{"id":56749,"date":"2017-05-17T07:37:58","date_gmt":"2017-05-17T05:37:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/reduction-d-impot-toutes-les-mesures-de-baisse-d-impot-sur-le-revenu.html"},"modified":"2020-08-25T11:49:29","modified_gmt":"2020-08-25T09:49:29","slug":"reduction-d-impot-toutes-les-mesures-de-baisse-d-impot-sur-le-revenu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/reduction-d-impot-toutes-les-mesures-de-baisse-d-impot-sur-le-revenu.html","title":{"rendered":"R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t 2020-2021 : toutes les mesures de baisse d\u2019imp\u00f4t sur le revenu"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_definition\"><\/span><a name=\"definition\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, d\u00e9finition<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IR) est un dispositif qui permet, comme son nom l&rsquo;indique, de payer moins d&rsquo;imp\u00f4t. Pour qu&rsquo;elle produise ses effets, il faut s&rsquo;en servir au plus tard le 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e (soit une date limite d&rsquo;utilisation le 31 d\u00e9cembre 2020 pour l&rsquo;imp\u00f4t 2021) et ne pas oublier de la mentionner dans la d\u00e9claration de revenus. L&rsquo;utilisation d&rsquo;un dispositif de r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est sans effet pour une personne <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/imposable-ou-non-imposable-sur-le-revenu-a-partir-de-combien-paye-t-on-des-impots.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">non imposable \u00e0 l&rsquo;IR<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p>A noter : depuis la d\u00e9claration 2017 des revenus 2016, il existe un imprim\u00e9 d\u00e9di\u00e9 aux r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t : le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/formulaire-2042-rici-imprime-de-declaration-de-reductions-et-credit-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">formulaire 2042 RICI<\/a>,<\/strong> qui remplace le formulaire 2042 QE et la rubrique 7 de la d\u00e9claration 2042. Cet imprim\u00e9 n&rsquo;est toutefois pas le seul permettant de d\u00e9clarer des d\u00e9penses ouvrant droit \u00e0 r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t : le fait g\u00e9n\u00e9rateur de certaines r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t doit \u00eatre renseign\u00e9 dans d&rsquo;autres formulaires.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t ne doit pas \u00eatre confondue :<\/p>\n<ul>\n<li>avec <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/credit-d-impot-comment-l-utiliser-pour-baisser-ou-annuler-son-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<\/a><\/strong>, qui concerne tous les contribuables non imposables ou imposables, et qui permet soit de diminuer le montant de l&rsquo;imp\u00f4t, soit de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une restitution de la part du fisc (exemple : <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/immobilier\/cidd-taux-et-travaux-eligibles-au-credit-d-impot-en-2014.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t au titre des travaux<\/a><\/strong> de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique de la r\u00e9sidence principale)<\/li>\n<li>avec une d\u00e9duction fiscale qui permet de diminuer le montant des revenus imposables.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour des raisons pratiques, les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t pr\u00e9vues dans le droit fiscal et list\u00e9es dans cet article sont class\u00e9es selon leur ordre d&rsquo;apparition dans les diff\u00e9rents imprim\u00e9s de d\u00e9claration :<\/p>\n<ul>\n<li>Formulaire 2042<\/li>\n<li>Formulaire 2042 RICI (dons, frais de scolarit\u00e9&#8230;)<\/li>\n<li>Formulaire 2042 C (investissements immobiliers ou dans les PME&#8230;)<\/li>\n<li>Formulaire 2042 C PRO (pour les TNS, m\u00e9c\u00e9nat notamment, \u00e0 para\u00eetre)<\/li>\n<li>Formulaire 2042 IOM (investissements outre-mer, \u00e0 para\u00eetre)<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_de_la_declaration_2042_reduction_dimpot_sous_condition_de_revenu\"><\/span><a name=\"baisse2017\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de la d\u00e9claration 2042 : r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sous condition de revenu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 197 du CGI<br \/>\n<strong>Case \u00e0 remplir :<\/strong> aucune en particulier<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 20% maximum<\/p>\n<p><span style=\"background-color: transparent\">La <\/span><strong style=\"background-color: transparent\"><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-2017-200-euros-de-reduction-d-impot-pour-5-millions-de-foyers.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">baisse d&rsquo;imp\u00f4t 2017<\/a><\/strong><span style=\"background-color: transparent\">\u00a0instaur\u00e9e par l&rsquo;ancien gouvernement sous Fran\u00e7ois Hollande et p\u00e9rennis\u00e9e par Emmanuel Macron prend la forme d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, dont le calcul est d\u00e9termin\u00e9 essentiellement par les \u00e9l\u00e9ments saisis dans le <\/span><span style=\"background-color: transparent\">formulaire 2042 de d\u00e9claration 2020 des revenus 2019 (d\u00e9claration principale).<\/span><\/p>\n<p>Cette r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, dont le calcul est op\u00e9r\u00e9 automatiquement par le fisc (aucune case sp\u00e9cifique n&rsquo;est \u00e0 cocher) est nomm\u00e9e \u00ab r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sous condition de revenu \u00bb par l&rsquo;administration dans ses formulaires et ses notices d&rsquo;aide \u00e0 la d\u00e9claration. Ce nom s&rsquo;explique simplement : r\u00e9serv\u00e9e aux revenus modestes, la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t\u00a0s&rsquo;applique sous conditions de ressources\u00a0aux contribuables dont le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR)<\/a><\/strong> de 2019 est inf\u00e9rieur :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 21.249 euros pour les personnes seules (c\u00e9libataires, veuves et veufs, divorc\u00e9es et divorc\u00e9s)<\/li>\n<li>\u00e0 42.498 euros pour les personnes en couple soumis \u00e0 imposition commune.