 son centre des finances publiques.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Redevance_TV_disparition_de_la_rubrique\"><\/span>Redevance TV : disparition de la rubrique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Avec la suppression de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/contribution-a-l-audiovisuel-public-tout-savoir-sur-l-ex-redevance-tv.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>contribution \u00e0 l&rsquo;audiovisuel public (CAP), l&rsquo;ex-redevance TV<\/strong><\/a>, la <strong>case \u00d8RA, <\/strong>sur la premi\u00e8re page du formulaire papier et dans la partie \u00ab Contribution \u00e0 l&rsquo;audiovisuel public \u00bb pour la d\u00e9claration en ligne, a disparu l&rsquo;ann\u00e9e derni\u00e8re. Jusqu&rsquo;en 2022, il \u00e9tait imp\u00e9ratif de la cocher quand on ne poss\u00e9dait pas de t\u00e9l\u00e9viseur, car par d\u00e9faut, le fisc consid\u00e9rait que tout contribuable en d\u00e9tenait.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_en_ligne_obligatoire\"><\/span>D\u00e9claration en ligne obligatoire<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les contribuables n&rsquo;ont d&rsquo;autre choix que de d\u00e9clarer sur Internet. Une obligation qui concerne tous les foyers fiscaux \u00e9quip\u00e9s d&rsquo;un acc\u00e8s \u00e0 Internet, quel que soit leur<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong> revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong><\/a>.<\/p>\n<p>Si, toutefois, un contribuable estime ne pas \u00eatre en mesure de le faire, il est toujours possible d&rsquo;utiliser le formulaire 2042 (feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Faut-il_signer_sa_declaration_de_revenu_comment_faire\"><\/span><span id=\"1\" class=\"HALYaf KKjvXb\" role=\"tabpanel\"><span class=\"zRhise\"><span class=\"PkjLuf \" title=\"faut il signer sa declaration de revenu\">Faut-il signer sa d\u00e9claration de revenu, comment faire ?<br \/>\n<\/span><\/span><\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Tellement \u00e9vident, et pourtant.\u00a0 Pour la d\u00e9claration en ligne, la signature s&rsquo;effectue une fois toutes les informations renseign\u00e9es, \u00e0 la fin de la proc\u00e9dure de d\u00e9claration en ligne. Sans cette signature \u00e9lectronique (signature d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9e), la d\u00e9claration n&rsquo;est pas valid\u00e9e ; elle ne peut pas \u00eatre prise en compte par l&rsquo;administration fiscale comme \u00e9tant effectu\u00e9e.<\/p>\n<p>Pour \u00e9viter tout oubli, l&rsquo;administration rappelle au contribuable qu&rsquo;il doit signer sa d\u00e9claration en ligne, \u00e0 l&rsquo;aide du message d&rsquo;avertissement suivant \u00e0 la page <em>\u00ab R\u00e9sum\u00e9 de votre d\u00e9claration \u00bb :<\/em> <em>\u00ab <\/em><span style=\"color: #ff0000\">Votre d\u00e9claration en ligne n&rsquo;est pas termin\u00e9e. Vous devez la signer en cliquant sur le bouton en bas de cet \u00e9cran<\/span> <em>\u00bb.<\/em><span style=\"color: #ff0000\"><br \/>\n<\/span><\/p>\n<p>En cas de d\u00e9claration papier vierge ou pr\u00e9remplie, il faut signer \u00e0 la main dans le cadre pr\u00e9vu \u00e0 cet effet, \u00e0 la derni\u00e8re rubrique de la premi\u00e8re page du <strong>formulaire 2042<\/strong>. Le fisc demande une signature manuscrite par le, ou les d\u00e9clarants si le foyer fiscal est compos\u00e9 d&rsquo;au moins deux adultes.<\/p>\n<p class=\"wp-image-65904 size-full aligncenter\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"wp-image-65904 size-full alignnone\" src=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/signature-decla-2021.jpg\" alt=\"\" width=\"774\" height=\"681\" srcset=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/signature-decla-2021.jpg 774w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/signature-decla-2021-300x264.jpg 300w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/signature-decla-2021-526x463.jpg 526w\" sizes=\"auto, (max-width: 774px) 100vw, 774px\" \/><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Mon_foyer_fiscal_page_2_de_la_declaration\"><\/span><a name=\"foyer-fiscal\"><\/a>Mon foyer fiscal (page 2 de la d\u00e9claration)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Cette premi\u00e8re \u00e9tape termin\u00e9e, vous pouvez vous attaquer \u00e0 la composition du foyer fiscal. Cette partie est fondamentale car elle sert de base \u00e0 la d\u00e9termination du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/parts-fiscales-du-foyer-comment-connaitre-et-calculer-leur-nombre.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>nombre de parts fiscales<\/strong> <\/a>et donc, in fine, au calcul de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Situation_maritale_et_changement_de_situation\"><\/span>Situation maritale et changement de situation<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/un-couple-marie-ou-pacse-doit-remplir-une-declaration-commune-de-revenus.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Suis-je mari\u00e9<\/strong><\/a>, divorc\u00e9, veuf, c\u00e9libataire&#8230; ? Sur le formulaire papier, il est n\u00e9cessaire de v\u00e9rifier ces informations dans les cases pr\u00e9vues \u00e0 cet effet :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case<\/strong> <strong>M pour mari\u00e9<\/strong><\/li>\n<li><strong>case C pour c\u00e9libataire<\/strong><\/li>\n<li><strong>case O pour Pacs\u00e9<\/strong><\/li>\n<li><strong>case D pour divorc\u00e9 ou s\u00e9par\u00e9<\/strong><\/li>\n<li><strong>case V pour veuf ou veuve <\/strong>&gt; Plus de d\u00e9tails : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-declaration-de-revenus-apres-un-deces.html\">d\u00e9claration apr\u00e8s un d\u00e9c\u00e8s en 2024<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>En cas de mariage, de divorce, de rupture de Pacs ou de d\u00e9c\u00e8s en 2024, le signaler \u00e0 l&rsquo;administration fiscale n&rsquo;est pas une option. Ce changement de situation est \u00e0 renseigner :<\/p>\n<ul>\n<li>d\u00e9claration papier : en page 2, rubrique \u00ab Date des changements en 2024 \u00bb<\/li>\n<li>d\u00e9claration en ligne : toute modification \u00e9ventuelle de la situation familiale est demand\u00e9e pr\u00e9alablement, d\u00e8s que l&rsquo;on commence les d\u00e9marches de d\u00e9claration. Attention : en cas d&rsquo;erreur, il faudra remplir int\u00e9gralement une nouvelle d\u00e9claration papier pour apporter les corrections n\u00e9cessaires. Il faudra alors ajouter le num\u00e9ro fiscal du nouveau conjoint en cas de mariage ou Pacs en 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Demi-parts_de_quotient_familial\"><\/span>Demi-parts de quotient familial<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Certains contribuables ont tout int\u00e9r\u00eat \u00e0 v\u00e9rifier que les \u00e9l\u00e9ments relatifs \u00e0 une \u00e9ventuelle demi-part fiscale suppl\u00e9mentaire (<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/pension-dinvalidite-definition-conditions-demande-et-calendrier\">pension d&rsquo;invalidit\u00e9<\/a>, titulaire de la carte du combattant, &#8230;) sont corrects. Cela leur permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un calcul de l&rsquo;imp\u00f4t automatiquement plus favorable, s&rsquo;ils y ont droit bien s\u00fbr.<\/p>\n<p><strong>Toutes les informations d\u00e9taill\u00e9es &gt;&gt;<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/demi-part-fiscale-qui-a-droit-a-une-demi-part-supplementaire.html\">Demi-part fiscale : qui a droit \u00e0 une demi-part suppl\u00e9mentaire en 2024<\/a><\/p>\n<p>Pour informer l&rsquo;administration \u00e0 ce sujet, il faut se rendre \u00e0 la partie \u00ab Situations pouvant donner droit \u00e0 une demi-part suppl\u00e9mentaire \u00bb dans la rubrique A \/ Situation du foyer fiscal en 2024 sur la d\u00e9claration papier, en page 2. La d\u00e9marche est identique sur impots.gouv.fr.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Parent_isole_et_personnes_a_charge_en_2024\"><\/span>Parent isol\u00e9 et personnes \u00e0 charge en 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Quand on est parent isol\u00e9, c&rsquo;est-\u00e0-dire c\u00e9libataire vivant seul avec un ou plusieurs enfants, le pr\u00e9ciser en <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/case-t-de-la-declaration-de-revenus-une-demi-part-fiscale-pour-le-parent-isole.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">case T de la d\u00e9claration de la d\u00e9claration<\/a><\/strong> permettra d&rsquo;obtenir une majoration du nombre de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quotient-familial-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>parts de quotient familial<\/strong><\/a>, et par ce biais une diminution d&rsquo;imp\u00f4t. M\u00eame principe :<\/p>\n<ul>\n<li>pour les enfants \u00e0 charge, en totalit\u00e9 (<strong>cases F et G<\/strong>)<\/li>\n<li>pour les enfants en r\u00e9sidence altern\u00e9e ou \u00e0 charge partag\u00e9e (<strong>cases H et I<\/strong>)<\/li>\n<li>pour les personnes invalides vivant au domicile du contribuable (<strong>case R<\/strong>).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour les personnes et enfants \u00e0 charge, il n&rsquo;y a pas d&rsquo;ordre (chronologique ou alphab\u00e9tique) particulier \u00e0 respecter.<\/p>\n<p>De m\u00eame, le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">rattachement d&rsquo;enfants majeurs <\/a><\/strong>doit \u00eatre indiqu\u00e9 sur la m\u00eame page dans les <strong>cases J ou N<\/strong>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etat_civil_des_enfants_mineurs\"><\/span>\u00c9tat civil des enfants mineurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L&rsquo;\u00e9tat civil des enfants \u00e0 charge mineurs doit \u00eatre renseign\u00e9 apr\u00e8s la case F. Cette obligation, qui incombe aux contribuables parents, exige de donner ou v\u00e9rifier ces renseignements pour la d\u00e9claration 2025, pour enfant tout n\u00e9 du 1er janvier 2006 au 31 d\u00e9cembre 2024.<\/p>\n<p>Pr\u00e9cis\u00e9ment, il faut indiquer leur :<\/p>\n<ul>\n<li>nom, pr\u00e9nom<\/li>\n<li>date de naissance<\/li>\n<li>lieu de naissance<\/li>\n<\/ul>\n<p>En principe, ces informations sont d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9remplies dans la d\u00e9claration en ligne. Si une erreur est constat\u00e9e, il faut contacter son centre des finances publiques ou son <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quel-est-le-role-du-service-des-impots-des-particuliers-sip.html\">service des imp\u00f4ts des particuliers (SIP)<\/a>.<\/p>\n<p>Ces renseignements suppl\u00e9mentaires sont aussi \u00e0 mentionner :<\/p>\n<ul>\n<li>pour les enfants mineurs \u00e0 charge en r\u00e9sidence altern\u00e9e (en cas de garde altern\u00e9e) \u00e0 la case H<\/li>\n<li>pour les enfants handicap\u00e9s quel que soit leur \u00e2ge, titulaire de la carte d&rsquo;invalidit\u00e9 ou CMI invalidit\u00e9 (case G)<\/li>\n<li>pour les autres personnes invalides vivant sous le toit du contribuable (case R)<\/li>\n<\/ul>\n<p>En pr\u00e9sence d&rsquo;enfants en r\u00e9sidence altern\u00e9e ou \u00e0 charge partag\u00e9e, il convient de renseigner le nom et l&rsquo;adresse de l&rsquo;autre parent.