{"id":56793,"date":"2018-04-10T16:50:37","date_gmt":"2018-04-10T14:50:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-les-cases-et-lignes-a-remplir-de-la-declaration-2042.html"},"modified":"2025-06-04T16:16:40","modified_gmt":"2025-06-04T14:16:40","slug":"impots-les-cases-et-lignes-a-remplir-de-la-declaration-2042","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-les-cases-et-lignes-a-remplir-de-la-declaration-2042.html","title":{"rendered":"Imp\u00f4ts 2025 : les cases et lignes \u00e0 remplir de la d\u00e9claration 2042"},"content":{"rendered":"<p>V\u00e9rifier, corriger ou compl\u00e9ter sa <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9claration de revenus<\/a><\/strong> est important pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un calcul d&rsquo;imp\u00f4t 2025 juste, notamment en cas de changement de situation en 2024. Les cases importantes \u00e0 ne pas rater (liste non exhaustive).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_remplir_les_cases_L_F_O_pour_la_composition_du_foyer_fiscal\"><\/span>Comment remplir les cases L, F, O pour la composition du foyer fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La d\u00e9claration pr\u00e9-remplie peut \u00eatre corrig\u00e9e ou compl\u00e9t\u00e9e (erreurs dans les cases pr\u00e9-coch\u00e9es ou cases laiss\u00e9es vides par l&rsquo;administration fiscale) pour renseigner ou actualiser la situation et la composition du foyer fiscal, notamment le nombre d&rsquo;enfants \u00e0 charge.<\/p>\n<p>Par exemple, en cas de mariage ou de Pacs en 2024, il faut d\u00e9poser une d\u00e9claration commune (sauf option pour la d\u00e9claration s\u00e9par\u00e9e), et une seule, en incluant les revenus per\u00e7us avant l&rsquo;union, depuis le 1er janvier 2024.<\/p>\n<p>Si l&rsquo;une des cases C, V ou D est d\u00e9j\u00e0 coch\u00e9e, il est n\u00e9cessaire de corriger la d\u00e9claration de revenus en cochant les cases suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case M<\/strong> : mariage en 2024<\/li>\n<li><strong>case O<\/strong> : conclusion d&rsquo;un Pacs en 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans les deux cas, il est requis de remplir la <strong>ligne X<\/strong> (date du mariage ou date du Pacs).<\/p>\n<p>Le cas \u00e9ch\u00e9ant, il ne faut pas oublier de cocher :<\/p>\n<ul>\n<li>la <strong>case F<\/strong> (cadre situation du foyer fiscal en 2024) si le conjoint est titulaire de la carte d&rsquo;invalidit\u00e9 ou d&rsquo;une pension d&rsquo;invalidit\u00e9 pour accident du travail<\/li>\n<li>la <strong>case S<\/strong> si l&rsquo;un des deux d\u00e9clarants est \u00e2g\u00e9 de plus de 74 ans et s&rsquo;il est \u00e9ligible \u00e0 la demi-part des veuves de guerres ou des anciens combattants.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La d\u00e9claration pr\u00e9-remplie peut s&rsquo;av\u00e9rer incompl\u00e8te en cas de naissance d&rsquo;un enfant en 2024. Pour b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;avantage fiscal correspondant, il est n\u00e9cessaire d&rsquo;inscrire le nombre d&rsquo;enfants \u00e0 charge exclusive ou principale <strong>case F<\/strong> (personnes \u00e0 charge) et de pr\u00e9ciser l&rsquo;ann\u00e9e de naissance de chaque enfant. Cela permet de b\u00e9n\u00e9ficier, en fonction du nombre d&rsquo;enfants, d&rsquo;une demi-part ou d&rsquo;une part fiscale compl\u00e8te suppl\u00e9mentaire pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Apr\u00e8s une s\u00e9paration et si les enfants sont en garde altern\u00e9e<\/span>, il faut remplir :<\/p>\n<ul>\n<li>la <strong>case H<\/strong> pour indiquer le nombre d&rsquo;enfants mineurs ou handicap\u00e9s en r\u00e9sidence altern\u00e9e<\/li>\n<li>la <strong>case I<\/strong> pour indiquer le nombre d&rsquo;enfants titulaires de la carte d&rsquo;invalidit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une personne vivant seule au 1er janvier 2024 (c\u00e9libataire, s\u00e9par\u00e9e, divorc\u00e9e ou veuve) peut avoir int\u00e9r\u00eat \u00e0 <strong>cocher la case L pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un avantage fiscal<\/strong> de plus de 1.000 euros (1.069 euros pr\u00e9cis\u00e9ment en 2025 au titre de la situation 2024). Pour cela, il faut respecter plusieurs crit\u00e8res cumulatifs (\u00eatre seul sans personne \u00e0 charge, avoir un ou plusieurs enfants majeurs qui ont pris leur ind\u00e9pendance fiscale ou un enfant d\u00e9c\u00e9d\u00e9 apr\u00e8s 16 ans, avoir eu ses enfants fiscalement \u00e0 charge pendant au moins 5 ans en tant que famille monoparentale).