{"id":2239,"date":"2016-10-12T17:15:14","date_gmt":"2016-10-12T15:15:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/plafonds-isf-seuils-et-limites-de-l-impot-sur-la-fortune"},"modified":"2021-12-08T16:37:24","modified_gmt":"2021-12-08T15:37:24","slug":"plafonds-isf-seuils-et-limites-de-l-impot-sur-la-fortune","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/plafonds-isf-seuils-et-limites-de-l-impot-sur-la-fortune","title":{"rendered":"Plafonds de l&rsquo;IFI 2022 : seuils et limites de l\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re"},"content":{"rendered":"<section class=\"l-section wpb_row height_small\"><div class=\"l-section-h i-cf\"><div class=\"g-cols vc_row via_flex valign_top type_default stacking_default\"><div class=\"vc_col-sm-12 wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><div class=\"wpb_wrapper\"><div class=\"wpb_text_column\"><div class=\"wpb_wrapper\"><h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_dexoneration_de_lIFI_13_ME\"><\/span><a name=\"seuil\"><\/a>Plafond d&rsquo;exon\u00e9ration de l&rsquo;IFI : 1,3 M\u20ac<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Comme l&rsquo;ISF (imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune) auparavant, <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/ifi-impot-sur-la-fortune-immobiliere\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">l\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI)<\/a><\/strong> est un imp\u00f4t d\u00e9claratif que tout contribuable est tenu de payer d\u00e8s qu&rsquo;il d\u00e9passe le seuil de 1,3 million d&rsquo;euros de <strong><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/isf-qu-est-ce-que-le-patrimoine-net-taxable\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">patrimoine net taxable<\/a><\/strong> au 1er janvier 2022.<\/p>\n<p>Cette limite correspond donc \u00e0 la fois :<\/p>\n<ul>\n<li>au plafond d&rsquo;exon\u00e9ration de l&rsquo;IFI (jusqu&rsquo;\u00e0 ce seuil, aucun imp\u00f4t n&rsquo;est d\u00fb)<\/li>\n<li>au seuil d&rsquo;imposition \u00e0 l&rsquo;ISF (au-del\u00e0, d\u00e9claration et paiement de cet imp\u00f4t sont obligatoires) <strong>&gt; Plus de d\u00e9tails <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/seuil-de-l-isf-a-partir-de-combien-paye-t-on-l-isf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Seuil de l\u2019IFI 2022 : \u00e0 partir de combien paye-t-on l\u2019ISF immobilier ?<\/a><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Limite_dapplication_de_la_decote_ISF_14_ME\"><\/span><a name=\"decote\"><\/a>Limite d&rsquo;application de la d\u00e9cote ISF : 1,4 M\u20ac<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI) pr\u00e9voit un mode de calcul d\u00e9rogatoire \u00e0 l&rsquo;application du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/bareme-isf-seuil-taux-et-calcul-de-l-impot-sur-la-fortune\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">bar\u00e8me de l&rsquo;IFI<\/a>, entre 1,3 et 1,4 millions d&rsquo;euros, calqu\u00e9 sur celui en vigueur pour l\u2019ISF sur la p\u00e9riode 2013-2017. Le principe consiste \u00e0 faire en sorte de minimiser l&rsquo;impact financier de l&rsquo;IFI lorsqu&rsquo;on poss\u00e8de au 1er janvier 2020 un patrimoine immobilier imposable \u00e0 peine sup\u00e9rieur au seuil d&rsquo;imposition. La r\u00e9duction d&rsquo;IFI maximum induite se monte \u00e0 1.250 euros. Le calcul de la d\u00e9cote est automatique, le contribuable n&rsquo;a aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer pour en demander le b\u00e9n\u00e9fice.<\/p>\n<p>A partir de 1,4 millions d&rsquo;euros, le calcul de l&rsquo;IFI s&rsquo;effectue en appliquant le bar\u00e8me de l&rsquo;IFI.