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Coordonnees_bancaires_numeros_BIC_et_IBAN_RIB_a_joindre\"><\/span>Coordonn\u00e9es bancaires : num\u00e9ros BIC et IBAN, RIB \u00e0 joindre<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il est obligatoire d&rsquo;indiquer ses coordonn\u00e9es bancaires (num\u00e9ros BIC et IBAN) sur le formulaire papier depuis 2017. Lorsque les informations pr\u00e9-remplies sont inexactes (par exemple pour les personnes qui ont d\u00e9j\u00e0 rempli de telles informations par le pass\u00e9 pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/credit-d-impot-comment-l-utiliser-pour-baisser-ou-annuler-son-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<\/a><\/strong>) notamment apr\u00e8s un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/changer-de-banque-changement-de-compte-bancaire-mode-d-emploi\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">changement de banque<\/a><\/strong>, il faut joindre un relev\u00e9 d&rsquo;identit\u00e9 bancaire (RIB) \u00e0 la d\u00e9claration. <strong>Plus de d\u00e9tails &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-des-coordonnees-bancaires-obligatoire.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Imp\u00f4t sur le revenu : la d\u00e9claration des coordonn\u00e9es bancaires obligatoire<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Par ailleurs, pour les contribuables qui d\u00e9clarent en ligne, en plus des rubriques pr\u00e9-remplies par l&rsquo;administration fiscale comme chaque ann\u00e9e, le fisc a pr\u00e9vu que les rubriques que le contribuable a remplies ou utilis\u00e9es l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente apparaissent automatiquement. \u00ab<em> Ces rubriques suppl\u00e9mentaires sont pr\u00e9sent\u00e9es vides, il vous suffit de les remplir du nouveau montant \u00bb,<\/em> indique le fisc.<\/p>\n<p>Autre possibilit\u00e9 pour les t\u00e9l\u00e9d\u00e9clarants, la possibilit\u00e9 de mettre \u00e0 jour les informations concernant les personnes \u00e0 charge, y compris pour le<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"> rattachement des enfants majeurs au foyer fiscal<\/a><\/strong>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_de_mes_revenus_imposables_2024_page_3\"><\/span><a name=\"revenus-imposables\"><\/a>D\u00e9claration de mes revenus imposables 2024 (page 3)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><em>Il faut v\u00e9rifier le montant de la retenue \u00e0 la source de 2024 (pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source par un tiers collecteur) pr\u00e9lev\u00e9e sur les salaires, les pensions de retraite, les indemnit\u00e9s journali\u00e8res vers\u00e9es par la CPAM et les allocation ch\u00f4mage vers\u00e9es par P\u00f4le emploi.<\/em><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rubrique_Traitements_salaires\"><\/span>Rubrique Traitements, salaires<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Une fois les informations de base contr\u00f4l\u00e9es, passons \u00e0 la partie chiffr\u00e9e de la d\u00e9claration. En page 3 du formulaire papier, dans la partie \u00ab Traitements, salaires, pensions, rentes \u00bb, et en \u00e9tape 3 sur impots.gouv.fr, il faut valider ou corriger les montants pr\u00e9-remplis par l&rsquo;administration fiscale. Pour la d\u00e9claration en ligne, il faut s\u00e9lectionner soi-m\u00eame les rubriques que l&rsquo;on d\u00e9sire faire appara\u00eetre \u00e0 l&rsquo;\u00e9cran. Plusieurs cat\u00e9gories sont pr\u00e9cis\u00e9es : Revenus, charges, divers, <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/ifi-impot-sur-la-fortune-immobiliere\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">IFI (imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re)<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p>Sur le formulaire papier, il s&rsquo;agit dans un premier temps de v\u00e9rifier :<\/p>\n<ul>\n<li>ses revenus d&rsquo;activit\u00e9 comme les salaires, en <strong>cases 1AJ et\/ou 1BJ<\/strong> (1CJ et 1DJ pour les personnes \u00e0 charge)<\/li>\n<li>ses autres revenus imposables (ch\u00f4mage, pr\u00e9retraite) en cases 1AP \u00e0 1DP.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans la d\u00e9claration pr\u00e9remplie (papier ou en ligne), ce sont les revenus d&rsquo;activit\u00e9 salari\u00e9e connus qui sont renseign\u00e9s. <strong>Les montants pr\u00e9remplis doivent \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9s en les comparant aux sommes figurant sur le bulletin de salaire de d\u00e9cembre 2024.<\/strong><\/p>\n<p>Des cellules suppl\u00e9mentaires sont pr\u00e9vues pour pr\u00e9ciser le montant correct en cas d&rsquo;erreur. Sur impots.gouv.fr, la d\u00e9marche est identique sur la page \u00ab Traitements et salaires \u00bb. S&rsquo;agissant des indemnit\u00e9s de licenciement, les modalit\u00e9s de d\u00e9claration et d&rsquo;imposition peuvent varier d&rsquo;une situation \u00e0 l&rsquo;autre. <strong>&gt;<\/strong> <strong>Tous les d\u00e9tails : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-imposable-ou-non-imposable-comment-declarer-une-indemnite-de-rupture-du-contrat-de-travail.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Imp\u00f4t 2025 : d\u00e9claration et indemnit\u00e9 de rupture de contrat de travail<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Pour s&rsquo;assurer de l&rsquo;exactitude de ces informations, il faut consulter l&rsquo;attestation fiscale remise par son employeur ou la fiche de paie de d\u00e9cembre et le montant imposable ou net imposable indiqu\u00e9 en bas de page (\u00e0 ne pas confondre avec le net \u00e0 payer).<\/p>\n<p>Cette ann\u00e9e, il faut \u00eatre vigilant quand on a re\u00e7u la prime de partage de la valeur exon\u00e9r\u00e9e (qui a remplac\u00e9 la prime Macron) : celle-ci n&rsquo;est pas imposable dans la limite de 3.000 euros (ou de 6.000 euros sous conditions) dans une PME de moins de 50 salari\u00e9s. Il faut donc v\u00e9rifier si son montant n&rsquo;a pas \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9 aux revenus imposables case 1AJ \u00e0 case 1FJ. Il faut en outre la d\u00e9clarer le montant per\u00e7u :<\/p>\n<ul>\n<li>1AD \u00e0 1DD<\/li>\n<li>cocher les cases 1AV \u00e0 1FV pour les personnes ayant touch\u00e9 une prime entre 3.000 et 6.000 euros (donc b\u00e9n\u00e9ficiant de la majoration du seuil d\u2019exon\u00e9ration \u00e0 6.000 euros)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention ! Pour les contribuables qui ne demandent pas la d\u00e9duction des frais r\u00e9els, il ne faut pas appliquer la <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9duction fiscale de 10% au titre des frais professionnels<\/a><\/strong>, c&rsquo;est le fisc qui la calcule automatiquement.<\/p>\n<p>L&rsquo;option pour les frais r\u00e9els se demande \u00e9galement dans cette rubrique,\u00a0en cases 1AK et 1BK pour les d\u00e9clarants 1 et 2 (1CK \u00e0 FK pour les personnes \u00e0 charge). En ligne, elle se fait toujours sur la page \u00ab Traitements et salaires \u00bb qui r\u00e9capitule l&rsquo;ensemble des revenus d&rsquo;activit\u00e9 per\u00e7us. <strong>&gt; Aide au calcul <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Frais r\u00e9els : comment calculer la d\u00e9duction des frais de repas et des frais kilom\u00e9triques<\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong>Bon \u00e0 savoir :<\/strong> une aide au calcul des frais r\u00e9els est int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 la d\u00e9claration en ligne. Le contribuable doit alors renseigner le type de son v\u00e9hicule, sa puissance administrative et le nombre de kilom\u00e8tres parcourus \u00e0 titre professionnel. Le calcul se fait ensuite automatiquement.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Heures_supplementaires_et_jours_RTT_exoneres\"><\/span>Heures suppl\u00e9mentaires et jours RTT exon\u00e9r\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Non imposables dans la limite de 7.500 euros par an, les heures suppl\u00e9mentaires sont tout de m\u00eame \u00e0 d\u00e9clarer, m\u00eame si elles n&rsquo;entrent pas dans le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t. Elles sont prises en compte dans le calcul du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/a> (qui sert \u00e0 calculer le tarif des cantines scolaires ou le droit \u00e0 certaines prestations et aides sociales nationales et\/ou locales).<\/p>\n<p>La d\u00e9claration correspondants s&rsquo;effectue cases 1GH \u00e0 1JH (montant per\u00e7u au titre des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9es \u00e0 renseigner, pas le nombre d\u2019heures).<\/p>\n<p>Pour plus de pr\u00e9cisions, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-2013-comment-declarer-vos-heures-supplementaires.html\">cliquer ici<\/a><\/p>\n<p><strong>Attention !<\/strong> Les r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues au titre de jours de repos ou de RTT mon\u00e9tis\u00e9s (exon\u00e9r\u00e9es dans la limite annuelle de 7.500 euros par salari\u00e9) sont \u00e9galement \u00e0 d\u00e9clarer cases 1GH \u00e0 1JH.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Chomage_partiel_dans_quelle_case_declarer_les_allocations_et_indemnites\"><\/span>Ch\u00f4mage partiel : dans quelle case d\u00e9clarer les allocations et indemnit\u00e9s ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les allocations de ch\u00f4mage partiel per\u00e7ues par le salari\u00e9 sont \u00e0 d\u00e9clarer sur la m\u00eame ligne que les salaires, intitul\u00e9e \u00ab Traitements et salaires \u00bb, correspondant aux cases :<\/p>\n<ul>\n<li>1AJ pour le d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>1BJ pour le d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>1CJ pour la premi\u00e8re personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>1DJ pour la deuxi\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>1EJ pour la troisi\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>1FJ pour les autres personnes \u00e0 charge<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les sommes \u00e0 d\u00e9clarer ou \u00e0 v\u00e9rifier ici correspondent aux allocations suivantes vers\u00e9es par l\u2019employeur et\/ou par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais :<\/p>\n<ul>\n<li>allocation sp\u00e9cifique de ch\u00f4mage partiel<\/li>\n<li>indemnit\u00e9 conventionnelle compl\u00e9mentaire de ch\u00f4mage partiel<\/li>\n<li>allocation compl\u00e9mentaire au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle minimale (de sorte que les personnes concern\u00e9es aient la garantie de percevoir une somme \u00e9gale <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/smic-brut-net-montants-taux-et-revalorisation\">au Smic<\/a>)<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Abattement_forfaitaire_des_journalistes_et_des_assistants_maternels\"><\/span>Abattement forfaitaire des journalistes et des assistants maternels<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les journalistes ont, depuis 2017, une case sp\u00e9cifique \u00e0 remplir : la case 1GA (d\u00e9clarant 1) ou 1HA (d\u00e9clarant 2) et\/ou le cas \u00e9ch\u00e9ant 1IA, 1JA, 1KA ou 1LA (pour les personnes \u00e0 charge) qui correspond au montant de l&rsquo;abattement de 7.650 euros accord\u00e9 aux journalistes et professionnels de la presse assimil\u00e9s (photographes, directeurs de journaux, critiques dramatiques et musicaux).