{"id":56807,"date":"2019-01-04T18:03:50","date_gmt":"2019-01-04T17:03:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-pour-les-retraites-quel-impot-a-la-source-sur-la-retraite.html"},"modified":"2022-04-08T17:27:13","modified_gmt":"2022-04-08T15:27:13","slug":"prelevement-a-la-source-pour-les-retraites-quel-impot-a-la-source-sur-la-retraite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-pour-les-retraites-quel-impot-a-la-source-sur-la-retraite.html","title":{"rendered":"Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour les retrait\u00e9s : quel imp\u00f4t \u00e0 la source sur la retraite 2022 ?"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_2022_pour_les_retraites_comment_ca_marche\"><\/span><a name=\"comment\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source 2022 pour les retrait\u00e9s, comment \u00e7a marche<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_sur_la_retraite_versee_en_2022\"><\/span><a name=\"palsretraite\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source sur la retraite vers\u00e9e en 2022<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Depuis le 1er janvier 2019, le d\u00e9calage d&rsquo;un an entre la perception des pensions de retraite et le paiement de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IR ou <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/irpp-impot-sur-le-revenu-des-personnes-physiques.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">IRPP<\/a><\/strong>) correspondant n&rsquo;existe plus : c&rsquo;est le principal impact de l&rsquo;entr\u00e9e en vigueur du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (PAS ou PALS). On parle d&rsquo;imp\u00f4t contemporain puisque l&rsquo;IR est retenu au moment de la perception du revenu imposable.<\/p>\n<p>La r\u00e9forme a port\u00e9 uniquement sur le mode de paiement de l&rsquo;imp\u00f4t. Ainsi, le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;a subi aucune modification, la pension de retraite \u00e9tant toujours soumise au <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong>. Et il faut toujours remplir ou valider une<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"> d\u00e9claration de revenus<\/a><\/strong> au printemps de l&rsquo;ann\u00e9e suivant la perception des revenus : en avril-mai 2022 pour les pensions de retraite 2021, en avril-mai 2023 pour les pensions de retraite 2022, etc.<\/p>\n<p>Pour un retrait\u00e9 imposable, toute pension vers\u00e9e en 2022 par un r\u00e9gime de retraite de base ou compl\u00e9mentaire est donc soumise au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : la somme vers\u00e9e sur le compte bancaire est nette de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.<\/p>\n<p>Le principe du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est similaire \u00e0 celui de la <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/csg-des-retraites.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">CSG sur les retraites<\/a><\/strong> : le taux est appliqu\u00e9 par la caisse de retraite pour le compte d&rsquo;une administration tierce.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Retenue_a_la_source_et_pension_de_retraite_ce_qui_a_change_en_2019\"><\/span><a name=\"changements\"><\/a>Retenue \u00e0 la source et pension de retraite, ce qui a chang\u00e9 en 2019<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L&rsquo;entr\u00e9e en vigueur du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source entra\u00eene des changements pour les retrait\u00e9s.<\/p>\n<p>Jusqu&rsquo;en 2018, un retrait\u00e9 payait un imp\u00f4t sur les revenus de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente :<\/p>\n<ul>\n<li>soit par <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/tiers-provisionnel-modalites-dates-de-paiement-de-l-acompte-d-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">tiers provisionnels<\/a><\/strong> \u00e0 payer mi-f\u00e9vrier pour le premier tiers, mi-mai pour le second et le solde le 15 septembre ;<\/li>\n<li>soit par pr\u00e9l\u00e8vement mensuel sur 10 mois pour les retrait\u00e9s mensualis\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Depuis le 1er janvier 2019, le paiement de l&rsquo;imp\u00f4t par tiers a \u00e9t\u00e9 automatiquement supprim\u00e9 par la mise en place du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source. De m\u00eame, tout contrat de mensualisation conclu au titre de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu a \u00e9t\u00e9 annul\u00e9 de fa\u00e7on automatique. Dans les deux cas, il n&rsquo;y avait donc aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer.