{"id":56759,"date":"2017-05-24T07:53:48","date_gmt":"2017-05-24T05:53:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques.html"},"modified":"2026-03-17T12:43:02","modified_gmt":"2026-03-17T11:43:02","slug":"frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-comment-calculer-la-deduction-des-frais-de-repas-et-des-frais-kilometriques.html","title":{"rendered":"Frais r\u00e9els 2025 : comment calculer la d\u00e9duction des frais de repas et des frais kilom\u00e9triques"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Frais_reels_ou_deduction_fiscale_de_10_quel_choix_pour_limpot_2026\"><\/span>Frais r\u00e9els ou d\u00e9duction fiscale de 10%, quel choix pour l&rsquo;imp\u00f4t 2026 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Frais_professionnels_deduction_par_defaut_ou_option_pour_les_frais_reels\"><\/span>Frais professionnels : d\u00e9duction par d\u00e9faut ou option pour les frais r\u00e9els<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Lorsqu&rsquo;on est salari\u00e9, l&rsquo;administration fiscale permet \u00e0 chacun de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-comment-obtenir-une-deduction-fiscale.html\">d\u00e9duction fiscale<\/a> pour tenir compte des frais professionnels 2025 pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en 2026 (<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/irpp-impot-sur-le-revenu-des-personnes-physiques.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">IRPP<\/a><\/strong> ou IR 2026) :<\/p>\n<ul>\n<li>soit une <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-2014-seuils-et-plafonds-de-l-abattement-de-10-pour-frais-professionnels.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9duction forfaitaire de 10%<\/a> (on parle dans le langage courant d&rsquo;abattement pour frais professionnels) appliqu\u00e9e par d\u00e9faut<\/li>\n<li>soit une d\u00e9duction des frais n\u00e9cessaires \u00e0 l&rsquo;exercice de la profession du contribuable pour leur montant r\u00e9el. C&rsquo;est la raison pour laquelle on parle de frais r\u00e9els.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;option pour les frais r\u00e9els ne pr\u00e9sente un int\u00e9r\u00eat que si les frais professionnels pay\u00e9s en 2025 d\u00e9passent 10% de la somme des revenus d&rsquo;activit\u00e9 et des indemnit\u00e9s ou remboursements pour frais d&#8217;emploi vers\u00e9s par l&#8217;employeur.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Option_individuelle_et_annuelle_dans_la_declaration_de_revenus\"><\/span>Option individuelle et annuelle dans la d\u00e9claration de revenus<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Chacun a le droit de choisir le mode de d\u00e9duction des frais professionnels le plus int\u00e9ressant selon sa situation, y compris \u00e0 l&rsquo;int\u00e9rieur du foyer fiscal. En d&rsquo;autres termes, l&rsquo;option pour les frais r\u00e9els n&rsquo;est pas conjugalis\u00e9e, ni familialis\u00e9e, elle est personnelle. Exemple : dans un couple avec deux enfants \u00e0 charge dont l&rsquo;un travaille, monsieur peut opter pour la d\u00e9claration au r\u00e9el, madame s\u00e9par\u00e9ment pour la d\u00e9duction de 10% et leur enfant majeur pour l&rsquo;option qui lui est la plus favorable.<\/p>\n<p>Ce choix s&rsquo;effectue dans la <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9claration des revenus de 2025<\/a><\/strong> pour cette ann\u00e9e (cases 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK&#8230;) uniquement. Il n&rsquo;est donc pas d\u00e9finitif : les compteurs sont remis \u00e0 z\u00e9ro l&rsquo;ann\u00e9e suivante et le mode de d\u00e9duction appliqu\u00e9 automatiquement en 2027 sur les revenus 2026 sera la d\u00e9duction forfaitaire de 10%.