{"id":56734,"date":"2017-04-06T07:40:36","date_gmt":"2017-04-06T05:40:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/simulations-d-impot-sur-le-revenu-exemples-de-calcul-du-montant-a-payer.html"},"modified":"2025-07-11T14:57:34","modified_gmt":"2025-07-11T12:57:34","slug":"simulations-d-impot-sur-le-revenu-exemples-de-calcul-du-montant-a-payer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/simulations-d-impot-sur-le-revenu-exemples-de-calcul-du-montant-a-payer.html","title":{"rendered":"Simulations d\u2019imp\u00f4t sur le revenu : exemples de calcul du montant \u00e0 payer en 2017"},"content":{"rendered":"

Note de l’auteur : calculs d’imp\u00f4ts 2017 sur les revenus 2016 effectu\u00e9s en ligne \u00e0 partir du simulateur officiel, anonyme et gratuit de l’administration fiscale sur le site impots.gouv.fr.<\/em><\/p>\n

<\/span>Simulation d’imp\u00f4t 2017 n\u00b01<\/span><\/h2>\n

<\/span>Salaire au Smic en 2016 et premi\u00e8re d\u00e9claration en 2017 : z\u00e9ro imp\u00f4t sur le revenu<\/span><\/h3>\n

Situation de famille<\/strong> : c\u00e9libataire sans enfant
\nRevenus<\/strong> : salaire net mensuel de 1.141 euros
\nCharges<\/strong> : n\u00e9ant
\nNombre de parts fiscales<\/strong> : 1
\nMontant d’imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : 0 euro<\/p>\n

Un jeune employ\u00e9 n\u00e9 en 1995, embauch\u00e9 au 1er janvier 2016 et pay\u00e9 au Smic doit d\u00e9clarer ses revenus pour la premi\u00e8re fois en 2017. Il est non imposable : son imp\u00f4t sur le revenu est \u00e9gal \u00e0 z\u00e9ro gr\u00e2ce \u00e0 l’application de la d\u00e9cote, un calcul effectu\u00e9 automatiquement par le fisc pour all\u00e9ger l’imposition des contribuables ayant des revenus modestes ou moyens. Dans le cas pr\u00e9sent, sans la d\u00e9cote, son imp\u00f4t sur le revenu aurait atteint 366 euros. > Plus de d\u00e9tails : Imposable ou non imposable sur le revenu : \u00e0 partir de combien paye-t-on des imp\u00f4ts ?<\/a><\/strong><\/p>\n

<\/span>Simulation d’imp\u00f4t 2017 n\u00b02<\/span><\/h2>\n

<\/span>Revenu minimum imposable : montant d\u00e9clar\u00e9 de 16.412 euros pour une personne seule<\/span><\/h3>\n

Situation de famille<\/strong> : veuve sans enfant
\nRevenus<\/strong> : salaire net mensuel de 1.367,7 euros sur 12 mois
\nCharges<\/strong> : n\u00e9ant
\nNombre de parts fiscales<\/strong> : 1
\nMontant d’imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : 61 euros<\/p>\n

Un ouvri\u00e8re seule, pay\u00e9e 1367.7 euros par mois (soit 1,2 Smic) affiche un revenu net imposable, apr\u00e8s d\u00e9duction des frais professionnels de 10%, de 14.771 euros. Elle est redevable d’un imp\u00f4t sur le revenu de 61 euros, tenant compte d’un all\u00e8gement de 15 euros issu de la baisse d’imp\u00f4t 2017<\/a><\/strong> d\u00e9cid\u00e9e par Fran\u00e7ois Hollande. Ironie du sort, si son salaire mensuel avant atteint 10 centimes de moins par mois, elle n’aurait pas pay\u00e9 le moindre euro d’imp\u00f4t, malgr\u00e9 un imp\u00f4t sur le revenu calcul\u00e9 de 59 euros.<\/p>\n

Explication :<\/span> Pour quelle raison une personne imposable n’est pas tenue de r\u00e9gler la note ? Parce que le seuil de mise en recouvrement de l’imp\u00f4t (montant d’imp\u00f4t \u00e0 partir duquel le fisc exige d’\u00eatre pay\u00e9 pour tenir compte des frais de mise en recouvrement, \u00e0 ne pas confondre avec le seuil d’imposition) est fix\u00e9 \u00e0 61 euros.<\/p>\n

