{"id":56812,"date":"2019-01-25T16:41:55","date_gmt":"2019-01-25T15:41:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-pour-un-micro-entrepreneur-impot-a-la-source-et-micro-bic-ou-micro-bnc.html"},"modified":"2022-04-14T16:29:45","modified_gmt":"2022-04-14T14:29:45","slug":"prelevement-a-la-source-pour-un-micro-entrepreneur-impot-a-la-source-et-micro-bic-ou-micro-bnc","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-pour-un-micro-entrepreneur-impot-a-la-source-et-micro-bic-ou-micro-bnc.html","title":{"rendered":"Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour un micro-entrepreneur : imp\u00f4t \u00e0 la source et micro-BIC ou micro-BNC"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_limpot_sur_le_revenu_prepaye_par_lauto-entrepreneur\"><\/span><a name=\"pasae\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pr\u00e9pay\u00e9 par l&rsquo;auto-entrepreneur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les travailleurs exer\u00e7ant une activit\u00e9 en tant qu&rsquo;<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/devenir-ou-etre-auto-entrepreneur-statut-cotisations-impots-inscription\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">auto-entrepreneur ou micro-entrepreneur<\/a><\/strong> peuvent, depuis le 1er janvier 2019, \u00eatre soumis au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (PAS ou PALS), s&rsquo;ils n&rsquo;ont pas opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IR). Toujours en vigueur en 2022, ce mode de recouvrement de l&rsquo;imp\u00f4t est pr\u00e9vu par les articles 204 A et 204 C du CGI (Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts).<\/p>\n<p>Dans le cadre du PAS, l&rsquo;IR est d\u00e9sormais pr\u00e9pay\u00e9 d\u00e8s la perception des revenus et non plus l&rsquo;ann\u00e9e suivante comme c&rsquo;\u00e9tait le cas jusqu&rsquo;en 2018 : l&rsquo;imp\u00f4t est contemporain.<\/p>\n<p>Contrairement aux salari\u00e9s ou aux retrait\u00e9s qui sont soumis \u00e0 une retenue \u00e0 la source (RAS) pr\u00e9lev\u00e9e sur leur salaire ou sur leur pension, les auto-entrepreneurs g\u00e9n\u00e8rent leur propre r\u00e9mun\u00e9ration, sans intervention d&rsquo;un tiers verseur de revenus et collecteur d&rsquo;imp\u00f4t pour le compte de l&rsquo;\u00c9tat (un client ne peut faire office de tiers collecteur d&rsquo;imp\u00f4t).<\/p>\n<p>Soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu dans les cat\u00e9gories des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (micro-BIC) ou des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux (micro-BNC), les auto-entrepreneurs sont donc, comme les autres travailleurs ind\u00e9pendants, soumis \u00e0 un acompte d&rsquo;imp\u00f4t, aussi appel\u00e9 <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html\">acompte contemporain<\/a>.<\/p>\n<p>Cet acompte d&rsquo;imp\u00f4t est pr\u00e9lev\u00e9 directement sur le compte bancaire personnel du contribuable, renseign\u00e9 dans la derni\u00e8re <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9claration de revenus<\/a>. Cet acompte est pr\u00e9lev\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>le 15 du mois par d\u00e9faut<\/li>\n<li>tous les trimestres en cas d&rsquo;option pour le paiement trimestriel soit :<br \/>\nle 15 f\u00e9vrier (1er acompte)<br \/>\nle 15 mai\u00a0(2\u00e8me acompte)<br \/>\nle 15 ao\u00fbt\u00a0(3\u00e8me acompte)<br \/>\net le 15 novembre\u00a0(4\u00e8me acompte)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline\">Important :<\/span> <\/strong>certains auto-entrepreneurs sont concern\u00e9s par le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, d&rsquo;autres pas. C&rsquo;est le fait d&rsquo;avoir opt\u00e9 ou non pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t qui conditionne l&rsquo;application du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00e0 un auto-entrepreneur.