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Effectuer_une_simulation_avec_et_sans_deduction_des_frais_reels\"><\/span>Effectuer une simulation avec et sans d\u00e9duction des frais r\u00e9els<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour savoir s&rsquo;il vaut mieux conserver la d\u00e9duction de 10% ou demander \u00e0 d\u00e9duire le montant des frais r\u00e9els, on peut effectuer une simulation \u00e0 l&rsquo;aide de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/simulation-impot-sur-le-revenu.html\">l&rsquo;outil de calcul de l&rsquo;imp\u00f4t<\/a> 2026, anonyme et gratuit, mis \u00e0 disposition sur le site impots.gouv.fr. Il faut alors effectuer deux calculs : un avec et l&rsquo;autre sans d\u00e9duction des frais r\u00e9els.<\/p>\n<p>En revanche, si les frais professionnels sont sup\u00e9rieurs \u00e0 10% au revenu d\u00e9clar\u00e9, l&rsquo;option pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els reste int\u00e9ressante pour deux raisons (outre le montant d&rsquo;IR) :<\/p>\n<ul>\n<li>le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR)<\/a><\/strong>, qui sert aux administrations et organismes sociaux pour l&rsquo;ouverture de certains droits, est minor\u00e9<\/li>\n<li>le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-de-prelevement-a-la-source-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/strong> (PAS) est inf\u00e9rieur pour la p\u00e9riode du 1er septembre au 31 ao\u00fbt qui suit la d\u00e9claration de revenus<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Frais_reels_deductibles_ou_deduction_de_10_exemple_de_calcul\"><\/span>Frais r\u00e9els d\u00e9ductibles ou d\u00e9duction de 10%, exemple de calcul<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Exemple de calcul pour un c\u00e9libataire sans enfant (1 part fiscale), percevant 45.000 euros de salaires et ayant 5.000 euros de frais professionnels d\u00e9ductibles.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Calcul n\u00b01 : d\u00e9claration avec option pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els<\/span><\/p>\n<p>Salaire d\u00e9clar\u00e9 case 1AJ : 45 000 euros<br \/>\nFrais r\u00e9els d\u00e9clar\u00e9s case 1AK : 5 000 euros<br \/>\nRevenu net imposable : 40 000 euros<br \/>\nMontant de l&rsquo;IR : 5 104 euros<br \/>\nRevenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR) : 40.000 euros<br \/>\nTaux du PAS au 1er septembre 2026 : 11,3% (contre 11,5% au 1er septembre 2025)<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Calcul n\u00b02 : d\u00e9claration avec d\u00e9duction forfaitaire de 10%<\/span><\/p>\n<p>Salaire d\u00e9clar\u00e9 case 1AJ : 45 000<br \/>\nD\u00e9duction forfaitaire 10% : 4 500 euros (r\u00e9gime fiscal par d\u00e9faut, case 1AK non renseign\u00e9e)<br \/>\nRevenu net imposable : 40 500 euros<br \/>\nIR : 5 254 euros<br \/>\nRevenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR) : 40 500 euros<br \/>\nTaux du PAS au 1er septembre 2026 : 11,7% (contre 11,8% au 1er septembre 2025)<\/p>\n<p>Dans cet exemple, le fait de d\u00e9clarer au r\u00e9el repr\u00e9sente une \u00e9conomie d&rsquo;imp\u00f4t de 150 euros.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Repas_hors_domicile_calcul_des_frais_de_repas_2025_deductibles\"><\/span>Repas hors domicile : calcul des frais de repas 2025 d\u00e9ductibles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour pouvoir d\u00e9duire ses frais de nourriture au titre de la d\u00e9duction des frais professionnels au r\u00e9el, il faut \u00eatre en mesure de prouver que l&rsquo;on est dans l&rsquo;obligation de d\u00e9jeuner hors domicile (temps de pause, distance domicile-travail important) et que l&rsquo;on supporte des frais suppl\u00e9mentaires de nourriture par rapport \u00e0 un repas pris \u00e0 la maison.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Paniers_repas_et_repas_pris_en_charge_par_lemployeur\"><\/span>Paniers repas et repas pris en charge par l&#8217;employeur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Attention !<\/strong> Le fait d&rsquo;opter pour les frais r\u00e9els implique aussi d&rsquo;ajouter, au salaire net imposable en bas du bulletin de paie de d\u00e9cembre (cumul annuel), le montant des indemnit\u00e9s de repas vers\u00e9es par l&#8217;employeur, si ce dernier prend en charge une partie des d\u00e9penses, ainsi que tous les remboursements de frais (panier repas ou prime de panier).