{"id":63490,"date":"2019-03-30T05:11:58","date_gmt":"2019-03-30T05:11:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/?p=63490"},"modified":"2024-04-11T01:40:22","modified_gmt":"2024-04-10T23:40:22","slug":"comment-remplir-la-declaration-d-impot-au-luxembourg-pour-un-frontalier","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-remplir-la-declaration-d-impot-au-luxembourg-pour-un-frontalier.html","title":{"rendered":"Comment remplir la d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t 100F au Luxembourg pour un frontalier ?"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Date_limite_de_declaration_dimpot_2024_au_Luxembourg\"><\/span><a name=\"date\"><\/a>Date limite de d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t 2024 au Luxembourg<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L&rsquo;administration des contributions directes (ACD) demande aux contribuables de d\u00e9poser leur d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t \u00ab remplie et sign\u00e9e \u00bb au bureau d&rsquo;imposition au plus tard le 31 d\u00e9cembre 2024 pour les revenus luxembourgeois per\u00e7us en 2023. Jusqu&rsquo;en 2022, l\u2019administration fiscale luxembourgeoise conseillait de d\u00e9poser les formulaires au plus tard le 31 mars.<\/p>\n<p>Ce d\u00e9lai au 31 d\u00e9cembre constitue une date limite. En cas de d\u00e9p\u00f4t tardif ou non-d\u00e9p\u00f4t (oubli ou absence de d\u00e9claration) :<\/p>\n<ul>\n<li>les d\u00e9lais de traitement par l&rsquo;ACD seront plus longs, les d\u00e9claration adress\u00e9es dans les temps \u00e9tant prioritaires<\/li>\n<li>un suppl\u00e9ment d&rsquo;imp\u00f4t pourra s&rsquo;appliquer.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Formulaire_100F_2024_de_declaration_sur_les_revenus_2023\"><\/span><a name=\"centf\"><\/a>Formulaire 100F 2024 de d\u00e9claration sur les revenus 2023<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les contribuables soumis \u00e0 l&rsquo;obligation de d\u00e9claration au Luxembourg ou optant pour la d\u00e9claration facultative doivent compl\u00e9ter et signer le formulaire 100 ou mod\u00e8le 100 de la d\u00e9claration pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. C&rsquo;est un formulaire de 20 pages permettant de s&rsquo;identifier, de d\u00e9clarer son \u00e9tat-civil, ses revenus, ses \u00e9ventuelles d\u00e9penses sp\u00e9ciales et charges d\u00e9ductibles.<\/p>\n<p>Il existe plusieurs mod\u00e8les de formulaire :<\/p>\n<ul>\n<li>Formulaire 100F pour la d\u00e9claration en langue fran\u00e7aise<\/li>\n<li>Formulaire 100D pour la d\u00e9claration en langue allemande<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le formulaire 100F de d\u00e9claration est un fichier PDF remplissable (les champs peuvent \u00eatre remplis directement dans les champs pr\u00e9vus \u00e0 cet effet).<\/p>\n<p>Le mod\u00e8le 100 2023 \u00e0 remplir en 2024 peut \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>par courrier apr\u00e8s avoir t\u00e9l\u00e9charg\u00e9 sur ordinateur, rempli et imprim\u00e9 le formulaire 100F au format PDF remplissable<\/li>\n<li>en ligne au travers du service MyGuichet.lu avec signature \u00e9lectronique<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le formulaire 100F remplissable est disponible en t\u00e9l\u00e9chargement dans la rubrique Formulaires Personnes physiques \u00e0 la page suivante sur le site Internet de l&rsquo;ACD : https:\/\/impotsdirects.public.lu\/dam-assets\/fr\/formulaires\/pers_physiques\/2023\/100F-2023.pdf<\/p>\n<p>En cas d&rsquo;envoi par courrier, il faut adresser son formulaire 100F au bureau d&rsquo;imposition Luxembourg Y, destin\u00e9 aux contribuables r\u00e9sidant en France.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Adresse postale :<\/span><br \/>\nBureau d&rsquo;imposition Luxembourg Y<br \/>\n21, rue Eug\u00e8ne Ruppert, Luxembourg<br \/>\nBo\u00eete postale 1706, L-1017 Luxembourg<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_dimpot_obligatoire_au_Luxembourg_pour_qui\"><\/span><a name=\"obligatoire\"><\/a>D\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t obligatoire au Luxembourg : pour qui ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un frontalier franco-luxembourgeois r\u00e9sidant en France peut \u00eatre soumis \u00e0 une obligation l\u00e9gale de remplir une d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t au Luxembourg sous certaines conditions, s&rsquo;il per\u00e7oit des revenus de source luxembourgeoise (salaire ou pension de retraite). En tant que non-r\u00e9sident fiscal au regard du droit luxembourgeois, le frontalier est soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu luxembourgeois sur ses \u00ab revenus indig\u00e8nes \u00bb (revenus de source luxembourgeoise). Ses revenus de source fran\u00e7aise sont exon\u00e9r\u00e9s (non imposables).<\/p>\n<p>Pour un frontalier fran\u00e7ais non-r\u00e9sident luxembourgeois, la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu luxembourgeoise est obligatoire dans les cas suivants (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Cas 1<\/strong> : au moins l&rsquo;un des membres du foyer fiscal est salari\u00e9 au Luxembourg de fa\u00e7on continue pendant 9 mois minimum<\/li>\n<li><strong>Cas 2<\/strong> : un couple mari\u00e9 est imposable au Luxembourg sur plus de 50% des revenus professionnels du m\u00e9nage et dont au moins l&rsquo;un des \u00e9poux touche des revenus r\u00e9sultant de pensions ou de rentes imposables au Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg<\/li>\n<li><strong>Cas 3<\/strong> : l&rsquo;un des membres du foyer fiscal dispose d&rsquo;un revenu imposable luxembourgeois de plus de 100.000 euros<\/li>\n<li><strong>Cas 4<\/strong> : le m\u00e9nage dispose de plusieurs revenus imposables au Luxembourg (2 salaires, 2 pensions, 1 salaire + 1 pension, 1 salaire + 1 allocation ch\u00f4mage Adem &#8211; Agence pour le d\u00e9veloppement de l&#8217;emploi) pour un montant cumul\u00e9 imposable sup\u00e9rieur \u00e0 36.000 euros, pour les contribuables de classe 1 et 2 (voir rubrique &gt; Classe d&rsquo;imp\u00f4t 2023)<\/li>\n<li><strong>Cas 5<\/strong> : le m\u00e9nage dispose de plusieurs revenus imposables au Luxembourg pour un montant cumul\u00e9 imposable sup\u00e9rieur \u00e0 30.000 euros, pour les contribuables impos\u00e9s en classe 1a<\/li>\n<li><strong>Cas 6<\/strong> : contribuable mari\u00e9 non-r\u00e9sident dont au moins 50% des revenus sont issus du Luxembourg<\/li>\n<li><strong>Cas 7<\/strong> (depuis 2018) : contribuable mari\u00e9 non-r\u00e9sident demandant \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l&rsquo;assimilation \u00e0 un contribuable non-r\u00e9sident (plus de 90% des revenus provenant du Luxembourg) et une imposition collective en classe d&rsquo;imp\u00f4t 2<\/li>\n<\/ul>\n<p>Important ! Un frontalier qui habite en France et travaille dans le Grand-Duch\u00e9 ou per\u00e7oit une pension de retraite luxembourgeoise demeure soumis \u00e0 l&rsquo;obligation de remplir une <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/impot-sur-le-revenu-la-declaration-etape-par-etape.