<\/p>\n<p><strong>Attention,<\/strong> en cas de mariage, de Pacs ou de divorce en 2024, le fisc consid\u00e8re la condition de vivre seul au 31 d\u00e9cembre 2024.<\/p>\n<p><em>Remarque de l&rsquo;auteur : attention, il existe deux cases F, l&rsquo;une pour la d\u00e9claration d&rsquo;une personne invalide, l&rsquo;autre pour le nombre d&rsquo;enfants \u00e0 charge.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ancien_combattant_case_W_S_ou_G\"><\/span>Ancien combattant, case W, S ou G ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le titulaire d&rsquo;une pension militaire d&rsquo;invalidit\u00e9, une veuve d&rsquo;ancien combattant ou un ancien combattant \u00e2g\u00e9 de plus de 74 ans (n\u00e9\/n\u00e9e avant le 1er janvier 1951) peut b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une demi-part fiscale suppl\u00e9mentaire, ce qui permet \u00e0 l&rsquo;administration de proc\u00e9der \u00e0 un calcul de l&rsquo;imp\u00f4t plus favorable au contribuable.<\/p>\n<p>Selon la situation, il faut cocher la case W, S ou G :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case W<\/strong> : personne c\u00e9libataire, divorc\u00e9\/divorc\u00e9e, veuf\/veuve respectant les conditions<\/li>\n<li><strong>case S<\/strong> : couple mari\u00e9 ou uni par un Pacs, l&rsquo;un des conjoint remplit les conditions<\/li>\n<li><strong>case G<\/strong> : \u00e0 cocher en cas de perception d&rsquo;une pension de veuve de guerre<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention, en pr\u00e9sence d&rsquo;enfants \u00e0 charge ou d&rsquo;enfants majeurs faisant l&rsquo;objet d&rsquo;un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">rattachement au foyer fiscal<\/a><\/strong>, il n&rsquo;est pas possible de b\u00e9n\u00e9ficier de la demi-part suppl\u00e9mentaire procur\u00e9e par la case W ou G coch\u00e9e.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Case_pour_la_declaration_des_frais_de_garde\"><\/span>Case pour la d\u00e9claration des frais de garde<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour la d\u00e9claration des frais de garde des enfants, il faut renseigner les informations dans la rubrique \u00ab Charges \u00bb de la d\u00e9claration en ligne ou dans le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/formulaire-2042-rici-imprime-de-declaration-de-reductions-et-credit-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">formulaire 2042 RICI<\/a><\/strong> (r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4ts et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4ts) en cas d&rsquo;utilisation de la feuille d&rsquo;imp\u00f4t papier. La case \u00e0 remplir d\u00e9pend de leur \u00e2ge et du mode de garde choisi.<\/p>\n<p>Pour les enfants \u00e2g\u00e9s de moins de 6 ans au 1er janvier 2024 (n\u00e9s depuis le 1er janvier 2018 \/ apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2017), les frais de garde ouvrent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t en cas de garde hors domicile, sous conditions. Le montant des frais engag\u00e9s en 2024 est \u00e0 d\u00e9clarer des <strong>cases 7GA \u00e0 7GM<\/strong>.<\/p>\n<p>Dans le d\u00e9tail, les cases \u00e0 remplir sont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>Frais de garde du 1er enfant \u00e0 charge : <strong>case 7GA<\/strong><\/li>\n<li>Frais de garde du 2\u00e8me enfant \u00e0 charge : <strong>case 7GB<\/strong><\/li>\n<li>Frais de garde du 3\u00e8me enfant \u00e0 charge : <strong>case 7GC<\/strong><\/li>\n<li>Frais de garde du 4\u00e8me enfant \u00e0 charge : <strong>case 7GD<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Apr\u00e8s une s\u00e9paration, <span style=\"text-decoration: underline\">pour les enfants \u00e0 charge en r\u00e9sidence altern\u00e9e<\/span>, les cases \u00e0 remplir