{"id":72592,"date":"2026-03-30T16:14:09","date_gmt":"2026-03-30T14:14:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/?p=72592"},"modified":"2026-04-14T17:55:34","modified_gmt":"2026-04-14T15:55:34","slug":"abattement-sur-les-pensions-de-retraite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/abattement-sur-les-pensions-de-retraite.html","title":{"rendered":"Abattement de 10% sur les pensions de retraite : r\u00e8gles, calcul et montants 2026"},"content":{"rendered":"

<\/span>Qu\u2019est-ce que l\u2019abattement fiscal sur les pensions de retraite ?<\/span><\/h2>\n

Les pensions de retraite sont soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans la cat\u00e9gorie des pensions et rentes. Toutefois, elles b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un abattement proportionnel de 10%. Ce m\u00e9canisme fiscal, en vigueur depuis 1978, consiste \u00e0 r\u00e9duire le revenu pris en compte pour le calcul de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n

L\u2019abattement s\u2019applique sur le montant net imposable de l\u2019ensemble des pensions de vieillesse (de base et compl\u00e9mentaires) per\u00e7ues par chaque membre du foyer fiscal. Il est appliqu\u00e9 automatiquement et encadr\u00e9 par des limites actualis\u00e9es chaque ann\u00e9e par l\u2019administration fiscale.<\/p>\n

<\/span>Abattement de 10% : fonctionnement<\/span><\/h2>\n

L\u2019abattement de 10% sur les pensions de retraite est pr\u00e9vu par le Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI, article 158). Il est calcul\u00e9 \u00e0 partir des pensions d\u00e9clar\u00e9es.<\/p>\n

<\/span>Un calcul automatique, sans d\u00e9marche<\/span><\/h3>\n

L\u2019abattement de 10%<\/strong> est appliqu\u00e9 automatiquement par l\u2019administration fiscale, sans intervention du contribuable. Les pensions de retraite sont prises en compte pour leur montant d\u00e9clar\u00e9, correspondant au montant imposable transmis par les caisses de retraite. L\u2019abattement est ensuite d\u00e9duit lors du calcul du revenu imposable<\/strong>, auquel s\u2019applique le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n

Ce m\u00e9canisme s\u2019applique de mani\u00e8re uniforme aux pensions imposables, qu\u2019il s\u2019agisse des retraites de base ou compl\u00e9mentaires.<\/p>\n

<\/span>Un abattement fix\u00e9 \u00e0 hauteur de 10% des pensions<\/span><\/h3>\n

Le montant de l\u2019abattement est fix\u00e9 \u00e0 10% des pensions imposables d\u00e9clar\u00e9es. Cette r\u00e8gle permet de r\u00e9duire de mani\u00e8re proportionnelle le montant total des retraites pris en compte pour le calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n

Le calcul s\u2019op\u00e8re sur le montant annuel net imposable des pensions, tel qu\u2019il figure sur les attestations fiscales fournies par les caisses de retraite.<\/p>\n

<\/span>Abattement de 10% : plancher et plafond applicables en 2026<\/span><\/h2>\n

Bien que son taux soit fixe (10%), le montant de l\u2019abattement est encadr\u00e9 par un plancher (minimum) et un plafond (maximum). Ces montants sont revaloris\u00e9s annuellement selon l\u2019\u00e9volution du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n

Pour la d\u00e9claration 2026 portant sur les revenus per\u00e7us en 2025, les limites sont les suivantes :<\/p>\n

\n\n\n\n\n\t\n\n\t\n\t
Champ d\u2019application<\/th>Montant applicable<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Minimum par pensionn\u00e9
\n<\/td>		454 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n
Plafond pour le foyer fiscal
\n<\/td>		4 439 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div>\n

Montants applicables pour la d\u00e9claration 2026 des revenus 2025, susceptibles d\u2019\u00eatre r\u00e9vis\u00e9s chaque ann\u00e9e. Source : impots.gouv.fr (simulateur).<\/em><\/p>\n

<\/span>Un montant minimum d\u2019abattement par pensionn\u00e9<\/span><\/h3>\n

L\u2019abattement de 10% ne peut pas \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 un montant minimum fix\u00e9 \u00e0 454 euros par pensionn\u00e9 pour la d\u00e9claration 2026 des revenus 2025.<\/p>\n