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">d\u00e9claration de revenus en France<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p><em>Voir la rubrique &gt; <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/comment-remplir-la-declaration-d-impot-au-luxembourg-pour-un-frontalier.html#Declaration_en_France_aux_impots_pour_un_frontalier_au_Luxembourg\">D\u00e9claration en France dans le formulaire 2042 pour un frontalier au Luxembourg<\/a><br \/>\n<\/em><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_fiscale_volontaire_sans_obligation\"><\/span><a name=\"volontaire\"><\/a>D\u00e9claration fiscale volontaire sans obligation<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Certains contribuables non soumis \u00e0 la d\u00e9claration fiscale obligatoire au Luxembourg peuvent avoir int\u00e9r\u00eat \u00e0 remplir une d\u00e9claration. C&rsquo;est notamment le cas des frontaliers souhaitant d\u00e9clarer certaines charges d\u00e9ductibles permettant <em>in fine<\/em> de diminuer le montant de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu luxembourgeois.<\/p>\n<p>Pour b\u00e9n\u00e9ficier des m\u00eames possibilit\u00e9s de d\u00e9duction et abattements fiscaux qu&rsquo;un r\u00e9sident luxembourgeois, il faut opter pour le r\u00e9gime de l&rsquo;assimilation fiscale des contribuables non-r\u00e9sidents aux contribuables r\u00e9sidents.<\/p>\n<p>Ce r\u00e9gime de l&rsquo;assimilation fiscale est r\u00e9serv\u00e9, pour un contribuable r\u00e9sidant en France (la r\u00e8gle est plus souple pour un r\u00e9sident belge), aux contribuables non-r\u00e9sidents qui r\u00e9alisent au moins 90% de leurs revenus au Luxembourg.<\/p>\n<p>La demande d&rsquo;assimilation du non-r\u00e9sident au r\u00e9sident s&rsquo;effectue en cochant au choix dans la d\u00e9claration 100F :<\/p>\n<ul>\n<li>la<strong> case 322<\/strong> : quand au moins 90% des revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg<\/li>\n<li>ou la <strong>case 323<\/strong> : quand les revenus nets annuels non soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu luxembourgeois sont inf\u00e9rieurs \u00e0 13.000 euros<\/li>\n<\/ul>\n<p>En cas de demande d&rsquo;assimilation fiscale, l&rsquo;ensemble des revenus du foyer, de source luxembourgeoise comme de source fran\u00e7aise, sont \u00e0 d\u00e9clarer dans la d\u00e9claration 100F. Dans ce cas, il faut par exemple d\u00e9clarer les \u00e9ventuels salaires d&rsquo;une personne travaillant en France, d&rsquo;une personne percevant une pension de retraite fran\u00e7aise, ou des revenus fonciers d&rsquo;un bien situ\u00e9 en France.<\/p>\n<p>Il est \u00e9galement possible de remplir une d\u00e9claration 100F sur une base volontaire dans les cas suivants :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Cas 1<\/strong> : \u00e9poux dont l&rsquo;un est contribuable r\u00e9sident luxembourgeois et l&rsquo;autre non-r\u00e9sidente, demandant l&rsquo;imposition collective<\/li>\n<li><strong>Cas 2<\/strong> : conjoints optant pour l&rsquo;imposition collective<\/li>\n<li><strong>Cas 3<\/strong> : contribuables non-r\u00e9sidents optant pour l&rsquo;assimilation fiscale aux contribuables r\u00e9sidents<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Regle_des_34_jours_et_teletravail_pour_un_frontalier_francais\"><\/span>R\u00e8gle des 34 jours et t\u00e9l\u00e9travail pour un frontalier fran\u00e7ais<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Si un travailleur frontalier fran\u00e7ais est amen\u00e9 \u00e0 travailler en t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 domicile en France pendant une p\u00e9riode inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 34 jours, il demeure impos\u00e9 \u00e0 100% au Luxembourg, en application de la convention fiscale entre la France et le Luxembourg.<\/p>\n<p>Ainsi, lorsque l&rsquo;activit\u00e9 du frontalier est exerc\u00e9e en France pendant 35 jours et au Luxembourg pendant 185 jours (sans aucun jour d&rsquo;activit\u00e9 effectu\u00e9 dans un \u00c9tat tiers), le droit d&rsquo;imposition est r\u00e9parti en faveur du Luxembourg\u00a0 pour 185 jours et pour la France pour 35 jours. En revanche, si la dur\u00e9e du t\u00e9l\u00e9travail en France est limit\u00e9e \u00e0 20 jours, le Luxembourg\u00a0 conserve un droit d&rsquo;imposition \u00e0 100% sur les revenus du frontalier.<\/p>\n<p>Le seuil de r\u00e9f\u00e9rence a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 29 \u00e0 34 jours pour les revenus 2023, dans le cadre d&rsquo;un accord entre la France et le Luxembourg, par voie d&rsquo;avenant \u00e0 la convention fiscale entre le Grand-Duch\u00e9 et le gouvernement fran\u00e7ais.<\/p>\n<p>Les jours de travail effectu\u00e9s dans cette limite de 34 jours par un frontaliers fran\u00e7ais employ\u00e9 au Luxembourg sont consid\u00e9r\u00e9s et impos\u00e9s comme s\u2019ils avaient \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s au Luxembourg. Pour les revenus de 2022, le seuil \u00e9tait fix\u00e9 \u00e0 29 jours.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Classe_dimpot_2024_au_Luxembourg_pour_les_non-residents\"><\/span><a name=\"classes\"><\/a>Classe d&rsquo;imp\u00f4t 2024 au Luxembourg pour les non-r\u00e9sidents<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour un frontalier impos\u00e9 au Luxembourg, le taux d&rsquo;imposition est calcul\u00e9 en fonction de la classe d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 laquelle il appartient. Ce principe est le m\u00eame que celui appliqu\u00e9 \u00e0 un contribuable r\u00e9sident au Luxembourg.<\/p>\n<p>Cette classe d&rsquo;imp\u00f4t varie en fonction de la situation familiale, du mode d&rsquo;imposition choisi, du statut (r\u00e9sident ou non-r\u00e9sident) et de l&rsquo;\u00e2ge. Il existe trois classes d&rsquo;imp\u00f4t :<\/p>\n<ol>\n<li>la classe 1 : classe qui correspond aux contribuables sans enfant appartenant au m\u00e9nage<\/li>\n<li>la classe 1a : classe qui correspond aux contribuables avec enfant(s) \u00e0 charge<\/li>\n<li>la classe 2 : classe qui correspond aux contribuables soumis \u00e0 imposition collective ou imposition commune<\/li>\n<\/ol>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Classe_1_dimpot_au_Luxembourg_pour_un_non-resident\"><\/span>Classe 1 d&rsquo;imp\u00f4t au Luxembourg pour un non-r\u00e9sident<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un contribuable non-r\u00e9sident appartient \u00e0 la classe 1 d&rsquo;imposition au Luxembourg dans les situations suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>c\u00e9libataire sans enfant<\/li>\n<li>mari\u00e9 sans enfant, dont un \u00e9poux est r\u00e9sident fiscal luxembourgeois et l&rsquo;autre non-r\u00e9sident<\/li>\n<li>depuis 2018 : personne mari\u00e9e non-r\u00e9sidente au Luxembourg, chaque conjoint \u00e9tant impos\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment uniquement sur ses revenus personnels de source luxembourgeoise (ou revenus indig\u00e8nes), avec ou sans enfant, quel que soit l&rsquo;\u00e2ge<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Classe_1a_dimpot_au_Luxembourg_pour_un_non-resident\"><\/span>Classe 1a d&rsquo;imp\u00f4t au Luxembourg pour un