sont les suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>1er enfant : <strong>case 7GE<\/strong><\/li>\n<li>2\u00e8me enfant : <strong>case 7GF<\/strong><\/li>\n<li>3\u00e8me enfant : <strong>case 7GG<\/strong><\/li>\n<li>4\u00e8me enfant : <strong>case 7GM<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Dans tous les cas, il faut d\u00e9clarer la somme nette \u00e0 la charge du contribuable, apr\u00e8s d\u00e9duction des \u00e9ventuelles aides de la Caf ou de la MSA, du Cesu (ch\u00e8que emploi service universel) pr\u00e9financ\u00e9 par l&#8217;employeur ou des aides directes vers\u00e9es par le comit\u00e9 d&rsquo;entreprise ou par l\u2019employeur sur la fiche de paie.<\/p>\n<p>Pour les gardes \u00e0 domicile, notamment la nounou qui s&rsquo;occupe de la sortie d&rsquo;\u00e9cole des enfants scolaris\u00e9s au primaire, il faut remplir les cases suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Case 7DB<\/strong> : sommes vers\u00e9es en 2024 au titre des services \u00e0 la personne<\/li>\n<li><strong>Case 7DR<\/strong> : montant des aides per\u00e7ues pour l\u2019emploi \u00e0 domicile (CESU pr\u00e9financ\u00e9)<\/li>\n<li><strong>Case 7DQ<\/strong> : case \u00e0 cocher pour un particulier employeur qui a eu recours pour la premi\u00e8re fois \u00e0 un salari\u00e9 \u00e0 domicile.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Attention !<\/strong> Il faut indiquer le type de d\u00e9pense ouvrant droit au cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t parmi une liste de 27 choix, dont 4 concernent les gardes d&rsquo;enfant.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_des_interets_du_PEL_quelle_case_remplir\"><\/span>D\u00e9claration des int\u00e9r\u00eats du PEL : quelle case remplir ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/pel-des-taux-differents-selon-la-date-d-ouverture.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">int\u00e9r\u00eats du PEL<\/a><\/strong> doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s pour certains d\u00e9tenteurs mais pas pour d&rsquo;autres. Ainsi, pour un PEL de moins de 12 ans ouvert avant le 1er janvier 2018, les gains sont exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Il n&rsquo;est pas n\u00e9cessaire de les d\u00e9clarer.<\/p>\n<p>En revanche, les int\u00e9r\u00eats doivent \u00eatre renseign\u00e9s <strong>case 2TR<\/strong>, au m\u00eame titre que les int\u00e9r\u00eats des livrets bancaires imposables ou des comptes r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s :<\/p>\n<ul>\n<li>pour les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;un PEL per\u00e7us au-del\u00e0 du douzi\u00e8me anniversaire de l&rsquo;ouverture du plan<\/li>\n<li>pour les int\u00e9r\u00eats d&rsquo;un PEL ouvert en 2019, en 2020, en 2021, en 2022, en 2023 ou en 2024<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette case se trouve dans la d\u00e9claration 2042 principale, rubrique \u00ab Revenus des valeurs et capitaux mobiliers \u00bb (RCM).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cotisation_syndicale_case_7AC_7AE_7AG_dans_la_declaration_de_revenus\"><\/span>Cotisation syndicale : case 7AC, 7AE, 7AG dans la d\u00e9claration de revenus<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Sauf option pour les frais r\u00e9els d\u00e9ductibles du revenu, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-le-credit-d-impot-pour-les-cotisations-syndicales.html\">les cotisations syndicales<\/a> permettent de pr\u00e9tendre \u00e0 une aide de l\u2019\u00c9tat sous la forme d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t. Un dispositif qui permet d&rsquo;en faire b\u00e9n\u00e9ficier tous les contribuables, imposables comme non imposables, retrait\u00e9s ou salari\u00e9s.<\/p>\n<p>Attention, le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t est \u00e9gal \u00e0 66% du total des cotisations vers\u00e9es et celles-ci ne peuvent d\u00e9passer 1% du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/salaire-brut-salaire-net-comment-calculer-son-salaire#net\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>salaire net<\/strong> <\/a>annuel imposable.