<\/p>\n<p>Toutefois, comme les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, le montant du salaire \u00e0 remplir aux lignes 1AJ \u00e0 1DJ doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 apr\u00e8s d\u00e9duction de l&rsquo;abattement (exemple : d\u00e9clarer un revenu de 40.000 euros si le revenu imposable est \u00e9gal \u00e0 47.650 euros en bas du bulletin de salaire de d\u00e9cembre 2024). <strong>Plus de d\u00e9tails &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-declarer-ses-revenus-de-journaliste.html\">Comment d\u00e9clarer ses revenus de journaliste<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Cette exon\u00e9ration partielle de la r\u00e9mun\u00e9ration des journalistes est, depuis 2020, soumise \u00e0 condition de ressources : elle s\u2019applique uniquement aux journalistes dont le revenu brut annuel n\u2019exc\u00e8de pas 93.510 euros. Au-del\u00e0, la r\u00e9mun\u00e9ration est pleinement imposable, sans abattement fiscal sp\u00e9cifique : dans ce cas on ne doit pas d\u00e9duire l&rsquo;abattement sp\u00e9cifique de 7.650 euros.<\/p>\n<p>Cette case 1GA est \u00e9galement \u00e0 remplir pour les assistantes et assistants maternels ainsi que les assistants familiaux qui b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-fiscal-une-diminution-de-la-base-de-calcul-de-l-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">abattement fiscal<\/a><\/strong> au titre des frais engag\u00e9s dans l&rsquo;int\u00e9r\u00eat des enfants dont ils ont la garde.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Rubrique_Pensions_et_rentes\"><\/span>Rubrique Pensions et rentes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Et pour les retrait\u00e9s ? Le principe est le m\u00eame que pour les actifs. Ils doivent v\u00e9rifier leurs pensions, retraites et rentes dans les <strong>cases 1AS et 1BS (1CS \u00e0 1FS pour les personnes \u00e0 charge). <\/strong><strong><br \/>\n<\/strong><\/p>\n<p>Les pensions d&rsquo;invalidit\u00e9 ainsi que les pensions alimentaires doivent \u00eatre contr\u00f4l\u00e9es sur le formulaire papier et la d\u00e9claration en ligne. Ici encore, des cellules sont pr\u00e9vues pour apporter d&rsquo;\u00e9ventuelles corrections.<\/p>\n<p>Afin de s&rsquo;assurer que les montants inscrits sont les bons, rendez-vous sur le site de votre\/vos caisse(s) de retraite pour comparer les cases pr\u00e9-remplies avec les sommes figurant sur l&rsquo;attestation envoy\u00e9e par le ou les organismes payeurs de la pension.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Revenus_retenue_a_la_source_quel_montant_reporter_verifier_sur_la_declaration\"><\/span>Revenus, retenue \u00e0 la source, quel montant reporter \/ v\u00e9rifier sur la d\u00e9claration ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Quel montant v\u00e9rifier, corriger ou reporter sur la d\u00e9claration de revenus ?<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Pour un(e) salari\u00e9(e)<\/span>, la somme \u00e0 inscrire, \u00e0 corriger ou \u00e0 v\u00e9rifier sur la d\u00e9claration pour s&rsquo;assurer que la case pr\u00e9remplie est exacte est le <strong>Net imposable situ\u00e9 en bas de la fiche de paie de d\u00e9cembre<\/strong> 2024. Ensuite, la somme doit \u00eatre inscrite (ou corrig\u00e9e) \u00e0 la rubrique TRAITEMENTS, SALAIRES :<\/p>\n<ul>\n<li>case 1AJ pour le d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>case 1BJ pour le d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>case 1CJ pour la personne \u00e0 charge n\u00b01<\/li>\n<li>case 1DJ pour la personne \u00e0 charge n\u00b02<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Pour un(e) retrait\u00e9(e)<\/span>, la somme \u00e0 inscrire, \u00e0 corriger ou \u00e0 v\u00e9rifier sur la d\u00e9claration pour s&rsquo;assurer que la case pr\u00e9remplie est exacte est le <strong>Montant net imposable figurant sur l&rsquo;attestation fiscale<\/strong>. Ensuite, la somme doit \u00eatre inscrite (ou corrig\u00e9e) \u00e0 la rubrique PENSIONS, RETRAITES, RENTES :<\/p>\n<ul>\n<li>case 1AS pour le d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>case 1BS pour le d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>case 1CS pour la personne \u00e0 charge n\u00b01<\/li>\n<li>case 1DS pour la personne \u00e0 charge n\u00b02<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">En cas de d\u00e9claration en ligne<\/span>, l&rsquo;ajout ou la correction du revenu <strong>s&rsquo;effectue en cliquant sur le petit crayon situ\u00e9 dans l&rsquo;angle en haut \u00e0 droite de chaque case gris\u00e9e<\/strong>. Une fen\u00eatre s&rsquo;ouvre alors, o\u00f9 il faut remplir le num\u00e9ro Siret de l&rsquo;organisme payeur, son nom (nom du collecteur), le montant du revenu imposable et le montant de la retenue \u00e0 la source :<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-65040 size-full\" src=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/montant-reporter.jpg\" alt=\"\" width=\"823\" height=\"497\" srcset=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/montant-reporter.jpg 823w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/montant-reporter-300x181.jpg 300w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/montant-reporter-768x464.jpg 768w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/montant-reporter-696x420.jpg 696w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2016\/05\/montant-reporter-695x420.jpg 695w\" sizes=\"auto, (max-width: 823px) 100vw, 823px\" \/><\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Pour la ligne retenue \u00e0 la source<\/span>, la somme pr\u00e9remplie dans la d\u00e9claration <strong>correspond au cumul annuel de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pr\u00e9lev\u00e9 en 2024<\/strong> pour le compte de l\u2019\u00c9tat sur la fiche de paie ou la pension de retraite.<\/p>\n<p>Comment v\u00e9rifier le montant correspondant ? La marche \u00e0 suivre est la suivante (op\u00e9ration \u00e0 effectuer individuellement pour chaque d\u00e9clarant) :<\/p>\n<ul>\n<li>se rendre dans la rubrique Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source dans votre espace particulier Impots.gouv.fr<\/li>\n<li>cliquer sur \u00ab\u00a0Consulter l&rsquo;historique de tous vos pr\u00e9l\u00e8vements\u00a0\u00bb<\/li>\n<li>cliquer sur 2024<\/li>\n<li>ne laisser en vert que la coche \u00ab\u00a0Afficher les retenues par les collecteurs\u00a0\u00bb<\/li>\n<li>V\u00e9rifier le Total pr\u00e9lev\u00e9 sur l&rsquo;ann\u00e9e (somme en euros figurant en haut \u00e0 droite du tableau r\u00e9capitulatif des pr\u00e9l\u00e8vements)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le total de l&rsquo;addition doit \u00eatre \u00e0 la somme pr\u00e9remplie \u00e0 la ligne \u00ab\u00a0Retenue \u00e0 la source\u00a0\u00bb. Si la somme ne correspond pas, il ne faut pas h\u00e9siter \u00e0 contacter son service des imp\u00f4ts via la messagerie s\u00e9curis\u00e9e accessible depuis votre espace particulier.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_revenus_tires_de_mes_placements_financiers_PFU_ou_option\"><\/span><a name=\"revenus-placements\"><\/a>Les revenus tir\u00e9s de mes placements financiers\u00a0: PFU ou option<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_des_revenus_de_capitaux_mobiliers_RCM_et_flat_tax\"><\/span>D\u00e9claration des revenus de capitaux mobiliers (RCM) et flat tax<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La rubrique li\u00e9e aux revenus de placements correspond au cadre n\u00b02 du formulaire 2042, d\u00e9nomm\u00e9 <strong>\u00ab Revenus des valeurs et capitaux mobiliers \u00bb<\/strong> dans la d\u00e9claration en ligne comme sur l&rsquo;imprim\u00e9 papier. Cette rubrique concerne la d\u00e9claration des revenus de placements soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t :<\/p>\n<ul>\n<li>int\u00e9r\u00eats des <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/livret-d-epargne-imposable-tout-savoir-sur-les-comptes-sur-livret-csl.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">livrets bancaires imposables<\/a><\/strong><\/li>\n<li>gains lors d&rsquo;un rachat de contrat d&rsquo;assurance vie et\/ou de capitalisation<\/li>\n<li>dividendes d&rsquo;actions<\/li>\n<li>coupons d&rsquo;obligations, principalement.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;administration fiscale parle \u00e9galement de revenus de capitaux mobiliers (RCM).<\/p>\n<p>Pour chacun des champs de cette cat\u00e9gorie de revenus, il faut d\u00e9clarer le cumul des revenus per\u00e7us par le foyer fiscal (pas d&rsquo;individualisation entre les diff\u00e9rents d\u00e9clarants et personnes \u00e0 charge).<\/p>\n<p>Les modalit\u00e9s de d\u00e9claration, vigueur depuis l&rsquo;instauration du <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-forfaitaire-unique.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique de 30%<\/a> <\/strong>sur les revenus du capital (aussi appel\u00e9 flat tax ou PFU) au 1er janvier 2018, sont toujours en place en 2024.<\/p>\n<p>Toutes les cases de cette rubrique sont en principe pr\u00e9-remplies du montant des revenus de placements per\u00e7us en 2024 par le contribuable et son conjoint, \u00e0 quelques exceptions pr\u00e8s comme la case 2CA.<\/p>\n<p>Pour v\u00e9rifier les montants pr\u00e9-remplis, il faut se munir de l&rsquo;imprim\u00e9 fiscal unique (IFU), un r\u00e9capitulatif envoy\u00e9 par l&rsquo;\u00e9tablissement financier teneur de compte (banque, banque priv\u00e9e, compagnie d&rsquo;assurance) qui compile l&rsquo;ensemble des revenus financiers per\u00e7us pendant l&rsquo;ann\u00e9e civile. Pour s&rsquo;assurer que les sommes correspondent bien \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9, il convient \u00e9galement de consulter ses relev\u00e9s papiers ou en ligne, les IFU comportant parfois des erreurs.<\/p>\n<p>L&rsquo;IFU sert \u00e9galement de justificatif fiscal qu&rsquo;il est n\u00e9cessaire de conserver pendant plusieurs ann\u00e9es (3 ans et demi), pour pr\u00e9sentation sur demande d&rsquo;un agent des imp\u00f4ts souhaitant proc\u00e9der \u00e0 des v\u00e9rifications.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dividendes_dactions\"><\/span>Dividendes d&rsquo;actions<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La <strong>case 2DC<\/strong> correspond au <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/imposition-des-dividendes-comment-remplir-sa-declaration.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>montant des dividendes d&rsquo;actions<\/strong><\/a> ou des r\u00e9mun\u00e9rations de parts sociales (notamment les parts sociales de banques coop\u00e9ratives per\u00e7us en 2024 : caisses locales du Cr\u00e9dit Agricole, Banques populaires, Cr\u00e9dit Coop\u00e9ratif, Cr\u00e9dit Mutuel) qui sont log\u00e9es sur un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/bourse\/a\/le-compte-titre\">compte titres ordinaire (CTO)<\/a> ou compte d&rsquo;instruments financiers (CIF). En principe, les dividendes tir\u00e9s de valeurs plac\u00e9es dans un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/bourse\/a\/le-pea\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">PEA (plan d&rsquo;\u00e9pargne en actions)<\/a> <\/strong>n&rsquo;ont pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s, sauf cas particulier.<\/p>\n<p>La case est \u00e0 remplir quel que soit le pourcentage du capital d\u00e9tenu dans la soci\u00e9t\u00e9 distributrice : un petit porteur d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e du CAC 40 est \u00e0 ce titre trait\u00e9 de la m\u00eame fa\u00e7on qu&rsquo;un entrepreneur d\u00e9tenant la totalit\u00e9 son entreprise.<\/p>\n<p>Il faut d\u00e9clarer le montant brut du dividende ou du revenu assimil\u00e9 case 2DC (sans d\u00e9duire l&rsquo;abattement \u00e9ventuel).