<\/p>\n<p>Cette suspension du contrat de mensualisation ne concerne pas le paiement mensuel de la taxe d&rsquo;habitation (TH) ni de la taxe fonci\u00e8re (TF).<\/p>\n<p>L&rsquo;imp\u00f4t pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source par la ou les caisses de retraite est bas\u00e9 sur le taux calcul\u00e9 et communiqu\u00e9 par l&rsquo;administration fiscale \u00e0 l&rsquo;organisme en charge du versement. Le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-de-prelevement-a-la-source-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/strong> au 1er janvier 2020 tient compte des revenus 2018.<\/p>\n<p>Pour un retrait\u00e9 qui per\u00e7oit plusieurs retraites, chaque organisme effectue le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source au m\u00eame taux d&rsquo;imposition. L&rsquo;imp\u00f4t est donc pay\u00e9 proportionnellement aux revenus vers\u00e9s par chaque caisse.<\/p>\n<p>Le montant du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source figure sur le d\u00e9compte mis \u00e0 disposition par la caisse de retraite.<a name=\"decembre\"><\/a><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cnav_Agirc-Arrco%E2%80%A6_Quelles_caisses_de_retraite_concernees_par_limpot_a_la_source\"><\/span><a name=\"caisses\"><\/a>Cnav, Agirc-Arrco&#8230; Quelles caisses de retraite concern\u00e9es par l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Toutes les pensions vers\u00e9es au titre des r\u00e9gimes de retraite obligatoires sont en principe vis\u00e9es par le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.<\/p>\n<p>Les caisses de retraite suivantes sont ainsi concern\u00e9es :<\/p>\n<ul>\n<li>Assurance retraite (Cnav, Carsat) : r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (retraite de base)<\/li>\n<li>Mutualit\u00e9 sociale agricole (MSA) : anciens salari\u00e9s (retraite de base) et exploitants agricole (retraite de base et compl\u00e9mentaire)<\/li>\n<li>Agirc-Arrco : anciens salari\u00e9s agricoles, de l&rsquo;industrie, du commerce et des services (retraite compl\u00e9mentaire du priv\u00e9)<\/li>\n<li>S\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants (SSI, ex-RSI) : artisans et commer\u00e7ants \u00e0 la retraite (retraite de base et compl\u00e9mentaire)<\/li>\n<li>CRPN : ancien personnel navigant de l&rsquo;a\u00e9ronautique civile (retraite compl\u00e9mentaire)<\/li>\n<li>r\u00e9gimes sp\u00e9ciaux : CPRP SNCF pour les retrait\u00e9s de la SNCF, CRP RATP pour les anciens employ\u00e9s de l&rsquo;exploitant du m\u00e9tro parisien, etc.<\/li>\n<li>Service des retraites de l&rsquo;\u00c9tat : anciens agents de la fonction publique de l&rsquo;\u00c9tat, des magistrats, des militaires (retraite de base)<\/li>\n<li>Caisse de retraite des agents des collectivit\u00e9s locales (CNRACL) : agents des fonctions publiques territoriale et hospitali\u00e8re (r\u00e9gime sp\u00e9cial de retraite)<\/li>\n<li>Fonds sp\u00e9cial des pensions des ouvriers des \u00e9tablissements industriels de l&rsquo;\u00c9tat (FSPOEIE) : anciens ouvriers de l&rsquo;\u00c9tat (r\u00e9gime sp\u00e9cial)<\/li>\n<li>Caisses des professions lib\u00e9rales : CNAVPL et caisses des dix sections professionnelles (notaires, m\u00e9decins, dentistes et sages-femmes, etc.)<\/li>\n<li>Ircec : retraite compl\u00e9mentaire des artistes-auteurs<\/li>\n<li>Enim : anciens \u00ab gens de mer \u00bb marins (r\u00e9gime sp\u00e9cial)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le r\u00f4le de chaque caisse de retraite est limit\u00e9 \u00e0 celui de tiers collecteur de l&rsquo;imp\u00f4t, ce n&rsquo;est en principe pas \u00e0 elle de r\u00e9pondre aux questions relatives au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source mais \u00e0 l&rsquo;administration fiscale, la Direction G\u00e9n\u00e9rale des Finances Publiques (DGFiP).<\/p>\n<p>Dans le cadre du PAS, une caisse remplit les fonctions suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>r\u00e9ception du taux transmis par l&rsquo;administration fiscale<\/li>\n<li>application du taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00e0 retenir sur le montant de la pension<\/li>\n<li>reversement de l&rsquo;imp\u00f4t pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 l&rsquo;administration fiscale<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calcul_du_prelevement_a_la_source_sur_la_retraite\"><\/span><a name=\"calcul\"><\/a>Calcul du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source sur la retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calcul_de_limpot_a_la_source_sur_le_montant_brut_ou_net_de_la_retraite\"><\/span><a name=\"calculbrutnet\"><\/a>Calcul de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source sur le montant brut ou net de la retraite ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le montant du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source se calcule \u00e0 partir du taux transmis par l&rsquo;administration fiscale. Ce taux s&rsquo;applique ensuite au montant net imposable de la pension de retraite aussi appel\u00e9 montant net fiscal. C&rsquo;est ce que l&rsquo;on appelle l&rsquo;assiette ou la base imposable. La base de calcul n&rsquo;est pas la m\u00eame que celle applicable \u00e0 la CSG sur les retraites.