<\/p>\n<p>Le montant de la cotisation 2024 est \u00e0 d\u00e9clarer dans la d\u00e9claration 2042 RICI :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case 7AC<\/strong> pour le d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li><strong>case 7AE<\/strong> pour le d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li><strong>case 7AG<\/strong> : cumul des versements de l&rsquo;ensemble des personnes \u00e0 charge au titres des cotisations syndicales<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il n&rsquo;est pas obligatoire d&rsquo;envoyer une copie du re\u00e7u fiscal d\u00e9livr\u00e9 par le syndicat. Il faut en revanche le conserver pr\u00e9cieusement, en cas de demande du <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quel-est-le-role-du-service-des-impots-des-particuliers-sip.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Service des imp\u00f4ts des particuliers<\/a><\/strong> ou du centre des finances publiques pour v\u00e9rification ou contr\u00f4le.<\/p>\n<p>En cas <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/frais-reels-deductibles-comment-declarer.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d&rsquo;option pour les frais r\u00e9els<\/a>, on ne peut pas renseigner cette case puisque les deux avantages fiscaux (d\u00e9duction fiscale et cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t) ne sont pas cumulables.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Aide_a_domicile_case_7DB_7DQ_7DG_etou_7DL_pour_avoir_droit_au_credit_dimpot\"><\/span>Aide \u00e0 domicile : case 7DB, 7DQ, 7DG et\/ou 7DL pour avoir droit au cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour toutes les d\u00e9penses de services \u00e0 la personne \u00e9ligibles, les sommes vers\u00e9es donnent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t, \u00e9gal \u00e0 50% du montant annuel sous certaines limites.<\/p>\n<p>Pour y pr\u00e9tendre, il faut remplir les cases suivantes du formulaire 2042 RICI ou de son \u00e9quivalent dans la d\u00e9claration en ligne :<\/p>\n<ul>\n<li>sommes vers\u00e9es pour l&#8217;emploi d&rsquo;un salari\u00e9 \u00e0 domicile directement ou via un prestataire agr\u00e9\u00e9 (entreprise ou association) : <strong>case 7DB<\/strong><\/li>\n<li>nombre d&rsquo;ascendants (parents ou grands-parents) b\u00e9n\u00e9ficiaires de <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/tout-savoir-sur-l-allocation-personnalisee-d-autonomie-apa.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l&rsquo;APA (allocation personnalis\u00e9e d&rsquo;autonomie)<\/a><\/strong>, \u00e2g\u00e9s de plus de 65 ans, pour lesquels le contribuable a d\u00e9pens\u00e9 de l&rsquo;argent en 2024 : <strong>case 7DL<\/strong><\/li>\n<li>recours \u00e0 une nounou, \u00e0 une aide \u00e0 domicile ou \u00e0 une femme de m\u00e9nage pour la premi\u00e8re fois en 2021: <strong>case 7DQ \u00e0 cocher<\/strong><\/li>\n<li>d\u00e9clarant, conjoint ou personne \u00e0 charge titulaire de la carte d&rsquo;invalidit\u00e9 ou de la carte mobilit\u00e9 inclusion (carte CMI mention \u00ab\u00a0invalidit\u00e9\u00a0\u00bb) : <strong>case 7DG \u00e0 cocher<\/strong>.<br \/>\n<strong>&gt; Plus de d\u00e9tails : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/service-a-la-personne-bien-declarer-pour-profiter-de-l-avantage-fiscal.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Service \u00e0 la personne : bien d\u00e9clarer pour profiter de l\u2019avantage fiscal<\/a><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention ! Il faut ensuite indiquer le montant correspondant \u00e0 chaque type de d\u00e9penses (cases BDA \u00e0 BEA dans le formulaire 2042 RICI). L&rsquo;administration propose un choix parmi une liste de 27, sachant qu&rsquo;il est possible :<\/p>\n<ul>\n<li>de renseigner plusieurs cat\u00e9gories de d\u00e9penses<\/li>\n<li>au sein de la fen\u00eatre d\u00e9di\u00e9e dans la d\u00e9claration en ligne, de choisir plusieurs fois le m\u00eame type de d\u00e9pense et de d\u00e9clarer jusqu\u2019\u00e0 50 lignes<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_dimpot_pour_don_quelles_case_s_remplir\"><\/span>R\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t pour don : quelle(s) case (s) remplir ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il y a potentiellement plusieurs cases \u00e0 remplir dans le formulaire 2042 RICI pour d\u00e9clarer aux imp\u00f4ts un don d\u00e9ductible vers\u00e9 \u00e0 une association d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral ou \u00e0 une \u0153uvre, surtout pour les donateurs les plus g\u00e9n\u00e9reux habitu\u00e9s \u00e0 donner de l&rsquo;argent chaque ann\u00e9e et pour des montants cons\u00e9quents.