{"id":56759,"date":"2017-05-24T07:53:48","date_gmt":"2017-05-24T05:53:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques.html"},"modified":"2026-05-28T10:42:32","modified_gmt":"2026-05-28T08:42:32","slug":"frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques.html","title":{"rendered":"Frais r\u00e9els 2025 (d\u00e9claration 2026) : comment calculer la d\u00e9duction des frais de repas et des frais kilom\u00e9triques"},"content":{"rendered":"

<\/span>Frais r\u00e9els ou d\u00e9duction fiscale de 10%, avant de se lancer dans le calcul<\/span><\/h2>\n

Avant de calculer ses frais r\u00e9els, encore faut-il avoir int\u00e9r\u00eat \u00e0 les d\u00e9clarer plut\u00f4t qu’\u00e0 conserver la d\u00e9duction forfaitaire de 10% appliqu\u00e9e par d\u00e9faut. L’option n’est avantageuse que si le total des frais professionnels d\u00e9passe cette d\u00e9duction. Pour savoir s’il se trouve dans ce cas, mesurer le gain r\u00e9el et anticiper les effets sur le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence, le contribuable peut consulter notre article d\u00e9di\u00e9 : frais r\u00e9els ou d\u00e9duction de 10%, quel choix faire en 2026<\/strong><\/a>. Les r\u00e8gles de calcul d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous concernent uniquement les contribuables ayant choisi la d\u00e9claration des frais pour leur montant r\u00e9el.<\/p>\n

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    \n
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    <\/span>Frais r\u00e9els d\u00e9ductibles ou d\u00e9duction de 10%, exemple de calcul<\/span><\/h2>\n

    Exemple de calcul pour un c\u00e9libataire sans enfant (1 part fiscale), percevant 45.000 euros de salaires et ayant 5.000 euros de frais professionnels d\u00e9ductibles.<\/p>\n

    Calcul n\u00b01 : d\u00e9claration avec option pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els<\/span><\/p>\n

    Salaire d\u00e9clar\u00e9 case 1AJ : 45 000 euros
    \nFrais r\u00e9els d\u00e9clar\u00e9s case 1AK : 5 000 euros
    \nRevenu net imposable : 40 000 euros
    \nMontant de l’IR : 5 104 euros
    \nRevenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR) : 40.000 euros
    \nTaux du PAS au 1er septembre 2026 : 11,3% (contre 11,5% au 1er septembre 2025)<\/p>\n

    Calcul n\u00b02 : d\u00e9claration avec d\u00e9duction forfaitaire de 10%<\/span><\/p>\n

    Salaire d\u00e9clar\u00e9 case 1AJ : 45 000
    \nD\u00e9duction forfaitaire 10% : 4 500 euros (r\u00e9gime fiscal par d\u00e9faut, case 1AK non renseign\u00e9e)
    \nRevenu net imposable : 40 500 euros
    \nIR : 5 254 euros
    \nRevenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR) : 40 500 euros
    \nTaux du PAS au 1er septembre 2026 : 11,7% (contre 11,8% au 1er septembre 2025)<\/p>\n

    Dans cet exemple, le fait de d\u00e9clarer au r\u00e9el repr\u00e9sente une \u00e9conomie d’imp\u00f4t de 150 euros.<\/p>\n

    <\/span>Repas hors domicile : calcul des frais de repas 2025 d\u00e9ductibles<\/span><\/h2>\n

    Pour pouvoir d\u00e9duire ses frais de nourriture au titre de la d\u00e9duction des frais professionnels au r\u00e9el, il faut \u00eatre en mesure de prouver que l’on est dans l’obligation de d\u00e9jeuner hors domicile (temps de pause, distance domicile-travail important) et que l’on supporte des frais suppl\u00e9mentaires de nourriture par rapport \u00e0 un repas pris \u00e0 la maison.<\/p>\n