<\/p>\n<p><em>Important : le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source n&rsquo;est pas retenu sur le montant brut de la pension de retraite.<\/em><\/p>\n<p>Comment le net imposable de la retraite est-il calcul\u00e9 ? Il faut d\u00e9duire les cotisations d\u00e9ductibles (ou non imposables) pour passer du brut au net imposable.<\/p>\n<p>Le montant net imposable r\u00e9sulte de l&rsquo;op\u00e9ration suivante :<br \/>\n<strong>Pour la retraite de base (Cnav, Carsat hors Carsat d&rsquo;Alsace-Moselle) :<\/strong><br \/>\nMontant brut &#8211; CSG d\u00e9ductible (ou CSG non imposable)<\/p>\n<p><strong>Pour la retraite compl\u00e9mentaire (Agirc-Arrco) :<\/strong><br \/>\nMontant brut &#8211; cotisation d&rsquo;assurance maladie &#8211; CSG d\u00e9ductible (ou CSG non imposable)<br \/>\nCe mode de calcul s&rsquo;applique aussi :<\/p>\n<ul>\n<li>aux pensions vers\u00e9es par la Carsat d&rsquo;Alsace-Moselle<\/li>\n<li>aux pensions vers\u00e9es aux retrait\u00e9s d&rsquo;EDF, Enedis, Engie (ex-GDF-Suez) par la CNIEG<\/li>\n<li>aux pensions vers\u00e9es par la CPRP SNCF aux anciens cheminots<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces r\u00e9gimes sont en effet soumis \u00e0 une cotisation d&rsquo;assurance maladie, elle aussi d\u00e9ductible.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemple_de_calcul_du_prelevement_a_la_source_pour_une_retraite_Cnav_%E2%80%93_Carsat\"><\/span><a name=\"calculcnav\"><\/a>Exemple de calcul du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour une retraite Cnav &#8211; Carsat<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Calcul effectu\u00e9 pour un retrait\u00e9 soumis \u00e0 la CSG \u00e0 taux plein (8,3%) touchant 1.100 euros de retraite brute incluant 1.000 euros de pension de base et 100 euros de majoration pour famille nombreuse (au moins 3 enfants). Le taux d&rsquo;imp\u00f4t retenu \u00e0 la source communiqu\u00e9 par le fisc \u00e0 la Carsat est de 5%. Le calcul est le suivant :<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Montant brut de la pension : 1.100 euros<\/span><br \/>\nTaux de CSG non-imposable (ou CSG d\u00e9ductible) : 5,9%<br \/>\nMontant de la CSG non-imposable sur la pension de base : 59 euros<br \/>\nMontant de la CSG non-imposable sur la majoration pour enfant : 5,9 euros<br \/>\nMontant total de la CSG non-imposable : 64,9 euros<br \/>\nAssiette du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (net imposable) : 1.100 &#8211; 64,9 = 1.035,10 euros<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Montant de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source : 51,76 euros (5% de 1.035,10 euros)<\/span><br \/>\nMontant net de la retraite compl\u00e9mentaire avant PAS : 999,9 euros<br \/>\nMontant net \u00e0 payer de la pension : 948,14 euros<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemple_de_calcul_du_prelevement_a_la_source_pour_une_retraite_complementaire_Agirc-Arrco\"><\/span><a name=\"calculagirc\"><\/a>Exemple de calcul du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour une retraite compl\u00e9mentaire Agirc-Arrco<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Calcul effectu\u00e9 pour un retrait\u00e9 soumis \u00e0 la CSG \u00e0 taux plein (8,3%) touchant 500 euros de retraite compl\u00e9mentaire. Le taux d&rsquo;imp\u00f4t retenu \u00e0 la source communiqu\u00e9 par le fisc \u00e0 l&rsquo;organisme Agirc-Arrco est de 5%. Le calcul est le suivant :<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Montant brut de la retraite Agirc-Arrco : 500 euros<\/span><br \/>\nTaux de CSG non-imposable (ou CSG d\u00e9ductible) : 5,9%<br \/>\nTaux de cotisation d&rsquo;assurance-maladie d\u00e9ductible) : 1%<br \/>\nMontant de la CSG non-imposable sur la pension de base : 29,5 euros<br \/>\nMontant de la cotisation d&rsquo;assurance-maladie d\u00e9ductible : 5 euros<br \/>\nMontant total des cotisations d\u00e9ductibles : 34,5 euros<br \/>\nAssiette du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (net imposable) : 500 &#8211; 34,5 = 465,5 euros<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Montant de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source : 23,28 