<\/p>\n<p>En cas de don \u00e0 un organisme venant en aide aux personnes en difficult\u00e9 pour des besoins vitaux (aide alimentaire, fourniture d&rsquo;un logement, soins m\u00e9dicaux gratuits), comme les Restos du c\u0153ur ou le Secours populaire, il faut d\u00e9clarer son don case 7UD, sachant que le montant maximum pris en compte est de 1.000 euros donn\u00e9s en 2024 pour le calcul de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 75%. En cas de don au-del\u00e0 de cette limite, la somme est automatiquement prise en compte comme don ouvrant droit \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 66% (pas besoin de remplir la case 7UF).<\/p>\n<p>Pour un don \u00e0 une autre association caritative offrant une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 66% (don au T\u00e9l\u00e9thon, \u00e0 la Fondation du Patrimoine&#8230;), la somme vers\u00e9e est \u00e0 d\u00e9clarer case 7UF (total vers\u00e9 par l&rsquo;ensemble du foyer fiscal).<\/p>\n<p>En cas de d\u00e9passement pendant une ann\u00e9e de la limite de 20% du revenu imposable, l&rsquo;exc\u00e9dent de dons est reportable sur les cinq ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n<p>Le report des sommes en exc\u00e9dent au titre des dons r\u00e9alis\u00e9s sur les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes est \u00e0 d\u00e9clarer :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>case 7XS<\/strong> : montant des dons vers\u00e9s en 2019 et non utilis\u00e9s<\/li>\n<li><strong>case 7XT<\/strong> : report des versements 2020 non utilis\u00e9s<\/li>\n<li><strong>case 7XU<\/strong> : report des sommes vers\u00e9es en 2021 et non utilis\u00e9es<\/li>\n<li><strong>case 7XW<\/strong> : report des versements 2022 non utilis\u00e9s<\/li>\n<li><strong>case 7XY<\/strong> : report des versements 2023 non utilis\u00e9s<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les montants correspondants sont indiqu\u00e9s sur <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/avis-d-imposition-perdu-oublie-pas-recu-comment-obtenir-un-duplicata.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l&rsquo;avis d&rsquo;imp\u00f4t<\/a> 2024 sur les revenus 2023. En pr\u00e9sence de reports, les exc\u00e9dents les plus anciens sont pris en compte pour le calcul de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t, avant les versements de l&rsquo;ann\u00e9e 2024.<\/p>\n<p><strong>&gt; En savoir plus : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-comment-declarer-les-dons-aux-associations-et-partis-politiques.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Imp\u00f4ts 2025 : comment d\u00e9clarer les dons aux associations et partis politiques de 2024<\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong>Nouveau en 2025 !<\/strong> Les dons au profit <span>des associations et fondations reconnues d\u2019utilit\u00e9 publique \u0153uvrant pour aider les victimes du cyclone Chido \u00e0 Mayotte<\/span>, effectu\u00e9s <span>du 14 au 31 d\u00e9cembre 2025<\/span>, b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 75% pour les 2.000 premiers euros vers\u00e9s (66% au-del\u00e0). La somme correspondante \u00e0 saisir est \u00e0 d\u00e9clarer case 7UO.