<\/span>Simulation d’imp\u00f4t 2017 n\u00b03<\/span><\/h2>\n

<\/span>Calcul de l’imp\u00f4t aux frais r\u00e9els et avec rattachement d’un enfant majeur<\/span><\/h3>\n

Situation de famille<\/strong> : couple pacs\u00e9, 2 enfants (17 et 20 ans)
\nRevenus<\/strong> : salaire net mensuel de 2.000 euros (avec un treizi\u00e8me mois) pour Monsieur et de 1.600 euros pour Madame sur 12 mois. Etudiante, leur fille ain\u00e9e a gagn\u00e9 2.300 euros en deux mois dans le cadre d’un job d’\u00e9t\u00e9.
\nMonsieur a parcouru 7.672 kilom\u00e8tres dans le cadre de ses trajets domicile-travail, soit l’\u00e9quivalent de 3.528 euros de frais kilom\u00e9triques avec sa voiture \u00e0 5 CV de puissance fiscale et 1.200 euros de frais de repas hors domicile (rembours\u00e9s par son employeur).
\nCharges<\/strong> : aide financi\u00e8re \u00e0 la fille a\u00een\u00e9e. La famille n’a pas tenu ses comptes.
\nNombre de parts fiscales :<\/strong> 2,5 ou 3 selon l’option choisie
\nMontant d’imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : 219 \u00e0 758 euros selon les choix du contribuable<\/p>\n

Au moment de l’\u00e9tablissement de la d\u00e9claration de revenus, des choix peuvent s’av\u00e9rer cruciaux pour faire baisser la note. C’est en particulier le cas de cet exemple d’une famille de quatre personnes, qui dispose de deux options au moment de remplir sa feuille d’imp\u00f4t en vue d’optimiser sa situation fiscale et payer moins d’imp\u00f4t : la d\u00e9duction des frais professionnels de 10% (appliqu\u00e9e par d\u00e9faut) ou au r\u00e9el d’une part, et le rattachement au foyer fiscal ou la d\u00e9claration s\u00e9par\u00e9e<\/a><\/strong> pour la jeune femme \u00e2g\u00e9e de 20 ans d’autre part.<\/p>\n

Attachons nous d’abord au choix du mode de d\u00e9duction fiscale des frais professionnels de d\u00e9placement et de restauration. Avec la d\u00e9duction de 10%, cette famille de quatre personnes (soit 3 parts fiscales) est perdante : son revenu net imposable<\/a><\/strong> est de 42.554 euros au lieu de 41.626 euros en optant pour les frais r\u00e9els. Son imp\u00f4t sur le revenu se monte \u00e0 758 euros en se contentant de la r\u00e8gle de droit commun, et atteindrait 577 euros en optant pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els, soit une \u00e9conomie d’imp\u00f4t de 181 euros.<\/p>\n

S’agissant du choix pour le rattachement ou non de la fille a\u00een\u00e9e, les simulations montrent dans ce cas de figure l’int\u00e9r\u00eat de proc\u00e9der \u00e0 une d\u00e9claration de revenus s\u00e9par\u00e9e. Les avantages sont multiples : ses revenus, m\u00eame tr\u00e8s modestes, ne sont pas int\u00e9gr\u00e9s dans ceux du foyer et la famille peut d\u00e9clarer une charge d\u00e9ductible au titre des pensions alimentaires vers\u00e9es aux enfants majeurs de 5.738 euros. Au final, Mademoiselle est non imposable et le revenu net imposable de papa et maman diminue tellement que leur imposition tombe \u00e0 219 euros, contre 577 euros, soit un gain de 358 euros (malgr\u00e9 la perte d’une demi-part fiscale et de la r\u00e9duction d’imp\u00f4t pour frais de scolarit\u00e9 d’un enfant en \u00e9tudes sup\u00e9rieures de 183 euros).<\/p>\n

On notera que dans les deux cas, la famille b\u00e9n\u00e9ficie de la nouvelle baisse d’imp\u00f4t 2017 en faveur d’une partie des classes moyennes imposables.<\/p>\n