non-r\u00e9sident<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un contribuable non-r\u00e9sident appartient \u00e0 la classe 1a d&rsquo;imposition au Luxembourg dans les situations suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>c\u00e9libataire avec enfant<\/li>\n<li>c\u00e9libataire \u00e2g\u00e9 de plus de 64 ans<\/li>\n<li>mari\u00e9 avec enfant, dont un \u00e9poux est r\u00e9sident fiscal luxembourgeois et l&rsquo;autre non-r\u00e9sident<\/li>\n<li>mari\u00e9 \u00e2g\u00e9 de plus de 64 ans, dont un \u00e9poux est r\u00e9sident fiscal luxembourgeois et l&rsquo;autre non-r\u00e9sident<\/li>\n<li>divorc\u00e9(e) depuis plus 3 ans avec enfants \u00e0 charge<\/li>\n<li>divorc\u00e9(e) depuis plus 3 ans \u00e2g\u00e9(e) de plus de 64 ans<\/li>\n<li>veuve ou veuf depuis moins de 3 ans avec ou sans enfant, quel que soit l&rsquo;\u00e2ge (y compris \u00e2g\u00e9 de plus de 64 ans)<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Classe_2_dimpot_au_Luxembourg_pour_un_non-resident\"><\/span>Classe 2 d&rsquo;imp\u00f4t au Luxembourg pour un non-r\u00e9sident<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un contribuable non-r\u00e9sident appartient \u00e0 la classe 2 d&rsquo;imposition au Luxembourg dans les situations suivantes avec ou sans enfant, quel que soit l&rsquo;\u00e2ge :<\/p>\n<ul>\n<li>mari\u00e9 ayant opt\u00e9 pour l&rsquo;imposition collective (sur demande)<\/li>\n<li>divorc\u00e9 ou s\u00e9par\u00e9 depuis moins de 3 ans et b\u00e9n\u00e9ficiant de la p\u00e9riode transitoire d&rsquo;imposition (imp\u00f4t calcul\u00e9 au bar\u00e8me de classe 2 sans imposition collective)<\/li>\n<li>veuve ou veuf depuis moins de 3 ans b\u00e9n\u00e9ficiant de la p\u00e9riode transitoire d&rsquo;imposition<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Bareme_de_limpot_Luxembourg_2024\"><\/span><a name=\"bareme\"><\/a>Bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t Luxembourg 2024<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu s&rsquo;applique \u00e0 toutes les cat\u00e9gories de revenus \u00ab quelle qu&rsquo;en soit la nature et quel qu&rsquo;en soit le mode de recouvrement \u00bb. Il a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 jour \u00e0 compter de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition 2024, apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 inchang\u00e9 pour la ann\u00e9es d&rsquo;imposition 2017 \u00e0 2023.<\/p>\n<p>Le bar\u00e8me d&rsquo;imposition varie selon le niveau des revenus annuels imposables et de la classe d&rsquo;imp\u00f4t. Le tarif applicable pour le calcul de l&rsquo;imp\u00f4t 2024 est le suivant :<\/p>\n<div id=\"tablepress-314-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-314\" class=\"tablepress tablepress-id-314 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Tranche de revenus <\/th><th class=\"column-2\">Taux d'imposition<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-25 odd\">\n\t<th colspan=\"2\" class=\"column-1\">Source : ACD<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 0 et 12.438 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 12.438 et 14.508 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">8%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 14.508 et 16.578 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">9%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 16.578 et 18.648 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">10%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 18.648 et 20.718 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">11%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 20.718 et 22.788 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">12%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 22.788 et 24.939 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">14%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-9 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 24.939 et 27.090 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">16%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-10 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 27.090 et 29.241 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">18%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-11 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 29.241 et 31.392 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">20%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-12 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 31.392 et 33.543 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">22%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-13 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 33.543 et 35.694 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">24%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-14 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 35.694 et 37.845 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">26%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-15 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 37.845 et 39.996 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">28%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-16 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 39.996 et 42.147 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">30%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-17 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 42.147 et 44.298 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">32%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-18 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 44.298 et 46.449 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">34%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-19 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 46.449 et 48.600 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">36%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-20 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 48.600 et 50.751 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">38%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-21 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 50.751 et 110.403 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">39%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-22 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 110.403 et 165.600 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">40%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-23 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 165.600 et 220.788 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">41%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-24 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Au-del\u00e0 de 220.788 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">42%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-314 from cache -->\n<p>Le tarif est applicable fonctionne sur le m\u00eame mod\u00e8le que le bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t en France : c&rsquo;est un bar\u00e8me progressif, chaque taux du tarif s&rsquo;appliquant par paliers \u00e0 une tranche de revenus. Il comporte 23 tranches, comme le montre le tableau ci-dessus.