{"id":56804,"date":"2018-11-23T11:06:19","date_gmt":"2018-11-23T10:06:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/renovation-d-une-maison-ou-d-un-appartement-quelle-defiscalisation-pour-quels-travaux.html"},"modified":"2025-07-11T14:53:13","modified_gmt":"2025-07-11T12:53:13","slug":"renovation-d-une-maison-ou-d-un-appartement-quelle-defiscalisation-pour-quels-travaux","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/renovation-d-une-maison-ou-d-un-appartement-quelle-defiscalisation-pour-quels-travaux.html","title":{"rendered":"R\u00e9novation d\u2019une maison ou d\u2019un appartement : quelle d\u00e9fiscalisation pour quels travaux ?"},"content":{"rendered":"

<\/span><\/a>D\u00e9fiscalisation et travaux dans l’ancien, quel avantage en imp\u00f4t selon le projet ?<\/span><\/h2>\n

Les travaux de r\u00e9novation du logement b\u00e9n\u00e9ficient souvent d’aides fiscales accord\u00e9es par l’\u00c9tat, permettant d’en all\u00e9ger le budget total pour un particulier. Cependant, la nature, les conditions, les modalit\u00e9s et le montant de l’incitation fiscale varient consid\u00e9rablement selon le type de logement (r\u00e9sidence principale ou investissement locatif) et de travaux effectu\u00e9s. Et on ne peut pas \u00e0 proprement parler de d\u00e9fiscalisation dans tous les cas de figure, mais plut\u00f4t de m\u00e9canismes de compensation par l’imp\u00f4t du co\u00fbt des travaux de r\u00e9novation pour le contribuable.<\/p>\n

De fa\u00e7on synth\u00e9tique, on peut distinguer trois cat\u00e9gories de situations distinctes :<\/p>\n

    \n
  1. Les travaux de r\u00e9novation de l’habitation principale, visant \u00e0 en am\u00e9liorer la performance \u00e9nerg\u00e9tique (isolation, acquisition d’un nouvel \u00e9quipement de chauffage) ou l’accessibilit\u00e9 pour une personne \u00e2g\u00e9e ou handicap\u00e9e. L’aide fiscale \u00e0 la r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique, accord\u00e9e sous la forme d’un cr\u00e9dit d’imp\u00f4t, est d\u00e9sormais \u00e9teinte, apr\u00e8s son remplacement par l’aide MaPrimeR\u00e9nov’<\/a>. Le cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour l’adaptation du logement au handicap ou \u00e0 la perte d’autonomie devrait conna\u00eetre m\u00eame sort (remplacement pr\u00e9vu par MaPrimeAdapt’)<\/li>\n
  2. Les travaux dans un logement locatif r\u00e9alis\u00e9s par un propri\u00e9taire bailleur pour en am\u00e9liorer le potentiel et\/ou le confort pour le locataire. Il s’agit alors de travaux de r\u00e9novation d\u00e9ductibles du revenu foncier qui permettent de diminuer la base de calcul de l’imp\u00f4t.<\/li>\n
  3. Les investissements dans un appartement ancien n\u00e9cessitant d’importants – voire tr\u00e8s lourds – travaux de r\u00e9novation\/r\u00e9habilitation, g\u00e9n\u00e9ralement dans le cadre d’un dispositif de d\u00e9fiscalisation immobili\u00e8re<\/a><\/strong> (loi Denormandie, loi Pinel, loi Malraux, monuments historiques), parfois dans celui d’un dispositif de droit commun (d\u00e9ficit foncier).<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    \u00c0 noter : les avantages fiscaux ne sont pas cumulables pour une m\u00eame d\u00e9pense.<\/p>\n

    <\/span>Quels travaux peut-on d\u00e9duire des imp\u00f4ts en 2023\u00a0?<\/span><\/h2>\n

    Les travaux permettant de diminuer le montant de son imp\u00f4t sur le revenu ne sont pas les m\u00eames pour tous les contribuables.<\/p>\n

    Pour des travaux effectu\u00e9s en 2023 et en dehors des dispositifs de d\u00e9fiscalisation immobili\u00e8re, on peut distinguer les situations suivantes :<\/p>\n