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Auto-entrepreneur_versement_liberatoire_et_prelevement_a_la_source\"><\/span><a name=\"versementliberatoire\"><\/a>Auto-entrepreneur, versement lib\u00e9ratoire et pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>En 2022, un auto-entrepreneur dispose de deux possibilit\u00e9s pour payer son imp\u00f4t sur le revenu :<\/p>\n<ol>\n<li>soit le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (aussi appel\u00e9 pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire)<\/li>\n<li>soit <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<\/a><\/strong> (aussi appel\u00e9 acompte contemporain) suivi d&rsquo;une r\u00e9gularisation l&rsquo;ann\u00e9e suivante en fonction des revenus d\u00e9clar\u00e9s au fisc<\/li>\n<\/ol>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Si_prelevement_forfaitaire_liberatoire_pas_de_prelevement_a_la_source\"><\/span><a name=\"pfl\"><\/a>Si pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire, pas de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Sur option, un auto-entrepreneur peut payer un imp\u00f4t proportionnel au chiffre d&rsquo;affaires qu&rsquo;il d\u00e9gage, sans application du<strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"> bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong>. Dans ce cas, le paiement de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu intervient au m\u00eame moment que celui des cotisations sociales, mensuellement ou trimestriellement.<\/p>\n<p>Cette option, d\u00e9nomm\u00e9e pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire ou versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, est accessible sous conditions de ressources : il y a une limite de revenus \u00e0 ne pas d\u00e9passer pour en b\u00e9n\u00e9ficier. Cette limite est fix\u00e9e (pour une personne seule, soit 1 part fiscale) :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 25.710 euros pour application du versement lib\u00e9ratoire aux revenus 2022<\/li>\n<li>\u00e0 27.794 euros sur les revenus 2021<\/li>\n<li>\u00e0 27.519 euros sur les revenus 2020<\/li>\n<li>\u00e0 27.086 euros sur les revenus 2019<\/li>\n<li>\u00e0 26.818 euros sur les revenus 2018<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le revenu pris en compte est le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence N-2, soit :<\/p>\n<ul>\n<li>le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2021 pour application en 2023<\/li>\n<li>le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2020 pour application en 2022<\/li>\n<li>le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2019 pour application en 2021<\/li>\n<li>le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2018 pour application en 2020<\/li>\n<li>le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2017 pour application en 2019<\/li>\n<li>le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2016 pour application en 2018<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si un auto-entrepreneur a opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire aupr\u00e8s de l&rsquo;Urssaf, les revenus de sa micro-entreprise ne sont pas soumis au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : rien ne change pour lui.<\/p>\n<p>Dans ce cas, le paiement de l&rsquo;imp\u00f4t sur les revenus correspondants est d\u00e9finitif : ce versement est lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, sans recalcul ni r\u00e9gularisation l&rsquo;ann\u00e9e suivante \u00e0 la suite du remplissage de la d\u00e9claration de revenus.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"En_cas_doption_ou_de_resiliation_du_versement_liberatoire_de_limpot_sur_le_revenu\"><\/span><a name=\"optionresiliationvl\"><\/a>En cas d&rsquo;option ou de r\u00e9siliation du versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour des raisons qui lui sont propres, un auto-entrepreneur peut d\u00e9cider de r\u00e9silier son option pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>Si la r\u00e9siliation est intervenue en 2021 pour application en 2022, l&rsquo;administration fiscale n&rsquo;a pas pu en tenir compte : aucun acompte n&rsquo;est calcul\u00e9 par le fisc puisque son montant, pour la p\u00e9riode du 1er janvier au 31 ao\u00fbt 2022, a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 \u00e0 partir des revenus 2020 (qui \u00e9taient soumis au versement lib\u00e9ratoire).