euros (5% de 465,50 euros)<\/span><br \/>\nMontant net de la retraite compl\u00e9mentaire avant PAS : 449,5 euros<br \/>\nMontant net \u00e0 payer de la retraite compl\u00e9mentaire : 426,22 euros<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_taux_de_prelevement_a_la_source_a_la_retraite\"><\/span><a name=\"taux\"><\/a>Quel taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00e0 la retraite ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source appliqu\u00e9 sur la pension de retraite est celui communiqu\u00e9 par l&rsquo;administration fiscale \u00e0 la ou les caisses de retraite. Ces derni\u00e8res proc\u00e8dent ensuite \u00e0 la retenue \u00e0 la source pour le compte de l&rsquo;\u00c9tat.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_personnalise_de_prelevement_a_la_source\"><\/span><a name=\"tauxperso\"><\/a>Taux personnalis\u00e9 de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Par d\u00e9faut, le taux communiqu\u00e9 \u00e0 la caisse de retraite est celui calcul\u00e9 par le fisc \u00e0 partir de la d\u00e9claration de revenus et visible dans le dernier avis d&rsquo;imposition. C&rsquo;est ce que l&rsquo;on appelle le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-personnalise-du-prelevement-de-l-impot-a-la-source-mode-d-emploi.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux personnalis\u00e9 de PAS<\/a><\/strong> pour une personne seule ou de taux commun pour un couple.<\/p>\n<ul>\n<li>Pour le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source au 1er janvier 2022 (applicable jusqu&rsquo;au 31 ao\u00fbt), le taux a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des revenus 2020 d\u00e9clar\u00e9s en 2021. En principe, une actualisation a lieu chaque ann\u00e9e.<\/li>\n<li>Pour d\u00e9terminer le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source applicable du 1er septembre 2022 au 31 ao\u00fbt 2023, les revenus pris en compte sont ceux de 2021 d\u00e9clar\u00e9s au printemps 2022.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&gt; \u00c0 noter : le taux peut faire l&rsquo;objet d&rsquo;une modulation \u00e0 tout moment, apr\u00e8s une baisse de revenus par exemple<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_individualise_de_prelevement_a_la_source\"><\/span><a name=\"tauxindivi\"><\/a>Taux individualis\u00e9 de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Dans un couple, on peut choisir un autre taux que le taux transmis par le fisc, communiqu\u00e9 au contribuable dans son avis d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu ou sur son compte fiscal en ligne. Cette option peut \u00eatre exerc\u00e9e au sein de l&rsquo;espace particulier de chaque contribuable sur le site Impots.gouv.fr, par t\u00e9l\u00e9phone au 0809 401 401 (appel non surtax\u00e9) ou en se rendant dans son Service des imp\u00f4ts des particuliers.<\/p>\n<p>Ce taux sp\u00e9cifique pour les personnes en couple, \u00e0 la retraite ou non, s&rsquo;appelle <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/option-du-taux-individualise-du-prelevement-a-la-source-pour-un-couple-marie-ou-pacse.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">le taux individualis\u00e9<\/a><\/strong>. Ce taux, calcul\u00e9 par le fisc, ne tient pas compte des revenus de l&rsquo;\u00e9poux ou du partenaire de Pacs.<\/p>\n<p>Il s&rsquo;adresse aux couples o\u00f9 il existe un \u00e9cart de revenus important et permet de faire peser une part plus importante (voire la totalit\u00e9) du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source sur le conjoint qui touche plus de revenus, afin de ne pas p\u00e9naliser la tr\u00e9sorerie de celui qui per\u00e7oit moins.<\/p>\n<p>Le montant de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source issu du cumul des taux individualis\u00e9s est \u00e9gal \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 pr\u00e9lev\u00e9 avec le taux commun du foyer fiscal. C&rsquo;est seulement la r\u00e9partition de la somme due qui change.<\/p>\n<p>\u00c0 noter : ce taux individualis\u00e9 vise les revenus du travail et les pensions de retraite, mais pas les revenus fonciers.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_neutre_de_prelevement_a_la_source\"><\/span><a name=\"tauxneutre\"><\/a>Taux neutre de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Il se peut que l&rsquo;administration fiscale communique un taux \u00e0 la caisse de retraite sans aucun rapport avec les revenus du contribuable. Ce taux est appel\u00e9 <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-neutre-de-prelevement-a-la-source-ou-taux-non-personnalise.