{"id":56680,"date":"2016-10-04T10:36:02","date_gmt":"2016-10-04T08:36:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-comment-obtenir-une-deduction-fiscale.html"},"modified":"2022-04-06T17:09:08","modified_gmt":"2022-04-06T15:09:08","slug":"impot-sur-le-revenu-comment-obtenir-une-deduction-fiscale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-comment-obtenir-une-deduction-fiscale.html","title":{"rendered":"Imp\u00f4t sur le revenu 2022 : comment obtenir une d\u00e9duction fiscale ?"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduction_fiscale_definition\"><\/span>D\u00e9duction fiscale, d\u00e9finition<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3>D\u00e9duction fiscale au sens strict du terme<\/h3>\n<p>La d\u00e9duction fiscale, comme une exon\u00e9ration, une r\u00e9duction ou un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, est un avantage fiscal octroy\u00e9 \u00e0 un contribuable. Son principal effet est de minorer la base imposable, de diminuer le montant des revenus soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t, un peu comme un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-fiscal-une-diminution-de-la-base-de-calcul-de-l-impot.html\">abattement fiscal<\/a>.<\/p>\n<p>Mais \u00e0 la diff\u00e9rence de la notion d\u2019abattement, qui d\u00e9coule g\u00e9n\u00e9ralement de l\u2019application d\u2019une r\u00e8gle fiscale g\u00e9n\u00e9reusement octroy\u00e9e par l\u2019\u00c9tat, la d\u00e9duction est accord\u00e9e en contrepartie d\u2019une d\u00e9pense appel\u00e9e charge d\u00e9ductible ou charge \u00e0 d\u00e9duire du revenu.<\/p>\n<p>Elle correspond\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>la plupart du temps \u00e0 des frais r\u00e9ellement engag\u00e9s\u00a0: versement d\u2019une pension alimentaire, sur un produit d\u2019\u00e9pargne retraite, frais d\u2019accueil d\u2019une personne \u00e2g\u00e9e\u2026<\/li>\n<li>ou \u00e0 des d\u00e9penses th\u00e9oriques \u00e9tablie par l\u2019administration selon un forfait cens\u00e9 repr\u00e9senter les charges (d\u00e9duction forfaitaire des frais professionnels).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une d\u00e9duction fiscale, il faut renseigner la ou les charges \u00e0 d\u00e9duire du revenu :<\/p>\n<ul>\n<li>dans la rubrique 6 de la d\u00e9claration de revenus lorsqu\u2019il s\u2019agit de charges d\u00e9ductibles du revenu global<\/li>\n<li>au niveau des revenus cat\u00e9goriels lorsque les frais ou charges viennent en d\u00e9duction de l\u2019un de ces revenus, afin de d\u00e9terminer chaque revenu net cat\u00e9goriel<\/li>\n<\/ul>\n<h3>D\u00e9duction fiscale au sens large, la d\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/h3>\n<p>La d\u00e9duction fiscale a une signification plus large dans le langage courant\u00a0: pour le grand public, la d\u00e9duction fiscale correspond \u00e0 tout dispositif permettant de payer moins d\u2019imp\u00f4t. On entend d\u2019ailleurs souvent parler de d\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t (sous-entendu sur le revenu).<\/p>\n<p>Exemple : la d\u00e9duction fiscale pour frais de garde en cr\u00e8che. En fait, ces d\u00e9penses ne constituent pas des charges d\u00e9ductibles. Les frais de garde des enfants de moins de 6 ans, s\u2019ils sont d\u00e9clar\u00e9s, g\u00e9n\u00e8rent un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 la moiti\u00e9 de la somme d\u00e9pens\u00e9e l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. Ainsi, pour 1.000 euros de frais de garde en 2021, les d\u00e9penses d\u00e9clar\u00e9es procurent au d\u00e9clarant une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 500 euros (50% de la d\u00e9pense) en 2022.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fonctionnement_dune_deduction_fiscale\"><\/span>Fonctionnement d&rsquo;une d\u00e9duction fiscale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une d\u00e9duction fiscale s\u2019obtient en d\u00e9clarant des frais ou charges \u00e0 d\u00e9duire des revenus. D\u2019o\u00f9 l\u2019expression de charges d\u00e9ductibles des revenus.