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces seuils d&rsquo;\u00e9ligibilit\u00e9 sont major\u00e9s (plus \u00e9lev\u00e9s) en pr\u00e9sence de personnes \u00e0 charge (+3.836 euros par demi-part fiscale suppl\u00e9mentaire).<\/p>\n<p>Cette r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t va \u00eatre abrog\u00e9e en 2020, dans le cadre de la <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/baisse-dimpot-2020-qui-est-concerne-par-la-baisse-dimpot-voulue-par-macron.html\">baisse d&rsquo;imp\u00f4t 2020<\/a> de 5 milliards d&rsquo;euros et de la refonte du dispositif de la d\u00e9cote (dispositif qui att\u00e9nue l&rsquo;impact fiscal quand on devient imposable).<\/p>\n<p>Toutes les autres r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t s&rsquo;imputent sur le montant de l&rsquo;imp\u00f4t restant, apr\u00e8s application \u00e9ventuelle de la d\u00e9cote et de cette r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sous condition de revenu.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reductions_dimpot_de_la_declaration_2042_RICI\"><\/span><a name=\"formulairerici\"><\/a>R\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t de la d\u00e9claration 2042 RICI<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_dons_a_des_associations_daide_aux_personnes_en_difficulte\"><\/span><a name=\"donsdifficulte\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour dons \u00e0 des associations d&rsquo;aide aux personnes en difficult\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 200 du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7UD (7VA si l&rsquo;association se situe dans un autre pays europ\u00e9en)<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 75% du montant vers\u00e9 dans la limite de 1.000 euros en 2020 contre 546 euros en 2019<br \/>\n<strong>Montant maximum :<\/strong> 750 euros par foyer fiscal pour les versements 2020 et 403 euros pour les versements 2019<\/p>\n<p>Les petits dons aux associations caritatives d&rsquo;aide aux personnes en difficult\u00e9 comme les Restos du c\u0153ur ou le Secours populaire sont certainement l&rsquo;une des r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu les plus couramment utilis\u00e9es par les Fran\u00e7ais. La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est \u00e9gale \u00e0 75% de la somme donn\u00e9e. Le co\u00fbt r\u00e9el du don, apr\u00e8s r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, se monte donc \u00e0 un quart du montant vers\u00e9.<\/p>\n<p>A titre exceptionnel, le plafond de versement ouvrant droit \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t a \u00e9t\u00e9 major\u00e9 \u00e0 1.000 euros. Une limite significativement augment\u00e9e pour favoriser les dons, alors que les organisme caritatifs font face \u00e0 un net accroissement des besoins alors qu&rsquo;une partie de leurs ressources s&rsquo;est tarie.<\/p>\n<p>Tout don\u00a0effectu\u00e9 en 2020 au-del\u00e0 de 1.000 euros ne b\u00e9n\u00e9ficie plus du taux de 75%. C&rsquo;est le r\u00e9gime des dons aux organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral qui s&rsquo;applique alors (voir ci-dessous).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_dons_a_des_organismes_dinteret_general\"><\/span><a name=\"donsgeneral\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour dons \u00e0 des organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 200 du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7UF (7VC si l&rsquo;organisme se situe dans un autre Etat europ\u00e9en)<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 66% du montant vers\u00e9 (versement limit\u00e9 \u00e0 20% du revenu imposable)<\/p>\n<p>Les <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-effectuer-un-don-a-une-association.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">dons consentis \u00e0 des \u0153uvres ou organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral<\/a>,<\/strong> \u00e0 but non-lucratif (WWF, Fondation de France, Fondation du patrimoine&#8230;) procurent au donateur une r\u00e9duction de l&rsquo;IR 2019 \u00e9gale \u00e0 66% des sommes donn\u00e9es, le total des dons effectu\u00e9s\u00a0par ann\u00e9e en en 2020 \u00e9tant soumis \u00e0 un plafond proportionnel au niveau de vie de chacun (20% du revenu imposable). Au-del\u00e0, le surplus de dons effectu\u00e9s en 2020 est reportable sur les cinq ann\u00e9es suivantes (d\u00e9claration de revenus de 2021 \u00e0 2025).<\/p>\n<p>Parmi le type d&rsquo;organismes \u00e9ligibles, on peut citer les associations ou fondations reconnues d&rsquo;utilit\u00e9 publique (y compris les fondations d&rsquo;entreprises), les fondations universitaires, les fonds de dotation dont l&rsquo;objet est de m\u00eame nature que les associations ou fondations pr\u00e9cit\u00e9es. En revanche, aucune r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;est accord\u00e9e au titre des dons ou cotisations au profit d&rsquo;associations d&rsquo;\u00e9l\u00e8ves ou d&rsquo;anciens \u00e9l\u00e8ves (Arr\u00eat du Conseil d\u2019\u00c9tat CE n\u00b0287949 du 7 f\u00e9vrier 2007).<\/p>\n<p>Outre les dons, les cotisations des membres ou adh\u00e9rents de ces organismes sont \u00e9ligibles \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, sous r\u00e9serve de ne b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;aucune contrepartie directe ni indirecte. Enfin et sous certaines conditions, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-de-deplacement-des-benevoles-dassociation.html\">les frais engag\u00e9s par les b\u00e9n\u00e9voles d&rsquo;associations<\/a> peuvent ouvrir droit au m\u00eame avantage fiscal.