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Don_IFI_plafond_de_reduction_jusqua_la_date_limite_de_declaration\"><\/span><a name=\"dons\"><\/a>Don IFI : plafond de r\u00e9duction jusqu&rsquo;\u00e0 la date limite de d\u00e9claration<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Comme dans le cadre de l\u2019ISF jusqu&rsquo;en 2017, la r\u00e9duction d&rsquo;IFI 2022 maximum est accord\u00e9e par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais en r\u00e9compense de la g\u00e9n\u00e9rosit\u00e9 du donateur soumis \u00e0 cet imp\u00f4t puisque le taux de l&rsquo;avantage fiscal se monte \u00e0 75% des sommes vers\u00e9es.<\/p>\n<p>Dans ce cadre, les dons de sommes d&rsquo;argent ou de titres de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es d\u00e9tenues en pleine propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 certaines organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral (fondations reconnues d&rsquo;utilit\u00e9 publique principalement) font l&rsquo;objet d&rsquo;un plafond annuel de r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 50.000 euros, correspondant \u00e0 un ou plusieurs dons d&rsquo;un montant total de 66.667 euros. Attention, la plupart des associations d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 ce type de dons.<\/p>\n<p>La p\u00e9riode d&rsquo;application du plafond court jusqu\u2019\u00e0 la date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration d\u2019IFI.<\/p>\n<p>La minoration de 10% du plafond, pour un contribuable qui effectue durant le m\u00eame exercice fiscal un don \u00e0 une \u0153uvre et un investissement dans une jeune entreprise \u00e9ligible \u00e0 la r\u00e9duction ISF PME, a disparu en m\u00eame temps que la disparition du dispositif ISF PME lui-m\u00eame. Ce cas de figure conduisait \u00e0 ramener le plafond global annuel \u00e0 45.000 euros d&rsquo;avantages fiscaux, sachant que les investissements pris en compte dans ce cadre \u00e9taient retenus jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2017.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"GFV_plafond_dexoneration_partielle_dIFI\"><\/span><a name=\"gfv\"><\/a>GFV : plafond d&rsquo;exon\u00e9ration partielle d&rsquo;IFI<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les parts de groupements fonciers agricoles (GFA) ou viticoles (GFV), un support d&rsquo;investissement collectif dans les parcelles de vignes, b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exon\u00e9ration partielle d&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re calqu\u00e9e sur l\u2019exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t de solidarit\u00e9 sur la fortune (ISF) auparavant en vigueur. Les parts font partie du patrimoine net taxable du d\u00e9tenteur \u00e0 hauteur de 25% de leur valeur (exon\u00e9ration de 75%) dans la limite de 101.897 euros et pour moiti\u00e9 au-del\u00e0 (exon\u00e9ration partielle de 50%).<\/p>\n<p>Gel\u00e9 de 2015 \u00e0 2017 dans le cadre de l\u2019ISF, ce plafond d&rsquo;exon\u00e9ration de 75% est donc reconduit \u00e0 l\u2019identique dans le cadre de l\u2019IFI d\u00e8s l\u2019ann\u00e9e 2022.<\/p>\n<p>Le r\u00e9gime est identique pour les biens ruraux (terres agricoles) lou\u00e9s \u00e0 long terme.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafonnement_IFI_limitation_de_lIFI_a_75_des_revenus\"><\/span><a name=\"plafonnement\"><\/a>Plafonnement IFI : limitation de l&rsquo;IFI \u00e0 75% des revenus<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Comme c\u2019\u00e9tait le cas pour l\u2019ISF, le montant de l&rsquo;IFI n&rsquo;est soumis \u00e0 aucun plafond en valeur absolue. Cependant, et sur le m\u00eame principe que l\u2019ancien plafonnement de l\u2019ISF en vigueur de 2013 \u00e0 2017, il existe un m\u00e9canisme de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/patrimoine\/a\/fiche-pratique-de-calcul-du-plafonnement-de-l-isf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">plafonnement de l&rsquo;IFI<\/a> en vertu duquel le cumul de l&rsquo;IFI et des impositions directes (imp\u00f4t sur le revenu, pr\u00e9l\u00e8vements sociaux) ne peut \u00eatre sup\u00e9rieur \u00e0 75% du total des revenus nets de frais professionnels de