<\/p>\n<p>En outre, lorsque l&#8217;employeur offre le repas \u00e0 ses salari\u00e9s (sans retenue sur salaire), cet \u00e9l\u00e9ment constitue un avantage en nature de nourriture imposable, \u00e0 ajouter au montant de la r\u00e9mun\u00e9ration nette. Pour les repas offerts en 2025 par l&#8217;employeur, le montant de cet avantage en nature est fix\u00e9 \u00e0 5,45 euros par repas. \u00c9videmment, ces repas ne peuvent \u00eatre pris en compte comme frais d\u00e9ductibles.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Frais_de_repas_et_gamelle_pour_le_calcul_des_frais_reels\"><\/span>Frais de repas et gamelle pour le calcul des frais r\u00e9els<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un salari\u00e9 peut-il d\u00e9duire ses frais de repas dans le cadre de la d\u00e9claration des frais professionnels au r\u00e9el quand on am\u00e8ne sa gamelle sur son lieu de travail\u00a0?<\/p>\n<p><strong>La d\u00e9duction n\u2019est pas possible si le domicile du contribuable est assez proche pour qu\u2019il d\u00e9jeune \u00e0 la maison<\/strong>.<\/p>\n<p>Si le contribuable ne peut prendre son repas chez lui du fait de l\u2019\u00e9loignement de son domicile et s\u2019il n\u2019a pas acc\u00e8s \u00e0 une cantine ou \u00e0 un restaurant d\u2019entreprise, la d\u00e9duction de la gamelle est possible. En effet, l\u2019administration fiscale tol\u00e8re dans cette situation une prise en compte des repas en tant que frais r\u00e9els d\u00e9ductibles sans justificatif, sur la base d\u2019un forfait fix\u00e9 \u00e0 5,45 euros pour les repas pris en 2025 (\u00e9gal \u00e0 la valeur forfaitaire d&rsquo;un repas pris au foyer).<\/p>\n<p>Il faut ensuite multiplier le nombre de repas pris par le nombre de jours.<\/p>\n<p>Attention cependant\u00a0: une personne b\u00e9n\u00e9ficiaire de tickets ou titres restaurant doit soustraire la somme correspondant \u00e0 la part financ\u00e9e par l\u2019employeur pour arriver au montant d\u00e9ductible.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Exemple\u00a0pour des titres-restaurant d\u2019une valeur faciale de 8 euros financ\u00e9s \u00e0 50% par l\u2019employeur\u00a0:<\/span><br \/>\nValeur du repas d\u00e9ductible sans justificatif : 5,45 euros<br \/>\nPart employeur du titre restaurant\u00a0: 4 euros<br \/>\nMontant d\u00e9ductible des frais de repas au titre de la gamelle par repas : 5,45 &#8211; 4 = 1,45 euro<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calcul_en_labsence_de_restaurant_dentreprise_et_de_titres_restaurant\"><\/span>Calcul en l&rsquo;absence de restaurant d&rsquo;entreprise et de titres restaurant<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><em>Exemple de calcul pour un salari\u00e9 \u00e0 temps plein (218 jours travaill\u00e9s par an) :<\/em><\/p>\n<p>Frais de restaurant : 12 euros par midi<br \/>\nValeur fiscale d&rsquo;un repas \u00e0 domicile pris en 2025 : 5,45 euros<br \/>\nMontant des frais de repas d\u00e9ductibles par jour : 12 &#8211; 5,45 = 6,55 euros<br \/>\nMontant total annuel des frais de nourriture d\u00e9ductibles : 6,55 x 218 = 1 427,90 euros<\/p>\n<p>Tout salari\u00e9 contraint de d\u00e9jeuner hors domicile et ne disposant pas de restaurant collectif mis \u00e0 disposition sur son lieu de travail ou \u00e0 proximit\u00e9 (ou pour cause de temps de pause m\u00e9ridienne insuffisant) peut d\u00e9duire ses frais de repas, mais pas en totalit\u00e9.<\/p>\n<p>Les frais d\u00e9ductibles r\u00e9ellement pris en compte sont \u00e9gaux \u00e0 la diff\u00e9rence entre le montant pay\u00e9 pour le repas et le prix d&rsquo;un repas pris \u00e0 la maison, fix\u00e9 \u00e0 5,45 euros par le fisc pour la d\u00e9claration 2025.<\/p>\n<p>Ce mode de calcul s&rsquo;applique \u00e0 condition de disposer de <em>\u00ab justifications compl\u00e8tes et pr\u00e9cises \u00bb<\/em> exige le fisc. Dans le cas contraire, <em>\u00ab l&rsquo;existence de frais suppl\u00e9mentaires de repas est pr\u00e9sum\u00e9e et les frais suppl\u00e9mentaires sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 5 euros par repas \u00bb<\/em>. Cela vaut aussi pour l&rsquo;exemple suivant.