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux neutre ou taux non personnalis\u00e9<\/a><\/strong>. Il s&rsquo;applique automatiquement lorsque le fisc ne dispose pas d&rsquo;\u00e9l\u00e9ments sur la situation du contribuable, par exemple lorsqu&rsquo;il revient en France apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 expatri\u00e9 ou lorsqu&rsquo;il n&rsquo;a jamais d\u00e9clar\u00e9 ses revenus.<\/p>\n<p>Le taux neutre fait l&rsquo;objet d&rsquo;un bar\u00e8me sp\u00e9cifique. Plus le revenu mensuel est \u00e9lev\u00e9, plus le taux appliqu\u00e9 est fort. Pour un retrait\u00e9, le taux personnalis\u00e9 varie en fonction du montant des pensions vers\u00e9es.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Actualisation_du_taux_dimposition_a_la_source_pour_un_retraite\"><\/span><a name=\"actualisation\"><\/a>Actualisation du taux d&rsquo;imposition \u00e0 la source pour un retrait\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>\u00c0 tout moment, en cas de variation de revenus significative \u00e0 la baisse ou \u00e0 la hausse, ou de changement de situation personnelle, il est possible de d\u00e9clarer diff\u00e9rents \u00e9v\u00e9nements au fisc afin d&rsquo;actualiser le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source. Cette mise \u00e0 jour peut se faire par t\u00e9l\u00e9phone (0809 401 401, appel non surtax\u00e9) ou sur Impots.gouv.fr (Chemin d&rsquo;acc\u00e8s : Bouton \u00ab Votre espace particulier \u00bb &gt; Connexion \u00e0 mon espace particulier &gt; G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source &gt; Bloc de gauche).<\/p>\n<p>Il est possible :<\/p>\n<ul>\n<li>d&rsquo;effectuer une d\u00e9claration de changement de situation de famille : divorce ou s\u00e9paration, d\u00e9c\u00e8s, naissance, ou de plusieurs \u00e9v\u00e9nements \u00e0 la fois<\/li>\n<li>d&rsquo;actualiser son taux d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source pour tenir compte d&rsquo;une baisse ou d&rsquo;une hausse de revenus, en d\u00e9clarant ses charges et revenus pr\u00e9visionnels pour 2022<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>&gt; En savoir plus : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-a-la-source-comment-gerer-mon-prelevement-a-la-source.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Comment adapter mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/strong><\/p>\n<p>En cas de modification, l&rsquo;administration fiscale calculera un nouveau taux tenant compte de la nouvelle situation, et le transmettra \u00e0 la ou les caisses de retraite. Ce changement doit s&rsquo;appliquer dans un d\u00e9lai de 3 mois.<\/p>\n<p>Ainsi, une modification de taux effectu\u00e9e sur le site impots.gouv.fr en janvier entra\u00eene un \u00e9change d&rsquo;informations entre l&rsquo;administration fiscale et la caisse de retraite en f\u00e9vrier\/mars pour une application sur la pension du mois d&rsquo;avril.<\/p>\n<p>&gt; \u00c0 noter : il se peut qu&rsquo;un organisme de retraite prenne en compte le changement de situation plus t\u00f4t qu&rsquo;un autre (retraite compl\u00e9mentaire avant la retraite de base, par exemple), d&rsquo;o\u00f9 un \u00e9cart de taux possible sur un m\u00eame mois de versement.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_pour_les_retraites_non_imposables\"><\/span><a name=\"nonimposable\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour les retrait\u00e9s non imposables<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>En principe, l&rsquo;imp\u00f4t retenu \u00e0 la source concerne uniquement les retrait\u00e9s imposables.<\/p>\n<p>Quand on est <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/imposable-ou-non-imposable-sur-le-revenu-a-partir-de-combien-paye-t-on-des-impots.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">non-imposable \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong>, un taux z\u00e9ro de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source s&rsquo;applique en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale. Ce taux de 0% d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source est alors communiqu\u00e9 par l&rsquo;administration fiscale \u00e0 la caisse de retraite ou aux diff\u00e9rentes caisses de retraite pour les poly-pensionn\u00e9s.<\/p>\n<p>Dans ce cas, rien ne change pour un retrait\u00e9 non-imposable : aucune retenue n&rsquo;est effectu\u00e9e au titre du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et rien ne change par rapport \u00e0 sa situation s&rsquo;il \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 non imposable avant de prendre sa retraite.