l&rsquo;ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Anciens_plafonds_ISF_supprimes_en_2018\"><\/span>Anciens plafonds ISF supprim\u00e9s en 2018<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reduction_ISF_PME_plafond_de_45000_E_jusquau_31_decembre_2017\"><\/span><a name=\"isfpme\"><\/a>R\u00e9duction ISF PME : plafond de 45.000 \u20ac jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2017<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un contribuable assujetti \u00e0 l&rsquo;IFI avait, pour premi\u00e8re ann\u00e9e d&rsquo;application de l&rsquo;IFI, le droit de diminuer son imp\u00f4t en utilisant le dispositif ISF PME dans la limite de 45.000 euros par an. Ce plafond de d\u00e9fiscalisation englobait tous les types d&rsquo;investissements dans les petites et moyennes entreprises \u00e9ligibles \u00e0 la loi Tepa :<\/p>\n<ul>\n<li>Actions de start-up et PME de moins de 7 ans acquises en direct ou via un mandat de gestion<\/li>\n<li>Actions de holding ISF qui investit elle-m\u00eame dans des soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles \u00e9ligibles<\/li>\n<li>Actions d&rsquo;entreprises solidaires d&rsquo;utilit\u00e9 sociale (Esus)<\/li>\n<li>Parts de GFF (groupements fonciers forestiers) en cr\u00e9ation ou en phase d&rsquo;augmentation de capital et de moins de 7 ans.<\/li>\n<li>Parts de FIP et FCPI (voir ci-dessous)<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;IFI correspondante \u00e9tait \u00e9gale \u00e0 50% du montant des souscriptions effectu\u00e9es dans le cadre d&rsquo;une augmentation de capital de PME dont l&rsquo;investisseur n&rsquo;est ni associ\u00e9 ni actionnaire (sauf cas particulier).<\/p>\n<p>Dans le cadre de la suppression de l\u2019ISF et de son remplacement par l\u2019IFI, le plafond s&rsquo;est appliqu\u00e9 de fa\u00e7on transitoire pour tout investissement r\u00e9alis\u00e9 au plus tard le 31 d\u00e9cembre 2017. Pour tout investissement r\u00e9alis\u00e9 au-del\u00e0 de cette date, l\u2019op\u00e9ration n\u2019entra\u00eene d\u00e9sormais aucune r\u00e9duction d\u2019IFI.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Defiscalisation_en_FIP_FCPI_ISF_plafond_specifique\"><\/span><a name=\"fipfcpi\"><\/a>D\u00e9fiscalisation en FIP FCPI ISF : plafond sp\u00e9cifique<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Toujours dans une optique de d\u00e9fiscalisation, la souscription de parts de fonds d&rsquo;Investissements de Proximit\u00e9 (FIP) ou de parts de fonds communs de placement dans l&rsquo;innovation (FCPI) faisait l&rsquo;objet d&rsquo;un sous-quota sp\u00e9cifique, \u00e0 l&rsquo;int\u00e9rieur du plafond de r\u00e9duction ISF PME de 45.000 euros.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t \u00e9tait en effet limit\u00e9e \u00e0 18.000 euros pour les FIP et FCPI ISF. Ce plafond \u00e9tait global pour les souscriptions de parts de FIP et de FCPI (par exemple 10.000 euros de d\u00e9fiscalisation en FIP et 8.000 euros de d\u00e9fiscalisation en FCPI et non 18.000 euros pour chacun).<\/p>\n<p>Le souscripteur devait bien s&rsquo;informer avant d&rsquo;investir. La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t n&rsquo;\u00e9tait pas calcul\u00e9e \u00e0 partir du montant d\u00e9caiss\u00e9 mais sur la base des versements d\u00e9duction faite des frais d&rsquo;entr\u00e9e et \u00e0 due proportion du quota d&rsquo;entreprises \u00e9ligibles dans le fonds.<\/p>\n<p>Comme pour l\u2019investissement direct, la r\u00e9duction d\u2019IFI ne s\u2019applique qu\u2019aux souscriptions r\u00e9alis\u00e9es avant le 1er janvier 2018.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En plus du bar\u00e8me de l&rsquo;IFI, un contribuable assujetti \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI, imp\u00f4t immobilier qui remplace l&rsquo;ISF) doit avoir en t\u00eate plusieurs limites et plafonds pour faire ses calculs afin de bien remplir sa d\u00e9claration et r\u00e9duire son 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