<\/p>\n<p><em>\u00c0 noter : dans le cadre d&rsquo;une souscription nationale, les <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/comment-faire-un-don-pour-rebatir-notre-dame-de-paris\">dons pour la reconstruction de Notre-Dame de Paris<\/a> font l&rsquo;objet d&rsquo;un avantage fiscal sp\u00e9cifique, \u00e0 savoir une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 75% dans la limite de 1.000 euros vers\u00e9s soit 750 euros, et 66% au-del\u00e0 dans la limite de\u00a020% du revenu imposable.<\/em><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_don_ou_cotisation_a_un_parti_politique\"><\/span><a name=\"donparti\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour don ou cotisation \u00e0 un parti politique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 200 du CGI (et article L 52-11 du code \u00e9lectoral)<br \/>\n<strong>Case \u00e0 remplir :<\/strong> 7UH<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 66% du montant vers\u00e9 (versement pris en compte dans une triple limite : 20% du revenu imposable du foyer fiscal, 15.000 euros par foyer fiscal et 7.500 euros par donateur)<\/p>\n<p>Que l&rsquo;on soit militant, sympathisant ou citoyen soucieux du pluralisme de la vie politique, les <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/don-ou-cotisation-a-un-parti-politique-quelle-reduction-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">dons et cotisations vers\u00e9s \u00e0 un ou plusieurs partis <\/a><\/strong>ou mouvements politiques ouvrent droit \u00e0 la m\u00eame r\u00e9duction d&rsquo;IR que les organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral (m\u00eame taux, plafond global commun).<\/p>\n<p>Toutefois, un plafond de versements (dons + cotisations) sp\u00e9cifique s&rsquo;applique :<\/p>\n<ul>\n<li>15.000 euros par an et par foyer fiscal<\/li>\n<li>7.500 euros par personne<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ainsi, dans une famille de quatre personnes dont deux <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">enfants majeurs rattach\u00e9s au foyer fiscal<\/a><\/strong>, le montant vers\u00e9 en 2020 est plafonn\u00e9 \u00e0 3.750 euros (15.000 \/ 4) par donateur.<\/p>\n<p>Attention, pour \u00eatre \u00e9ligible \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, le don doit \u00eatre effectu\u00e9 aupr\u00e8s d&rsquo;une association de financement de parti politique agr\u00e9\u00e9e comme telle par la Commission nationale des comptes de campagne et des financements politiques (CNCCFP).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_don_au_candidat_a_une_election\"><\/span><a name=\"doncandidat\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour don au candidat \u00e0 une \u00e9lection<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 200 du CGI (et article L 52-8 du code \u00e9lectoral)<br \/>\n<strong>Case \u00e0 remplir :<\/strong> 7UF<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 66% du montant vers\u00e9 (versement pris en compte dans une double limite : 20% du revenu imposable du foyer fiscal, 4.600 euros par \u00e9lection)<\/p>\n<p>De m\u00eame, et toujours \u00e0 l&rsquo;int\u00e9rieur du m\u00eame plafond global (20% du revenu imposable), donner une somme d&rsquo;argent pour contribuer au financement de la campagne \u00e9lectorale d&rsquo;un candidat ou d&rsquo;une candidate \u00e0 un scrutin offre une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 66%. Le total des dons pour une m\u00eame \u00e9lection (pr\u00e9sidentielle, l\u00e9gislatives, municipales, europ\u00e9ennes&#8230;) est soumis \u00e0 une limite de 4.600 euros par personne. Cette somme peut \u00eatre fractionn\u00e9e en vue d&rsquo;un don \u00e0 plusieurs candidats. Important \u00e0 noter : les dons doivent \u00eatre vers\u00e9s soit \u00e0 une association de financement \u00e9lectoral, soit au mandataire financier du candidat.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_frais_de_scolarite_des_enfants_a_charge\"><\/span><a name=\"fraisscolarite\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour frais de scolarit\u00e9 des enfants \u00e0 charge<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 quater F du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7EA, 7EC, 7EF (ou 7EB, 7ED, 7EG en cas de r\u00e9sidence altern\u00e9e)<br \/>\n<strong>Montant de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 61 euros (coll\u00e9gienne, coll\u00e9gien), 153 euros (lyc\u00e9enne, lyc\u00e9en), 183 euros (\u00e9tudiante, \u00e9tudiant en enseignement sup\u00e9rieur)<\/p>\n<p>Les frais de scolarit\u00e9 (cantine scolaire, frais d&rsquo;internat, inscription dans une \u00e9cole priv\u00e9e par exemple) ne b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;aucun avantage fiscal direct ou indirect sous la forme de charges d\u00e9ductibles. Cependant, tout enfant mineur \u00e0 charge et tout enfant majeur \u00e2g\u00e9 de moins de 25 ans, rattach\u00e9 au foyer fiscal de ses parents et qui poursuit ses \u00e9tudes ouvre droit \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t. Un avantage accord\u00e9 quel que soit le type d&rsquo;\u00e9tablissement fr\u00e9quent\u00e9 (public ou priv\u00e9, formation g\u00e9n\u00e9rale, technologique, professionnelle ou universitaire). Attention, la <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-de-scolarite-quel-avantage-fiscal-pour-la-declaration-de-revenus.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour frais de scolarit\u00e9<\/a><\/strong> n&rsquo;est pas accord\u00e9e pour les enfants en apprentissage qui apprennent un m\u00e9tier au centre de formation des apprentis (CFA), ni en cas d&rsquo;enseignement par correspondance (sauf via le Cned, Centre national d&rsquo;enseignement \u00e0 distance).<\/p>\n<p>Comme il s&rsquo;agit d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t (aucune restitution n&rsquo;est accord\u00e9e si l&rsquo;imp\u00f4t est \u00e9gal \u00e0 z\u00e9ro) et non d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t, les foyers fiscaux non imposables, soit plus d&rsquo;un contribuable sur deux, n&rsquo;en b\u00e9n\u00e9ficient pas.