<\/p>\n<p>Il convient cependant de distinguer plusieurs situations :<\/p>\n<ol>\n<li>Pour un retrait\u00e9 non imposable uniquement en raison de ses revenus, c&rsquo;est bien la situation pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessus qui s&rsquo;applique : un taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source de 0% est calcul\u00e9 et appliqu\u00e9 \u00e0 toutes les pensions.<\/li>\n<li>Quand on n&rsquo;a pas pay\u00e9 d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu gr\u00e2ce au b\u00e9n\u00e9fice de r\u00e9ductions et\/ou de cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t durant les deux derni\u00e8res ann\u00e9es (2020 sur les revenus 2019 et 2021 sur les revenus 2020), et que le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence \u00e9tait inf\u00e9rieur \u00e0 25.000 euros, un taux nul de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est calcul\u00e9 et transmis \u00e0 la caisse de retraite.<\/li>\n<li>Lorsque la situation 2. ci-dessus ne s&rsquo;est produite qu&rsquo;une seule ann\u00e9e (seulement au titre des revenus 2018 mais pas des revenus 2017 ou inversement), le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est calcul\u00e9 normalement. On peut donc \u00eatre non-imposable \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et \u00eatre soumis au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source dans ce cas de figure.<\/li>\n<\/ol>\n<p>En cas de d\u00e9penses effectu\u00e9es en 2021 g\u00e9n\u00e9ratrices d&rsquo;une r\u00e9duction ou d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t, on b\u00e9n\u00e9ficie le 15 janvier 2023 du versement d&rsquo;un acompte \u00e9gal \u00e0 60% des r\u00e9ductions et cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t correspondants.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_pour_un_couple_de_retraites\"><\/span><a name=\"couple\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour un couple de retrait\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Comme nous l&rsquo;avons vu plus haut, un couple \u00e0 la retraite peut \u00eatre soumis \u00e0 deux types de taux :<\/p>\n<ul>\n<li>soit le taux commun de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, calcul\u00e9 \u00e0 partir de la d\u00e9claration de revenus<\/li>\n<li>soit le taux individualis\u00e9 de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, en cas de choix de cette option (pertinent en cas de disparit\u00e9s de revenus importantes), chaque membre du couple disposant alors d&rsquo;un taux individualis\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cependant, cela ne vaut que pour les retrait\u00e9s mari\u00e9s ou unis par un Pacs. Les personnes vivant en concubinage sous le m\u00eame toit ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de ces possibilit\u00e9s, car ils d\u00e9posent des d\u00e9clarations de revenus s\u00e9par\u00e9es.<\/p>\n<p>Revenons aux couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s. Comment changer la r\u00e9partition de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source dans le couple ? En choisissant l&rsquo;option <em>\u00ab individualiser votre taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00bb<\/em> sur le site Impots.gouv.fr ou par t\u00e9l\u00e9phone. Cela permet de se voir appliquer par la caisse de retraite un taux repr\u00e9sentatif de ses revenus personnels, sans tenir compte des revenus du conjoint.<\/p>\n<p>En cas d&rsquo;option pour un taux individualis\u00e9, ce choix est pris en compte dans un d\u00e9lai de 3 mois au plus tard (fin avril 2020 pour une demande en janvier).<\/p>\n<p>Il est \u00e9galement possible de d\u00e9clarer un mariage, un Pacs, un divorce, une s\u00e9paration ou un d\u00e9c\u00e8s, ce qui entra\u00eenera une modification du taux dans les m\u00eames d\u00e9lais. Voir &gt; Actualisation du taux d&rsquo;imposition \u00e0 la source pour un retrait\u00e9<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_et_cumul_emploi-retraite\"><\/span><a name=\"cumul\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et cumul emploi-retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le cumul emploi-retraite concerne pr\u00e8s d&rsquo;un demi-million de retrait\u00e9s. Il permet de percevoir une pension de retraite et un revenu d&rsquo;activit\u00e9 en m\u00eame temps. Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source s&rsquo;applique dans cette situation, sans particularit\u00e9 par rapport \u00e0 une personne salari\u00e9e ou qui a pour seule source de revenus sa pension de retraite.