    <\/span>Paniers repas et repas pris en charge par l’employeur<\/span><\/h3>\n

    Attention !<\/strong> Le fait d’opter pour les frais r\u00e9els implique aussi d’ajouter, au salaire net imposable en bas du bulletin de paie de d\u00e9cembre (cumul annuel), le montant des indemnit\u00e9s de repas vers\u00e9es par l’employeur, si ce dernier prend en charge une partie des d\u00e9penses, ainsi que tous les remboursements de frais (panier repas ou prime de panier).<\/p>\n

    En outre, lorsque l’employeur offre le repas \u00e0 ses salari\u00e9s (sans retenue sur salaire), cet \u00e9l\u00e9ment constitue un avantage en nature de nourriture imposable, \u00e0 ajouter au montant de la r\u00e9mun\u00e9ration nette. Pour les repas offerts en 2025 par l’employeur, le montant de cet avantage en nature est fix\u00e9 \u00e0 5,45 euros par repas. \u00c9videmment, ces repas ne peuvent \u00eatre pris en compte comme frais d\u00e9ductibles.<\/p>\n

    <\/span>Frais de repas et gamelle pour le calcul des frais r\u00e9els<\/span><\/h3>\n

    Un salari\u00e9 peut-il d\u00e9duire ses frais de repas dans le cadre de la d\u00e9claration des frais professionnels au r\u00e9el quand on am\u00e8ne sa gamelle sur son lieu de travail\u00a0?<\/p>\n

    La d\u00e9duction n\u2019est pas possible si le domicile du contribuable est assez proche pour qu\u2019il d\u00e9jeune \u00e0 la maison<\/strong>.<\/p>\n

    Si le contribuable ne peut prendre son repas chez lui du fait de l\u2019\u00e9loignement de son domicile et s\u2019il n\u2019a pas acc\u00e8s \u00e0 une cantine ou \u00e0 un restaurant d\u2019entreprise, la d\u00e9duction de la gamelle est possible. En effet, l\u2019administration fiscale tol\u00e8re dans cette situation une prise en compte des repas en tant que frais r\u00e9els d\u00e9ductibles sans justificatif, sur la base d\u2019un forfait fix\u00e9 \u00e0 5,45 euros pour les repas pris en 2025 (\u00e9gal \u00e0 la valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer).<\/p>\n

    Il faut ensuite multiplier le nombre de repas pris par le nombre de jours.<\/p>\n

    Attention cependant\u00a0: une personne b\u00e9n\u00e9ficiaire de tickets ou titres restaurant doit soustraire la somme correspondant \u00e0 la part financ\u00e9e par l\u2019employeur pour arriver au montant d\u00e9ductible.<\/p>\n

    Exemple\u00a0pour des titres-restaurant d\u2019une valeur faciale de 8 euros financ\u00e9s \u00e0 50% par l\u2019employeur\u00a0:<\/span>
    \nValeur du repas d\u00e9ductible sans justificatif : 5,45 euros
    \nPart employeur du titre restaurant\u00a0: 4 euros
    \nMontant d\u00e9ductible des frais de repas au titre de la gamelle par repas : 5,45 – 4 = 1,45 euro<\/p>\n

    <\/span>Calcul en l’absence de restaurant d’entreprise et de titres restaurant<\/span><\/h3>\n

    Exemple de calcul pour un salari\u00e9 \u00e0 temps plein (218 jours travaill\u00e9s par an) :<\/em><\/p>\n

    Frais de restaurant : 12 euros par midi
    \nValeur fiscale d’un repas \u00e0 domicile pris en 2025 : 5,45 euros
    \nMontant des frais de repas d\u00e9ductibles par jour : 12 – 5,45 = 6,55 euros
    \nMontant total annuel des frais de nourriture d\u00e9ductibles : 6,55 x 218 = 1 427,90 euros<\/p>\n

    Tout salari\u00e9 contraint de d\u00e9jeuner hors domicile et ne disposant pas de restaurant collectif mis \u00e0 disposition sur son lieu de travail ou \u00e0 proximit\u00e9 (ou pour cause de temps de pause m\u00e9ridienne insuffisant) peut d\u00e9duire ses frais de repas, mais pas en totalit\u00e9.<\/p>\n