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_emploi_dun_salarie_a_domicile_transformee_en_credit_dimpot\"><\/span><a name=\"salariedomicile\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour emploi d&rsquo;un salari\u00e9 \u00e0 domicile (transform\u00e9e en cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 sexdecies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7DB (montant des d\u00e9penses), 7DQ (si recours pour la 1\u00e8re fois \u00e0 un salari\u00e9 \u00e0 domicile)<br \/>\n<strong>Taux du cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 50% des d\u00e9penses, plafonn\u00e9es selon la composition du foyer fiscal (+ plafond sp\u00e9cifique en cas de travaux de petit bricolage, d&rsquo;assistance ou de d\u00e9pannage informatique \u00e0 domicile et de jardinage)<\/p>\n<p>D\u00e9sormais (d\u00e9penses effectu\u00e9es depuis le 1er janvier 2017), quelle que soit la situation du contribuable, le recours aux services \u00e0 la personne (nounou, m\u00e9nage, jardinage \u00e0 domicile, etc.) ouvre droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t. Auparavant, il existait deux exceptions, pour les retrait\u00e9s et les couples dont un seul des conjoints travaillait ou \u00e9tait demandeur d&#8217;emploi au cours de l&rsquo;ann\u00e9e du paiement des d\u00e9penses, qui devaient se contenter d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>Les modalit\u00e9s d&rsquo;application du cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t sont les suivantes : le taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est \u00e9gal \u00e0 50% des sommes vers\u00e9es, sachant que le montant des d\u00e9penses pris en compte pour le calcul de l&rsquo;avantage fiscal est limit\u00e9 \u00e0 12.000 euros (plafond de droit commun), \u00e0 15.000 euros en pr\u00e9sence de personnes \u00e0 charge (enfants ou personnes de plus de 65 ans) et \u00e0 20.000 euros en cas d&rsquo;invalidit\u00e9 (sous conditions).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_frais_de_maison_de_retraite_pour_personnes_dependantes\"><\/span><a name=\"dependance\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour frais de maison de retraite pour personnes d\u00e9pendantes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 quindecies du CGI<br \/>\n<strong>Case \u00e0 remplir :<\/strong> 7CD (1\u00e8re personne), 7CE\u00a0(2\u00e8me personne)<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 25% des d\u00e9penses prises en compte dans la limite de 10.000 euros par an par personne h\u00e9berg\u00e9e<br \/>\n<strong>Montant maximum :<\/strong> 2.500 euros par personne<\/p>\n<p>Les d\u00e9penses d&rsquo;accueil des personnes d\u00e9pendantes en maison de retraite du type Ehpad (\u00e9tablissement d&rsquo;h\u00e9bergement pour personnes \u00e2g\u00e9es d\u00e9pendantes) ou en unit\u00e9s de soins longue dur\u00e9e (USLD) d&rsquo;un \u00e9tablissement de sant\u00e9 ouvrent droit \u00e0 une r\u00e9duction de l&rsquo;IR 2020. Le montant des d\u00e9penses servant au calcul de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est limit\u00e9 \u00e0 10.000 euros par personne et par an (le cumul du plafond est possible si deux conjoints mari\u00e9s ou pacs\u00e9s sont h\u00e9berg\u00e9s, soit 2 x 10.000 euros), sachant que les d\u00e9penses de soins proprement dites ne sont pas prises en compte.<\/p>\n<p>Attention, le montant \u00e0 inscrire lignes 7CD et 7CE du <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/formulaire-2042-rici-imprime-de-declaration-de-reductions-et-credit-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">formulaire de d\u00e9claration 2042 RICI<\/a> <\/strong>doit tenir compte des \u00e9ventuelles aides financi\u00e8res re\u00e7ues (<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/tout-savoir-sur-l-allocation-personnalisee-d-autonomie-apa.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Apa &#8211; allocation personnalis\u00e9e d&rsquo;autonomie<\/a><\/strong> par exemple). Si les frais d&rsquo;h\u00e9bergement se montent \u00e0 24.000 euros par an et le montant annuel de l&rsquo;Apa \u00e0 20.577,48 euros, la d\u00e9pense \u00e0 d\u00e9clarer se chiffre \u00e0 3.423 euros (24.000 &#8211; 20.577,48 euros = 3422,52 euros, somme arrondie \u00e0 l&rsquo;euro sup\u00e9rieur). Montant de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t induite dans ce cas : 856 euros (3.423 euros x 25% = 855,75 euros arrondis \u00e0 856 euros).<\/p>\n<p>A noter : dans le cadre du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, et au lieu d&rsquo;attendre le remboursement de leur r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 l&rsquo;\u00e9t\u00e9 2021, les contribuables b\u00e9n\u00e9ficiaires de cette r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t percevront un acompte \u00e9gal 60% de l&rsquo;avantage fiscal le 15 janvier 2021.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_primes_de_contrat_depargne_handicap_ou_de_rente_survie\"><\/span><a name=\"epargnehandicap\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour primes de contrat d&rsquo;\u00e9pargne handicap ou de rente survie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/strong> : article 199 septies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7GZ<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 25% des d\u00e9penses prises en compte dans la limite de 1.525 euros par an (plafond major\u00e9 de 300 euros par enfant \u00e0 charge ou 150 euros par enfant en r\u00e9sidence altern\u00e9e)<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 381,25 euros par foyer fiscal sans enfant \u00e0 charge<\/p>\n<p>Les cotisations vers\u00e9es \u00e0 la souscription de certaines formes de contrats d&rsquo;assurance vie (contrat d&rsquo;\u00e9pargne handicap) ou d&rsquo;assurance d\u00e9c\u00e8s (contrat de rente survie du type Unapei &#8211; Axa) au profit d&rsquo;une personne handicap\u00e9e, ainsi que les \u00e9ventuels versements suivants (primes p\u00e9riodiques) permettent sous certaines conditions de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu \u00e9gale \u00e0 25% du montant vers\u00e9. La base de calcul de cet avantage fiscal est soumise \u00e0 une limite fix\u00e9e par la loi \u00e0 1.525 euros par an (major\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant de 300 euros par enfant \u00e0 charge). Il s&rsquo;agit d&rsquo;un plafond global : si plusieurs contrats sont conclus, la limite est commune, soit 1.525 euros en tout.