      \n
    1. d\u00e9penses d’installation ou de remplacement d’\u00e9quipements permettant l’adaptation des logements \u00e0 la perte d’autonomie ou au handicap dans la r\u00e9sidence principale ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t<\/li>\n
    2. d\u00e9penses de r\u00e9paration et d’entretien effectu\u00e9s dans une maison ou un appartement locatif (location nue), d\u00e9ductibles des revenus fonciers<\/li>\n<\/ol>\n

      Les d\u00e9penses de travaux prises en compte pour l\u2019un ou l\u2019autre du dispositif sont r\u00e9capitul\u00e9es dans le tableau ci-dessous\u00a0:<\/p>\n

      \n\n\n\n\n\t\n\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t
      Type de logement<\/th>R\u00e9sidence principale<\/th>Maison ou appartement locatif<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
      Textes applicables<\/th>Articles 200 quater A du CGI, article 18 ter du CGI, annexe 4<\/th>Article 31 du CGI, BOFiP BOI-RFPI-BASE-20-30-10<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n
      Dispositif fiscal<\/td>Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t<\/td>Travaux d\u00e9ductibles des revenus fonciers<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>D\u00e9penses d'accessibilit\u00e9 du logement aux personnes \u00e2g\u00e9es ou handicap\u00e9es<\/strong><\/td>Travaux d'entretien<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>\u00e9vier, lavabo \u00e0 hauteur r\u00e9glable<\/td>Traitement des bois contre les insectes xylophages<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>siphon d\u00e9port\u00e9<\/td>Travaux de r\u00e9paration<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>si\u00e8ge de douche mural
      \n<\/td>      		remise en \u00e9tat de la toiture<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>WC sur\u00e9lev\u00e9s<\/td>remise en \u00e9tat de la fa\u00e7ade<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>\u00e9l\u00e9vateur vertical comportant une plate-forme am\u00e9nag\u00e9e<\/td>remise en \u00e9tat des canalisations<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>main courante<\/td>remise en \u00e9tat de l'installation \u00e9lectrique<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>barre de maintien ou d'appui<\/td>remise en \u00e9tat de l'installation de chauffage central (remplacement de canalisations et d'\u00e9l\u00e9ments de radiateurs)<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>poign\u00e9e ou barre de tirage de porte adapt\u00e9e<\/td>remise en \u00e9tat du mur d'une propri\u00e9t\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>rampe fixe<\/td>travaux de r\u00e9paration des plafonds<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>plan inclin\u00e9<\/td>travaux de r\u00e9paration des planchers<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>mobilier \u00e0 hauteur r\u00e9glable<\/td>travaux de r\u00e9paration de l'escalier<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>rev\u00eatement ou dalle podotactile<\/td>travaux de r\u00e9fection des enduits ext\u00e9rieurs<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>nez de marche antid\u00e9rapant<\/td>ravalement et cr\u00e9pissage des murs<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>D\u00e9penses d'adaptation \u00e0 la perte d'autonomie ou au handicap <\/strong><\/td>remplacement de la chaudi\u00e8re du chauffage central<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>\u00e9vier et lavabo fixe utilisable par une personne \u00e0 mobilit\u00e9 r\u00e9duite<\/td>remise aux normes d'une installation d'ascenseur<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>cabine de douche int\u00e9grale pour personnes \u00e0 mobilit\u00e9 r\u00e9duite<\/td>remise en \u00e9tat de la loge d'un concierge<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>bac \u00e0 douche extra-plats et porte de douche<\/td>remise en \u00e9tat d'une cuisine am\u00e9nag\u00e9e existante (hors d\u00e9penses de remplacement des appareils \u00e9lectrom\u00e9nagers)<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>receveur de douche \u00e0 carreler<\/td>remise en \u00e9tat \u00e0 la suite d'une catastrophe naturelle<\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>pompe de relevage ou pompe d'aspiration des eaux pour receveur extra-plat<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>WC suspendus avec b\u00e2ti support<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>WC \u00e9quip\u00e9s d'un syst\u00e8me lavant et s\u00e9chant<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>robinetterie pour personnes \u00e0 mobilit\u00e9 r\u00e9duite<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>mitigeur thermostatique<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>miroir inclinable pour personnes \u00e0 mobilit\u00e9 r\u00e9duite<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>syst\u00e8me de commande comprenant un d\u00e9tecteur de mouvements, de signalisation ou d'alerte<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>dispositif de fermeture, d'ouverture ou syst\u00e8me de commande des installations \u00e9lectriques, d'eau, de gaz et de chauffage<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>\u00e9clairages temporis\u00e9s coupl\u00e9s \u00e0 un d\u00e9tecteur de mouvements<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>syst\u00e8me de motorisation de volets, de portes d'entr\u00e9e et de garage, de portails<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>volet roulant \u00e9lectrique<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>rev\u00eatements de sol antid\u00e9rapant<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>protections d'angles<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>boucles magn\u00e9tiques<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>syst\u00e8me de transfert \u00e0 demeure ou potences au plafond<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>garde-corps<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>portes ou fen\u00eatres adapt\u00e9es<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>inversion ou \u00e9largissement de portes<\/td><\/td>\n<\/tr>\n
      <\/td>porte coulissante<\/td><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div>\n