<\/p>\n<p>Par d\u00e9faut, c&rsquo;est le PFU qui s&rsquo;applique aux dividendes. Les sommes d\u00e9clar\u00e9es ouvrent droit\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-fiscal-une-diminution-de-la-base-de-calcul-de-l-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">\u00e0 un abattement fiscal<\/a><\/strong> de 40%, appliqu\u00e9 automatiquement par le fisc\u00a0en cas d&rsquo;option pour l&rsquo;imposition au <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong>. Gr\u00e2ce \u00e0 cet abattement, un dividende brut de 100 n&rsquo;est imposable qu&rsquo;\u00e0 hauteur de 60. Attention, le contribuable ne doit pas d\u00e9duire l&rsquo;abattement lui-m\u00eame : dans ce cas, le montant imposable serait artificiellement minor\u00e9.<\/p>\n<h4 style=\"background-color: #e5e5e5\">Les SIIC font cases \u00e0 part<\/h4>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\">En revanche, les d\u00e9tenteurs de parts de fonci\u00e8res cot\u00e9es ayant opt\u00e9 pour le statut de SIIC (soci\u00e9t\u00e9 d&rsquo;investissement immobilier cot\u00e9e) ne doivent pas \u00eatre surpris si leurs dividendes ne sont pas pris en compte : ils ne b\u00e9n\u00e9ficient plus de l&rsquo;abattement depuis 2011. Voir <strong>case 2TS<\/strong>.<\/p>\n<h4>Astuce : d\u00e9duire ses droits de garde ou frais de garde<\/h4>\n<p>Les d\u00e9tenteurs d&rsquo;un portefeuille d&rsquo;actions le savent bien\u00a0s&rsquo;il n&rsquo;est pas tenu dans une banque en ligne : la plupart des banques pr\u00e9l\u00e8vent des frais annuels de tenue de compte, appel\u00e9s droits de garde ou frais de garde. Ce co\u00fbt peut faire l&rsquo;objet d&rsquo;une d\u00e9duction fiscale sp\u00e9cifique au titre des \u00ab d\u00e9penses engag\u00e9es pour l&rsquo;acquisition du revenu \u00bb. Il faut inscrire ces frais manuellement dans la <strong>case 2CA<\/strong> \u00ab frais et charges d\u00e9ductibles \u00bb. Ils seront d\u00e9duits apr\u00e8s application de l&rsquo;abattement de 40%.<\/p>\n<p>Attention ! <strong>En cas d&rsquo;imposition \u00e0 la flat tax, les frais de garde ne sont pas d\u00e9ductibles<\/strong>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Retraits_sur_une_assurance_vie_au-dela_de_8_ans\"><\/span>Retraits sur une assurance vie au-del\u00e0 de 8 ans<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L&rsquo;un des principaux attraits de l&rsquo;assurance vie s&rsquo;explique par une fiscalit\u00e9 all\u00e9g\u00e9e au-del\u00e0 de 8 ans. Depuis l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur de la flat tax, de nouvelles cases sont \u00e0 remplir.<\/p>\n<p>En cas de retrait (le terme exact est rachat) post\u00e9rieur au huiti\u00e8me anniversaire de la souscription, il convient de distinguer les produits (gains) des contrats d&rsquo;assurance vie per\u00e7us en fonction de la date des versements effectu\u00e9s (avant ou \u00e0 compter du 27 septembre 2017).<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Pour les gains tir\u00e9s de versements effectu\u00e9s avant le 27 septembre 2017<\/span>, il faut v\u00e9rifier les cases :<\/p>\n<ul>\n<li>2DH \u00ab Produits soumis au pr\u00e9l\u00e8vement lib\u00e9ratoire \u00bb de 7,5%<\/li>\n<li>et 2CH \u00ab autres produits \u00bb.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le chiffre de la <strong>case 2DH<\/strong> n&rsquo;est pas imposable puisqu&rsquo;il a donn\u00e9 lieu \u00e0 un pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire de 7,5% lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t, retenu \u00e0 la source au moment du rachat <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/assurance-vie-comment-choisir-la-fiscalite-de-ses-rachats.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>si le d\u00e9tenteur du contrat a choisi cette modalit\u00e9 d&rsquo;imposition<\/strong><\/a> (sur option). Cette case sert au fisc pour d\u00e9terminer le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR).<\/p>\n<p>La case 2CH concerne les personnes qui ont choisi d&rsquo;int\u00e9grer leurs int\u00e9r\u00eats ou plus-values \u00e0 leur revenu imposable (modalit\u00e9s d&rsquo;imposition par d\u00e9faut, en l&rsquo;absence de demande de l&rsquo;assur\u00e9 \u00e0 sa compagnie au moment du rachat).<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Pour les gains tir\u00e9s de versements effectu\u00e9s depuis le 27 septembre 2017<\/span>, il faut les compiler case 2UU (somme des cases 2VV et 2WW).<\/p>\n<p>Ensuite, il faut distinguer :<\/p>\n<ul>\n<li>les gains imposables au PFU (soit 12,8%) : case 2WW (si primes vers\u00e9es sup\u00e9rieures \u00e0 150.000 euros)<\/li>\n<li>et les gains soumis au taux de 7,5% : case 2VV (en cas de cumul de versements inf\u00e9rieur \u00e0 150.000 euros)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les gains en question sont tax\u00e9s au <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quel-est-le-fonctionnement-du-bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\">bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a> quand on coche la case 2OP.<\/p>\n<p>Ces cases servent \u00e9galement \u00e0 l&rsquo;attribution d&rsquo;un abattement sur les gains d&rsquo;une assurance vie d&rsquo;un montant :<\/p>\n<ul>\n<li>de 4.600 euros pour une personne seule<\/li>\n<li>ou de 9.200 euros pour un couple.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces abattements permettent d&rsquo;\u00eatre d&rsquo;exempt\u00e9 d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu sur les sommes concern\u00e9es jusqu&rsquo;\u00e0 l&rsquo;atteinte de ces montants de 4.600 ou 9.200 euros. Attention, il ne faut pas appliquer l&rsquo;abattement soi-m\u00eame en le d\u00e9duisant du montant d\u00e9clar\u00e9 : c&rsquo;est l&rsquo;administration fiscale qui s&rsquo;en occupe au moment de calculer l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p><em><strong>Bon \u00e0 savoir<br \/>\n<\/strong><\/em><\/p>\n<p><em>Si le total de la case 2CH est nul (aucun revenu d\u00e9clar\u00e9) ou inf\u00e9rieur au montant de l&rsquo;abattement (4.600 ou 9.200 euros), le solde non utilis\u00e9 est pris en compte par le fisc pour calculer une restitution sous la forme d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t, sur les sommes qui n&rsquo;auraient pas d\u00fb \u00eatre soumises au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire (PFL) de 7,5% (correspondant aux revenus d\u00e9clar\u00e9s case 2DH).<\/em><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Retraits_sur_une_assurance_vie_de_0_a_8_ans\"><\/span>Retraits sur une assurance vie de 0 \u00e0 8 ans<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les modalit\u00e9s de d\u00e9claration en cas de d\u00e9nouement du contrat ou de rachat partiel effectu\u00e9 avant le huiti\u00e8me anniversaire de la souscription ont chang\u00e9 en 2019. Ces modalit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 conserv\u00e9es dans la d\u00e9claration 2025.<\/p>\n<p>Auparavant, les sommes \u00e9taient \u00e0 d\u00e9clarer soit en case 2TS (en cas d&rsquo;incorporation des gains au revenu imposable), soit en case 2EE (en cas d&rsquo;option pour le PFL). Dans ce dernier cas, les revenus \u00e9taient d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 impos\u00e9s en fonction de la dur\u00e9e de d\u00e9tention. Ces montants n&rsquo;ouvrent droit \u00e0 aucun abattement fiscal.<\/p>\n<p>D\u00e9sormais, il faut distinguer :<\/p>\n<ul>\n<li>les gains issus de versements effectu\u00e9s depuis le 27 septembre 2017 : case 2ZZ<\/li>\n<li>les gains issus de versements effectu\u00e9s avant le 27 septembre 2017 : case 2XX (si option pour le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire de 15% ou 35% selon la date de souscription) ou case 2YY<\/li>\n<\/ul>\n<p>En principe, toutes ces informations figurent dans l&rsquo;imprim\u00e9 fiscal unique (IFU) adress\u00e9 par la compagnie d&rsquo;assurance vie pour aider le titulaire du contrat d&rsquo;assurance vie \u00e0 remplir sa d\u00e9claration.<\/p>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>A noter sur les revenus sans abattement<\/strong><br \/>\nEn plus des produits d&rsquo;assurance vie de moins de 8 ans non soumis au PFL, le contribuable doit en fonction de sa situation ajouter au montant port\u00e9 \u00e0 la <strong>case 2TS<\/strong> les jetons de pr\u00e9sence per\u00e7us par les membres du conseil d&rsquo;administration ou du conseil de surveillance de soci\u00e9t\u00e9s ainsi que les dividendes de fonci\u00e8res cot\u00e9es de type SIIC.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Interets_de_livrets_et_autres_placements_a_revenus_fixes\"><\/span>Int\u00e9r\u00eats de livrets et autres placements \u00e0 revenus fixes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La <strong>case 2TR<\/strong> \u00ab Int\u00e9r\u00eats et autres produits de placement \u00e0 revenu fixe \u00bb concerne tous les foyers d\u00e9tenteurs de <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/livret-d-epargne-imposable-tout-savoir-sur-les-comptes-sur-livret-csl.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">livrets bancaires soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t<\/a><\/strong> ou livrets B, de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/compte-a-terme-definition-et-decryptage-d-un-placement-sans-risque.html\">d\u00e9p\u00f4ts et comptes \u00e0 terme<\/a> (DAT, CAT), mais \u00e9galement divers placements dits \u00e0 revenus fixes :<\/p>\n<ul>\n<li>Coupons d&rsquo;obligations<\/li>\n<li>Coupons d&#8217;emprunts d\u2019\u00c9tat ;<\/li>\n<li>Int\u00e9r\u00eats de bons de caisse ;<\/li>\n<li>Revenus de titres d&#8217;emprunt n\u00e9gociables sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 (billets de tr\u00e9sorerie, certificats de d\u00e9p\u00f4ts, etc.) ;<\/li>\n<li>Int\u00e9r\u00eats 2024 d&rsquo;un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/le-pel.html\">plan d&rsquo;\u00e9pargne logement (PEL)<\/a> ouvert depuis plus de 12 ans ou depuis le 1er janvier 2018.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Tous ces revenus sont en principe pr\u00e9-remplis, <strong>ligne 2TR<\/strong>.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Financement_participatif_en_prets\"><\/span>Financement participatif en pr\u00eats<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En revanche, la ligne 2TT (int\u00e9r\u00eats des pr\u00eats participatifs ou de minibons) n&rsquo;est pas pr\u00e9-remplie. Elle concerne les int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt d&rsquo;entreprises financ\u00e9es via le<strong> financement participatif ou crowdlending<\/strong>. Si le montant des int\u00e9r\u00eats per\u00e7us en 2024 \u00e0 ce titre a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9-rempli ligne 2TR, il faut les d\u00e9duire de ce montant et l&rsquo;inscrire sur la ligne sp\u00e9cifique 2TT. En cas de perte li\u00e9e au non-remboursement sur un ou plusieurs pr\u00eats, le montant du capital non-rembours\u00e9 et non-imput\u00e9 doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>dans la case 2TU pour les pertes nettes provenant de l&rsquo;ann\u00e9e 2020<\/li>\n<li>dans la case 2TV pour les pertes nettes 2021<\/li>\n<li>dans la case 2TW pour les pertes nettes 2022<\/li>\n<li>dans la case 2TX pour les pertes nettes 2023<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li>dans la case 2TY pour les pertes nettes 2024<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plus-values_de_cession_PFU_ou_imposition_au_bareme\"><\/span><a name=\"plus-values\"><\/a>Plus-values de cession : PFU ou imposition au bar\u00e8me<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res sont, au m\u00eame titre que les revenus de capitaux mobiliers ou RCM (int\u00e9r\u00eats, dividendes), concern\u00e9es par l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur de la flat tax depuis la d\u00e9claration 2019.