<\/p>\n<p>Attention, la dur\u00e9e effective d&rsquo;un contrat d&rsquo;\u00e9pargne handicap doit \u00eatre au moins \u00e9gale \u00e0 6 ans. En cas de r\u00e9siliation anticip\u00e9e, la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pourra \u00eatre remise en cause.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_versement_dune_prestation_compensatoire\"><\/span><a name=\"prestationcompensatoire\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour versement d&rsquo;une prestation compensatoire<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 octodecies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7WN, 7WO, 7WM, 7WP<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 25% des sommes vers\u00e9es dans la limite de 30.500 euros (sous conditions)<\/p>\n<p>Lorsqu&rsquo;un ex-\u00e9poux est tenu de verser <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/prestation-compensatoire-montant-versement-et-fiscalite\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">une prestation compensatoire<\/a><\/strong> \u00e0 son ancien conjoint suite \u00e0 un divorce (jugement de divorce ou convention de divorce homologu\u00e9e par le juge aux affaires familiales), il n&rsquo;a pas tout perdu. Le droit fiscal lui permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gale \u00e0 25% des sommes vers\u00e9es, lesquelles sont prises en compte dans une limite de 30.500 euros. Attention, l&rsquo;appr\u00e9ciation de ce plafond est soumise \u00e0 des r\u00e8gles particuli\u00e8res lorsque les paiements sont \u00e9chelonn\u00e9s et \u00e0 cheval sur deux ann\u00e9es. <strong>&gt; Plus de d\u00e9tails : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/fiscalite-de-la-prestation-compensatoire-declaration-reduction-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Prestation compensatoire : quelle r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t ?<\/a><\/strong><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reductions_dimpot_de_la_declaration_2042_C\"><\/span><a name=\"formulairec\"><\/a>R\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t de la d\u00e9claration 2042 C<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reductions_dimpot_loi_Duflot_loi_Pinel_et_loi_Denormandie\"><\/span><a name=\"loipinel\"><\/a>R\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t loi Duflot, loi Pinel et loi Denormandie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 novovicies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7QA \u00e0 7QU et 7AI \u00e0 7RD pour la loi Pinel, 7GH \u00e0 7FW pour la loi Duflot<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 12% \u00e0 21% pour les <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/investissement-locatif-pinel-la-defiscalisation-dans-l-immobilier-neuf.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">investissements loi Pinel <\/a><\/strong>en m\u00e9tropole, 18% pour les investissements loi Duflot en m\u00e9tropole<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum (m\u00e9tropole) :<\/strong> 63.000 euros par foyer fiscal en loi Pinel, 54.000 euros en loi Duflot (montants \u00e0 r\u00e9partir sur la dur\u00e9e de l&rsquo;engagement de location)<\/p>\n<p>Les investissements locatifs dans l&rsquo;immobilier neuf ou <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/immobilier\/loi-pinel-et-investissement-immobilier-dans-l-ancien-principe-conditions-et-calcul.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">ancien \u00e0 r\u00e9habiliter<\/a><\/strong>,\u00a0 ouvrent droit \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sous un certain nombre de conditions : zonage dans des secteurs \u00e0 forte demande locative, plafonds de loyer et plafonds de ressources du locataire, engagement de location et performance \u00e9nerg\u00e9tique des logements. En cas d&rsquo;investissement dans un logement outre-mer, le taux de la r\u00e9duction est major\u00e9. Attention, il ne faut pas oublier de joindre un certain nombre de pi\u00e8ces justificatives et de remplir d&rsquo;autres formulaires : imprim\u00e9 2044 pour les revenus fonciers et formulaire 2044-EB l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;investissement pour pr\u00e9ciser la dur\u00e9e de l&rsquo;engagement de location. Autre \u00e9cueil potentiel, le non-respect de l&rsquo;engagement de location, en cas de vacance locative trop importante ou de revente anticip\u00e9e du bien.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_loi_Scellier\"><\/span><a name=\"scellier\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t loi Scellier<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 novovicies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7RT \u00e0 7XQ<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 6% \u00e0 25% en m\u00e9tropole hors loi Scellier social selon l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;investissement et la performance \u00e9nerg\u00e9tique du logement<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum (m\u00e9tropole)<\/strong> : 39.000 \u00e0 75.000 euros par foyer fiscal liss\u00e9 sur 9 ans pour un logement BBC (b\u00e2timent basse consommation)<\/p>\n<p>Les investissements effectu\u00e9s par les bailleurs priv\u00e9s en loi Scellier de 2009 \u00e0 2012 (et jusqu&rsquo;au 31 mars 2013 sous conditions) doivent faire l&rsquo;objet d&rsquo;un suivi par l&rsquo;administration fiscale, ce qui exige beaucoup de rigueur de la part des propri\u00e9taires. Il convient notamment de penser au report d&rsquo;un neuvi\u00e8me de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dans le formulaire 2042 RICI.