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calcul_en_labsence_de_restaurant_dentreprise_et_avec_titres_restaurant\"><\/span>Calcul en l&rsquo;absence de restaurant d&rsquo;entreprise et avec titres restaurant<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><em>Exemple de calcul pour un salari\u00e9 \u00e0 temps plein (218 jours travaill\u00e9s par an) :<\/em><\/p>\n<p>Frais de restaurant : 12 euros par midi<br \/>\nValeur fiscale d&rsquo;un repas \u00e0 domicile pris en 2025 : 5,45 euros<br \/>\nValeur du titre restaurant : 9 euros<br \/>\nPart employeur du titre restaurant (contribution de 50%) : 4,5 euros<br \/>\nMontant des frais de repas d\u00e9ductibles par jour : 12 &#8211; 5,45 &#8211; 4,50 = 2,05 euros<br \/>\nMontant total annuel des frais de nourriture d\u00e9ductibles : 2,05 x 218 = 446,90 euros<\/p>\n<p>Lorsque le salari\u00e9, dans les m\u00eames conditions d&rsquo;\u00e9loignement de son domicile et ne disposant pas de service de restauration collective, b\u00e9n\u00e9ficie de titres restaurant (Ticket Restaurant, Ch\u00e8que D\u00e9jeuner, Ch\u00e8que de Table, Pluxee, Swile), la somme qu&rsquo;il peut d\u00e9duire au titre des frais de repas ne repr\u00e9sente que les sommes restant \u00e0 sa charge au-del\u00e0 de la valeur du repas \u00e0 domicile. Il faut donc exclure la contribution de l&#8217;employeur au financement du titre restaurant (soit 50 \u00e0 60% de son montant) du calcul.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Peut-on_deduire_les_frais_de_cantine_dentreprise\"><\/span>Peut-on d\u00e9duire les frais de cantine d&rsquo;entreprise ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les frais de repas pris en caf\u00e9t\u00e9ria ou en restaurant collectif d&rsquo;entreprise (ou d&rsquo;administration pour la fonction publique) sont d\u00e9ductibles selon le m\u00eame principe : seuls les frais de nourriture hors foyer au-del\u00e0 de 5,35 euros peuvent \u00eatre pris en compte.<\/p>\n<p><em>Exemple de calcul pour un fonctionnaire \u00e0 temps plein (218 jours travaill\u00e9s par an) :<\/em><\/p>\n<p>Frais de repas : menu \u00e0 10 euros<br \/>\nValeur fiscale d&rsquo;un repas \u00e0 domicile pris en 2025 : 5,45 euros<br \/>\nMontant des frais de repas d\u00e9ductibles par jour : 10 &#8211; 5,45 = 4,55 euros<br \/>\nMontant total annuel des frais de nourriture d\u00e9ductibles : 4,55 x 218 = 991,60 euros<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Frais_kilometriques_usage_professionnel_du_vehicule_et_trajet_domicile-travail\"><\/span>Frais kilom\u00e9triques : usage professionnel du v\u00e9hicule et trajet domicile-travail<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&rsquo;utilisation d&rsquo;un v\u00e9hicule personnel (voiture, moto, scooter) peut faire l&rsquo;objet d&rsquo;une d\u00e9duction au titre des frais r\u00e9els :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 raison d&rsquo;un seul aller et retour par jour dans le cadre du trajet domicile-travail. Sauf cas particuliers, la d\u00e9ductibilit\u00e9 n&rsquo;est admise par le fisc que dans la limite d&rsquo;une distance parcourue de 40 kilom\u00e8tres (km) entre la maison et le lieu de travail, soit 80 km quotidiens maximum.<\/li>\n<li>pour l&rsquo;usage du v\u00e9hicule du salari\u00e9 \u00e0 des fins professionnelles.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Simulateur_des_frais_kilometriques_sur_Impotsgouvfr\"><\/span>Simulateur des frais kilom\u00e9triques sur Impots.gouv.fr<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/simulateur-bareme-kilometrique\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">simulateur de calcul des frais kilom\u00e9triques <\/a>est mis \u00e0 disposition gratuitement sur Impots.gouv.fr.