<\/p>\n<p>Dans ce cas, deux possibilit\u00e9s :<\/p>\n<ol>\n<li>cr\u00e9er son acompte sur l&rsquo;espace \u00ab G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00bb, en fonction des revenus pr\u00e9visionnels de 2022<\/li>\n<li>payer l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu en int\u00e9gralit\u00e9 en septembre 2022, calcul\u00e9 \u00e0 partir de la d\u00e9claration des revenus de 2021, puis en septembre 2023, \u00e0 partir de la d\u00e9claration des revenus de 2022<\/li>\n<\/ol>\n<p>\u00c0 l&rsquo;inverse, que se passe-t-il lorsqu&rsquo;un auto-entrepreneur, qui n&rsquo;\u00e9tait pas soumis au versement lib\u00e9ratoire en 2020, a choisi cette option pour 2022 ?<\/p>\n<p>Dans ce cas, le fisc a calcul\u00e9 un acompte \u00e0 partir des revenus 2020 qui n&rsquo;\u00e9taient pas encore soumis au versement lib\u00e9ratoire. Il est alors possible d&rsquo;y mettre fin sur le site Impots.gouv.fr. Le chemin d&rsquo;acc\u00e8s est le suivant :<\/p>\n<p><em>Votre espace particulier &gt; Connexion ou cr\u00e9ation de votre espace &gt; Connexion \u00e0 votre espace particulier &gt; G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source &gt; G\u00e9rer vos acomptes<\/em><\/p>\n<p>Ensuite, il faut cliquer sur le bouton rouge supprimer. En d&rsquo;activit\u00e9 mixte (services + activit\u00e9 lib\u00e9rale, par exemple), il faut penser \u00e0 supprimer l&rsquo;acompte pour les deux cat\u00e9gories de revenus :<\/p>\n<ul>\n<li>l&rsquo;acompte cat\u00e9goriel b\u00e9n\u00e9fice industriel ou commercial<\/li>\n<li>l&rsquo;acompte cat\u00e9goriel b\u00e9n\u00e9fice non commercial<\/li>\n<\/ul>\n<p>La demande de suppression doit \u00eatre effectu\u00e9e avant le 23 du mois pour application le mois suivant. Une fois cette date pass\u00e9e, le d\u00e9lai de prise en compte passe au mois d&rsquo;apr\u00e8s (exemple : demande de suppression le 31 janvier, application de la suppression de l&rsquo;acompte au mois de mars).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_dun_acompte_en_labsence_de_versement_liberatoire\"><\/span><a name=\"acompte\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;un acompte en l&rsquo;absence de versement lib\u00e9ratoire<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>S&rsquo;il n&rsquo;a pas choisi de payer son imp\u00f4t par le biais du versement lib\u00e9ratoire, un auto-entrepreneur fait l&rsquo;objet d&rsquo;un pr\u00e9l\u00e8vement d&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu sur son compte en banque. Cet acompte peut \u00eatre mensuel (\u00e9talement sur 12 mois) ou, sur option, trimestriel.<\/p>\n<p>L&rsquo;acompte s&rsquo;applique quelle que soit la nature de l&rsquo;activit\u00e9 exerc\u00e9e en tant que micro-entrepreneur :<\/p>\n<ul>\n<li>activit\u00e9 de commerce<\/li>\n<li>activit\u00e9 de fourniture de logement : chambre d&rsquo;h\u00f4te, g\u00eete rural, meubl\u00e9 de tourisme<\/li>\n<li>activit\u00e9 de prestations de service relevant des BIC (b\u00e9n\u00e9fices industriels ou commerciaux)<\/li>\n<li>activit\u00e9 lib\u00e9rale relevant des BNC (b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux)<\/li>\n<\/ul>\n<p>En cas d&rsquo;acompte mensuel, le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source intervient le 15 du mois. En cas d&rsquo;acompte trimestriel, l&rsquo;imp\u00f4t est pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source le 15 des mois de f\u00e9vrier, mai, ao\u00fbt et novembre. <strong>Plus de d\u00e9tails &gt;<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html#Calendrier_les_dates_de_paiement_de_l%E2%80%99acompte_de_prelevement_a_la_source\">Calendrier : les dates de paiement de l&rsquo;acompte de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/p>\n<p>En cas de baisse d&rsquo;activit\u00e9 ou d&rsquo;activit\u00e9 tr\u00e8s saisonni\u00e8re, le fisc autorise, dans le cadre de l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source, le report d&rsquo;une \u00e9ch\u00e9ance d&rsquo;acompte mensuel ou trimestriel sur l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance suivante.