<\/p>\n<p>\u00c0 partir de ce tarif, une cote officielle du bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t de plusieurs dizaines de pages est publi\u00e9e permettant de conna\u00eetre le montant de son imp\u00f4t en fonction de sa classe (1, 1a ou 2) et de ses revenus annuels (tous les 50 euros de revenus).<\/p>\n<p>Outre la cote du bar\u00e8me de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, des cotes sp\u00e9cifiques sont publi\u00e9es pour tenir compte de certaines particularit\u00e9s :<\/p>\n<ul>\n<li>le bar\u00e8me de la retenue d&rsquo;imp\u00f4t sur les traitements et salaires<\/li>\n<li>le bar\u00e8me de la retenue d&rsquo;imp\u00f4t sur les pensions et rentes<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les cotes de ce bar\u00e8me sont disponibles sur le site impotsdirects.public.lu\/fr et publi\u00e9es dans sa version imprim\u00e9e au M\u00e9morial, le Journal Officiel du Grand-Duch\u00e9 de Luxembourg (M\u00e9morial A &#8211; n\u00b0827 du 22 d\u00e9cembre 2023).<\/p>\n<p>Pour m\u00e9moire, l&rsquo;ancien bar\u00e8me en vigueur de 2017 \u00e0 2023 \u00e9tait le suivant :<\/p>\n<div id=\"tablepress-267-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-267\" class=\"tablepress tablepress-id-267 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Tranche de revenus <\/th><th class=\"column-2\">Taux d'imposition<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-25 odd\">\n\t<th colspan=\"2\" class=\"column-1\">Source : ACD<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 0 et 11.265 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 11.265 et 13.137 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">8%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 13.137 et 15.009 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">9%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 15.009 et 16.8817 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">10%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 16.881 et 18.753 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">11%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 18.753 et 20.625 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">12%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 20.625 et 22.569 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">14%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-9 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 22.569 et 24.513 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">16%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-10 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 24.513 et 26.457 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">18%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-11 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 26.457 et 28.401 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">20%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-12 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 28.401 et 30.345 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">22%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-13 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 30.345 et 32.289 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">24%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-14 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 32.289 et 34.233 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">26%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-15 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 34.233 et 36.177 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">28%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-16 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 36.177 et 38.121 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">30%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-17 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 38.121 et 40.065 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">32%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-18 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 40.065 et 42.009 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">34%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-19 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 42.009 et 43.953 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">36%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-20 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 43.953 et 45.897 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">38%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-21 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 45.897 et 100.002 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">39%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-22 even\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 100.002 et 150.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">40%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-23 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">entre 150.000 et 200.004 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">41%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-24 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Au-del\u00e0 de 200.004 \u20ac<\/td><td class=\"column-2\">42%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-267 from cache -->\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Simulateur_de_calcul_de_limpot_Luxembourg_2024_calculatrice_officielle\"><\/span><a name=\"simulateur\"><\/a>Simulateur de calcul de l&rsquo;imp\u00f4t Luxembourg 2024 : calculatrice officielle<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Sur le site de l&rsquo;ACD, il est possible de calculer en ligne le montant de son imp\u00f4t en fonction :<\/p>\n<ul>\n<li>de l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition<\/li>\n<li>du type et de la p\u00e9riodicit\u00e9 du revenu (salaire ou pension, journalier, mensuel ou annuel)<\/li>\n<li>de la classe d&rsquo;imp\u00f4t<\/li>\n<li>du montant de revenus soumis \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t<\/li>\n<\/ul>\n<p>La simulation permet de conna\u00eetre :<\/p>\n<ul>\n<li>le montant de l&rsquo;imp\u00f4t soumis au bar\u00e8me<\/li>\n<li>le montant de la contribution pour le \u00ab Fonds pour l&#8217;emploi \u00bb<\/li>\n<li>le montant total d\u00fb (imp\u00f4t sur le revenu + Fonds pour l&#8217;emploi)<\/li>\n<li>le taux moyen d&rsquo;imposition hors Fonds pour l&#8217;emploi<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce simulateur est accessible \u00e0 l&rsquo;adresse suivante : <a href=\"https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/baremes\/personnes-physiques.html\">https:\/\/impotsdirects.public.lu\/fr\/baremes\/personnes-physiques.html<\/a><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_remplir_la_declaration_dimpot_2024_sur_les_revenus_2023_le_guide\"><\/span><a name=\"remplir\"><\/a>Comment remplir la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t 2024 sur les revenus 2023 : le guide<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour un non-r\u00e9sident, les \u00e9tapes \u00e0 suivre pour compl\u00e9ter la d\u00e9claration