<\/p>\n<p>Ainsi, par d\u00e9faut, les plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 compter de cette m\u00eame date sont soumises \u00e0 un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-forfaitaire-unique.html\">pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique (PFU)<\/a> de 12,8% quelle que soit la tranche d&rsquo;imposition du contribuable. A ce PFU s&rsquo;ajoutent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 17,2% soit, au total, un taux global de 30%.<\/p>\n<p>Ce mode d&rsquo;imposition est facultatif. Il est possible d&rsquo;opter, dans la d\u00e9claration de revenus, pour une imposition globale des revenus financiers et plus-values au <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\">bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a>, si ce choix est plus favorable au contribuable. L&rsquo;exercice de cette option intervenant a posteriori (tous les revenus ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 per\u00e7us), il est possible d&rsquo;effectuer diff\u00e9rent calculs pr\u00e9alables avant de faire le choix le plus int\u00e9ressant, qui varie d&rsquo;un contribuable \u00e0 l&rsquo;autre.<\/p>\n<p><em>Depuis la d\u00e9claration 2020, l&rsquo;administration fiscale informe en fin de d\u00e9claration en ligne, pour ceux qui ne l&rsquo;ont pas choisie, si l&rsquo;option pour l\u2019imposition au bar\u00e8me de l\u2019ensemble des revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobili\u00e8res est plus favorable que l&rsquo;imposition au PFU. Si tel est le cas, il est possible de modifier sa d\u00e9claration en ligne pour b\u00e9n\u00e9ficier de cette fiscalit\u00e9 plus favorable.<\/em><\/p>\n<p><strong>L&rsquo;option pour l&rsquo;imposition au bar\u00e8me de l&rsquo;IR s&rsquo;exerce en cochant la case 2OP.<\/strong><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plus-values_de_cession_de_valeurs_mobilieres_au_bareme\"><\/span>Plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res au bar\u00e8me<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Impacts de l&rsquo;imposition au bar\u00e8me progressif<\/strong><\/p>\n<p>En cas de case 2OP coch\u00e9e (option pour la non-application de la flat tax),\u00a0les <strong><a title=\"Plus-values de cession de titres : imposition et d\u00e9claration, les principales r\u00e8gles et astuces\" href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/plus-values-de-cession-de-titres-imposition-et-declaration.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res<\/a><\/strong> sont soumises au bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Le niveau effectif d&rsquo;imposition varie donc d&rsquo;un contribuable \u00e0 l&rsquo;autre, en fonction de l&rsquo;ensemble de ses revenus imposables. A l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu s&rsquo;ajoutent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (au taux global de 17,2% applicable r\u00e9troactivement) et, au-del\u00e0 de certains seuils, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (taux de 3% ou 4%). Enfin, une partie de la CSG (6,8 points) est d\u00e9ductible des revenus de l&rsquo;ann\u00e9e suivante, soit sur les revenus 2025, sous conditions.<\/p>\n<p>Pour inciter les investisseurs \u00e0 conserver leurs titres \u00e0 moyen-long terme, le code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts pr\u00e9voit des abattements qui varient selon la dur\u00e9e de d\u00e9tention des titres c\u00e9d\u00e9s. Ainsi, la base imposable est r\u00e9duite, ce qui permet d&rsquo;all\u00e9ger le niveau global d&rsquo;imposition. Ces abattements s&rsquo;appliquent pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au bar\u00e8me (et non au PFU), mais pas aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n<p>Les abattements fiscaux suivants sont \u00e0 d\u00e9clarer dans le cadre 3 PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS du formulaire 2042 C.<\/p>\n<p><strong>Abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention de droit commun<\/strong><\/p>\n<p>En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les plus-values de cession de titres acquis avant le 1er janvier 2018 peuvent \u00eatre r\u00e9duites d&rsquo;un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/fiscalite-des-plus-values-sur-les-actions-hors-pea-comment-declarer.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention<\/strong><\/a> \u00e9gal \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li>50% si les titres sont d\u00e9tenus depuis au moins 2 ans et moins de 8 ans ;<\/li>\n<li>65% si les titres sont d\u00e9tenus depuis au moins 8 ans.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Avant deux ans, la plus-value est imposable int\u00e9gralement.<\/p>\n<p>Sont notamment \u00e9ligibles \u00e0 l&rsquo;abattement les cessions, annulations, remboursements et rachats d&rsquo;actions et de parts de soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises ou \u00e9trang\u00e8res, les compl\u00e9ments de prix per\u00e7us en vertu d&rsquo;une clause dite \u00ab d&rsquo;earn out \u00bb, les ventes de parts d&rsquo;OPC (fonds de type <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/sicav-et-fcp-definition-avantages-frais-fiscalite-des-opcvm.html\">Sicav et FCP<\/a>), dont l&rsquo;actif est compos\u00e9 \u00e0 plus de 75% d&rsquo;actions ou titres assimil\u00e9s.<\/p>\n<p>Le c\u00e9dant est tenu de d\u00e9clarer le montant de l&rsquo;abattement fiscal correspondant en <strong>case 3SG<\/strong>, le montant de la plus-value avant abattement devant \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 <strong>case 3VG<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention renforc\u00e9<\/strong><\/p>\n<p>La plus-value de cession de titres acquis avant le 1er janvier 2018 peut b\u00e9n\u00e9ficier, sous conditions, d&rsquo;un abattement \u00e0 taux major\u00e9 dans trois cas de figure :<\/p>\n<ol>\n<li>Cession de titres de PME de moins de dix ans au moment de l&rsquo;acquisition ou de la souscription des titres,<\/li>\n<li>Cession de titres r\u00e9alis\u00e9e par un dirigeant de PME faisant valoir ses droits \u00e0 la retraite,<\/li>\n<li>Cession intrafamiliale des titres, o\u00f9 l&rsquo;acqu\u00e9reur est un membre du groupe familial : conjoint du c\u00e9dant, ascendants et descendants, fr\u00e8res et s\u0153urs.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Cet abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention renforc\u00e9 atteint :<\/p>\n<ul>\n<li>50% si les titres sont d\u00e9tenus depuis au moins 1 ans et moins de 4 ans ;<\/li>\n<li>65% si les titres sont d\u00e9tenus depuis au moins 4 ans et moins de 8 ans ;<\/li>\n<li>85% si les titres sont d\u00e9tenus depuis 8 ans ou plus.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le montant de l&rsquo;abattement renforc\u00e9 appliqu\u00e9 sur les plus-values est \u00e0 d\u00e9clarer <strong>case 3SL<\/strong> de la d\u00e9claration. Attention, <strong>d\u00e8s lors que le contribuable b\u00e9n\u00e9ficie de tels abattements, il est tenu de remplir une d\u00e9claration annexe (2074 ou 2074-DIR)<\/strong>. Le montant de la plus-value avant abattement doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 <strong>case 3UA.<\/strong><\/p>\n<p><strong>En cas de d\u00e9claration en ligne, <\/strong>pour faciliter l&rsquo;acc\u00e8s aux formulaires de d\u00e9clarations annexes, l&rsquo;internaute peut cliquer sur le bouton \u00ab D\u00e9clarations annexes \u00bb en haut \u00e0 gauche de l&rsquo;\u00e9cran afin de revenir plus facilement sur la page o\u00f9 se trouvent les formulaires annexes.<\/p>\n<p>Il est d\u00e9sormais imm\u00e9diatement visible sans avoir besoin de recourir au d\u00e9filement d&rsquo;\u00e9cran<\/p>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>Attention pour la prise en compte de l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention\u00a0!<\/strong><br \/>\nEn vertu d&rsquo;un arr\u00eat du Conseil d\u2019\u00c9tat du 12 novembre 2015, <strong>l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention n&rsquo;est applicable qu&rsquo;aux plus-values<\/strong>. En d&rsquo;autres termes, il ne s&rsquo;impute pas aux moins-values, celles-ci peuvent donc \u00eatre utilis\u00e9es pleinement pour effacer tout ou partie des plus-values. En cons\u00e9quence, l&rsquo;administration fiscale a d\u00e9cid\u00e9 d&rsquo;appliquer cette jurisprudence aux plus et moins-values intervenues depuis le 1er janvier 2015.<br \/>\nIl en r\u00e9sulte que le contribuable doit d&rsquo;abord compenser ses plus-values et ses moins-values (de l&rsquo;ann\u00e9e et moins-values ant\u00e9rieures reportables), puis appliquer au solde &#8211; l&rsquo;\u00e9ventuelle plus-value restante &#8211; l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention. Cette compensation peut s&rsquo;effectuer au moyen du formulaire 2074-CMV. Il est t\u00e9l\u00e9chargeable au format PDF dans le moteur de recherche de formulaires et accessible dans la d\u00e9claration en ligne en cochant la case permettant de l&rsquo;appeler.<br \/>\nEn principe, les contribuables qui proc\u00e8dent \u00e0 des ventes de titres, valeurs mobili\u00e8res et droits sociaux (actions, parts de fondateurs, parts b\u00e9n\u00e9ficiaires, parts sociales) sont dans l&rsquo;obligation de remplir l&rsquo;ann\u00e9e qui suit une d\u00e9claration sp\u00e9cifique des plus ou moins-values au moyen du formulaire 2074, \u00e0 joindre en annexe de la d\u00e9claration de revenus.<\/p>\n<p>Toutefois, il est possible d&rsquo;y d\u00e9roger dans un certain nombre de cas. Ce qui donne lieu \u00e0 une d\u00e9claration simplifi\u00e9e dans la d\u00e9claration de revenus imprim\u00e9e (cadre 3 de l&rsquo;imprim\u00e9 2042 et \u00e9ventuellement 2042 C) ou en ligne.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dispense_de_la_declaration_des_plus-values_annexe_2074\"><\/span>Dispense de la d\u00e9claration des plus-values annexe 2074<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Plusieurs cas de figure permettent de remplir une d\u00e9claration des plus-values simplifi\u00e9e. Il faut avoir r\u00e9alis\u00e9 uniquement l&rsquo;une des cinq op\u00e9rations suivantes durant l&rsquo;ann\u00e9e \u00e9coul\u00e9e :<\/p>\n<ol>\n<li>R\u00e9alisation de cessions de valeurs mobili\u00e8res et le ou les \u00e9tablissements financiers teneurs de comptes ont calcul\u00e9 TOUTES les plus ou moins-values.<\/li>\n<li><strong>OU <\/strong>Distribution de plus-value par un OPC (<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/sicav-et-fcp-definition-avantages-frais-fiscalite-des-opcvm.html\">Sicav ou FCP<\/a>), un FPI (fonds de placement immobilier) ou une SCR (soci\u00e9t\u00e9 de capital-risque)<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li><strong>OU <\/strong>Op\u00e9ration sur un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/bourse\/a\/le-pea\">plan d&rsquo;\u00e9pargne en action<\/a> (PEA ou <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/bourse\/a\/pea-pme-conditions-fonctionnement-et-fiscalite-du-pea-dedie-aux-pme-eti\">PEA-PME<\/a>) dont la banque ou l&rsquo;\u00e9tablissement teneur de compte a calcul\u00e9 le gain ou la perte :<br \/>\n&#8211; cl\u00f4ture de PEA ou PEA-PME de moins de 5 ans avec calcul de gain ou de perte par le teneur de compte<br \/>\n&#8211;\u00a0cl\u00f4ture de PEA ou PEA-PME de plus de 5 ans sur une perte calcul\u00e9e par la banque ou le teneur de compte<br \/>\n&#8211; retrait ou rachat partiel autoris\u00e9s sans cl\u00f4ture du PEA\/PEA-PME, dont la banque a calcul\u00e9 de gain ou la perte aff\u00e9rent<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li><strong>OU\u00a0<\/strong>Cession de titres d&rsquo;un dirigeant de soci\u00e9t\u00e9 en vue de son d\u00e9part \u00e0 la retraite (\u00e0 l\u2019exclusion de toute autre op\u00e9ration), \u00e0 condition d&rsquo;avoir rempli une d\u00e9claration avec le formulaire 2074-DIR<\/li>\n<li><strong>OU <\/strong>Cession de titres ou de droits sociaux par une personne b\u00e9n\u00e9ficiaire du r\u00e9gime sp\u00e9cial d\u2019imposition des impatri\u00e9s (\u00e0 l\u2019exclusion de toute autre op\u00e9ration), sous r\u00e9serve d&rsquo;avoir rempli une d\u00e9claration 2074-IMP<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Pour les op\u00e9rations du 1. et du 2.