<\/p>\n<p>Cette possibilit\u00e9 est offerte :<\/p>\n<ul>\n<li>dans la limite de trois reports par an en cas de pr\u00e9l\u00e8vement par acomptes mensuels<\/li>\n<li>dans la limite d&rsquo;une fois par an en cas de pr\u00e9l\u00e8vement par acomptes trimestriels<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le montant de l&rsquo;acompte peut faire l&rsquo;objet d&rsquo;une modulation \u00e0 la baisse ou \u00e0 la hausse. Pour proc\u00e9der \u00e0 une modification \u00e0 la baisse, il faut demander une actualisation du taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (cette action n&rsquo;est pas possible via l&rsquo;outil \u00ab G\u00e9rer vos acomptes \u00bb). Une fois le taux actualis\u00e9, le montant de l&rsquo;acompte est mis \u00e0 jour. <strong>&gt; Plus de d\u00e9tails : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-a-la-source-acompte-mensuel-ou-trimestriel-d-impot-contemporain.html#modulation\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Modification de l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source : quelle modulation possible ?<\/a><\/strong><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_et_micro-entreprise_le_role_de_lUrssaf\"><\/span><a name=\"urssaf\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source et micro-entreprise : le r\u00f4le de l&rsquo;Urssaf<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour les auto-entrepreneurs, l&rsquo;Urssaf est l&rsquo;organisme en charge :<\/p>\n<ul>\n<li>de l&rsquo;administration du site d&rsquo;information, de cr\u00e9ation de compte et de d\u00e9claration de chiffre d&rsquo;affaires autoentrepreneur.urssaf.fr<\/li>\n<li>de la collecte des cotisations sociales des micro-entreprises<\/li>\n<li>de la collecte de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pour les auto-entrepreneurs ayant opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans le cadre du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, l&rsquo;Urssaf n&rsquo;exerce pas de r\u00f4le particulier aupr\u00e8s des micro-entreprises. Elle ne collecte pas l&rsquo;imp\u00f4t pour le compte de l&rsquo;\u00c9tat puisque c&rsquo;est ce dernier qui s&rsquo;en charge directement au travers du pr\u00e9l\u00e8vement des acomptes.<\/p>\n<p>En revanche, l&rsquo;Urssaf continue de s&rsquo;occuper de la gestion des demandes d&rsquo;option pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu :<\/p>\n<ul>\n<li>lors de l&rsquo;adh\u00e9sion au statut d&rsquo;auto-entrepreneur (ou dans un d\u00e9lai de 3 mois en cas d&rsquo;oubli) pour application sans d\u00e9lai<\/li>\n<li>au plus tard le 30 septembre pour application l&rsquo;ann\u00e9e suivante quand on est d\u00e9j\u00e0 en activit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour toute question relative au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, il faut s&rsquo;adresser \u00e0 la DGFiP (Direction g\u00e9n\u00e9rale des finances publiques) :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 son <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/quel-est-le-role-du-service-des-impots-des-particuliers-sip.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">service des imp\u00f4ts des particuliers (SIP)<\/a><\/strong> ou centre des finances publiques (ex-centre des imp\u00f4ts)<\/li>\n<li>appeler le num\u00e9ro non surtax\u00e9 : 0 809 401 401<\/li>\n<li>se rendre sur le site Impots.gouv.fr.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Taux_dimpot_a_la_source_pour_les_auto-entrepreneurs\"><\/span><a name=\"taux\"><\/a>Taux d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source pour les auto-entrepreneurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il existe plusieurs <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-de-prelevement-a-la-source-comment-ca-marche.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/a><\/strong>. Un auto-entrepreneur qui n&rsquo;a pas opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu peut \u00eatre soumis \u00e0 l&rsquo;un des taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/taux-personnalise-du-prelevement-de-l-impot-a-la-source-mode-d-emploi.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux personnalis\u00e9 de PAS<\/a><\/strong> (aussi appel\u00e9 taux commun dans un couple)<\/li>\n<li>le <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/option-du-taux-individualise-du-prelevement-a-la-source-pour-un-couple-marie-ou-pacse.