fiscale luxembourgeoise sont les suivantes :<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_preliminaire_%E2%80%93_Documents_a_reunir\"><\/span>\u00c9tape pr\u00e9liminaire &#8211; Documents \u00e0 r\u00e9unir<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Avant de remplir sa d\u00e9claration, il faut se munir des documents suivants (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li>certificat de r\u00e9mun\u00e9ration 2023 pour les salari\u00e9s<\/li>\n<li>certificat de pension ou de rente 2023 pour les retrait\u00e9s<\/li>\n<li>copie de l&rsquo;acte de mariage ou de Pacs en cas de premi\u00e8re d\u00e9claration ou l&rsquo;ann\u00e9e qui suit l&rsquo;union<\/li>\n<li>copie de l&rsquo;acte de naissance d&rsquo;un enfant (\u00e0 joindre si n\u00e9 en 2023)<\/li>\n<li>justificatifs de charges d\u00e9ductibles : factures, relev\u00e9s de comptes, certificats de banques ou de compagnies d&rsquo;assurances<\/li>\n<li>RIB, pour remplir ses coordonn\u00e9es bancaires<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_1_%E2%80%93_Identification_et_coordonnees_bancaires\"><\/span>\u00c9tape 1 &#8211; Identification et coordonn\u00e9es bancaires<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Sur la premi\u00e8re page, il faut s\u00e9lectionner en haut \u00e0 gauche le bureau d&rsquo;imposition parmi la liste propos\u00e9e. Choisir le bureau d&rsquo;imposition Luxembourg Y pour les r\u00e9sidents fran\u00e7ais.<\/p>\n<p>Il faut ensuite remplir les cases 101 \u00e0 137 relatives \u00e0 l&rsquo;identification du contribuable et de son conjoint\/partenaire.<\/p>\n<p>Le <strong>num\u00e9ro de dossier<\/strong> est \u00e0 remplir obligatoirement case 109 s&rsquo;il a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9. En cas de premi\u00e8re d\u00e9claration, il ne faut rien inscrire et le num\u00e9ro sera attribu\u00e9 apr\u00e8s traitement de la d\u00e9claration.<\/p>\n<p>Cases 138 \u00e0 140, il faut renseigner ses coordonn\u00e9es bancaires (codes IBAN, BIC), qu&rsquo;il s&rsquo;agisse d&rsquo;un compte d&rsquo;une banque fran\u00e7aise ou luxembourgeoise :<\/p>\n<ul>\n<li>Case 138 : titulaire du compte<\/li>\n<li>Case 139 : code IBAN<\/li>\n<li>Case 140 : code SWIFT BIC<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_2_%E2%80%93_Enfants_a_charge\"><\/span>\u00c9tape 2 &#8211; Enfants \u00e0 charge<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Page 2, remplir la rubrique \u00ab Enfants ayant fait partie du m\u00e9nage du contribuable \u00bb permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une mod\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t pour enfant et d&rsquo;\u00eatre rang\u00e9 dans classe d&rsquo;imp\u00f4t plus favorable (classe 1A) que la classe 1 (sans enfant).<\/p>\n<p>Il faut ici inscrire :<\/p>\n<ul>\n<li>l&rsquo;identit\u00e9 (nom, pr\u00e9nom) et la date de naissance du ou des enfants<\/li>\n<li>les \u00e9tudes suivies pour les enfants \u00e2g\u00e9s d&rsquo;au moins 21 ans au 1er janvier 2023<\/li>\n<li>cocher la case \u00ab demande de mod\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t pour enfant \u00bb lorsque celle-ci n&rsquo;a pas d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le cadre 3. \u00ab Demande de l&rsquo;application du cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t monoparental &#8211; CIM \u00bb permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t de 750 \u00e0 1.500 euros (montant fonction du revenu annuel brut), y compris quand on est non-r\u00e9sident. Il faut cocher la case 228 puis renseigner les informations demand\u00e9es dans le tableau.<\/p>\n<p>Le cadre 4. \u00ab Demande de la bonification d&rsquo;imp\u00f4t pour enfant \u00bb permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un calcul plus favorable, accord\u00e9 uniquement lorsque le revenu imposable est inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 76.600 euros.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_3_%E2%80%93_Etat_civil_non-residents\"><\/span>\u00c9tape 3 &#8211; \u00c9tat civil \/ non-r\u00e9sidents<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Cette partie situ\u00e9e page 3 est l&rsquo;une des plus importantes : elle permet de d\u00e9terminer la classe d&rsquo;imp\u00f4t en fonction de la situation familiale (c\u00e9libataire, mari\u00e9, divorc\u00e9&#8230;).<\/p>\n<p>Le cadre suivant permet de demander de b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime de l&rsquo;assimilation du non-r\u00e9sident au r\u00e9sident (case 322 ou 323).<\/p>\n<p>Les cases 325 \u00e0 327 servent \u00e0 calculer le ratio de revenus imposables au Luxembourg.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_4_%E2%80%93_Options_en_matiere_dimposition_collective_et_individuelle\"><\/span>\u00c9tape 4 &#8211; Options en mati\u00e8re d&rsquo;imposition collective et individuelle<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La page 4 du formulaire 100F sert \u00e0 choisir la d\u00e9claration collective ou individuelle (pour effectuer au choix une ou deux d\u00e9clarations quand on est en couple) et le mode d&rsquo;imposition qui en d\u00e9coule.<\/p>\n<p>Il y a trois possibilit\u00e9s :<\/p>\n<ol>\n<li>imposition collective<\/li>\n<li>imposition individuelle pure<\/li>\n<li>imposition individuelle avec r\u00e9allocation des revenus<\/li>\n<\/ol>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_5_%E2%80%93_Declarer_les_salaires_ou_les_retraites\"><\/span>\u00c9tape 5 &#8211; D\u00e9clarer les salaires ou les retraites<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La d\u00e9claration des salaires s&rsquo;effectue page 7 intitul\u00e9e \u00ab Revenu net provenant d&rsquo;une occupation salari\u00e9e \u00bb. Il faut d\u00e9clarer d&rsquo;une part :<\/p>\n<ul>\n<li>les revenus cases 701 \u00e0 729<\/li>\n<li>les charges \u00e0 d\u00e9duire cases 730 \u00e0 750<\/li>\n<li>le total des d\u00e9ductions cases 755, 756, 757 et 758<\/li>\n<li>le total du revenu net cases 759, 760, 761 et 762 (revenus &#8211; d\u00e9ductions)<\/li>\n<\/ul>\n<p>La colonne \u00ab Revenus non exon\u00e9r\u00e9s \u00bb correspond aux revenus de source luxembourgeoise, alors que la colonne \u00ab Revenus exon\u00e9r\u00e9s \u00bb vise les revenus de source fran\u00e7aise.<\/p>\n<p>\u00c0 la page 8, le principe est le m\u00eame pour les pensions de retraite des anciens salari\u00e9s au Luxembourg :<\/p>\n<ul>\n<li>colonne \u00ab Revenus non exon\u00e9r\u00e9s \u00bb = pensions de source luxembourgeoise<\/li>\n<li>colonne \u00ab Revenus exon\u00e9r\u00e9s \u00bb = pensions de source fran\u00e7aise<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_6_%E2%80%93_Retenues_dimpot_a_la_source\"><\/span>\u00c9tape 6 &#8211; Retenues d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Page 19, il faut reporter le montant des retenues \u00e0 la source effectu\u00e9es en 2023, de la fa\u00e7on suivante :<\/p>\n<ul>\n<li>Retenue d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source sur les salaires : case 1923 (contribuable), case 1924 (conjoint)<\/li>\n<li>Retenue d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 la source sur les pensions : case 1925 (contribuable), case 1926 (conjoint)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le montant correspondant se trouve se trouve dans le certificat de r\u00e9mun\u00e9ration ou de pension re\u00e7u en d\u00e9but d&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Etape_7_%E2%80%93_Revenu_imposable_2023_et_signature\"><\/span>\u00c9tape 7 &#8211; Revenu imposable 2023 et signature<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La 20\u00e8me et derni\u00e8re page du formulaire sert \u00e0 r\u00e9capituler les revenus nets. Cette page permet aussi d&rsquo;enregistrer la saisie du formulaire dans son espace personnel en ligne et d&rsquo;\u00eatre redirig\u00e9 vers le module de signature \u00e9lectronique. Il faut pour cela cliquer sur le bouton \u00ab Signer dans MyGuichet \u00bb<\/p>\n<p>Il est possible d&rsquo;enregistrer la d\u00e9claration sans la valider en cliquant sur le bouton \u00ab Enregistrer dans MyGuichet \u00bb.