\u00a0 Il permet d&rsquo;estimer le montant des frais kilom\u00e9triques du contribuable, quelle que soit la motorisation de son v\u00e9hicule (thermiques, hybride, hydrog\u00e8ne ou \u00e9lectrique) et le type de v\u00e9hicule (voiture individuelle, deux-roues de plus de 50 cm3 ou de moins de 50 cm3). La somme issue du simulateur de calcul est \u00e0 ajouter aux autres frais r\u00e9els \u00e9ventuels assum\u00e9s, pour savoir si le total est sup\u00e9rieur ou inf\u00e9rieur \u00e0 la d\u00e9duction de 10%. Le simulateur actuellement en ligne est bas\u00e9 sur le bar\u00e8me des frais kilom\u00e9triques reconduit depuis 2023.<\/p>\n<p>Ci-dessous, le mode d&#8217;emploi du simulateur, \u00e9tape par \u00e9tape :<\/p>\n<ol>\n<li>choisir la motorisation du v\u00e9hicule utilis\u00e9 pour les trajets, entre<br \/>\n<label class=\"label-step\" for=\"input-step-4335\">v\u00e9hicules thermiques, \u00e0 hydrog\u00e8ne ou hybrides<br \/>\nou v<\/label><label class=\"label-step\" for=\"input-step-4347\">\u00e9hicules \u00e9lectriques <\/label><\/li>\n<li>choisir le moyen de transport<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">&gt; pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques<\/span> entre<br \/>\nou Motocyclette (&gt; 4 kW)<br \/>\nou Cyclomoteur (\u2264 4 kW)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">&gt; pour les v\u00e9hicules thermiques<\/span> entre<br \/>\nAutomobile<br \/>\nou Deux roues &gt; 50cm3<br \/>\nou Deux roues &lt; 50cm3<\/li>\n<li>si Automobile ou Deux roues &gt; 50cm3 ou Motocyclette \u00e9lectrique (&gt; 4 kW), choisir la puissance administrative<\/li>\n<li>renseigner le Kilom\u00e9trage effectu\u00e9 dans l&rsquo;ann\u00e9e<\/li>\n<li>cliquer sur le bouton calculer<\/li>\n<\/ol>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-71899 size-full\" src=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2025\/03\/simulateur-frais-km-test.jpg\" alt=\"\" width=\"686\" height=\"704\" srcset=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2025\/03\/simulateur-frais-km-test.jpg 686w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2025\/03\/simulateur-frais-km-test-292x300.jpg 292w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2025\/03\/simulateur-frais-km-test-451x463.jpg 451w\" sizes=\"auto, (max-width: 686px) 100vw, 686px\" \/><\/p>\n<p>Ci-dessus, un exemple de simulation effectu\u00e9e pour un deux-roues de moins de 50 cm3 (scooter \u00e9lectrique), avec le simulateur de calcul des frais kilom\u00e9trique sur Impots.gouv.fr.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Baremes_des_frais_kilometriques\"><\/span>Bar\u00e8mes des frais kilom\u00e9triques<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p style=\"padding-left: 40px\"><em>\u26a0\ufe0f \u00c0\u00a0la date de mise \u00e0 jour de cet article, le bar\u00e8me kilom\u00e9trique 2026 n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 rendu public. Cet article sera mis \u00e0 jour d\u00e8s la publication officielle par l&rsquo;administration.<\/em><\/p>\n<p><strong>Le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-kilometrique-pour-la-declaration-des-revenus.html\">bar\u00e8me kilom\u00e9trique 2025 <\/a><\/strong>est reconduit depuis l&rsquo;ann\u00e9e 2023, o\u00f9 il avait b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d&rsquo;une revalorisation de 5,4%, pour tenir compte de la hausse des prix \u00e0 la pompe.<\/p>\n<p>Le fisc publie chaque ann\u00e9e des bar\u00e8mes destin\u00e9s \u00e0 \u00e9valuer les frais d&rsquo;automobile ou de deux-roues (appel\u00e9s bar\u00e8mes kilom\u00e9triques, avec un prix par kilom\u00e8tre parcouru) et met \u00e0 disposition un outil de calcul destin\u00e9s \u00e0 effectuer une simulation du montant des frais kilom\u00e9triques.<\/p>\n<p>On notera que le bar\u00e8me kilom\u00e9trique 2025 est plafonn\u00e9 tant pour la puissance fiscale des voitures (\u00e0 7 chevaux fiscaux) que des deux-roues (5 CV). Les utilisateurs de v\u00e9hicules puissants sont donc p\u00e9nalis\u00e9s : par exemple, un Volkswagen Tiguan 2.0 TSI 320, dont la puissance fiscale est de 20 CV, est pris en compte de la m\u00eame fa\u00e7on que le mod\u00e8le 1.5 TSI 130 New Life Business \u00e0 7 CV de puissance fiscale alors qu&rsquo;il consomme davantage de carburant et qu&rsquo;il co\u00fbte plus cher \u00e0 assurer.