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">taux individualis\u00e9<\/a><\/strong>, uniquement pour les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s, \u00e0 exercer par choix en cas de disparit\u00e9s de revenus importantes entre les conjoints<\/li>\n<\/ul>\n<p>Par d\u00e9faut, c&rsquo;est le taux personnalis\u00e9 qui s&rsquo;applique automatiquement. C&rsquo;est \u00e0 partir de ce taux que l&rsquo;administration fiscale d\u00e9termine le montant de l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source.<br \/>\nCe taux est calcul\u00e9 \u00e0 partir :<\/p>\n<ul>\n<li>des revenus N-2 de janvier \u00e0 ao\u00fbt (revenus 2020 pour la p\u00e9riode janvier-ao\u00fbt 2021)<\/li>\n<li>des revenus N-1 de septembre \u00e0 d\u00e9cembre (revenus 2021 pour la p\u00e9riode septembre-d\u00e9cembre 2022).<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calcul_du_prelevement_a_la_source_pour_un_micro-entrepreneur\"><\/span><a name=\"calcul\"><\/a>Calcul du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour un micro-entrepreneur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Principe_et_formule_de_calcul_du_PAS_pour_un_auto-entrepreneur\"><\/span><a name=\"formule\"><\/a>Principe et formule de calcul du PAS pour un auto-entrepreneur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le montant de l&rsquo;acompte de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est d\u00e9termin\u00e9 par le fisc en appliquant le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source au chiffre d&rsquo;affaires ou aux recettes apr\u00e8s abattement. Le r\u00e9sultat est ensuite divis\u00e9 par 12, le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00e9tant \u00e9tal\u00e9 sur les 12 mois de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<p>La formule de calcul est la suivante :<\/p>\n<p>Montant de l&rsquo;acompte = taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source x CA net apr\u00e8s abattement \/ 12<\/p>\n<p>L&rsquo;acompte de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est calcul\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 partir des revenus BIC ou BNC 2017 pour la p\u00e9riode du 1er janvier au 31 ao\u00fbt 2019<\/li>\n<li>\u00e0 partir des revenus BIC ou BNC 2018 pour la p\u00e9riode du 1er septembre 2019 au 31 ao\u00fbt 2020<\/li>\n<li>\u00e0 partir des revenus BIC ou BNC 2019 pour la p\u00e9riode du 1er septembre 2020 au 31 ao\u00fbt 2021, etc.<\/li>\n<li>\u00e0 partir des revenus BIC ou BNC 2020 pour la p\u00e9riode du 1er septembre 2021 au 31 ao\u00fbt 2022, etc.<\/li>\n<li>\u00e0 partir des revenus BIC ou BNC 2021 pour la p\u00e9riode du 1er septembre 2022 au 31 ao\u00fbt 2023, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le montant de l&rsquo;acompte pour la p\u00e9riode courant du 1er janvier au 31 ao\u00fbt 2022 a donc \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9 \u00e0 partir des revenus 2020 (micro-BIC ou micro-BNC).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemple_de_calcul_de_limpot_a_la_source_au_regime_micro-BIC\"><\/span><a name=\"exemplemicrobic\"><\/a>Exemple de calcul de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source au r\u00e9gime micro-BIC<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Exemple de calcul pour un c\u00e9libataire sans enfant, dont les revenus sont int\u00e9gralement venus de sa micro-entreprise en tant que commer\u00e7ant (r\u00e9gime micro-BIC) :<\/p>\n<p>Montant du chiffre d&rsquo;affaires brut (sans <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-fiscal-une-diminution-de-la-base-de-calcul-de-l-impot.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">abattement fiscal<\/a><\/strong>) : 60.000 euros d\u00e9clar\u00e9s Case 5NO<\/p>\n<p>Revenu net imposable (apr\u00e8s abattement de 71%) : 17.400 euros<\/p>\n<p>Dans l&rsquo;hypoth\u00e8se d&rsquo;un chiffre d&rsquo;affaires parfaitement stable d&rsquo;une ann\u00e9e sur l&rsquo;autre, le calcul serait le suivant :<\/p>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu net : 356 euros<\/p>\n<p>Taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : 2% (356\/17.400)<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;acompte mensuel de septembre 2022 \u00e0 ao\u00fbt 2023 : 29 euros (2% de 17.400 euros x 