<\/strong>, le contribuable peut se contenter de remplir une ou deux cases de la rubrique \u00ab gains de cession de valeurs mobili\u00e8res, droits sociaux et gains assimil\u00e9s \u00bb. Plusieurs cas de figure peuvent alors se pr\u00e9senter :<\/p>\n<p><strong>I. Seulement des moins-values en 2024<\/strong><\/p>\n<p>Remplir la<strong> case 3VH<\/strong> \u00ab moins-value 2024 \u00bb. Cette somme pourra faire l&rsquo;objet de compensations sur les plus-values des 10 ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n<p><strong>II. Seulement des plus-values en 2024 sans moins-values ant\u00e9rieures reportables<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Si imposition au PFU<\/span> : plus-values ou distributions de plus-values \u00e0 indiquer case 3VG<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Si imposition au bar\u00e8me<\/span> : inscrire \u00e0 la <strong>case 3VG<\/strong> le montant total des plus-values sans abattement et \u00e0 la <strong>case 3SG<\/strong> le montant total des abattements (si abattement il y a).<\/p>\n<p><strong>III. Plus-values ET moins-values en 2024<\/strong><\/p>\n<p>Depuis 2015, la libert\u00e9 est totale, ou presque : les moins-values sont imputables \u00ab pour le montant et sur les plus-values de votre choix \u00bb, pr\u00e9cise l&rsquo;administration, sans toutefois pouvoir d\u00e9passer le montant de la plus-value.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Plus-values soumises au PFU (taux forfaitaire de 12,8%)<\/span><\/p>\n<ol>\n<li>effectuer la compensation des moins-values sur les plus-values (dans la limite du montant de la plus-value)<\/li>\n<li>plus-values nettes (apr\u00e8s prise en compte des moins-values d\u00e9duites) \u00e0 inscrire case 3VG de la d\u00e9claration 2042<\/li>\n<li>si le total des moins-values de l\u2019ann\u00e9e est sup\u00e9rieur aux plus-values de l\u2019ann\u00e9e, solde de moins-value (ou mois-value nette) \u00e0 inscrire case 3VH de la d\u00e9claration 2042 (somme pouvant \u00eatre compens\u00e9e sur les plus-values futures des 10 ann\u00e9es suivantes)<\/li>\n<\/ol>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Plus-values soumises au bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t<\/span><\/p>\n<p>Les modalit\u00e9s de d\u00e9claration varient selon la date d&rsquo;acquisition des titres c\u00e9d\u00e9s.<\/p>\n<p>Si acquisition ou souscription avant le 1er janvier 2018 :<\/p>\n<ol>\n<li>effectuer la compensation des moins-values sur les plus-values (dans la limite du montant de la plus-value)<\/li>\n<li>calcul de l&rsquo;abattement pour dur\u00e9e de d\u00e9tention de droit commun<\/li>\n<li>d\u00e9claration des plus-values nettes avant abattement\u00a0 <strong>case 3VG<\/strong> de la d\u00e9claration 2042<\/li>\n<li>si le total des moins-values de l\u2019ann\u00e9e est sup\u00e9rieur aux plus-values de l\u2019ann\u00e9e, solde de moins-value (ou mois-value nette) \u00e0 inscrire <strong>case 3VH<\/strong> de la d\u00e9claration 2042 (somme pouvant \u00eatre compens\u00e9e sur les plus-values futures des 10 ann\u00e9es suivantes)<\/li>\n<\/ol>\n<p>Si acquisition ou souscription depuis le 1er janvier 2018 :<\/p>\n<ol>\n<li>effectuer la compensation des moins-values sur les plus-values (dans la limite du montant de la plus-value)<\/li>\n<li>d\u00e9claration des plus-values nettes case 3VG de la d\u00e9claration 2042.<br \/>\nL&rsquo;utilisation de la d\u00e9claration annexe 2074-CMV (fiche de compensation entre plus-values et moins-values et suivi des moins-values ant\u00e9rieures) est recommand\u00e9e.<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Pour les op\u00e9rations 3.<\/strong> (cl\u00f4ture de PEA, retraits sur PEA), il convient :<\/p>\n<ol>\n<li>d&rsquo;abord de compenser ses gains et pertes (y compris \u00e9ventuelles moins-values ant\u00e9rieures reportables)<\/li>\n<li>puis de remplir les cases suivantes :<br \/>\ncase 3VT de la d\u00e9claration 2042C en cas de gains avant le 5\u00e8me anniversaire du PEA<br \/>\ncase 3VH du formulaire 2042 (d\u00e9claration principale) en cas de perte globale sur l\u2019ann\u00e9e<\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>A noter :<\/strong> Il existe d&rsquo;autres cas de dispense de d\u00e9claration 2074, comme les cessions r\u00e9alis\u00e9es par des dirigeants de PME en vue de leur d\u00e9part en retraite. Cependant, ce type d&rsquo;op\u00e9ration n\u00e9cessite de remplir une autre d\u00e9claration annexe, la 2074-DIR.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plus-values_immobilieres\"><\/span>Plus-values immobili\u00e8res<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Lors de la vente d&rsquo;un bien immobilier autre que la r\u00e9sidence principale, l&rsquo;\u00e9ventuelle plus-value constat\u00e9e en 2024 doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e \u00e0 deux reprises :<\/p>\n<ol>\n<li>une premi\u00e8re fois au moment de la cession par le notaire charg\u00e9 de la vente<\/li>\n<li>puis l&rsquo;ann\u00e9e suivant la cession, par le contribuable vendeur dans sa d\u00e9claration de revenus.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Pour ce faire, il faut indiquer le montant de la plus-value d\u00e9clar\u00e9e par le notaire, et d\u00e9j\u00e0 impos\u00e9e :<\/p>\n<ul>\n<li>dans la <strong>case 3VZ<\/strong> de la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire 2042 C (pour la d\u00e9claration papier)<\/li>\n<li>en bas de la rubrique \u00ab Plus-values et gains divers \u00bb dans la d\u00e9claration en ligne.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La plus-value nette (apr\u00e8s application d&rsquo;abattements pour dur\u00e9e de d\u00e9tention) ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 un imp\u00f4t de 19% (hors pr\u00e9l\u00e8vements sociaux), ne sera pas de nouveau soumise \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t. Cette d\u00e9claration sera simplement prise en compte par les agents de l&rsquo;administration pour calculer <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\">le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2024<\/a> du foyer fiscal.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Vente_dor_de_bijoux_dobjets_de_collection_autres_plus-values\"><\/span>Vente d&rsquo;or, de bijoux, d&rsquo;objets de collection : autres plus-values<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La <strong>case 3VZ<\/strong> ne sert pas qu&rsquo;\u00e0 la d\u00e9claration des plus-values immobili\u00e8res. Les plus-values \u00e0 la revente de certains biens de valeur sont \u00e9galement \u00e0 inscrire dans cette case, en cas en cas d\u2019option pour le r\u00e9gime de droit commun des plus-values de cession de biens meubles. Ce r\u00e9gime fiscal concerne :<\/p>\n<ul>\n<li>les m\u00e9taux pr\u00e9cieux : or, argent, etc.<\/li>\n<li>les bijoux<\/li>\n<li>les \u0153uvres d\u2019art<\/li>\n<li>les objets de collection<\/li>\n<li>les antiquit\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces gains ne seront pas impos\u00e9s une seconde fois, il s&rsquo;agit juste de faire entrer les plus-values en question dans le calcul du revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Mes_revenus_fonciers_page_3_rubrique_4_regime_micro-foncier_ou_regime_reel\"><\/span><a name=\"revenus-fonciers\"><\/a>Mes revenus fonciers (page 3, rubrique 4) : r\u00e9gime micro-foncier ou r\u00e9gime r\u00e9el<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"En_cas_de_declaration_sur_impotsgouvfr\"><\/span>En cas de d\u00e9claration sur impots.gouv.fr<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En cas de d\u00e9claration des revenus fonciers sur Internet, la marche \u00e0 suivre diff\u00e8re sensiblement par rapport \u00e0 la d\u00e9claration papier.<\/p>\n<p>Sous 15.000 euros, il faut simplement penser \u00e0 cocher la case \u00ab Micro-foncier \u00bb dans la rubrique \u00ab Revenus \u00bb lors de l&rsquo;\u00e9tape 3. Il faut ensuite pr\u00e9ciser le montant de vos revenus locatifs ainsi que l&rsquo;adresse du bien apr\u00e8s la d\u00e9claration des traitements et salaires.<\/p>\n<p>Pour le r\u00e9gime r\u00e9el, choisissez l&rsquo;option \u00ab Revenus fonciers \u00bb. Le portail du fisc vous demande alors de choisir plusieurs formulaires annexes, dont le 2044 et le 2044 SPE. Vous devez choisir le premier (formulaire n\u00b02044) pour une location vide \u00ab classique \u00bb.<\/p>\n<p>Dans tous les cas, les formulaires s\u00e9lectionn\u00e9s appara\u00eetront \u00e0 l&rsquo;\u00e9cran apr\u00e8s la d\u00e9claration des revenus les plus usuels.<\/p>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>Attention :<\/strong> Vous devez indiquer d\u00e8s l&rsquo;\u00e9tape 3 si vous avez investi sous les r\u00e9gimes de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/investissement-locatif-pinel-la-defiscalisation-dans-l-immobilier-neuf.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>d\u00e9fiscalisation Pinel<\/strong><\/a>, Duflot, Scellier ou Censi Bouvard. Veillez \u00e0 cocher la case \u00ab Investissement locatif \u00bb dans la rubrique \u00ab Charges \u00bb de l&rsquo;\u00e9tape 3. Les modalit\u00e9s de l&rsquo;investissement (r\u00e9gime, date de d\u00e9part, montants engag\u00e9s) devront \u00eatre mentionn\u00e9es par la suite.<br \/>\nN&rsquo;oubliez pas les cases \u00ab Micro foncier \u00bb ou \u00ab Revenus fonciers \u00bb afin de d\u00e9clarer les revenus tir\u00e9s de ces investissements.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sur_la_declaration_papier\"><\/span>Sur la d\u00e9claration papier<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour un propri\u00e9taire bailleur qui met un ou plusieurs logements <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenus-fonciers-location-meublee-comment-declarer-les-loyers.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>en location vide<\/strong><\/a>, il est n\u00e9cessaire de renseigner certaines informations dans la rubrique 4 \u00ab Revenus fonciers \u00bb. D\u00e8s lors que les recettes 2024 ne d\u00e9passent pas 15.000 euros, le contribuable rel\u00e8ve normalement du r\u00e9gime d&rsquo;imposition micro-foncier : il suffit alors d&rsquo;indiquer les revenus bruts en <strong>case 4BE <\/strong>(d\u00e9clarer les loyers bruts sans abattement), sans oublier l&rsquo;adresse et le nom du locataire juste en-dessous.<\/p>\n<p>Pour les bailleurs qui per\u00e7oivent des revenus fonciers de l&rsquo;\u00e9tranger ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, il faut \u00e9galement renseigner la <strong>case 4BK<\/strong>. Le remplissage de cette case permet d&rsquo;\u00e9viter d&rsquo;\u00eatre soumis \u00e0 un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html\">acompte d&rsquo;imp\u00f4t dans le cadre du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a>.<\/p>\n<p>Au-del\u00e0 de 15.000 euros, ou en cas d&rsquo;option pour le r\u00e9gime d&rsquo;imposition r\u00e9el malgr\u00e9 des revenus inf\u00e9rieurs \u00e0 ce seuil, les d\u00e9marches d\u00e9claratives se complexifient. En effet, il faut alors commencer par remplir un imprim\u00e9 2044 de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-declarer-les-revenus-fonciers-tires-d-une-location-non-meublee.