<\/p>\n<p>Les bar\u00e8mes de l&rsquo;administration fiscale prennent en compte (quel que soit leur montant effectif) :<\/p>\n<ul>\n<li>la d\u00e9pr\u00e9ciation du v\u00e9hicule<\/li>\n<li>les frais de r\u00e9parations et d&rsquo;entretien<\/li>\n<li>les d\u00e9penses de pneumatiques<\/li>\n<li>la consommation de carburant<\/li>\n<li>les primes d&rsquo;assurance<\/li>\n<\/ul>\n<p>Mais ils ne tiennent pas compte :<\/p>\n<ul>\n<li>des frais de stationnement (parcm\u00e8tres, parking)<\/li>\n<li>des frais de p\u00e9age d&rsquo;autoroute<\/li>\n<li>des int\u00e9r\u00eats annuels d&rsquo;un cr\u00e9dit auto<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces d\u00e9penses peuvent donc faire l&rsquo;objet d&rsquo;une d\u00e9duction en plus des frais kilom\u00e9trique issus du bar\u00e8me, \u00e0 condition de pouvoir \u00eatre justifi\u00e9es.<\/p>\n<p>Il est possible de ne pas utiliser le bar\u00e8me kilom\u00e9trique, notamment en ayant recours au <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-des-revenus-bareme-des-frais-de-carburant.html#bareme\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">bar\u00e8me des frais de carburant<\/a><\/strong> au kilom\u00e8tre pour le calcul des d\u00e9penses de carburant. Une libert\u00e9 d\u00e9clarative \u00e0 vos risques et p\u00e9rils : les services des imp\u00f4ts exigent que le montant total des frais d\u00e9ductibles (hors frais non pris en compte dans le bar\u00e8me) soient compris dans une limite \u00e9gale au montant obtenu&#8230; par l&rsquo;utilisation du bar\u00e8me pour un v\u00e9hicule de 7 CV (5 CV pour une moto).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Aide_au_calcul_des_frais_reels_kilometriques_exemples_avec_des_voitures_parmi_les_plus_vendues\"><\/span>Aide au calcul des frais r\u00e9els kilom\u00e9triques : exemples avec des voitures parmi les plus vendues<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le calcul \u00e0 effectuer d\u00e9pend de deux crit\u00e8res : la puissance fiscale (ou puissance administrative) du v\u00e9hicule et la distance parcourue. En fonction des variables utilis\u00e9es, la formule de calcul diff\u00e8re. C&rsquo;est ce que montrent les diff\u00e9rents exemples de calcul des frais de d\u00e9placement d\u00e9ductibles r\u00e9alis\u00e9s ci-dessous avec diff\u00e9rents mod\u00e8les d&rsquo;automobiles (sur la base du bar\u00e8me 2025, inchang\u00e9 depuis 2023, pour les kilom\u00e8tres parcourus en 2024 &#8211; mise \u00e0 jour pr\u00e9vue d\u00e8s la publication du bar\u00e8me 2026) :<\/p>\n<ul>\n<li>Distance parcourue de 3 000 km en 2024 avec une Renault\u00a0 Zoe R110 Intens 2019 (puissance fiscale 2 CV) :<br \/>\n<strong>montant des frais kilom\u00e9triques<\/strong> : 3 000 x 0,529 x 120% = 1 904 euros<\/li>\n<li>Distance parcourue de 4 500 km en 2024 avec une Peugeot 2008 1.6 BlueHDi 120 ch Crossway S&amp;S (puissance fiscale 6 CV)<br \/>\n<strong>montant des frais kilom\u00e9triques<\/strong> : 4.500 x 0,665 = 2 993 euros<\/li>\n<li>Distance parcourue de 6 000 km en 2024 avec une Peugeot 208 1.6 BlueHDi 75ch Active Business S&amp;S 5 portes (puissance fiscale 3 CV) :<br \/>\n<strong>montant des frais kilom\u00e9triques<\/strong> : (6 000 x 0,316) + 1 065 = 2 961 euros<\/li>\n<li>Distance parcourue de 8 000 km en 2024 avec une Renault Clio 1.2 16v 75ch Zen 5 portes (puissance fiscale 4 CV) :<br \/>\n<strong>montant des frais kilom\u00e9triques<\/strong> : (8 000 x 0,340) + 1.330 = 4 050 euros<\/li>\n<li>Distance parcourue de 25.000 km en 2024 avec un Dacia Duster 1.2 TCe 125ch Silver Line 4X2 (puissance fiscale 7 CV) :<br \/>\n<strong>montant des frais kilom\u00e9triques<\/strong> : 25 000 x 0,470 = 11 750 euros<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Calculs ci-dessus effectu\u00e9s \u00e0 partir du bar\u00e8me kilom\u00e9trique 2025.