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_loi_Censi-Bouvard\"><\/span><a name=\"censibouvard\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t loi Censi-Bouvard<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 sexvicies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7II \u00e0 7PY<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 11% \u00e0 25% selon l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;investissement<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 33.000 \u00e0 75.000 euros par foyer fiscal selon l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;investissement<\/p>\n<p>Une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t au titre des investissements dans des logements destin\u00e9s \u00e0 la location meubl\u00e9e non professionnelle (LMNP) , dispositif plus connu sous le nom de \u00ab loi Censi-Bouvard \u00bb, esn en vigueur depuis 2009.<\/p>\n<p>Parmi les types de programmes \u00e9ligibles, on peut citer :<\/p>\n<ul>\n<li>les Ehpad (\u00e9tablissements d&rsquo;h\u00e9bergement pour personnes \u00e2g\u00e9es d\u00e9pendantes)<\/li>\n<li>les \u00e9tablissements sociaux ou m\u00e9dico-sociaux qui accueille des personnes \u00e2g\u00e9es ou handicap\u00e9es<\/li>\n<li>les r\u00e9sidences avec services pour personnes \u00e2g\u00e9es ou handicap\u00e9es<\/li>\n<li>les r\u00e9sidences \u00e9tudiantes avec services<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le bail, sign\u00e9 avec l&rsquo;exploitant de la r\u00e9sidence ou de l&rsquo;\u00e9tablissement, doit \u00eatre conclu pour une dur\u00e9e minimale de 9 ans. Les loyers per\u00e7us doivent \u00eatre report\u00e9s dans la d\u00e9claration 2042 C PRO pour \u00eatre impos\u00e9s dans la cat\u00e9gorie des BIC (b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux).<\/p>\n<p><em>\u00c0\u00a0noter : sauf cas particulier, les acquisitions en r\u00e9sidence de tourisme ne sont plus \u00e9ligibles au dispositif pour les investissements effectu\u00e9s depuis l&rsquo;ann\u00e9e 2017.<\/em><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_loi_Malraux\"><\/span><a name=\"malraux\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t loi Malraux<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 tervicies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7NX \u00e0 7KZ<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 22% \u00e0 30% selon le type d&rsquo;investissement (achat ou r\u00e9habilitation)<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 22.000 ou 30.000 euros par an (ou 120.000 euros par p\u00e9riode de 4 ans) et par foyer fiscal selon le zonage du bien et la date de d\u00e9but de l&rsquo;op\u00e9ration<\/p>\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/loi-malraux-defiscalisation-par-l-investissement-dans-l-immobilier-ancien.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">L&rsquo;investissement en loi Malraux<\/a><\/strong> permet en pratique \u00e0 des contribuables disposant de revenus importants de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au titre des d\u00e9penses de travaux de restauration d&rsquo;un immeuble situ\u00e9 dans certains secteurs fix\u00e9s par la loi (site patrimonial remarquable, quartier ancien d\u00e9grad\u00e9 notamment, etc.).<\/p>\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est calcul\u00e9e en fonction du montant des d\u00e9penses de travaux effectivement pay\u00e9es. Les sommes prises en compte pour le calcul de l&rsquo;avantage fiscal varient selon la date du d\u00e9p\u00f4t de la demande de permis de construire ou de la d\u00e9claration pr\u00e9alable de travaux. <strong>Plus de d\u00e9tails &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/loi-malraux-defiscalisation-par-l-investissement-dans-l-immobilier-ancien.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Loi Malraux 2019 : d\u00e9fiscalisation par l&rsquo;investissement dans l&rsquo;immobilier ancien<br \/>\n<\/a><\/strong><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_investissement_locatif_en_residence_de_tourisme_en_zone_rurale\"><\/span><a name=\"zr\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour investissement locatif en r\u00e9sidence de tourisme en zone rurale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts : article 199 decies E du CGI<br \/>\nCases \u00e0 remplir : 7UY, 7UZ<br \/>\nTaux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t : 20% \u00e0 25% selon le type d&rsquo;investissement (achat ou r\u00e9habilitation)<br \/>\nR\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum : 25.000 euros pour un couple, 12.500 euros pour une personne seule (\u00e0 \u00e9taler sur 6 ans maximum)<\/p>\n<p>Aujourd&rsquo;hui ferm\u00e9 (depuis le 1er janvier 2011), ce dispositif permet encore de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu au titre des investissements locatifs (acquisition d&rsquo;un logement neuf ou r\u00e9habilitation) dans une r\u00e9sidence de tourisme class\u00e9e situ\u00e9e en zone de revitalisation rurale (ZRR) effectu\u00e9s du 1er janvier 2005 au 31 d\u00e9cembre 2010. La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est r\u00e9partie sur 6 ann\u00e9es au maximum \u00e0 partir de l&rsquo;ann\u00e9e suivant l&rsquo;ach\u00e8vement de la construction ou des travaux de r\u00e9habilitation du bien et les contribuables peuvent encore d\u00e9clarer un report des d\u00e9penses des ann\u00e9es ant\u00e9rieures (2012 dans la d\u00e9claration 2019 des revenus 2018). La base de calcul de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est soumise \u00e0 une limite de 50.000 euros pour une personne seule et de 100.000 euros pour un couple soumis \u00e0 imposition commune, soit dans ce dernier cas une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t annuelle maximale de 4.167 euros dans le neuf et de 3.333 euros pour les logements r\u00e9habilit\u00e9s.