<\/p>\n<p>Plus la tranche d\u2019imposition du contribuable est \u00e9lev\u00e9e, plus l\u2019\u00e9conomie d&rsquo;imp\u00f4t qu&rsquo;il en retire est important. Par exemple, en versant 1.000 euros sur un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">plan \u00e9pargne retraite<\/a>, l\u2019avantage fiscal induit atteint\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>140 euros dans la tranche \u00e0 14%<\/li>\n<li>300 euros dans la tranche \u00e0 30%<\/li>\n<li>410 euros dans la tranche \u00e0 41%<\/li>\n<li>450 euros dans la tranche \u00e0 45%<\/li>\n<\/ul>\n<p>La d\u00e9duction fiscale s\u2019op\u00e8re\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>soit lors de la d\u00e9termination du revenu net cat\u00e9goriel (exemples\u00a0: charge fonci\u00e8re qui vient en d\u00e9duction des revenus fonciers, frais professionnels d\u00e9clar\u00e9s au r\u00e9el d\u00e9duits des revenus professionnels)<\/li>\n<li>soit par d\u00e9duction de certaines charges du revenu brut global.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour d\u00e9duire une charge du revenu global, la charge en question doit remplir quatre conditions cumulatives (\u00e0 respecter en m\u00eame temps):<\/p>\n<ol>\n<li>avoir une base l\u00e9gale<\/li>\n<li>avoir fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pense durant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition (charge constat\u00e9e en 2019 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t 2020)<\/li>\n<li>ne pas avoir \u00e9t\u00e9 d\u00e9duite au niveau d\u2019un revenu cat\u00e9goriel<\/li>\n<li>\u00eatre justifi\u00e9e<\/li>\n<\/ol>\n<p>La d\u00e9ductibilit\u00e9 des charges du revenu global est un principe r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 un contribuable dont la r\u00e9sidence fiscale se situe en France (ou tout contribuable assimil\u00e9, appel\u00e9 \u00ab\u00a0non-r\u00e9sident Schumacker\u00a0\u00bb).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemple_de_deduction_fiscale_versements_sur_un_PER_individuel\"><\/span>Exemple de d\u00e9duction fiscale\u00a0: versements sur un PER individuel<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">plan \u00e9pargne retraite<\/a> individuel ou PER individuel est un moyen de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une d\u00e9duction fiscale,\u00a0dans certaines limites, tout en se constituant un compl\u00e9ment de retraite. Le PER est le seul produit financier d&rsquo;\u00e9pargne retraite accessible depuis le 1er octobre 2020 (les anciens contrats de type Perp ou Madelin ne sont plus commercialis\u00e9s depuis cette date)<\/p>\n<p>Les versements sur un PER constituent une charge d\u00e9ductible du revenu imposable au niveau du revenu brut global. Apr\u00e8s d\u00e9duction de la cotisation d\u2019\u00e9pargne-retraite sur un PER, on obtient le revenu net global qui est lui-m\u00eame \u00e9gal au revenu net imposable en l\u2019absence d\u2019abattements sp\u00e9ciaux.<\/p>\n<p>Prenons le cas d\u2019un cadre salari\u00e9 dans une PME, c\u00e9libataire, qui a d\u00e9cid\u00e9 d\u2019ouvrir un PER individuel (PERin ou PERi) pour disposer d\u2019une \u00e9pargne \u00e0 la retraite dont il pourra disposer au choix sous forme de capital ou de rente.<\/p>\n<p>Ses revenus annuels sont de 45.000 euros, ce qui le situe dans la tranche marginale d&rsquo;imposition \u00e0 30%. Il d\u00e9cide de verser 100 euros par mois sur son PER dix mois sur douze (soit 1.000 euros par an), afin de conserver un peu de tr\u00e9sorerie disponible pour les vacances d\u2019\u00e9t\u00e9 et un budget pour les f\u00eates de No\u00ebl.<\/p>\n<p>Ses versements annuels de 1.000 euros sont d\u00e9ductibles du revenu imposable, n\u2019ayant pas choisi l\u2019option pour la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 des versements.<\/p>\n<p>Cette charge d\u00e9ductible de 1.000 euros au titre des cotisations d\u2019\u00e9pargne-retraite d\u00e9clar\u00e9e case 6NS repr\u00e9sente une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 300 euros et lui permet en outre de minorer son <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-de-prelevement-a-la-source-comment-ca-marche.html\">taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a> (PAS)<\/p>\n<p>D\u00e9tails des calculs ci-dessous\u00a0:<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Avec la d\u00e9duction fiscale du PER individuel<\/span><\/p>\n<p>Traitements et salaires case 1AJ\u00a0: 45.000 euros<br \/>\nAbattement forfaitaire de 10%\u00a0:\u00a0 4.500 