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>d\u00e9claration des revenus fonciers<\/strong><\/a>.<\/p>\n<p>Une fois cette \u00e9tape accomplie, il faut reporter les r\u00e9sultats sur le formulaire 2042, afin de renseigner :<\/p>\n<ul>\n<li>les revenus fonciers imposables : <strong>case 4BA, case 4BL <\/strong>pour les revenus fonciers de source \u00e9trang\u00e8re donnant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais<\/li>\n<li>le d\u00e9ficit imputable sur les revenus fonciers : <strong>case 4BB<\/strong><\/li>\n<li>le d\u00e9ficit reportable sur le revenu global : <strong>case 4BC<\/strong><\/li>\n<li>les \u00e9ventuels d\u00e9ficits fonciers des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes qui n&rsquo;ont pas encore \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits : <strong>case 4BD<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A noter que les bailleurs qui ont cess\u00e9 leur activit\u00e9 de location peuvent le signaler \u00e0 l&rsquo;administration fiscale. Les propri\u00e9taires qui ont cess\u00e9 de toucher des loyers apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2024 doivent ainsi cocher la <strong>case 4BN<\/strong>. Une disposition utile \u00e0 prendre pour ne pas \u00eatre soumis aux <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">acomptes du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/strong> \u00e0 partir de septembre prochain, en l&rsquo;absence de revenus fonciers.<\/p>\n<p>La derni\u00e8re <strong>case 4BZ<\/strong> doit \u00eatre coch\u00e9e uniquement\u00a0pour les personnes tenues de remplir <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenus-fonciers-formulaire-2042-2044--ou-2044-spe.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>une d\u00e9claration 2044 SPE<\/strong><\/a>, r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 certains investissements immobiliers (Borloo neuf, P\u00e9rissol neuf, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/loi-malraux-defiscalisation-par-l-investissement-dans-l-immobilier-ancien.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Malraux<\/strong><\/a>, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/defiscalisation-en-monument-historique-dispositif-obligations-fiscalite.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Monuments historiques<\/strong><\/a>&#8230;).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_charges_deductibles_page_4_rubrique_6\"><\/span><a name=\"charges-deductibles\"><\/a>Les charges d\u00e9ductibles (page 4, rubrique 6)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une fois vos revenus v\u00e9rifi\u00e9s et valid\u00e9s, il faut faire de m\u00eame avec les charges d\u00e9ductibles. Ces \u00e9l\u00e9ments, \u00e9galement pr\u00e9-remplis par l&rsquo;administration fiscale, viennent r\u00e9duire votre revenu imposable.<\/p>\n<p>Contrairement \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e derni\u00e8re durant laquelle, du fait de l&rsquo;ann\u00e9e blanche fiscale, l&rsquo;impact des charges d\u00e9ductibles sur le montant de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tait soit nul (quand les charges venaient en diminution de revenus courants) ou soit partiel (quand les charges venaient en diminution de revenus exceptionnels), les charges d\u00e9ductibles produisent leur plein effet cette ann\u00e9e, sauf cas particuliers.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"CSG_deductible_calculee_sur_les_revenus_du_patrimoine\"><\/span>CSG d\u00e9ductible calcul\u00e9e sur les revenus du patrimoine<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour les contribuables qui disposent de revenus du patrimoine (revenus fonciers, plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res notamment), une partie de la contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e (CSG) est d\u00e9ductible des revenus. Pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t 2025, c&rsquo;est la fraction de CSG pay\u00e9e en 2024 sur les revenus du patrimoine qui est d\u00e9ductible du revenu global de 2024.<\/p>\n<p>Le montant correspondant figure sur<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/avis-d-imposition-montant-de-l-impot-date-limite-a-quoi-sert-il.html\"> l&rsquo;avis d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a> et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux re\u00e7u en 2024, sous la ligne \u00ab Revenu brut global \u00bb. Il est \u00e9galement pr\u00e9imprim\u00e9 sur la d\u00e9claration de revenus adress\u00e9e \u00e0 la personne qui a re\u00e7u l&rsquo;avis d&rsquo;imposition 2024.<\/p>\n<p>Sur un taux global de CSG de 9,2%, une fraction de 6,8% vient en diminution du revenu global 2024.<\/p>\n<p>Cette information est d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9-renseign\u00e9e par le fisc en premi\u00e8re ligne de la partie 6 \u00ab Charges d\u00e9ductibles \u00bb du formulaire 2042. En cas d&rsquo;erreur, il est possible de corriger ce montant en case 6DE intitul\u00e9e \u00ab CSG d\u00e9ductible, calcul\u00e9e sur les revenus du patrimoine \u00bb. M\u00eame d\u00e9marche en cas de t\u00e9l\u00e9d\u00e9claration des revenus, en \u00e9tape 3.<\/p>\n<p>Depuis l&rsquo;imposition des revenus de 2018, une limitation de la d\u00e9ductibilit\u00e9 de la CSG s&rsquo;applique pour certains revenus :<\/p>\n<ul>\n<li>aux plus-values de cession de titres de PME acquis avant 2018 faisant l&rsquo;objet d&rsquo;abattements renforc\u00e9s pour dur\u00e9e de d\u00e9tention<\/li>\n<li>aux plus-values de cession de titres de PME par leur dirigeant partant en retraite (abattement de 500.000 euros)<\/li>\n<li>aux gains d&rsquo;acquisition d&rsquo;actions gratuites b\u00e9n\u00e9ficiant d&rsquo;abattements<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Pensions_alimentaires\"><\/span>Pensions alimentaires<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Pension alimentaire vers\u00e9e aux enfants majeurs<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-impot-et-pension-alimentaire-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>En cas de versement d&rsquo;une pension alimentaire<\/strong><\/a> \u00e0 un ou plusieurs enfants majeurs, il faut l&rsquo;indiquer s&rsquo;il s&rsquo;agit d&rsquo;une aide attribu\u00e9e en vertu d&rsquo;une d\u00e9cision de justice d\u00e9finitive rendue avant le 1er janvier 2006 :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case 6GI<\/strong> : 1er enfant<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li><strong>case 6GJ <\/strong>: 2\u00e8me enfant<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Ces deux cases se trouvent dans le formulaire 2042 C<\/strong> (d\u00e9claration compl\u00e9mentaire des revenus) en cas de d\u00e9claration sur une feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier.<\/p>\n<p>Dans toute autre situation, il faut reporter les montants des pensions alimentaires vers\u00e9es \u00e0 des enfants majeurs :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case 6EL<\/strong> : 1er enfant<\/li>\n<li><strong>case 6EM<\/strong> : 2\u00e8me enfant<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Ces deux cases se trouvent dans le formulaire 2042<\/strong> (d\u00e9claration principale) en cas de d\u00e9claration sur une feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier.<\/p>\n<p>Si le parent participe seul \u00e0 l&rsquo;entretien de l&rsquo;enfant, le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-et-pension-alimentaire-les-plafonds-pour-la-declaration-2016.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>montant d\u00e9ductible des revenus est limit\u00e9 \u00e0 6.794 euros par enfant<\/strong><\/a> (c\u00e9libataire, veuf ou divorc\u00e9) et doubl\u00e9 \u00e0 13.348 euros si ce dernier est en charge d&rsquo;une famille. Pour un enfant majeur mari\u00e9 ou pacs\u00e9, il est possible de d\u00e9duire jusqu&rsquo;\u00e0 6.794 * euros de ses revenus si les beaux-parents participent \u00e9galement \u00e0 l&rsquo;entretien du jeune couple, cette limite \u00e9tant port\u00e9e \u00e0 13.588 euros si vous aidez seul le m\u00e9nage. Ce montant est identique quel que soit l&rsquo;\u00e2ge de l&rsquo;enfant majeur, son activit\u00e9 et le nombre \u00e9ventuel de petits-enfants. Vous pr\u00e9ciserez dans une note jointe \u00e0 la d\u00e9claration de revenus le nom et l&rsquo;adresse des beaux-parents de votre enfant.<\/p>\n<p><strong>Plus de d\u00e9tails &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/enfant-majeur-rattachement-fiscal-ou-declaration-separee.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Rattachement fiscal ou imposition s\u00e9par\u00e9e, comment choisir ?<\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong>Pension alimentaire vers\u00e9e aux mineurs ou ascendants et d\u00e9ductions diverses<br \/>\n<\/strong><\/p>\n<p>Les pensions alimentaires allou\u00e9es aux enfants mineurs ou aux ascendants (parents par exemple) sont \u00e9galement d\u00e9ductibles des revenus. Leur montant est indiqu\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>dans la <strong>cellule 6GP du formulaire 2042 C<\/strong>, dans le cas d&rsquo;une d\u00e9cision de justice d\u00e9finitive avant 2006<\/li>\n<li>ou en <strong>case 6GU<\/strong> <strong>du formulaire 2042<\/strong> (d\u00e9claration principale) pour toute autre situation (enfant mineur, ascendant, etc.), par exemple :<br \/>\n&#8211; versements effectu\u00e9s spontan\u00e9ment<br \/>\n&#8211; versements effectu\u00e9s en ex\u00e9cution d\u2019une d\u00e9cision de justice<br \/>\n&#8211; versements effectu\u00e9s en ex\u00e9cution d&rsquo;une convention de divorce par consentement mutuel<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>Attention :<\/strong> Pour un enfant mineur, il n&rsquo;est pas possible de b\u00e9n\u00e9ficier \u00e0 la fois de la demi-part ou de la part de quotient familial et de la pension alimentaire d\u00e9ductible.<\/p>\n<p>Enfin, la case 6DD est pr\u00e9vue pour indiquer le montant des \u00ab d\u00e9ductions diverses \u00bb, \u00e0 savoir :<\/p>\n<ul>\n<li>les versements pour la retraite mutualiste du combattant (RMC) si la rente doit donner lieu \u00e0 une majoration d\u2019\u00c9tat<\/li>\n<li>les cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale obligatoires vers\u00e9es par un \u00e9tudiant (rattach\u00e9 ou non au foyer fiscal de ses parents), qui n&rsquo;a pas per\u00e7u de revenus professionnels<\/li>\n<li>les rachats de cotisations de retraite des r\u00e9gimes obligatoires<\/li>\n<\/ul>\n<p>La nature des d\u00e9ductions doit aussi \u00eatre stipul\u00e9e, \u00e0 la ligne suivante pr\u00e9vue \u00e0 cet effet.<\/p>\n<p>A noter : les cotisations patronales de s\u00e9curit\u00e9 sociale pay\u00e9es par un particulier employeur pour un employ\u00e9 de maison ne sont pas d\u00e9ductibles.<\/p>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>A savoir :<\/strong> Toutes ces d\u00e9marches sont strictement identiques avec la d\u00e9claration en ligne sur impots.gouv.fr.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Epargne_retraite_PER_Perp_et_assimiles\"><\/span>\u00c9pargne retraite (PER, Perp et assimil\u00e9s)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les cotisations \u00e0 un produit d&rsquo;\u00e9pargne retraite, collectif ou individuel, sont exon\u00e9r\u00e9es d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et ouvrent droit \u00e0 une d\u00e9duction fiscale dans certaines limites.