      <\/span><\/a>D\u00e9fiscalisation des travaux de r\u00e9novation de l’habitation principale<\/span><\/h2>\n

      Certains travaux de r\u00e9novation de l’habitat pay\u00e9s en 2023 peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d’une incitation fiscale sous la forme d’un cr\u00e9dit d’imp\u00f4t. Quel est le principe du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t ? Il s’agit d’une aide de l’\u00c9tat diff\u00e9r\u00e9e dans le temps. Le contribuable re\u00e7oit son argent l’ann\u00e9e suivant le paiement des travaux soit sous la forme d’un remboursement d’imp\u00f4t<\/a><\/strong> (si le contribuable est non imposable ou si son cr\u00e9dit d’imp\u00f4t est sup\u00e9rieur au montant d’imp\u00f4t qu’il aurait d\u00fb payer hors avantage fiscal) soit via une diminution de l’imp\u00f4t d\u00fb si le cr\u00e9dit d’imp\u00f4t est inf\u00e9rieur au montant de l’imp\u00f4t brut.<\/p>\n

      Le fait de devoir avancer de l’argent et donc d’attendre quelques mois \u00e0 plus d’un an pour \u00eatre partiellement rembours\u00e9 constitue le principal inconv\u00e9nient de ce type d’aides.<\/p>\n

      <\/span><\/a>Fen\u00eatres, chauffage… Fin du cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique<\/span><\/h3>\n

      Ce cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour la transition \u00e9nerg\u00e9tique (CITE) ne peut plus \u00eatre mobilis\u00e9 depuis le 1er janvier 2021, le dispositif ayant \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 par Ma Prime R\u00e9nov’<\/a> apr\u00e8s avoir subi plusieurs transformations ces derni\u00e8res ann\u00e9es, avant sa disparition. Le CITE \u00e9tait mobilisable pour la derni\u00e8re fois pour des travaux engag\u00e9s au plus tard le 31 d\u00e9cembre 2020, ayant fait l’objet d’un devis et du versement d’un acompte en 2019 ou en 2020.<\/p>\n

      <\/span><\/a>Cr\u00e9dit d’imp\u00f4t pour l’adaptation de la r\u00e9sidence principale \u00e0 l’\u00e2ge ou au handicap<\/span><\/h3>\n

      Une personne \u00e2g\u00e9e ou handicap\u00e9e peut avoir besoin d’une adaptation de son logement afin de favoriser son maintien \u00e0 domicile dans de bonnes conditions. Les d\u00e9penses d’installation ou de remplacement d’\u00e9quipements sp\u00e9cialement con\u00e7us \u00e0 cet effet (monte-escalier, ascenseur adapt\u00e9 \u00e0 une personne \u00e0 mobilit\u00e9 r\u00e9duite, barres de maintien ou d’appui…) effectu\u00e9es au sein de la r\u00e9sidence principale donnent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d’imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 25% de la facture TTC main d’\u0153uvre comprise.<\/p>\n

      Ce dispositif est en vigueur jusqu’au 31 d\u00e9cembre 2023, en l\u2019\u00e9tat actuel des textes (source article 200 quater A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts).<\/p>\n

      Pour y avoir droit le contribuable ou un membre de son foyer fiscal doit remplir l’une des conditions suivantes :<\/p>\n