euros<br \/>\nRevenu brut global\u00a0: 40.500 euros (45.000 &#8211; 4.500)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Charges d\u00e9ductibles (case 6NS) : 1.000 euros<\/span><br \/>\nRevenu net imposable\u00a0: 39.500 euros<br \/>\n<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/parts-fiscales-du-foyer-comment-connaitre-et-calculer-leur-nombre.html\">Nombre de parts fiscales<\/a> : 1<br \/>\n<strong>Imp\u00f4t sur le revenu : 5.772 euros<\/strong><br \/>\n<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-de-prelevement-a-la-source-comment-ca-marche.html\">Taux du PAS<\/a> en septembre 2022 : 12,8%<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Sans la d\u00e9duction fiscale du PER individuel<\/span><\/p>\n<p>Traitements et salaires case 1AJ\u00a0: 45.000 euros<br \/>\nAbattement forfaitaire de 10%\u00a0: 4.500 euros<br \/>\nRevenu brut global\u00a0: 40.500 euros (45.000 &#8211; 4.500)<br \/>\nRevenu net imposable\u00a0: 40.500 euros<br \/>\nNombre de parts fiscales : 1<br \/>\n<strong>Imp\u00f4t sur le revenu : 6.072 euros<\/strong><br \/>\nTranche \u00e0 30%<br \/>\nTaux du PAS en septembre 2022 : 13,5%<\/p>\n<p>Dans les deux cas, son <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/a>\u00a0est \u00e9gal \u00e0 40.500 euros (cotisation sur le PER sans impact \u00e0 ce niveau).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Travaux_epargne_retraite_pensions_alimentaires%E2%80%A6_Les_principales_deductions_fiscales\"><\/span>Travaux, \u00e9pargne retraite, pensions alimentaires\u2026 Les principales d\u00e9ductions fiscales<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les principales d\u00e9ductions fiscales dont peuvent b\u00e9n\u00e9ficier les contribuables fran\u00e7ais peuvent \u00eatre class\u00e9es en deux cat\u00e9gories\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>les charges d\u00e9ductibles du revenu global<\/li>\n<li>les charges d\u00e9ductibles des revenus cat\u00e9goriels<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Charges d\u00e9ductibles du revenu global<\/h3>\n<ul>\n<li>CSG d\u00e9ductible<\/li>\n<li>pensions alimentaires<br \/>\n&#8211; pensions alimentaires aux enfants majeurs<br \/>\n&#8211; pensions alimentaires aux ascendants<br \/>\n&#8211; frais d&rsquo;accueil d&rsquo;une personne de plus de 75 ans dans le besoin<\/li>\n<li>d\u00e9ductions diverses, sous conditions (case 6dd de la d\u00e9claration de revenus)<br \/>\n&#8211; versements pour la constitution d\u2019une retraite mutualiste du combattant<br \/>\n&#8211; charges fonci\u00e8res relatives aux monuments historiques et assimil\u00e9s<br \/>\n&#8211; certaines cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale<br \/>\n&#8211; cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale obligatoires vers\u00e9es par les \u00e9tudiants<\/li>\n<li>cotisations d\u2019\u00e9pargne-retraite<br \/>\n&#8211; versements sur un PER individuel<br \/>\n&#8211; versements volontaires sur un plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite d&rsquo;entreprise collectif (PERECO)<br \/>\n&#8211; versements volontaires sur un plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite obligatoire (PERO)<br \/>\n&#8211; versements sur un Perp ou assimil\u00e9<br \/>\n&#8211; versements volontaires (facultatifs) sur un plan de type \u00ab\u00a0Article 83\u00a0\u00bb<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Charges d\u00e9ductibles des revenus cat\u00e9goriels<\/h3>\n<div id=\"tablepress-114-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-114\" class=\"tablepress tablepress-id-114 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Revenu cat\u00e9goriel concern\u00e9<\/th><th class=\"column-2\">Charge d\u00e9ductible<\/th><th class=\"column-3\">Conditons<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Traitements et salaires<\/td><td class=\"column-2\">frais professionnels (transport, nourriture)<\/td><td class=\"column-3\">sur option <\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Revenus de capitaux mobiliers (RCM), int\u00e9r\u00eats des pr\u00eats participatifs et minibons<\/td><td class=\"column-2\">perte sur pr\u00eat participatif en cas de d\u00e9faut<\/td><td class=\"column-3\">sur gains de l'ann\u00e9e en cours et 5 ann\u00e9es suivantes dans la limite annuelle de 8.000 