<\/span>Simulation d’imp\u00f4t 2017 n\u00b04<\/span><\/h2>\n

<\/span>Anciens combattants : ne pas oublier de cocher la case S pour un calcul plus favorable<\/span><\/h3>\n

Situation de famille<\/strong> : couple mari\u00e9 sans enfant \u00e0 charge
\nRevenus<\/strong> : pension de retraite mensuelle de 3.750 euros et 1.000 euros de rente viag\u00e8re issue d’un dispositif d’\u00e9pargne-retraite pour Monsieur , pension de retraite de 1.833,3 euros par mois pour Madame
\nCharges<\/strong> : n\u00e9ant
\nCas particulier<\/strong> : n\u00e9 en 1942, M. a servi dans l’arm\u00e9e pendant la guerre d’Alg\u00e9rie
\nNombre de parts fiscales<\/strong> : 2,5
\nMontant d’imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : 6.300 euros (+744 euros de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux)<\/p>\n

Sous certaines conditions, certains anciens combattants b\u00e9n\u00e9ficient d’un avantage fiscal particulier. A condition d’\u00eatre \u00e2g\u00e9 de plus de 74 ans au 31 d\u00e9cembre 2016 (n\u00e9 avant le 1er janvier 1943, ce qui est le cas ici) et d’\u00eatre titulaire de la carte du combattant, il a droit \u00e0 une demi-part fiscale suppl\u00e9mentaire <\/strong>en cochant la case S du formulaire de d\u00e9claration 2042. L’\u00e9conomie d’imp\u00f4t induite par l’octroi de cette demi-part est plafonn\u00e9 \u00e0 1.512 euros. Si cette limite est atteinte, une r\u00e9duction d’imp\u00f4t compl\u00e9mentaire est accord\u00e9e, pour un montant maximum de 1.508 euros.<\/p>\n

R\u00e9sultat de la simulation : dans le cas pr\u00e9sent, l’imp\u00f4t sur le revenu s’\u00e9tablit \u00e0 6.300 euros. Ce montant grimperait \u00e0 9.125 euros en cas d’oubli de la fameuse case \u00e0 cocher, soit 2.825 euros d’imp\u00f4t en trop ! Les 744 euros suppl\u00e9mentaires correspondent \u00e0 l’assujettissement de la rente viag\u00e8re aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n

<\/span>Simulation d’imp\u00f4t 2017 n\u00b05<\/span><\/h2>\n

<\/span>Infirmi\u00e8re lib\u00e9rale divorc\u00e9e : abattement de 34% et d\u00e9duction de pension alimentaire<\/span><\/h3>\n

Situation de famille<\/strong> : divorc\u00e9e sans enfant \u00e0 charge
\nRevenus<\/strong> : recettes brutes de 30.000 euros \u00e0 d\u00e9clarer dans la cat\u00e9gorie des revenus non commerciaux professionnels.
\nCharges \/ cas particulier<\/strong> : son ex-\u00e9poux a la garde de son seul enfant. Elle lui verse une pension alimentaire de 150 euros par mois, soit 1.800 euros par an.
\nNombre de parts fiscales<\/strong> : 1
\nMontant d’imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : 694 euros<\/p>\n

Avec 30.000 euros de recettes brutes annuelles, une infirmi\u00e8re qui exerce son activit\u00e9 en lib\u00e9ral et n’opte pas pour le r\u00e9gime de la d\u00e9claration contr\u00f4l\u00e9e n’a pas de d\u00e9claration professionnelle \u00e0 remplir (formulaire n\u00b02035). Dans ce cas, c’est le r\u00e9gime d\u00e9claratif sp\u00e9cial, aussi appel\u00e9 micro BNC (pour b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux) qui s’applique par d\u00e9faut et permet de b\u00e9n\u00e9ficier automatiquement d’un abattement fiscal de 34% puisque ses recettes sont inf\u00e9rieures \u00e0 la limite d’\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 ce r\u00e9gime (32.900 euros). Il faut alors remplir le montant des recettes brutes dans la case 5HQ (ici 30.000 euros) dans la d\u00e9claration n\u00b02042 C PRO, sans d\u00e9duire le moindre abattement.<\/p>\n