<\/em><\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Liste_dautres_frais_reels_deductibles\"><\/span>Liste d&rsquo;autres frais r\u00e9els d\u00e9ductibles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>En plus des frais de repas hors foyer et des frais d&rsquo;usage du v\u00e9hicule personnel \u00e0 des fins professionnelles, il existe nombre de d\u00e9penses d\u00e9ductibles au titre des frais r\u00e9els (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li>frais de voyages ou de d\u00e9placements professionnels (transport, nourriture, h\u00e9bergement)<\/li>\n<li>frais de v\u00eatements sp\u00e9ciaux : frais d&rsquo;achat (uniforme, bleu de travail, blouse, etc.) et d&rsquo;entretien en cas de travaux tr\u00e8s salissants, sous r\u00e9serve de produire des justificatifs sur demande<\/li>\n<li>frais de d\u00e9m\u00e9nagement sous conditions<\/li>\n<li>frais de documentation professionnelle : d\u00e9penses engag\u00e9es pour se perfectionner dans l&rsquo;exercice de sa profession (ouvrages professionnels, frais d&rsquo;abonnement \u00e0 des revues professionnelles, etc.)<\/li>\n<li>frais de double r\u00e9sidence (sauf pour convenance personnelle)<\/li>\n<li>frais de stage de formation professionnelle pour un salari\u00e9 ou un ch\u00f4meur inscrit \u00e0 P\u00f4le emploi (sous conditions)<\/li>\n<li>d\u00e9penses consenties pour l&rsquo;obtention d&rsquo;un dipl\u00f4me ou d&rsquo;une qualification professionnelle, \u00e0 l&rsquo;exception des charges de remboursement (capital + int\u00e9r\u00eat) d&rsquo;un pr\u00eat \u00e9tudiant<\/li>\n<li>cotisations syndicales et cotisations salariales au CE (comit\u00e9 d&rsquo;entreprise) : dans ce cas, on ne peut pas pr\u00e9tendre \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gale \u00e0 66% des sommes vers\u00e9es (r\u00e8gle de non-cumul des avantages fiscaux)<\/li>\n<li>d\u00e9penses au titre des locaux professionnels ou si l&#8217;employeur ne met aucun bureau ni local \u00e0 disposition du contribuable pour exercer son m\u00e9tier (d\u00e9duction limit\u00e9e \u00e0 une quote-part du loyer, des frais d&rsquo;entretien et\/ou de chauffage correspondant \u00e0 la pi\u00e8ce du logement servant de bureau)<\/li>\n<li>achat d&rsquo;ordinateur : d\u00e9penses prises en compte en cas d&rsquo;achat personnel et d&rsquo;usage professionnel partiel ou en totalit\u00e9. Seule la d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur du PC est alors d\u00e9ductible \u00e0 raison d&rsquo;un amortissement par tiers sur 3 ans.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calcul_et_declaration_des_frais_reels_sur_Impotsgouvfr\"><\/span>Calcul et d\u00e9claration des frais r\u00e9els sur Impots.gouv.fr<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour d\u00e9clarer ses frais r\u00e9els en ligne, il faut utiliser un module sp\u00e9cifique de d\u00e9claration <em>(d\u00e9monstration effectu\u00e9e sur la base de l&rsquo;outil 2025)<\/em>.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>\u00c9tape 1<\/strong><br \/>\nDans la rubrique \u00ab\u00a0Traitements, salaires\u00a0\u00bb, il faut cliquer sur le bouton \u00ab\u00a0option frais r\u00e9els\u00a0\u00bb pour chaque d\u00e9clarant (d\u00e9clarant 1, d\u00e9clarant 2, chaque personne \u00e0 charge ou ayant fait l&rsquo;objet d&rsquo;un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">rattachement au foyer fiscal<\/a><\/strong>). Une fen\u00eatre sp\u00e9cifique appara\u00eet, intitul\u00e9e FRAIS R\u00c9ELS &#8211; NOM DU D\u00c9CLARANT.<br \/>\n<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-64974 size-full\" src=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels.jpg\" alt=\"\" width=\"823\" height=\"576\" srcset=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels.jpg 823w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels-300x210.jpg 300w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels-768x538.jpg 768w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels-100x70.jpg 100w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels-696x487.jpg 696w, https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/wp-content\/uploads\/sites\/6\/2020\/04\/fenetre-frais-reels-600x420.