{"id":1892,"date":"2012-10-24T15:54:36","date_gmt":"2012-10-24T13:54:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/donations-comment-reduire-ou-eviter-les-droits-a-payer"},"modified":"2013-10-16T09:10:10","modified_gmt":"2013-10-16T09:10:10","slug":"donations-comment-reduire-ou-eviter-les-droits-a-payer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/donations-comment-reduire-ou-eviter-les-droits-a-payer","title":{"rendered":"Donations : comment r\u00e9duire ou \u00e9viter les droits \u00e0 payer ?"},"content":{"rendered":"\n

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La fiscalit\u00e9 des transmissions \u00e0 titre gratuit a connu un alourdissement certain \u00e0 l’\u00e9t\u00e9 avec la loi de finances rectificative pour 2012 (LFR). Faut-il pour autant abandonner tout espoir d’all\u00e9ger la facture des donateurs futurs ? Pas forc\u00e9ment \u00e0 en croire l’\u00e9tude notariale Rochelois-Besins et la soci\u00e9t\u00e9 de conseil en gestion priv\u00e9e Allure Finance qui organisaient conjointement mardi 23 octobre une conf\u00e9rence intitul\u00e9e : \u00ab R\u00e9ponses patrimoniales \u00e0 l’instabilit\u00e9 fiscale \u00bb. Au menu de cette pr\u00e9sentation, les modifications fiscales apport\u00e9es par la loi de finances rectificative pour 2012<\/a> et le Budget 2013, actuellement examin\u00e9 par les parlementaires, ainsi que les dispositifs permettant de r\u00e9duire malgr\u00e9 tout la taxation\/ droits de mutation sur ces lib\u00e9ralit\u00e9s.<\/p>\n

Saga de l’\u00e9t\u00e9 \u00e0 l’Assembl\u00e9e nationale, la diminution de l’abattement sur les donations en ligne directe entre parents et enfants de 159.325 \u00e0 100.000 euros, est entr\u00e9e en vigueur le 18 ao\u00fbt 2012, apr\u00e8s promulgation au Journal officiel (JO). Dans le m\u00eame temps, le d\u00e9lai de rappel fiscal, c’est-\u00e0-dire le temps qu’il faut attendre entre deux donations pour profiter d’une franchise d’imp\u00f4ts, est pass\u00e9 de 10 \u00e0 15 ans. Combin\u00e9es, ces deux mesures p\u00e9nalisent fortement les donations<\/a>. Cependant, il est toujours possible d’\u00e9viter une taxation coercitive au moment de la donation en proc\u00e9dant \u00e0 certaines d\u00e9marches.<\/p>\n

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<\/span>La protection du r\u00e9gime matrimonial<\/span><\/h2>\n

Premier moyen de d\u00e9fiscalisation dans le cadre d’une transmission, le mariage donne droit \u00e0 de nombreux avantages. En effet, les \u00ab avantages matrimoniaux \u00bb, c’est-\u00e0-dire les enrichissements procur\u00e9s \u00e0 un (e) \u00e9poux (se), ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des donations. Ces lib\u00e9ralit\u00e9s gratuites ne donnent pas lieu \u00e0 taxation au titre des droits de mutation \u00e0 titre gratuit (DMTG). De plus, lors d’une donation en ligne directe par exemple, ce r\u00e9gime permet de donner deux fois plus \u00e0 ses enfants en franchise de droits<\/a> gr\u00e2ce au r\u00e9gime de la communaut\u00e9 l\u00e9gale : au lieu de donner sans taxes 100.000 euros par enfant, les parents pourront proc\u00e9der \u00e0 une donation sans frais \u00e0 hauteur de 200.000 euros (100.000 euros x 2 parents).<\/p>\n

Toujours dans l’optique de prot\u00e9ger la famille du donateur ou du d\u00e9funt sans leur faire payer des droits trop lourds, la clause de pr\u00e9ciput<\/a> repr\u00e9sente un avantage ind\u00e9niable dans une succession. Elle permet, au moment du contrat de mariage, ou plus tard devant notaire, de pr\u00e9lever une partie des biens communs de la succession au profit du conjoint survivant, sur laquelle aucun droit n’aura \u00e0 \u00eatre pay\u00e9.<\/p>\n

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<\/span>Des r\u00e9gimes de donation toujours avantageux<\/span><\/h2>\n

Pour optimiser la transmission d’un patrimoine, diff\u00e9rents types de donation sont \u00e0 la disposition des contribuables. Le cas de la donation en pleine propri\u00e9t\u00e9 en est un exemple typique puisqu’elle permet \u00e0 la fois de \u00ab purger l’imp\u00f4t sur les plus-values \u00bb<\/em> pour le donateur, pr\u00e9cise Julien Lauter, notaire \u00e0 l’\u00e9tude Rochelois-Besins, tout en prenant en charge l’ensemble des frais s’il le d\u00e9sire.<\/p>\n

La donation d\u00e9membr\u00e9e est \u00e9galement repr\u00e9sentative des possibilit\u00e9s offertes aux particuliers de baisser la fiscalit\u00e9 sur les lib\u00e9ralit\u00e9s. Lorsqu’une personne proc\u00e8de \u00e0 une donation avec r\u00e9serve d’usufruit et ne c\u00e8de donc que la nue-propri\u00e9t\u00e9, les donateurs conservent les revenus rattach\u00e9s au bien (dividendes, revenus fonciers, …) ainsi que le contr\u00f4le des biens donn\u00e9s. De plus, \u00ab la protection du conjoint par stipulation d’une r\u00e9version d’usufruit \u00bb<\/em> peut accompagner cette donation, ajoute Julien Lauter. Pour le notaire, la fiscalit\u00e9 des donations d\u00e9membr\u00e9es est \u00ab plus attractive que la transmission par d\u00e9c\u00e8s \u00bb<\/em>. En effet, elle permet une r\u00e9duction de l’assiette taxable et surtout n’engendre pas de droits suppl\u00e9mentaires lors de l’extinction de l’usufruit, \u00e0 la mort du donateur.<\/p>\n

Autre outil de gestion et d’optimisation patrimoniale, la donation d’usufruit<\/a> temporaire recueille \u00e9galement le suffrage des sp\u00e9cialistes. Elle consiste en la mise \u00e0 disposition gratuite d’un bien \u00e0 un donataire pour une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e, au minimum de 3 ans. Elle doit \u00eatre faite par acte authentique et des droits de donation aff\u00e9rents sont de 23% de la valeur en pleine propri\u00e9t\u00e9 pour chaque p\u00e9riode de 10 ans de la dur\u00e9e de l’usufruit.<\/p>\n

Enfin, concernant les transmissions d’entreprises, le maintien du dispositif de d\u00e9fiscalisation Dutreil<\/a> est une aubaine. Ce proc\u00e9d\u00e9 permet en effet d’\u00eatre seulement tax\u00e9 \u00e0 hauteur de 25% seulement de la valeur de l’actif transmis. De plus, il octroie une \u00ab r\u00e9duction suppl\u00e9mentaire de droits de 50% en cas de donation en pleine propri\u00e9t\u00e9 avant 70 ans \u00bb<\/em>, insiste Julien Lauter.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

La loi de finances rectificative du 16 ao\u00fbt 2012 a alourdi la fiscalit\u00e9 de la transmission du patrimoine, mais plusieurs moyens permettent toujours de r\u00e9duire l’imposition sur les donations. 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