1\/12\u00e8me)<\/strong><\/p>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu net th\u00e9orique : 390 euros<\/p>\n<p>Taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : 2,2% (390\/17.400)<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;acompte mensuel de septembre 2021 \u00e0 ao\u00fbt 2022 : 34 euros (2,2% de 17.400 euros x 1\/12\u00e8me)<\/strong><\/p>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu net th\u00e9orique : 395 euros<\/p>\n<p>Taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : 2,3% (395\/17.400)<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;acompte mensuel de septembre 2020 \u00e0 ao\u00fbt 2021 : 33 euros (2,3% de 17.400 euros x 1\/12\u00e8me)<\/strong><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_auto-entrepreneur_et_salarie_comment_ca_marche\"><\/span><a name=\"aeetsalarie\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source auto-entrepreneur et salari\u00e9, comment \u00e7a marche ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Impot_a_la_source_sur_salaires_et_revenus_au_regime_micro\"><\/span><a name=\"salairesetrevenusmicro\"><\/a>Imp\u00f4t \u00e0 la source sur salaires et revenus au r\u00e9gime micro<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>De nombreux salari\u00e9s exercent simultan\u00e9ment une activit\u00e9 non salari\u00e9e en tant qu&rsquo;auto-entrepreneur pour arrondir leurs fins de mois (compl\u00e9ment de revenus) ou pour se lancer dans l&rsquo;entrepreneuriat.<\/p>\n<p>Dans ce cas, comment le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source s&rsquo;applique-t-il ?<\/p>\n<p>Dans ces situations d&rsquo;activit\u00e9 mixte, un contribuable en m\u00eame temps salari\u00e9 et auto-entrepreneur est soumis au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source de deux mani\u00e8res :<\/p>\n<ul>\n<li>au travers d&rsquo;une retenue \u00e0 la source de l&rsquo;imp\u00f4t sur son bulletin de paie pour ses salaires<\/li>\n<li>au travers d&rsquo;un acompte mensuel ou trimestriel pour ses revenus BIC ou BNC per\u00e7us en tant qu&rsquo;auto-entrepreneur s&rsquo;il n&rsquo;a pas opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemple_de_calcul_salaires_revenus_au_regime_micro_BNC\"><\/span><a name=\"exemplebnc\"><\/a>Exemple de calcul salaires + revenus au r\u00e9gime micro BNC<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Voici un exemple d&rsquo;application du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour un c\u00e9libataire qui exerce une activit\u00e9 de consultant en tant que micro-entrepreneur en compl\u00e9ment de son activit\u00e9 salari\u00e9e.<\/p>\n<p>Hypoth\u00e8ses de calcul :<\/p>\n<ul>\n<li>la micro-entreprise est une activit\u00e9 lib\u00e9rale soumise au r\u00e9gime micro-BNC (b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux)<\/li>\n<li>les revenus sont parfaitement stables d&rsquo;une ann\u00e9e sur l&rsquo;autre<\/li>\n<\/ul>\n<p>Revenus d\u00e9clar\u00e9s :<br \/>\n&#8211; 36.000 euros de salaires d\u00e9clar\u00e9s case 1AJ<br \/>\n&#8211; 12.000 euros de BNC d\u00e9clar\u00e9s case 5KU (micro-entreprise)<\/p>\n<p>Revenu net imposable : 40.320 euros (90% de 36.000 euros + 66% de 12.000 euros)<br \/>\nDont :<br \/>\n&#8211; 32.400 euros de salaires<br \/>\n&#8211; 7.920 euros de BNC (apr\u00e8s abattement fiscal de 34%, par application du r\u00e9gime micro-BNC)<\/p>\n<p>Dans l&rsquo;hypoth\u00e8se de recettes parfaitement stables d&rsquo;une ann\u00e9e sur l&rsquo;autre, le calcul serait le suivant :<\/p>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu net th\u00e9orique en 2022 : 6.018 euros<\/p>\n<p>Taux du PAS : 13,7% (6.018 \/ 43.920 euros)<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;acompte de septembre 2022 \u00e0 ao\u00fbt 2023 : 90 euros par mois (13,7% sur 1\/12\u00e8me de 7.920 euros)<\/strong><\/p>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu net th\u00e9orique en 2021 : 6.102 euros<\/p>\n<p>Taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : 13,9% (6.102\/43.920)<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;acompte de septembre 2021 \u00e0 ao\u00fbt 2022 : 92 euros par mois (13,9% sur 1\/12\u00e8me de 7.920 euros)<\/strong><\/p>\n<p>Imp\u00f4t sur le revenu