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Remboursement_du_trop-percu_dimpot_avec_le_formulaire_163_NR_F\"><\/span>Remboursement du trop-per\u00e7u d\u2019imp\u00f4t avec le formulaire 163 NR F<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Remboursement_de_limpot_au_Luxembourg_mode_demploi\"><\/span>Remboursement de l\u2019imp\u00f4t au Luxembourg, mode d\u2019emploi<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les retrait\u00e9s et travailleurs frontaliers fran\u00e7ais font l\u2019objet d\u2019une retenue d\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source sur leurs salaires par l\u2019employeur ou sur leur pension de source luxembourgeoise par la caisse de retraite, pour le compte du Grand-Duch\u00e9. Il se peut cependant que le frontalier franco-luxembourgeois paie un exc\u00e9dent d\u2019imp\u00f4t par rapport \u00e0 ce qu\u2019il aurait d\u00fb r\u00e9ellement payer.<\/p>\n<p>Il est donc possible de formuler une demande de restitution de l\u2019imp\u00f4t trop pay\u00e9 (ou du trop-per\u00e7u par le fisc luxembourgeois).<\/p>\n<p>Cependant, la demande de remboursement n\u2019est pas ouverte \u00e0 tous. Elle est r\u00e9serv\u00e9e aux personnes qui ne remplissent pas les conditions requises pour remplir une d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu classique avec le formulaire 100F.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Demande_de_decompte_annuel_2023_remplir_le_formulaire_163_NR\"><\/span>Demande de d\u00e9compte annuel 2023 : remplir le formulaire 163 NR<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Pour formuler sa demande de remboursement, il faut remplir une d\u00e9claration 163 NR F (F correspondant \u00e0 la version de l\u2019imprim\u00e9 en langue fran\u00e7aise).<\/p>\n<p>Cette d\u00e9claration peut s\u2019effectuer :<\/p>\n<ul>\n<li>en ligne via le service MyGuichet<\/li>\n<li>au moyen de l\u2019imprim\u00e9 PDF remplissable 163 NR F (4 pages), F correspondant \u00e0 la version de l\u2019imprim\u00e9 en langue fran\u00e7aise)<\/li>\n<\/ul>\n<p>La demande de d\u00e9compte annuel doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e <em>\u00ab au plus tard le 31 d\u00e9cembre de l\u2019ann\u00e9e suivant l&rsquo;ann\u00e9e d&rsquo;imposition \u00bb<\/em>, indique le fisc luxembourgeois.<\/p>\n<p>Ainsi, pour le trop-per\u00e7u d\u2019imp\u00f4t retenu \u00e0 la source en 2023, la date limite de d\u00e9p\u00f4t est fix\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2024.<\/p>\n<p>En cas d\u2019utilisation du formulaire 163 NR F, celui-ci est \u00e0 envoyer aupr\u00e8s de l\u2019administration des contributions directes, \u00e0 l\u2019adresse suivante :<\/p>\n<p>Administration des contributions directes<br \/>\nBureau RTS Non-r\u00e9sidents<br \/>\n21, rue Eug\u00e8ne Ruppert, L-2453 Luxembourg<br \/>\nBo\u00eete postale 1706, L-1017 Luxembourg<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"A_quelle_date_les_impots_remboursent-ils_le_trop-percu_au_Luxembourg\"><\/span>A quelle date les imp\u00f4ts remboursent-ils le trop-per\u00e7u au Luxembourg ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L\u2019administration fiscale luxembourgeoise ne communique aucune date officielle de remboursement du trop pay\u00e9 d\u2019imp\u00f4t \u00e0 la source.<\/p>\n<p>En effet, tous les contribuables ne sont pas rembours\u00e9s au m\u00eame moment : cela d\u00e9pend du d\u00e9lai de traitement de la d\u00e9claration 163 NR par les agents du RTS.<\/p>\n<p>Pour esp\u00e9rer \u00eatre rembours\u00e9 t\u00f4t, mieux vaut envoyer son formulaire 163 NR au plus vite, d\u00e8s le mois de mars. Cependant, un envoi rapide du formulaire ne constitue pas une garantie d\u2019un remboursement rapide. Il faut \u00e9galement s\u2019assurer d\u2019avoir correctement rempli son formulaire 163 NR et d\u2019avoir joint \u00e0 sa demande de r\u00e9gularisation un RIB ainsi que les certificats de r\u00e9mun\u00e9ration luxembourgeois (copie de certificat \u00e0 demander \u00e0 l\u2019employeur ou \u00e0 la caisse de pension).<\/p>\n<p>D&rsquo;apr\u00e8s les t\u00e9moignages recueillis sur plusieurs forums, les d\u00e9lais varient d\u2019un mois au plus t\u00f4t \u00e0 plus d\u2019un an. Souvent, le d\u00e9lai de remboursement constat\u00e9 est d\u2019environ 6 mois.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Declaration_en_France_aux_impots_pour_un_frontalier_au_Luxembourg\"><\/span>D\u00e9claration en France aux imp\u00f4ts pour un frontalier au Luxembourg <em><br \/>\n<\/em><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Formulaire_2047_formulaire_2042_quel_formulaire_de_declaration_utiliser_pour_un_frontalier\"><\/span>Formulaire 2047, formulaire 2042 : quel formulaire de d\u00e9claration utiliser pour un frontalier ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les revenus de source luxembourgeoise per\u00e7us en 2023 doivent en principe \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s :<\/p>\n<ul>\n<li>sur le formulaire 2047, ou annexe no 2047 dans la d\u00e9claration en ligne<\/li>\n<li>et report\u00e9s sur la d\u00e9claration de revenus 2042 (d\u00e9claration principale) dans les rubriques correspondant \u00e0 la nature desdits revenus.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une d\u00e9rogation est cependant pr\u00e9vue pour les contribuables fran\u00e7ais disposant de revenus mixtes, \u00e0 la fois de source fran\u00e7aise et de source luxembourgeoise (voir plus loin).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_cases_remplir_pour_un_frontalier_percevant_des_revenus_de_source_luxembourgeoise\"><\/span>Quelles cases remplir pour un frontalier percevant des revenus de source luxembourgeoise<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<h4>D\u00e9claration en France des revenus d&rsquo;un travailleur au Luxembourg<\/h4>\n<p>Les salaires per\u00e7us par un travailleur frontalier pour un emploi exerc\u00e9 au Luxembourg sont imposables en France et ouvrent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais.<\/p>\n<p>Les revenus du travail correspondants sont \u00e0 d\u00e9clarer dans le formulaire ou l&rsquo;annexe 2047 :<\/p>\n<ul>\n<li>en ligne :<br \/>\n&gt; cocher la case Votre d\u00e9claration concerne \u00ab\u00a0Des revenus imposables ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal au montant de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais\u00a0\u00bb<br \/>\n&gt; choisir le membre du foyer fiscal concern\u00e9<\/li>\n<li>sur l&rsquo;imprim\u00e9 2047,<br \/>\nrubrique 1 TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES IMPOSABLES EN FRANCE<br \/>\nsous-rubrique 10 TRAITEMENTS, SALAIRES<br \/>\nchoisir le d\u00e9clarant concern\u00e9 (d\u00e9clarant 1, d\u00e9clarant 2, personnes \u00e0 charge)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il faut ensuite renseigner :<\/p>\n<ul>\n<li>le pays d&rsquo;origine ou d&rsquo;encaissement des revenus<\/li>\n<li>la nature du revenu (salaires)<\/li>\n<li>le montant du revenu avant d\u00e9duction de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les salaires sont \u00e0 d\u00e9clarer sans d\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au Luxembourg.<\/p>\n<p>Ces salaires sont ensuite \u00e0 reporter dans le formulaire de d\u00e9claration principale :<\/p>\n<ul>\n<li>case 1AF pour le d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>case 1BF pour le d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>case 1CF pour la 1\u00e8re personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1DF pour la 2\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1EF pour la 3\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1FF pour la 4\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention, les salaires vers\u00e9s par un employeur luxembourgeois \u00e0 un r\u00e9sident fran\u00e7ais pour une activit\u00e9 exerc\u00e9e au Luxembourg ne sont pas pr\u00e9-remplis. Charge au contribuable d&rsquo;effectuer la saisie lui-m\u00eame des montants correspondants dans la bonne case.<\/p>\n<h4>D\u00e9claration en France des pensions luxembourgeoises d&rsquo;un frontalier<\/h4>\n<p>Les pensions de retraite luxembourgeoises per\u00e7ues par un frontalier fran\u00e7ais sont imposables en France et ouvrent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais.<\/p>\n<p>Les pensions correspondantes sont \u00e0 d\u00e9clarer dans le formulaire ou l&rsquo;annexe 2047 :<\/p>\n<ul>\n<li>En ligne<br \/>\ncocher la case Votre d\u00e9claration concerne \u00ab\u00a0Des revenus imposables ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal au montant de l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais\u00a0\u00bb<br \/>\nchoisir le membre du foyer fiscal concern\u00e9<\/li>\n<li>sur l&rsquo;imprim\u00e9 2047<br \/>\nrubrique 1 TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES IMPOSABLES EN FRANCE<br \/>\nsous-rubrique 12 PENSIONS, RETRAITES, RENTES<br \/>\nchoisir le d\u00e9clarant concern\u00e9 (d\u00e9clarant 1, d\u00e9clarant 2, personnes \u00e0 charge)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il faut ensuite renseigner :<\/p>\n<ul>\n<li>le membre du foyer fiscal concern\u00e9<\/li>\n<li>le pays d&rsquo;origine ou d&rsquo;encaissement des revenus<\/li>\n<li>la nature du revenu (pensions)<\/li>\n<li>le montant du revenu avant d\u00e9duction de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les pensions sont \u00e0 d\u00e9clarer sans d\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au Luxembourg.<\/p>\n<p>Les pensions sont ensuite \u00e0 reporter dans le formulaire de d\u00e9claration principale :<\/p>\n<ul>\n<li>case 1AL pour le d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>case 1BL pour le d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>case 1CL pour la 1\u00e8re personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1DL pour la 2\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1EL pour la 3\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1FL pour la 4\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les pensions vers\u00e9es par une caisse de retraite luxembourgeoise \u00e0 un r\u00e9sident fran\u00e7ais ne sont pas pr\u00e9-remplis. Charge au contribuable d&rsquo;effectuer la saisie lui-m\u00eame des montants correspondants dans la bonne case.<\/p>\n<h4>D\u00e9claration en France des revenus locatifs au Luxembourg<\/h4>\n<p>Les revenus locatifs issus d&rsquo;un bien lou\u00e9 au Luxembourg sont imposables en France et ouvrent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais.<\/p>\n<p>Les loyers correspondantes sont \u00e0 d\u00e9clarer dans le formulaire ou l&rsquo;annexe 2047 :<\/p>\n<ul>\n<li>en ligne,<br \/>\ncocher la case Votre d\u00e9claration concerne \u00ab\u00a0Des revenus fonciers imposables en France\u00a0\u00bb<br \/>\nchoisir le membre du foyer fiscal concern\u00e9<\/li>\n<li>sur l&rsquo;imprim\u00e9 2047<br \/>\nrubrique 4 REVENUS FONCIERS IMPOSABLES EN FRANCE<br \/>\nchoisir le d\u00e9clarant concern\u00e9 (d\u00e9clarant 1, d\u00e9clarant 2, personnes \u00e0 charge)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il faut ensuite renseigner :<\/p>\n<ul>\n<li>l&rsquo;adresse du ou des immeubles concern\u00e9s<\/li>\n<li>le pays d&rsquo;origine ou d&rsquo;encaissement des revenus<\/li>\n<li>le montant du revenu avant d\u00e9duction de l&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tranger<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces revenus locatifs sont \u00e0 d\u00e9clarer sans d\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 au Luxembourg.<\/p>\n<p>Les loyers sont ensuite \u00e0 reporter dans le formulaire de d\u00e9claration principale :<\/p>\n<p>Ces loyers sont \u00e0 d\u00e9clarer :<\/p>\n<ul>\n<li>soit au r\u00e9gime micro-foncier (revenus locatifs bruts inf\u00e9rieurs ou \u00e9gaux \u00e0 15.000 euros en 2023) :<br \/>\nligne 4BE : montant des recettes brutes sans abattement fiscal<br \/>\ndont ligne 4BK : part des revenus de source luxembourgeoise imposables en France et ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais<\/li>\n<li>soit au r\u00e9gime r\u00e9el :<br \/>\nligne 4BA : revenus fonciers imposables<br \/>\ndont ligne 4BL : revenus de source luxembourgeoise imposables en France et ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Case_8TK_pour_un_frontalier_et_des_revenus_issus_du_Luxembourg\"><\/span>Case 8TK pour un frontalier et des revenus issus du Luxembourg<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le montant total des revenus de source luxembourgeoise imposables, ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t fran\u00e7ais, s&rsquo;effectue case 8TK du formulaire 2042 C.