<\/p>\n<p>Chaque verseur de revenu tient le r\u00f4le de collecteur de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source pour le compte de l&rsquo;\u00c9tat, pour la partie de revenus qu&rsquo;il verse (il n&rsquo;y a pas de collecteur d&rsquo;imp\u00f4t unique). Le m\u00eame taux d&rsquo;imp\u00f4t retenu \u00e0 la source est communiqu\u00e9 \u00e0 l&#8217;employeur et \u00e0 la caisse de retraite. Charge ensuite \u00e0 chacun de pr\u00e9lever l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source sur les revenus qu&rsquo;il verse au b\u00e9n\u00e9ficiaire du cumul emploi-retraite : l&#8217;employeur pr\u00e9l\u00e8ve l&rsquo;imp\u00f4t sur le salaire et la caisse de retraite sur la pension de retraite.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_et_pension_de_reversion\"><\/span><a name=\"reversion\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et pension de r\u00e9version<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Lorsqu&rsquo;on touche une <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/pension-de-reversion-definition-conditions-montant-et-calendrier-de-versement.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">pension de r\u00e9version<\/a><\/strong>, celle-ci est soumise au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source comme une pension de retraite. C&rsquo;est sur la valeur nette imposable de la pension de r\u00e9version que le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source s&rsquo;applique.<\/p>\n<p>Le taux d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source est alors le m\u00eame que celui fix\u00e9 pour les autres sources de revenus (salaire, retraite de base ou compl\u00e9mentaire).<\/p>\n<p>Lorsqu&rsquo;une pension de r\u00e9version est vers\u00e9e par plusieurs caisses de retraite, chacune pr\u00e9l\u00e8ve l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source au m\u00eame taux. Si un taux diff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9 par une caisse, il faut contacter l&rsquo;administration fiscale, qui demeure l&rsquo;interlocuteur unique pour les questions ayant trait \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_et_revenus_fonciers_quand_on_est_a_la_retraite\"><\/span><a name=\"revenusfonciers\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et revenus fonciers quand on est \u00e0 la retraite<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Que se passe-t-il quand on est en m\u00eame temps \u00e0 la retraite et propri\u00e9taire bailleur dans le cadre du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source ? Un retrait\u00e9 ou un couple de retrait\u00e9s qui per\u00e7oit par ailleurs des revenus fonciers est soumis \u00e0 deux types de pr\u00e9l\u00e8vements :<\/p>\n<ol>\n<li>le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source proprement dit sur les pensions de retraite (on parle alors de retenue \u00e0 la source) ;<\/li>\n<li>un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">acompte d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a> (aussi appel\u00e9 acompte contemporain) pour les revenus fonciers pr\u00e9lev\u00e9 directement sur le compte bancaire du contribuable.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Cet acompte est calcul\u00e9 par l&rsquo;administration fiscale sur la base de la d\u00e9claration de revenus. Il prend en compte l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu mais aussi les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux dont la <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/csg-definition-taux-calcul-tout-savoir-sur-la-contribution-sociale-generalisee.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">CSG (contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e)<\/a><\/strong> et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale). Le versement de l&rsquo;acompte est soit mensuel sur 12 mois le 15 de chaque mois (mode de paiement par d\u00e9faut), soit pr\u00e9lev\u00e9 trimestriellement sur option.<\/p>\n<p>En-dessous de 5 euros, l&rsquo;acompte sur les revenus fonciers n&rsquo;est pas pr\u00e9lev\u00e9.<\/p>\n<p>Le montant de l&rsquo;acompte fera l&rsquo;objet d&rsquo;une actualisation automatique au 1er septembre 2022 afin de prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments port\u00e9s \u00e0 la connaissance du fisc dans la d\u00e9claration des revenus de 2021. Le montant de l&rsquo;acompte est mis \u00e0 jour tous les ans mi-septembre, sauf actualisation interm\u00e9diaire, par exemple en application d&rsquo;une baisse d&rsquo;imp\u00f4t (comme cela s&rsquo;est produit en janvier 2020).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_pour_les_futurs_retraites\"><\/span><a name=\"futur\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour les futurs retrait\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source constitue un avantage pour les nouveaux retrait\u00e9s par rapport \u00e0 la situation en vigueur jusqu&rsquo;en 2018 : d\u00e9sormais l&rsquo;imp\u00f4t s&rsquo;adapte en temps r\u00e9el \u00e0 la baisse de revenus lors du d\u00e9part en retraite, au lieu d&rsquo;avoir du mal \u00e0 payer l&rsquo;imp\u00f4t l&rsquo;ann\u00e9e suivante ou de devoir \u00e9pargner en cons\u00e9quence.