Lorsque le montant des pensions est faible, ce minimum de 454 euros<\/strong> est retenu et s\u2019applique \u00e0 la place du taux de 10%. Si le montant total des pensions est inf\u00e9rieur \u00e0 ce seuil, l\u2019abattement est \u00e9gal au montant d\u00e9clar\u00e9\u00a0: le revenu imposable correspondant devient alors nul.<\/p>\n

<\/span>Un plafond global pour le foyer fiscal<\/span><\/h3>\n

L\u2019abattement de 10% sur les pensions de retraite ne peut pas d\u00e9passer un montant maximum fix\u00e9 \u00e0 4 439 euros pour l\u2019ensemble du foyer fiscal pour la d\u00e9claration 2026 (revenus 2025). Ce plafond s\u2019applique au total des pensions d\u00e9clar\u00e9es par les membres du foyer.<\/p>\n

Contrairement au minimum, qui s\u2019appr\u00e9cie par pensionn\u00e9, ce plafond de 4 439 euros<\/strong> est global : il s\u2019applique \u00e0 la somme des abattements calcul\u00e9s pour chaque membre du foyer.<\/p>\n

Lorsque l\u2019application du taux de 10% conduit \u00e0 un montant total sup\u00e9rieur \u00e0 ce seuil, l\u2019abattement est ramen\u00e9 \u00e0 ce plafond.<\/p>\n

Source : BOFiP (BOI-RSA-PENS-30-10-10)<\/em><\/p>\n

<\/span>D\u00e9claration de revenus : l\u2019abattement est-il \u00e0 effectuer par le contribuable ?<\/span><\/h2>\n

<\/span>Un abattement calcul\u00e9 automatiquement par l\u2019administration<\/span><\/h3>\n

Le contribuable n\u2019a aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer pour b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019abattement de 10%. Celui-ci est calcul\u00e9 directement par l\u2019administration fiscale \u00e0 partir des pensions mentionn\u00e9es dans la d\u00e9claration de revenus. Il est pris en compte lors du calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n

\u00c0 savoir<\/strong>
\nIl ne faut pas d\u00e9duire soi-m\u00eame 10% du montant des pensions d\u00e9clar\u00e9es : l\u2019abattement fait l\u2019objet d\u2019une application automatique<\/strong> par l\u2019administration fiscale.<\/p>\n

<\/span>Pourquoi l\u2019abattement n\u2019appara\u00eet pas dans la d\u00e9claration<\/span><\/h3>\n

L\u2019abattement de 10% ne figure pas dans la d\u00e9claration de revenus car il n\u2019est pas appliqu\u00e9 lors de la saisie des montants, ni lors de leur v\u00e9rification par le contribuable lorsque la d\u00e9claration est pr\u00e9remplie. Les pensions sont d\u00e9clar\u00e9es pour leur montant annuel imposable, puis l\u2019abattement est pris en compte lors du traitement de la d\u00e9claration par l\u2019administration fiscale.<\/p>\n

Ce m\u00e9canisme n\u2019appara\u00eet est donc pas dans les cases de la d\u00e9claration. Il est en revanche visible sur l\u2019avis d\u2019imposition, qui d\u00e9taille le passage du revenu d\u00e9clar\u00e9 au revenu retenu pour le calcul de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n

<\/span>Une baisse du revenu imposable<\/span><\/h3>\n

L\u2019abattement de 10% r\u00e9duit le montant des pensions retenu pour le calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Ce m\u00e9canisme diminue le revenu net imposable avant l\u2019application du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t. Il peut entra\u00eener une baisse de l\u2019imp\u00f4t selon la situation du foyer.<\/p>\n

<\/span>Un effet variable selon le niveau de pension<\/span><\/h3>\n

L\u2019effet de l\u2019abattement de 10% sur l\u2019imp\u00f4t d\u00e9pend du niveau de pension et de la tranche d\u2019imposition du foyer. Plus le taux marginal d\u2019imposition<\/a> (TMI) est \u00e9lev\u00e9, plus l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t li\u00e9e \u00e0 l\u2019abattement est importante. \u00c0 l\u2019inverse, pour les contribuables faiblement impos\u00e9s ou non imposables, le gain fiscal peut \u00eatre limit\u00e9, voire nul.<\/p>\n

<\/span>Exemples de calcul selon le montant de la pension<\/span><\/h3>\n

Le montant de l\u2019abattement varie selon le niveau des pensions per\u00e7ues. Trois situations permettent de l\u2019illustrer.<\/p>\n