<\/p>\n<p>Cette saisie du montant total en question s&rsquo;effectue :<\/p>\n<ul>\n<li>pour la d\u00e9claration en ligne : \u00e0 la fin de la d\u00e9claration annexe no 2047 : cliquer sur le bouton report<\/li>\n<li>pour la d\u00e9claration papier avec l&rsquo;imprim\u00e9 2042 C : rubrique 8, ligne 8TK intitul\u00e9e Revenus de source \u00e9trang\u00e8re ouvrant droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal \u00e0 l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Option_pour_les_frontaliers_ayant_des_revenus_de_source_francaise_et_de_source_luxembourgeoise\"><\/span>Option pour les frontaliers ayant des revenus de source fran\u00e7aise et de source luxembourgeoise<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>Les frontaliers ayant per\u00e7u en 2023 des revenus de source fran\u00e7aise et de source luxembourgeoise <u>peut choisir de d\u00e9clarer selon les anciennes modalit\u00e9s<\/u>, comme au cours des deux derni\u00e8res ann\u00e9e <\/strong>. <em>\u00ab Les r\u00e9sidents de France percevant certains revenus de source luxembourgeoise peuvent exceptionnellement solliciter, pour l&rsquo;imposition de leurs revenus 2023, l&rsquo;application des stipulations de l&rsquo;ancienne convention fiscale relatives \u00e0 l&rsquo;\u00e9limination de la double imposition \u00bb<\/em>, indique l&rsquo;administration fran\u00e7aise dans une note parue le 8 avril 2024. <u><br \/>\n<\/u><\/p>\n<p>Ainsi, le contribuable peut proc\u00e9der de la fa\u00e7on suivante :<\/p>\n<ul>\n<li>d\u00e9claration lignes 1AC \u00e0 1FC de la 2042 C des salaires exon\u00e9r\u00e9s en France mais retenus pour le calcul de l\u2019imp\u00f4t sur les revenus imposables en France<\/li>\n<li>d\u00e9claration lignes 1AH \u00e0 1FH de la 2042 C des pensions de source luxembourgeoise exon\u00e9r\u00e9es en France mais retenues pour le calcul de l\u2019imp\u00f4t sur les revenus imposables en France<\/li>\n<li>d\u00e9claration ligne 4BE (micro foncier) ou ligne 4BA de la 2042 des revenus locatifs<\/li>\n<\/ul>\n<p>Lorsque les revenus d\u00e9clar\u00e9s sont uniquement des salaires ou des pensions de retraite, la d\u00e9claration dans le formulaire 2047 n&rsquo;est pas requise.<\/p>\n<p><strong>En pr\u00e9sence de revenus locatifs<\/strong> (loyers, appel\u00e9s revenus fonciers par l\u2019administration) :<\/p>\n<p>La d\u00e9claration dans le formulaire 2047 est n\u00e9cessaire en pr\u00e9sence de revenus fonciers, avec un report \u00e0 effectuer case 8TI.<\/p>\n<p>Apr\u00e8s avoir opt\u00e9 pour le r\u00e9gime r\u00e9el d&rsquo;imposition ou pour le r\u00e9gime micro-foncier selon sa situation, le contribuable doit d\u00e9clarer page 4 cadre 8 de la d\u00e9claration 2047 puis en case 8TI du formulaire 2042 C :<\/p>\n<ul>\n<li>le r\u00e9sultat net de charges (si r\u00e9gime r\u00e9el)<\/li>\n<li>ou le revenu brut (si r\u00e9gime micro-foncier)<\/li>\n<\/ul>\n<p>A d\u00e9faut de pr\u00e9cision sur le r\u00e9gime souhait\u00e9, le service des imp\u00f4ts choisira par d\u00e9faut d&rsquo;appliquer une autre m\u00e9thode de calcul de l&rsquo;imp\u00f4t.<\/p>\n<p>En cas de d\u00e9claration en ligne, une fois les revenus s\u00e9lectionn\u00e9s et renseign\u00e9s sur la d\u00e9claration no 2047, il faut activer le report vers la rubrique 8TI qui sera alors aliment\u00e9es automatiquement sur la d\u00e9claration principale.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Revenus_du_teletravail_dans_la_declaration_en_France\"><\/span>Revenus du t\u00e9l\u00e9travail dans la d\u00e9claration en France<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un travailleur frontalier demeure imposable au Luxembourg pour sa r\u00e9mun\u00e9ration totale, y compris pour les jours t\u00e9l\u00e9travaill\u00e9s en France lors de la p\u00e9riode de crise sanitaire et dans la limite des 34 jours t\u00e9l\u00e9travaill\u00e9s hors crise sanitaire.<\/p>\n<p>Les revenus correspondants sont \u00e0 d\u00e9clarer aupr\u00e8s de l&rsquo;administration fiscale fran\u00e7aise (comme les salaires issus du travail en pr\u00e9sentiel) :<\/p>\n<ul>\n<li>cases 1AF, 1BF, 1CF, 1DF (avec un report en case 8TK)<\/li>\n<li>ou sur option pour les revenus de 2021 pour les personnes percevant des revenus mixtes cases 1AC, 1BC, 1CC , 1DC<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les salaires se rapportant au jours de t\u00e9l\u00e9travail lorsqu&rsquo;ils d\u00e9passent les 34 jours doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 pour leur int\u00e9gralit\u00e9, quelle que soit l&rsquo;option choisie, pour les revenus per\u00e7us au titre d&rsquo;une activit\u00e9 professionnelle exerc\u00e9e au Luxembourg :<\/p>\n<ul>\n<li>case 1AJ : d\u00e9clarant 1<\/li>\n<li>case 1BJ : d\u00e9clarant 2<\/li>\n<li>case 1CJ : 1\u00e8re personne \u00e0 charge<\/li>\n<li>case 1DJ : 2\u00e8me personne \u00e0 charge<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Convention_franco-luxembourgeoise_de_nouvelles_regles\"><\/span>Convention franco-luxembourgeoise : de nouvelles r\u00e8gles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La nouvelle convention fiscale franco-luxembourgeoise sign\u00e9e le 20 mars 2018 pr\u00e9voit une nouvelle m\u00e9thode d&rsquo;\u00e9limination de la la double imposition pour les frontaliers, laquelle a fait l&rsquo;objet d&rsquo;un avenant sign\u00e9 le 10 octobre 2019. Celle-ci est entr\u00e9e en vigueur au 1er janvier 2020 (revenus per\u00e7us \u00e0 compter de cette date).<\/p>\n<p>Ainsi, d\u00e9sormais, un frontalier ayant des revenus de source luxembourgeoise percevra un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gal au montant de l\u2019imp\u00f4t fran\u00e7ais correspondant \u00e0 ces revenus, sous r\u00e9serves qu\u2019ils soient effectivement soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t au Luxembourg.<\/p>\n<p>Ces nouvelles r\u00e8gles ont deux cons\u00e9quences :<\/p>\n<ul>\n<li>de nouvelles modalit\u00e9s de d\u00e9claration<\/li>\n<li>un nouveau mode de calcul de l&rsquo;imp\u00f4t en France<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Dans un communiqu\u00e9 du 9 avril 2024, le gouvernement fran\u00e7ais a indiqu\u00e9 que <em>\u00ab les stipulations de la convention s\u2019appliqueront pleinement [&#8230;] \u00e0 compter des revenus per\u00e7us en 2024 \u00bb<\/em>. <\/strong><\/p>\n<p>Une p\u00e9riode transitoire est cependant pr\u00e9vue pour les foyers disposant \u00e0 la fois de revenus de source fran\u00e7aise et de source luxembourgeoise :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>pour l\u2019imposition des revenus 2023 \u00e0 d\u00e9clarer au printemps 2024<\/strong><\/li>\n<li>pour l\u2019imposition des revenus 2022 \u00e0 d\u00e9clarer au printemps 2023<\/li>\n<li>pour l\u2019imposition des revenus 2021 \u00e0 d\u00e9clarer au printemps 2022<\/li>\n<li>au travers d&rsquo;une possibilit\u00e9 de correction de la d\u00e9claration des revenus 2020<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Un frontalier fran\u00e7ais retrait\u00e9 ou salari\u00e9 au Luxembourg est soumis \u00e0 une d\u00e9claration fiscale obligatoire dans le Grand-Duch\u00e9 dans certains cas. Formulaire, date-limite, classe d&rsquo;imp\u00f4t, modalit\u00e9s&#8230; L&rsquo;aide pour remplir sa d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t 2024 au Luxembourg pour un non-r\u00e9sident et sa d\u00e9claration en France.<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":63495,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"class_list":["post-63490","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaration"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>D\u00e9claration imp\u00f4t Luxembourg 2024 non-r\u00e9sident : date, formulaire, bar\u00e8me<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"D\u00e9claration d&#039;imp\u00f4t au Luxembourg et en France pour non resident frontalier fran\u00e7ais avec le formulaire 100f : aide, date 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