<\/p>\n<p><em>A noter : ce dispositif n&rsquo;apparaissait plus dans la d\u00e9claration 2020 des revenus et charges 2019.<\/em><\/p>\n<p>Comme les autres <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/immobilier\/defiscalisation-immobiliere-liste-et-comparatif-des-dispositifs-pour-reduire-son-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">dispositifs de d\u00e9fiscalisation immobili\u00e8re<\/a><\/strong>, celui-ci impose de prendre l&rsquo;engagement de louer le logement pendant au moins 9 ans \u00e0 l&rsquo;exploitant de la r\u00e9sidence de tourisme.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_conservationrestauration_dobjets_classes_monuments_historiques\"><\/span><a name=\"objetsmh\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour conservation\/restauration d&rsquo;objets class\u00e9s monuments historiques<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 duovicies du CGI<br \/>\n<strong>Case \u00e0 remplir :<\/strong> 7NZ<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 20%<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 3.600 euros par foyer fiscal<\/p>\n<p>Les propri\u00e9taires priv\u00e9s d&rsquo;objets mobiliers class\u00e9s au titre des monuments historiques peuvent diminuer leur imp\u00f4t sur le revenu au titre des d\u00e9penses de travaux de conservation ou de restauration qu&rsquo;ils supportent pour les pr\u00e9server de la d\u00e9gradation, les sauvegarder et\/ou les remettre en \u00e9tat.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est \u00e9gale \u00e0 18% des d\u00e9penses pay\u00e9es l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant la d\u00e9claration de revenus, retenues dans la limite annuelle de 20.000 euros par an et par foyer fiscal. Principale concession pour y avoir droit : l&rsquo;objet doit \u00eatre expos\u00e9 au public d\u00e8s l&rsquo;ach\u00e8vement de l&rsquo;op\u00e9ration et pendant une dur\u00e9e minimum de 5 ans.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_la_protection_du_patrimoine_naturel\"><\/span><a name=\"patrimoinenaturel\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour la protection du patrimoine naturel<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 octodecies du CGI<br \/>\n<strong>Case \u00e0 remplir :<\/strong>\u00a07KE<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t : <\/strong>18% \u00e0 25% selon l&rsquo;ann\u00e9e de r\u00e9alisation des d\u00e9penses<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> non applicable<\/p>\n<p>Un dispositif fiscal d\u00e9sormais caduc conf\u00e9rait une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t en contrepartie des d\u00e9penses de maintien et de protection du patrimoine naturel effectu\u00e9es du 1er janvier 2010 au 1 d\u00e9cembre 2013. Si ce type d&rsquo;op\u00e9ration ne permet plus de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un tel avantage, l&rsquo;exc\u00e9dent de r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t non utilis\u00e9 faute d&rsquo;imp\u00f4t suffisant \u00e9tait reportable sur l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu des 6 ann\u00e9es suivantes. Dans la d\u00e9claration 2020 des revenus 2019, il est donc possible d&rsquo;indiquer au fisc la quote-part de r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t non imput\u00e9e au titre des d\u00e9penses pay\u00e9es au cours de l&rsquo;ann\u00e9e 2013.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_investissement_forestier\"><\/span><a name=\"foret\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour investissement forestier<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 decies H du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7UN \u00e0 7TQ<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 18% (ou 25%)<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 2.052 euros pour un couple, 1.026 euros pour une personne seule<\/p>\n<p>Pour stimuler l&rsquo;investissement forestier par les propri\u00e9taires priv\u00e9s, l&rsquo;Etat accorde en contrepartie de l&rsquo;acquisition de bois et for\u00eats, de terrains \u00e0 boiser (4 hectares maximum) ou de la souscription de parts de groupements forestiers une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu de 18%. Cette diminution d&rsquo;IR est calcul\u00e9e sur la base de 5.700 euros de d\u00e9penses annuelles pour une personne seule (plafond doubl\u00e9 soit 11.400 euros pour un couple).<\/p>\n<p>Ces investissements sont soumis \u00e0 condition de d\u00e9tention (8 \u00e0 18 ans selon les situations) et \u00e0 la r\u00e9alisation de travaux forestiers tr\u00e8s encadr\u00e9s.<\/p>\n<p>A noter : il existe aussi une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t accord\u00e9e pour inciter les propri\u00e9taires forestiers \u00e0 souscrire un contrat d&rsquo;assurance destin\u00e9 notamment \u00e0 couvrir le risque de temp\u00eate (hors cotisations pay\u00e9es en utilisant un compte d&rsquo;investissement forestier).<\/p>\n<p><strong>Nouveau !<\/strong> Certains groupements forestiers sont susceptibles de pr\u00e9tendre \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t major\u00e9e \u00e0 25% depuis le 10 ao\u00fbt 2020.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_souscription_de_parts_de_Sofica\"><\/span><a name=\"sofica\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour souscription de parts de Sofica<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 unvicies du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7FN (r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 30%), 7GN (36%) et 7EN (48%)<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 30%, 36% ou 48%<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 8.640 euros par an<\/p>\n<p>Pour contribuer au financement du cin\u00e9ma fran\u00e7ais, les contribuables ais\u00e9s peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 30%, 36% ou 48% s&rsquo;ils <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/sofica-ou-comment-investir-dans-le-cinema-pour-reduire-son-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">investissent au capital d&rsquo;une Sofica<\/a> <\/strong>(soci\u00e9t\u00e9 de financement d&rsquo;\u0153uvres cin\u00e9matographiques ou audiovisuelles). En pratique, toutes les offres propos\u00e9es sont calibr\u00e9es afin d&rsquo;accorder le taux r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum (48%). Ce type d&rsquo;investissement \u00e9tant dans la plupart des cas g\u00e9n\u00e9rateur de pertes financi\u00e8res, avantage fiscal inclus, au terme de l&rsquo;op\u00e9ration, une souscription de parts de Sofica doit s&rsquo;envisager essentiellement dans le cadre d&rsquo;un placement plaisir.