Dans son cas, le revenu net imposable est \u00e9gal \u00e0 18.000 euros. Le calcul est le suivant :
\nRevenu brut global = 19.800 euros (66% de 30.000 euros)
\nCharge d\u00e9ductible = 1.800 euros de pension alimentaire
\nRevenu net imposable : 19.800 euros -1.800 euros<\/p>\n

Son imp\u00f4t sur le revenu se monte \u00e0 694 euros, incluant 173 euros de baisse d’imp\u00f4t 2017 au taux maximum (20% de l’imp\u00f4t brut apr\u00e8s d\u00e9cote). Sans cela, la somme \u00e0 payer aurait \u00e9t\u00e9 de 867 euros.<\/p>\n

<\/span>Simulation d’imp\u00f4t 2017 n\u00b06<\/span><\/h2>\n

<\/span>Couple \u00e0 la retraite de retrait\u00e9s : l’effet du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t suite aux d\u00e9penses d’isolation<\/span><\/h3>\n

Situation de famille<\/strong> : couple mari\u00e9 sans enfant \u00e0 charge
\nRevenus<\/strong> : pensions de retraite de 1.500 euros pour Monsieur et de 1.100 euros pour Madame, et 300 euros de dividendes annuels, Monsieur \u00e9tant devenu actionnaire dans le cadre du programme d’actionnariat salari\u00e9 de son ancien employeur.
\nCharges \/ cas particulier<\/strong> : le couple a investi 6.000 euros dans de nouvelles fen\u00eatres isolantes en 2016 pour diminuer la facture de chauffage et am\u00e9liorer l’isolation phonique de leur maison, utilis\u00e9e comme r\u00e9sidence principale.
\nNombre de parts fiscales<\/strong> : 2
\nMontant d’imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> : restitution de 1.606 euros<\/p>\n

Avec deux parts fiscales, un montant d\u00e9clar\u00e9 de 31.200 euros de pensions de retraite, auxquels s’ajoutent 300 euros de dividendes (qui ont d\u00e9j\u00e0 fait l’objet d’un pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source lors de leur perception), le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence du couple atteint 28.380 euros, ce qui lui permet de b\u00e9n\u00e9ficier de la baisse d’imp\u00f4t 2017, \u00e0 hauteur de 49 euros.<\/p>\n

Gr\u00e2ce \u00e0 leur d\u00e9pense de r\u00e9novation permettant d’am\u00e9liorer la qualit\u00e9 environnementale de leur habitation principale, ils b\u00e9n\u00e9ficient du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour la transition \u00e9nerg\u00e9tique <\/a><\/strong>(Cite) \u00e9gal \u00e0 30% des sommes investies, soit 1.800 euros sur un budget de 6.000 euros.<\/p>\n

R\u00e9sultat de la simulation : leur imp\u00f4t est \u00e9gal \u00e0 194 euros avant imputation du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t. En tenant compte de l’aide fiscale de l’Etat, le couple ne recevra une restitution de 1.606 euros au mois de septembre.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Frais r\u00e9els ou abattement de 10%, rattachement des enfants majeurs ou d\u00e9claration s\u00e9par\u00e9e, premi\u00e8re d\u00e9claration, calcul d’impact de la baisse d’imp\u00f4t 2017… Exemples de simulations d’imp\u00f4t 2017 sur le revenu 2016 pour un salari\u00e9 au Smic, une infirmi\u00e8re lib\u00e9rale divorc\u00e9e, des couples salari\u00e9s ou \u00e0 la retraite, mari\u00e9s ou pacs\u00e9s… \u00a0<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":72110,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[10],"tags":[],"class_list":["post-56734","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-calcul"],"acf":[],"yoast_head":"\nSimulation imp\u00f4ts 2017 : exemples de calcul d\u2019imp\u00f4t sur le revenu 2016<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Frais r\u00e9els ou abattement de 10%, rattachement des enfants majeurs ou d\u00e9claration s\u00e9par\u00e9e, premi\u00e8re d\u00e9claration, calcul d'impact de la baisse d'imp\u00f4t 2017... 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