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 823px) 100vw, 823px\" \/><\/li>\n<li><strong style=\"background-color: transparent\">\u00c9tape 2<br \/>\n<\/strong>En pr\u00e9sence de frais de d\u00e9placements, cocher la case \u00ab oui \u00bb.<br \/>\nSi <span style=\"background-color: transparent\">\u00ab oui \u00bb, indiquer le choix d&rsquo;utiliser <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-kilometrique-pour-la-declaration-des-revenus.html\">le bar\u00e8me kilom\u00e9trique<\/a> \u00ab oui \u00bb ou \u00ab non \u00bb.<br \/>\n<\/span>Si oui, il faut choisir dans les diff\u00e9rents menus d\u00e9roulants le nombre de v\u00e9hicules, le type (automobile, cyclomoteur, moto\/scooter), le type de carburant (essence, diesel, \u00e9lectrique, hybride, GPL, hydrog\u00e8ne) et la puissance administrative selon le type de v\u00e9hicule, pour une automobile (3 CV et moins, 4 CV, 5 CV, 6 CV, 7 CV et plus), un cyclomoteur (- de 50 cm3), une moto \/ un scooter (1 ou 2 CV, 3, 4 CV ou 5 CV, + de 5 CV).<\/li>\n<li><strong style=\"background-color: transparent\">\u00c9tape 3<br \/>\n<\/strong>Il faut alors saisir le nombre de km parcourus dans l&rsquo;ann\u00e9e 2024 \u00e0 droite dans le champ pr\u00e9vu \u00e0 cet effet ainsi que les \u00e9ventuels autres frais de d\u00e9placement \u00e0 retenir dans une case d\u00e9di\u00e9e (le d\u00e9tail de ces frais est \u00e0 renseigner dans le champ \u00ab D\u00e9tail \u00bb en bas de la page).<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">\u00c0 noter<\/span> :<span style=\"background-color: transparent\"> il est possible de reporter toutes les informations saisies en 2024 en vue soit de les valider, soit de les mettre \u00e0 jour.<br \/>\n<\/span>Une fois toutes ces informations saisies, <strong>le calcul des frais r\u00e9els s&rsquo;effectue automatiquement<\/strong>. En particulier, en cas d&rsquo;utilisation du\u00a0<span style=\"background-color: transparent\">bar\u00e8me kilom\u00e9trique, le montant des f<\/span><span style=\"background-color: transparent\">rais de d\u00e9placement pris en compte est calcul\u00e9 de fa\u00e7on automatique, d\u00e8s la saisie du nombre de km parcourus dans l&rsquo;ann\u00e9e.<\/span><\/li>\n<li><strong style=\"background-color: transparent\">\u00c9tape 4<br \/>\n<\/strong>Enfin, il faut cliquer sur le bouton valider qui permet reporter le total des frais r\u00e9els en case 1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK (selon le d\u00e9clarant qui choisit l&rsquo;option)&#8230;<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention ! Si plusieurs membres du foyer fiscal optent pour les frais r\u00e9els, il faut r\u00e9p\u00e9ter l&rsquo;op\u00e9ration pour chacun des d\u00e9clarants.<\/p>\n<p>Lorsque les frais correspondent uniquement \u00e0 l&rsquo;usage de transport en commun, il faut inscrire directement la somme correspondante dans la case pr\u00e9vue pour les frais r\u00e9els (1AK, 1BK, 1CK, 1DK, 1EK, 1FK).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L\u2019option pour les frais r\u00e9els permet la d\u00e9duction des d\u00e9penses professionnelles effectives si elles d\u00e9passent l&rsquo;abattement forfaitaire de 10%. Pour la d\u00e9claration au printemps 2026 des revenus et charges 2025, voici les r\u00e8gles de calcul et les montants \u00e0 appliquer pour les frais de transport et de nourriture.<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":72110,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"class_list":["post-56759","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaration"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Calcul frais r\u00e9els imp\u00f4t 2026 : repas, frais kilom\u00e9triques, d\u00e9claration<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Frais r\u00e9els 2025 : comment calculer et d\u00e9clarer vos frais de repas et kilom\u00e9triques pour l&#039;imp\u00f4t 2026. 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