net th\u00e9orique en 2020 : 6.162 euros<\/p>\n<p>Taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source : 14% (6.162\/43.920)<\/p>\n<p><strong>Montant de l&rsquo;acompte du 1er septembre 2020 au 31 ao\u00fbt 2021 : 92\u00a0<\/strong><strong>euros par mois (14% sur 1\/12\u00e8me de 7.920 euros)<\/strong><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Prelevement_a_la_source_pour_un_auto-entrepreneur_non_imposable\"><\/span><a name=\"nonimposable\"><\/a>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source pour un auto-entrepreneur non imposable<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un auto-entrepreneur <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/imposable-ou-non-imposable-sur-le-revenu-a-partir-de-combien-paye-t-on-des-impots.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">non imposable \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu<\/a><\/strong> ne doit en principe pas payer d&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source.<\/p>\n<p>Dans ce cas, le taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est \u00e9gal \u00e0 z\u00e9ro et l&rsquo;administration fiscale calcule un montant d&rsquo;acompte nul. Aucune somme n&rsquo;est donc pr\u00e9lev\u00e9e sur le compte bancaire par le Tr\u00e9sor public.<\/p>\n<p>Cela est valable dans tous les cas o\u00f9 un micro-entrepreneur est non-imposable uniquement en raison du niveau de ses revenus.<\/p>\n<p>N\u00e9anmoins, il se peut qu&rsquo;un auto-entrepreneur soit non imposable du fait de r\u00e9ductions ou cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t. Dans ce cas, pour ne pas \u00eatre soumis \u00e0 l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source, deux conditions sont \u00e0 respecter simultan\u00e9ment :<\/p>\n<ol>\n<li>avoir \u00e9t\u00e9 non imposable pendant les deux ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes (2021 sur les revenus 2020 et 2022 sur les revenus 2021) du fait des r\u00e9ductions et\/ou cr\u00e9dits d&rsquo;imp\u00f4t<\/li>\n<li>disposer d&rsquo;un <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/revenu-fiscal-de-reference-a-quoi-ca-sert.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence (RFR)<\/a><\/strong> inf\u00e9rieur \u00e0 25.000 euros<\/li>\n<\/ol>\n<p>En cas de non-respect d&rsquo;une de ces conditions, le fisc calcul un taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source sup\u00e9rieur \u00e0 z\u00e9ro et soumet l&rsquo;auto-entrepreneur \u00e0 l&rsquo;acompte.<\/p>\n<p><em>\u00c0 noter : s&rsquo;il est non imposable, un auto-entrepreneur trouvera avantage \u00e0 opter pour l&rsquo;acompte d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source (\u00e9gal \u00e0 0) plut\u00f4t que pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t, pour \u00e9viter d&rsquo;avancer de la tr\u00e9sorerie \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Certains auto-entrepreneurs sont soumis au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source par acomptes mensuels ou trimestriels, d&rsquo;autres pas en cas d&rsquo;option pour le versement lib\u00e9ratoire de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Comment le montant de l&rsquo;acompte est-il calcul\u00e9 ? Que se passe-t-il en cas de cumul de revenus micro-BIC ou micro-BNC avec un salaire ? Quel sort pour les micro-entrepreneurs non imposables ? Les informations \u00e0 savoir sur l&rsquo;application de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source \u00e0 la micro-entreprise.<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":63451,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[30],"tags":[],"class_list":["post-56812","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-prelevement-a-la-source"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source 2022 et auto-entrepreneur : modalit\u00e9s, taux, acompte<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Certains auto-entrepreneurs sont soumis au pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source par acomptes mensuels ou trimestriels, d\u2019autres pas en cas d\u2019option pour le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. 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