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Case_N_rattachement_dun_enfant_majeur_marie_pacse_ou_lui-meme_parent\"><\/span>Case N : rattachement d&rsquo;un enfant majeur mari\u00e9, pacs\u00e9 ou lui-m\u00eame parent<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La case N de la d\u00e9claration de revenus correspond \u00e0 un cas particulier de <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/rattachement-fiscal-des-enfants-majeurs-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">rattachement d&rsquo;un enfant majeur au foyer fiscal<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p>Cette case concerne :<\/p>\n<ul>\n<li>le rattachement d&rsquo;un enfant majeur mari\u00e9<\/li>\n<li>le rattachement d&rsquo;un enfant majeur li\u00e9 par <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/vie-pratique\/a\/pacs-demarches-documents-cout-impots-et-rupture\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">un Pacs<\/a><\/strong><\/li>\n<li>le rattachement d&rsquo;un enfant majeur charg\u00e9 de famille (qui a un ou plusieurs enfants)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans tous les cas, l&rsquo;enfant majeur doit respecter la condition du rattachement, \u00e0 savoir :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00eatre \u00e2g\u00e9 de moins de 21 ans au 1er janvier 2024<\/li>\n<li>ou \u00eatre \u00e2g\u00e9 de moins de 25 ans au 1er janvier 2024 et \u00eatre \u00e9tudiant<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il faut inscrire dans la case N le nombre de personnes concern\u00e9es par le rattachement, sachant qu&rsquo;outre l&rsquo;enfant majeur, le rattachement vise \u00e9galement :<\/p>\n<ul>\n<li>son conjoint (\u00e9poux ou \u00e9pouse) s&rsquo;il est mari\u00e9<\/li>\n<li>son partenaire de Pacs s&rsquo;il est uni de la sorte<\/li>\n<li>les enfants du couple le cas \u00e9ch\u00e9ant<\/li>\n<\/ul>\n<p>Par exemple, un enfant majeur suivant des \u00e9tudes sup\u00e9rieures \u00e0 l&rsquo;universit\u00e9, mari\u00e9 avec un enfant doit inscrire le chiffre 3 dans la case N.<\/p>\n<p>Au contraire d&rsquo;un enfant majeur c\u00e9libataire sans enfant (case J remplie), l&rsquo;enfant majeur mari\u00e9, pacs\u00e9 ou lui-m\u00eame parent ne donne pas droit \u00e0 une augmentation du nombre de parts fiscales. En revanche, si la case N est remplie, chaque personne rattach\u00e9e \u00e0 ce titre permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un abattement fiscal sp\u00e9cial de 6.794 euros par personne rattach\u00e9e.<\/p>\n<p>Ainsi, dans notre exemple ci-dessous (enfant majeur mari\u00e9, son conjoint et leur enfant), l&rsquo;abattement sp\u00e9cial est \u00e9gal \u00e0 20.382 euros (6.794 x 3).<\/p>\n<p>Si l&rsquo;enfant majeur et\/ou son conjoint per\u00e7oit des revenus, il faut les inscrire dans la d\u00e9claration de revenus du foyer fiscal.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Exemple de calcul<\/span><\/p>\n<p>Prenons le cas d&rsquo;un p\u00e8re seul \u00e2g\u00e9 de 55 ans, qui per\u00e7oit 60.000 euros de revenus annuels, dont la fille mari\u00e9e, \u00e9tudiante, est \u00e2g\u00e9e de 23 ans et m\u00e8re d&rsquo;une petite fille. Le couple de jeunes parents ne per\u00e7oit aucun revenu.<\/p>\n<p>Traitements et salaires du p\u00e8re (case AJ) : 60.000 euros<br \/>\nNombre de personnes rattach\u00e9es (case N) : 3<br \/>\nNombre de parts fiscales : 1<br \/>\nRevenu brut global : 54.000 euros (90% de 60.000 euros, apr\u00e8s d\u00e9duction de 10%)<br \/>\nAbattements sp\u00e9ciaux : 20.382 euros (6.794 x 3)<br \/>\n<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impots-le-revenu-net-imposable-c-est-quoi.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Revenu net imposable<\/a><\/strong> : 33.618 euros<br \/>\nImp\u00f4t sur le revenu brut (\u00ab Droits simples \u00bb) : 3.251 euros<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;imp\u00f4t net \u00e0 payer en 2025 : 3.251 euros<\/strong><br \/>\nMontant du <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR)<\/a><\/strong> 2024 : 33.618 euros<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sur impots.gouv.fr ou sur la feuille d&rsquo;imp\u00f4t, nombre de contribuables ont besoin d&rsquo;aide pour savoir quelle case ou quelle ligne remplir dans leur d\u00e9claration de revenus pour les frais de garde, le paiement d&rsquo;une cotisation syndicale, un don au T\u00e9l\u00e9thon ou plus g\u00e9n\u00e9ralement pour b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une demi-part suppl\u00e9mentaire, d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t ou d&rsquo;une d\u00e9duction. 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