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_investissement_au_capital_de_PME\"><\/span><a name=\"pme\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour investissement au capital de PME<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> articles 199 terdecies-0 A, 199 terdecies-0 AA et 885-0 V bis du CGI (investissements directs), 199 terdecies 0 A-VI et VII, VI quater et VI quinquies (FCPI) et 199 terdecies 0 A-VI bis, VI quater, VI quinquies et VII (FIP)<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7CF \u00e0 7GY (investissements directs) et 7GQ \u00e0 7FL (investissements via des FCPI ou FIP)<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 25% (sauf FIP Corse et FIP DOM ou FIP Outre-mer : 30% en 2020 pour tous les contribuables) ou 18%<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> 12.500 euros par an pour une personne seule en cas d&rsquo;investissement direct<\/p>\n<p>L\u2019\u00c9tat soutient l&rsquo;investissement au capital de PME en accordant aux souscripteurs une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gale :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 25% des sommes investies dans le cadre d&rsquo;une souscription directe<\/li>\n<li>ou 18% du 1er janvier au 9 ao\u00fbt 2020 et \u00e0 25% du 10 ao\u00fbt au 31 d\u00e9cembre 2020 dans le cadre d&rsquo;une souscription indirecte ou directe au capital d&rsquo;une entreprise solidaire d\u2019utilit\u00e9 sociale &#8211; ESUS (le taux).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le champ du dispositif a \u00e9t\u00e9 restreint aux start-up et PME de moins de 7 ans depuis le 1er janvier 2016. Les plafonds varient selon la nature de l&rsquo;investissement, direct ou via un fonds.<\/p>\n<p>En contrepartie de frais plus \u00e9lev\u00e9s et d&rsquo;une d\u00e9limitation g\u00e9ographique pr\u00e9cise, on peut souscrire des parts de FIP Corse ou de FIP outre-mer (aussi appel\u00e9 FIP DOM ou FIP ultramarin) et b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t major\u00e9e \u00e0 30% depuis le 1er janvier 2020. En cas d&rsquo;investissement direct exc\u00e9dant les plafonds annuels, on peut b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un report sur les quatre ann\u00e9es suivantes, chose impossible au travers d&rsquo;un fonds.<\/p>\n<p>Attention, ce type d&rsquo;investissement est soumis au respect d&rsquo;un certain nombre de conditions et de contraintes, \u00e0 commencer par un blocage des fonds investis pendant au moins 5 ans.<\/p>\n<p>Le dispositif IR-PME b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t major\u00e9e en 2020 \u00e0 25% contre 18% dans le cadre d&rsquo;une souscription interm\u00e9di\u00e9e via un FIP-FCPI ou directe dans une soci\u00e9t\u00e9 de type ESUS depuis le 10 ao\u00fbt 2020 (application du d\u00e9cret n\u00b0 2020-1014 du 7 ao\u00fbt 2020, contre 18% auparavant.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_souscription_au_capital_dune_entreprise_de_presse\"><\/span><a name=\"presse\"><\/a>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour souscription au capital d&rsquo;une entreprise de presse<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts :<\/strong> article 199 terdecies 0 C du CGI<br \/>\n<strong>Cases \u00e0 remplir :<\/strong> 7MX et 7MY<br \/>\n<strong>Taux de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/strong> 30% ou 50%<br \/>\n<strong>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t maximum :<\/strong> de 300 euros \u00e0 5.000 euros selon la composition du foyer fiscal et la date de r\u00e9alisation de l&rsquo;investissement<\/p>\n<p>Investir dans certains m\u00e9dias permet de b\u00e9n\u00e9ficier, depuis le 19 avril 2015, d&rsquo;une incitation fiscale, sous r\u00e9serve de conserver ses parts pendant au moins 5 ans. Une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 30% est en effet accord\u00e9e au titre des souscriptions au capital d&rsquo;entreprises de presse exploitant un journal ou un service de presse en ligne qui traitent pour une large part de l&rsquo;information politique et g\u00e9n\u00e9rale (IPG). Lorsque la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9ditrice dispose du statut d&rsquo;entreprise solidaire de presse d&rsquo;information (Espi), le taux de l&rsquo;avantage fiscal est major\u00e9 \u00e0 50%.<\/p>\n<p>On notera que le dispositif a \u00e9t\u00e9 assoupli depuis le 16 novembre 2016. Ainsi :<\/p>\n<ul>\n<li>le plafond de versements servant de base au calcul de la r\u00e9duction a \u00e9t\u00e9 major\u00e9 de 1.000 \u00e0 5.000 euros pour une personne seule et de 2.000 \u00e0 10.000 euros pour un couple<\/li>\n<li>le champ du dispositif \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu aux soci\u00e9t\u00e9s des amis ou soci\u00e9t\u00e9s des lecteurs, compos\u00e9es exclusivement des actionnaires individuels.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dons aux associations caritatives, m\u00e9c\u00e9nat, loi Pinel, investissements dans les PME, d\u00e9fiscalisation outre-mer, frais de comptabilit\u00e9 des non-salari\u00e9s&#8230; De nombreux articles du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI) pr\u00e9voient des r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. 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