    Les frais d\u00e9ductibles r\u00e9ellement pris en compte sont \u00e9gaux \u00e0 la diff\u00e9rence entre le montant pay\u00e9 pour le repas et le prix d’un repas pris \u00e0 la maison, fix\u00e9 \u00e0 5,45 euros par le fisc pour la d\u00e9claration 2025.<\/p>\n

    Ce mode de calcul s’applique \u00e0 condition de disposer de \u00ab justifications compl\u00e8tes et pr\u00e9cises \u00bb<\/em> exige le fisc. Dans le cas contraire, \u00ab l’existence de frais suppl\u00e9mentaires de repas est pr\u00e9sum\u00e9e \u00bb <\/em>et les frais suppl\u00e9mentaires peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s \u00e0 5,45 euros par repas pour les revenus 2025 (source : d\u00e9pliant Frais professionnels de l’administration fiscale).<\/p>\n

    Cela vaut aussi pour l’exemple suivant.<\/p>\n

    <\/span>Calcul en l’absence de restaurant d’entreprise et avec titres restaurant<\/span><\/h3>\n

    Exemple de calcul pour un salari\u00e9 \u00e0 temps plein (218 jours travaill\u00e9s par an) :<\/em><\/p>\n

    Frais de restaurant : 12 euros par midi
    \nValeur fiscale d’un repas \u00e0 domicile pris en 2025 : 5,45 euros
    \nValeur du titre restaurant : 9 euros
    \nPart employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,5 euros
    \nMontant des frais de repas d\u00e9ductibles par jour : 12 – 5,45 – 4,50 = 2,05 euros
    \nMontant total annuel des frais de nourriture d\u00e9ductibles : 2,05 x 218 = 446,90 euros<\/p>\n

    Lorsque le salari\u00e9, dans les m\u00eames conditions d’\u00e9loignement de son domicile et ne disposant pas de service de restauration collective, b\u00e9n\u00e9ficie de titres restaurant (Ticket Restaurant, Ch\u00e8que D\u00e9jeuner, Ch\u00e8que de Table, Pluxee, Swile), la somme qu’il peut d\u00e9duire au titre des frais de repas ne repr\u00e9sente que les sommes restant \u00e0 sa charge au-del\u00e0 de la valeur du repas \u00e0 domicile. Il faut donc exclure la contribution de l’employeur au financement du titre restaurant (soit 50 \u00e0 60% de son montant) du calcul.<\/p>\n

    <\/span>Peut-on d\u00e9duire les frais de cantine d’entreprise ?<\/span><\/h3>\n

    Les frais de repas pris en caf\u00e9t\u00e9ria ou en restaurant collectif d’entreprise (ou d’administration pour la fonction publique) sont d\u00e9ductibles selon le m\u00eame principe : seuls les frais de nourriture hors foyer au-del\u00e0 de 5,45 euros peuvent \u00eatre pris en compte.<\/p>\n

    Exemple de calcul pour un fonctionnaire \u00e0 temps plein (218 jours travaill\u00e9s par an) :<\/em><\/p>\n

    Frais de repas : menu \u00e0 10 euros
    \nValeur fiscale d’un repas \u00e0 domicile pris en 2025 : 5,45 euros
    \nMontant des frais de repas d\u00e9ductibles par jour : 10 – 5,45 = 4,55 euros
    \nMontant total annuel des frais de nourriture d\u00e9ductibles : 4,55 x 218 = 991,60 euros<\/p>\n

    <\/span>Frais kilom\u00e9triques : usage professionnel du v\u00e9hicule et trajet domicile-travail<\/span><\/h2>\n

    L’utilisation d’un v\u00e9hicule personnel (voiture, moto, scooter) peut faire l’objet d’une d\u00e9duction au titre des frais r\u00e9els :<\/p>\n