euros<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Revenus de capitaux mobiliers (RCM), dividendes<\/td><td class=\"column-2\">frais de garde de titres<\/td><td class=\"column-3\">si option pour l'imposition au bar\u00e8me de l'IR, non valable dans un PEA<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Revenus fonciers<\/td><td class=\"column-2\">travaux<\/td><td class=\"column-3\">si option pour le r\u00e9gime r\u00e9el d'imposition<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-114 from cache -->\n<h3>Option pour les frais r\u00e9els d\u00e9ductibles<\/h3>\n<p>Tout contribuable b\u00e9n\u00e9ficie par d\u00e9faut lors de sa d\u00e9claration de revenus d&rsquo;un abattement<a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong> de 10% pour frais professionnels<\/strong><\/a>. Mais s&rsquo;il estime les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;exercice de son activit\u00e9 sup\u00e9rieures \u00e0 celles r\u00e9sultant de l&rsquo;abattement de droit commun, il peut opter pour la <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/les-frais-reels-deductibles-pour-la-declaration-de-revenus.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>d\u00e9duction des frais professionnels<\/strong><\/a>, qui prend en compte les frais de transport, de nourriture et d&rsquo;autres d\u00e9penses.<\/p>\n<h3>Les pensions alimentaires<\/h3>\n<p>Parmi les principales charges d\u00e9ductibles des revenus d\u00e9clar\u00e9s chaque ann\u00e9e, on retrouve les pensions alimentaires. Ces sommes, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-deduire-la-pension-alimentaire-versee-a-vos-proches.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>vers\u00e9es aussi bien aux enfants majeurs qu&rsquo;aux mineurs<\/strong><\/a>, parents ou grands-parents, ouvrent droit \u00e0 un avantage fiscal.<br \/>\nLa d\u00e9duction fiscale atteint ainsi <strong>3.592 euros en 2022<\/strong> pour l&rsquo;accueil d&rsquo;un ascendant sans ressources, et ce sans justificatif. Pour une pension alimentaire vers\u00e9e \u00e0 un enfant majeur c\u00e9libataire, le plafond de d\u00e9duction atteint 6.042 euros, le b\u00e9n\u00e9ficiaire devant pour sa part d\u00e9clarer cette aide.<\/p>\n<p><!-- \/13306350\/Impots_article_milieu_600x90_b --><\/p>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>Pour en savoir plus :<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-et-pension-alimentaire-les-plafonds-pour-la-declaration-2016.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Imp\u00f4t et pension alimentaire, les plafonds pour la d\u00e9claration 2022<\/strong><\/a><\/p>\n<p>De m\u00eame, les pensions alimentaires au b\u00e9n\u00e9fice de l&rsquo;ex-conjoint sont d\u00e9ductibles des revenus.<\/p>\n<p style=\"background-color: #e5e5e5\"><strong>Lire : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-deduire-la-pension-alimentaire-versee-a-vos-proches.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Comment d\u00e9duire la pension alimentaire vers\u00e9e \u00e0 vos proches<\/a><\/strong><\/p>\n<h3>Frais d&rsquo;accueil d&rsquo;une personne \u00e2g\u00e9e<\/h3>\n<p>M\u00eame en l&rsquo;absence d&rsquo;obligation alimentaire \u00e0 l&rsquo;\u00e9gard d&rsquo;un proche, une d\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est accord\u00e9e pour toute d\u00e9pense ou avantage en nature octroy\u00e9 \u00e0 une personne de 75 ans ou plus au 1er janvier de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition. Outre cette condition d&rsquo;\u00e2ge, il faut que cette personne soit log\u00e9e sous le m\u00eame toit que le foyer fiscal, qu&rsquo;elle respecte les seuils de revenus d\u00e9finis pour toucher <strong>l&rsquo;allocation de solidarit\u00e9 aux personnes \u00e2g\u00e9es (Aspa)<\/strong> ou <strong>l&rsquo;allocation suppl\u00e9mentaire d&rsquo;invalidit\u00e9 (Asi)<\/strong>. Les d\u00e9penses occasionn\u00e9es en 2021 sont d\u00e9ductibles pour leur montant r\u00e9el \u00e0 hauteur de 3.592 euros dans la d\u00e9claration 2022. Elles ne sont pas imposables chez la personne b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La d\u00e9duction de certaines d\u00e9penses dans la d\u00e9claration des revenus, permet d\u2019obtenir une baisse d\u2019imp\u00f4t. 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