<\/p>\n<p>Les sommes vers\u00e9es en 2024 sur un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER)<\/a> ouvert en 2019, en 2020, en 2021, en 2022, en 2023 ou en 2024, ouvrant droit \u00e0 une d\u00e9duction fiscale, sont \u00e0 d\u00e9clarer :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case 6NS pour le d\u00e9clarant 1<\/strong><\/li>\n<li><strong>case 6NT pour le d\u00e9clarant 2<\/strong><\/li>\n<li><strong>case 6NU pour les personnes \u00e0 charge<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>&gt; Tous les d\u00e9tails : <\/strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-et-per.html\"><strong>PER et d\u00e9claration de revenus<\/strong><\/a><\/p>\n<p>Les <a href=\"http:\/\/www.toutsurlaretraite.com\/le-perp-le-plan-d-epargne-retraite-populaire.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>sommes plac\u00e9es dans un Perp<\/strong><\/a> en 2024 doivent \u00eatre inscrites :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case 6RS pour le d\u00e9clarant 1<\/strong><\/li>\n<li><strong>case 6RT pour le d\u00e9clarant 2<\/strong><\/li>\n<li><strong>case 6RU pour les personnes \u00e0 charge<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Le plafond de d\u00e9duction ou <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plafond-epargne-retraite-et-impot-calcul-et-deduction-des-cotisations.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>plafond d&rsquo;\u00e9pargne retraite<\/strong> <\/a>est variable et correspond \u00e0 10% des revenus professionnels dans la limite de 80% du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale. Cela correspond, pour les sommes vers\u00e9es en 2024, \u00e0 un plafond <a href=\"http:\/\/www.toutsurlaretraite.com\/epargne-retraite-les-plafonds-de-deduction-sur-les-perp-et-madelin-en-2016.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>minimum de 4.399 euros et un maximum de 35.194 euros<\/strong><\/a>. Le plafond personnel est mentionn\u00e9 par le fisc dans le dernier avis d&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Un d\u00e9clarant souhaitant le modifier car estimant qu&rsquo;une erreur s&rsquo;est gliss\u00e9e dans le formulaire pr\u00e9-rempli (montant manquant ou erron\u00e9), a la possibilit\u00e9 d&rsquo;apporter cette correction en <strong>cases 6PS, 6PT et 6PU<\/strong> de la d\u00e9claration. Ce plafond \u00e9tant mutualisable (mise en commun avec le conjoint), il faut le cas \u00e9ch\u00e9ant dans la cellule 6QR exprimer le souhait d&rsquo;utiliser le plafond d&rsquo;\u00e9pargne retraite de son conjoint.<\/p>\n<p>Enfin, les cotisations aux r\u00e9gimes obligatoires d&rsquo;entreprise (plan \u00e9pargne retraite entreprise, article 83) sont d\u00e9ductibles sans limitation.<\/p>\n<p>\u00c0 l&rsquo;instar des versements exon\u00e9r\u00e9s sur un plan d&rsquo;\u00e9pargne pour la retraite collectif (Perco), ces sommes sont inscrites en <strong>cases 6QS, 6QT et 6QU<\/strong>. Une nouvelle fois, la d\u00e9marche est strictement identique pour les d\u00e9clarants sur impots.gouv.fr.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Charges_et_imputations_diverses_rubrique_6_formulaire_2042_C\"><\/span>Charges et imputations diverses (rubrique 6, formulaire 2042 C)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Attention, d&rsquo;autres d\u00e9penses sont prises en compte pour la d\u00e9termination de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Mentionn\u00e9es dans la d\u00e9claration en ligne \u00e0 la rubrique \u00ab Charges et imputations diverses \u00bb, elles n&rsquo;apparaissent pas dans le formulaire de base 2042 mais sont r\u00e9pertori\u00e9es dans la rubrique 6 de la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire 2042 C.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Frais_daccueil_de_personnes_agees_modestes\"><\/span>Frais d&rsquo;accueil de personnes \u00e2g\u00e9es modestes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il s&rsquo;agit notamment des frais d&rsquo;accueil sous votre toit de personnes de plus de 75 ans, c&rsquo;est-\u00e0-dire n\u00e9es avant le 1er janvier 1949, sous conditions de ressources.<\/p>\n<p>Ces personnes ne doivent pas compter parmi les ascendants (parent, grand-parent, &#8230;) du ou des d\u00e9clarants et \u00eatre dans le besoin, c&rsquo;est-\u00e0-dire disposer d&rsquo;un revenu imposable inf\u00e9rieur ou \u00e9gal au plafond de<strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/aspa-ex-minimum-vieillesse-conditions-demarches-montant\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l&rsquo;Allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es (Aspa)<\/a><\/strong>, soit 12.144,27 euros pour un c\u00e9libataire et 18.854,02 euros pour un couple (seuils pour la d\u00e9claration 2025).<\/p>\n<p>Charge \u00e0 l&rsquo;h\u00f4te d&rsquo;inscrire :<\/p>\n<ul>\n<li>en case 6EV le nombre de personnes concern\u00e9es\/recueillies<\/li>\n<li>en case 6EU le montant des d\u00e9penses<\/li>\n<li>puis \u00e0 la ligne en-dessous leurs nom, pr\u00e9nom et adresse.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette d\u00e9duction est plafonn\u00e9e. La limite est fix\u00e9e \u00e0 3.968 euros de d\u00e9duction maximum par personne recueillie au titre de l&rsquo;ann\u00e9e 2024.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Depenses_de_reparation_en_nue-propriete\"><\/span>D\u00e9penses de r\u00e9paration en nue-propri\u00e9t\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Depuis le 1er janvier 2017, le dispositif de d\u00e9duction du revenu global des d\u00e9penses de grosses r\u00e9parations support\u00e9es par les nus-propri\u00e9taires est supprim\u00e9.<\/p>\n<p>Cependant, cette suppression n&rsquo;a pas d&rsquo;effet r\u00e9troactif pour les d\u00e9penses qui n&rsquo;ont pas pu \u00eatre d\u00e9duites de 2014 \u00e0 2017 en cas de d\u00e9passement de la limite annuelle de 25.000 euros ou faute d&rsquo;un revenu global suffisant. Cette fraction de d\u00e9penses est reportable et d\u00e9ductible du revenu global des 10 ann\u00e9es suivantes dans la m\u00eame limite de 25.000 euros par an.<\/p>\n<p>Ainsi, le nu-propri\u00e9taire concern\u00e9, qui n&rsquo;a pu d\u00e9duire les d\u00e9penses en question de ses pr\u00e9c\u00e9dents revenus globaux, peut b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une d\u00e9duction maximum de 25.000 euros en reportant ses d\u00e9penses des ann\u00e9es 2014 \u00e0 2017 de la fa\u00e7on suivante :<\/p>\n<ul>\n<li>report de d\u00e9penses de 2017 : case 6HR<\/li>\n<li>report de d\u00e9penses de 2016 : case 6HQ<\/li>\n<li>report de d\u00e9penses de 2015 : case 6HP<\/li>\n<li>report de d\u00e9penses de 2014 : case 6HO<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>\u00ab Cette fraction reportable est indiqu\u00e9e sur votre avis d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu de 2024 \u00bb<\/em>, explique l&rsquo;administration fiscale dans la notice de d\u00e9claration en ligne.<\/p>\n<p>Les d\u00e9penses report\u00e9es sont prises en compte en 2024 dans la limite de 25.000 euros. En cas de report non utilis\u00e9, les sommes sont \u00e0 nouveau reportables.<\/p>\n<p>En revanche, la case 6CB (correspondant aux d\u00e9penses de l&rsquo;ann\u00e9e) n&rsquo;existe plus.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deficits_globaux_des_annees_anterieures_N-1_a_N-6\"><\/span>D\u00e9ficits globaux des ann\u00e9es ant\u00e9rieures (N-1 \u00e0 N-6)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Par ailleurs, d\u00e9ficits globaux des ann\u00e9es ant\u00e9rieures (N-1 \u00e0 N-6, soit de 2018 \u00e0 2023) qui n&rsquo;ont pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes demeurent d\u00e9ductibles des revenus de 2024.<\/p>\n<p>Ces d\u00e9ficits, dont le montant figure dans l&rsquo;avis d&rsquo;imp\u00f4t 2024 sur le revenu de 2023, doivent \u00eatre renseign\u00e9s en cases 6FA (ann\u00e9e 2018) \u00e0 6FL (ann\u00e9e 2023), \u00e0 l&rsquo;exception notamment des d\u00e9ficits fonciers des ann\u00e9es ant\u00e9rieures, d\u00e9ductibles uniquement des revenus fonciers dans la d\u00e9claration 2044 ou 2044 sp\u00e9ciale.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reductions_et_credits_dimpot_rubrique_7\"><\/span><a name=\"reductions-credits\"><\/a>R\u00e9ductions et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t (rubrique 7)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La d\u00e9claration des cr\u00e9dits et <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/reduction-d-impot-toutes-les-mesures-de-baisse-d-impot-sur-le-revenu.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t <\/a><\/strong>sur le revenu ne s&rsquo;effectue pas dans la feuille d&rsquo;imp\u00f4ts de base mais s\u00e9par\u00e9ment, dans le formulaire formulaire 2042 RICI, d\u00e9di\u00e9 \u00e0 cela, apparu en 2017. Pour conna\u00eetre les modalit\u00e9s de d\u00e9claration associ\u00e9es \u00e0 cet imprim\u00e9 fiscal, il faut se reporter \u00e0 cet article : <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/formulaire-2042-rici-imprime-de-declaration-de-reductions-et-credit-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Formulaire 2042 RICI : imprim\u00e9 de d\u00e9claration de r\u00e9ductions et cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t 2025<br \/>\n<\/a><br \/>\n<\/strong><\/p>\n<p>Quatre exceptions \u00e0 ce principe (sommes vers\u00e9es \u00e0 remplir dans le formulaire 2042 ou formulaire principal) :<\/p>\n<ul>\n<li>la d\u00e9claration des dons vers\u00e9s \u00e0 des \u0153uvres et organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral ou d&rsquo;aide aux personnes en difficult\u00e9<\/li>\n<li>la d\u00e9claration des dons \u00e0 la Fondation du patrimoine affect\u00e9s au travaux de conservation et de restauration des \u00e9difices religieux, \u00e0 d\u00e9clarer <strong>case 7UJ<\/strong>.<\/li>\n<li>la d\u00e9claration des dons aux organismes venant en aide aux victimes du cyclone Chido<strong><br \/>\nPlus d&rsquo;infos &gt;<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2021-ce-qui-change-pour-la-declaration-des-revenus-et-charges-2020.html\">Les nouveaut\u00e9s 2025 de la d\u00e9claration des revenus et charges 2024<\/a><\/li>\n<li>la d\u00e9claration des dons vers\u00e9s aux candidats au \u00e9lections<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Astuces et aide \u00e0 la d\u00e9claration : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-les-cases-et-lignes-a-remplir-de-la-declaration-2042.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Imp\u00f4ts 2025 : les cases et lignes \u00e0 remplir de la d\u00e9claration 2042<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comment remplir sa d\u00e9claration des revenus de 2024 ? Quelles informations faut-il v\u00e9rifier ou corriger en 2025 ? Quels changements avec la d\u00e9claration automatique ? Des questions auxquelles cette notice r\u00e9pond, rubrique par rubrique et ligne par ligne, pour la d\u00e9claration en ligne sur impots.gouv.fr comme pour le formulaire papier 2042.<br \/>\n&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"author":13718,"featured_media":72110,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"class_list":["post-56557","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaration"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Imp\u00f4t sur le revenu 2024 : remplir la d\u00e9claration 2025 \u00e9tape par \u00e9tape<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Comment remplir sa d\u00e9claration de revenus 2024 en ligne ou avec la feuille d&#039;imp\u00f4t. 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