<\/p>\n<p>Si le dernier salaire est de 2.000 euros avec un taux d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source de 5%, le pr\u00e9l\u00e8vement est de 100 euros. Avec une retraite de 1.000 euros et \u00e0 taux inchang\u00e9 (5% dans notre exemple), le paiement ne sera plus que de 50 euros, sans aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer (la caisse de retraite prend le relais de l&#8217;employeur). De surcro\u00eet, il est possible de moduler \u00e0 la baisse ou \u00e0 la hausse le taux d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source en d\u00e9clarant ses revenus pr\u00e9visionnels de l&rsquo;ann\u00e9e en cours.<\/p>\n<p>&gt; \u00c0 noter : il est possible que le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source appliqu\u00e9 \u00e0 la premi\u00e8re pension per\u00e7ue soit diff\u00e9rent entre la pension de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (Cnav, Carsat) et la somme vers\u00e9e par l&rsquo;Agirc-Arrco.<\/p>\n<p>Cela est d\u00fb d\u00e9calage de versement entre la retraite compl\u00e9mentaire (vers\u00e9e en d\u00e9but de mois) et la retraite du r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral (vers\u00e9e au d\u00e9but du mois suivant). Dans un document d&rsquo;information, l&rsquo;Agirc-Arrco indique que <em>\u00ab le r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral dispose d&rsquo;un mois suppl\u00e9mentaire pour int\u00e9grer [le] taux de pr\u00e9l\u00e8vement dans son syst\u00e8me d&rsquo;information \u00bb<\/em>, alors que la caisse de retraite compl\u00e9mentaire <em>\u00ab doit appliquer le taux non-personnalis\u00e9 dans l&rsquo;attente de recevoir votre taux de pr\u00e9l\u00e8vement de l&rsquo;administration fiscale \u00bb<\/em>, d&rsquo;o\u00f9 l&rsquo;\u00e9cart de taux constat\u00e9.<\/p>\n<p>En cas de trop-per\u00e7u, le fisc proc\u00e8dera \u00e0 une r\u00e9gularisation et \u00e0 un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/restitution-d-impot-sur-le-revenu-dates-de-remboursement.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">remboursement de l&rsquo;imp\u00f4t<\/a><\/strong> exc\u00e9dentaire correspondant.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calendrier_de_limpot_a_la_source_des_retraites\"><\/span><a name=\"calendrier\"><\/a>Calendrier de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source des retrait\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li>1er janvier 2019 : entr\u00e9e en vigueur du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/li>\n<li>Printemps 2022 : d\u00e9claration des revenus 2021 servant au calcul du nouveau taux d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source au 1er septembre<\/li>\n<li>\u00c9t\u00e9 2022 : r\u00e9ception de l&rsquo;avis d&rsquo;imp\u00f4t, remboursement du trop-per\u00e7u d&rsquo;imp\u00f4t<\/li>\n<li>Septembre 2022 : actualisation du taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/li>\n<li>15 septembre 2022 : actualisation de l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t pour les revenus fonciers<\/li>\n<li>Septembre \u00e0 d\u00e9cembre 2022 : versement du solde d&rsquo;imp\u00f4t en quatre \u00e9ch\u00e9ances si les sommes pr\u00e9lev\u00e9es \u00e0 la source \u00e9taient inf\u00e9rieures \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t d\u00fb<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Plus de d\u00e9tails &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/calendrier-fiscal.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Le calendrier fiscal 2022 pour les particuliers<\/a><\/strong><\/p>\n<p><strong><br \/>\nA lire sur le m\u00eame th\u00e8me :<br \/>\n&#8211; <\/strong><strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-pour-les-tns-quel-impot-a-la-source-pour-les-independants.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour les TNS : quel imp\u00f4t \u00e0 la source pour les ind\u00e9pendants ?<br \/>\n<\/a><\/strong><strong>&#8211; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-et-chomage-impot-a-la-source-sur-les-allocations-pole-emploi.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et ch\u00f4mage : imp\u00f4t \u00e0 la source sur les allocations P\u00f4le emploi<\/a><br \/>\n<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source s&rsquo;applique aux pensions de retraite vers\u00e9es par les caisses de retraite. 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