{"id":54201,"date":"2024-04-18T21:12:47","date_gmt":"2024-04-18T19:12:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/?p=54201"},"modified":"2025-07-07T18:49:17","modified_gmt":"2025-07-07T16:49:17","slug":"epargne-salariale-chef-dentreprise","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/epargne-salariale-chef-dentreprise.html","title":{"rendered":"\u00c9pargne salariale pour un chef d\u2019entreprise : comment en b\u00e9n\u00e9ficier pleinement"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Un_chef_dentreprise_a-t-il_droit_a_lepargne_salariale\"><\/span>Un chef d\u2019entreprise a-t-il droit \u00e0 l\u2019\u00e9pargne salariale ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Un chef d\u2019entreprise peut b\u00e9n\u00e9ficier personnellement de l\u2019\u00e9pargne salariale si l\u2019entreprise emploie au moins un salari\u00e9 (m\u00eame \u00e0 temps partiel), jusqu\u2019\u00e0 249 salari\u00e9s<\/strong>. Pour y avoir droit, il faut que l\u2019entreprise emploie au minimum un salari\u00e9 autre que le dirigeant lui-m\u00eame ou son conjoint au statut de conjoint collaborateur ou associ\u00e9 (un salari\u00e9 autre qu\u2019un mandataire social, m\u00eame si celui-ci a \u00e9galement le statut de salari\u00e9). Par ailleurs, il doit respecter les <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/epargne-salariale-chef-dentreprise.html#Conditions_d%E2%80%99eligibilite_d%E2%80%99un_dirigeant_a_l%E2%80%99epargne_salariale\">conditions d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9<\/a>.<\/p>\n<p>Outre le ou les salari\u00e9s et le dirigeant \u00e0 titre personnel, son \u00e9poux, son \u00e9pouse ou son partenaire de Pacs peut \u00e9galement en b\u00e9n\u00e9ficier, s\u2019il ou elle a le statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associ\u00e9.<\/p>\n<p>Le chef d\u2019entreprise b\u00e9n\u00e9ficie alors des m\u00eames avantages qu\u2019un salari\u00e9 : exon\u00e9ration de cotisations sociales, exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu en cas de placement sur un PEE\/PER, droit \u00e0 l\u2019abondement, d\u00e9ductibilit\u00e9 des versements volontaires sur le PER d\u2019entreprise. Il peut en plus s\u2019adjoindre les services d\u2019un conseiller, dont l\u2019ing\u00e9nierie pourra \u00eatre mise \u00e0 profit pour mettre en place des dispositifs de partage de la valeur participant \u00e0 la bonne marche de l\u2019entreprise et\/ou \u00e0 la constitution du patrimoine personnel du dirigeant.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_dispositifs_depargne_salariale_accessibles_aux_chefs_dentreprise\"><\/span>Les dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale accessibles aux chefs d\u2019entreprise<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Diff\u00e9rents dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale permettent d\u2019associer le ou les salari\u00e9s \u00e0 la performance de l&rsquo;entreprise, tout en en b\u00e9n\u00e9ficiant soi-m\u00eame, en tant que dirigeant<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>int\u00e9ressement<\/strong> : dispositif facultatif et param\u00e9trable<\/li>\n<li><strong>participation<\/strong> : dispositif de redistribution des r\u00e9sultats, obligatoire \u00e0 partir de 50 salari\u00e9s, bas\u00e9 sur une formule l\u00e9gale (formule d\u00e9rogatoire possible)<\/li>\n<li><strong>prime de partage de la valeur (PPV)<\/strong> pour les salari\u00e9s li\u00e9s \u00e0 l&rsquo;entreprise par un contrat de travail ayant une r\u00e9mun\u00e9ration brute inf\u00e9rieure \u00e0 trois Smic, qu\u2019il sera bient\u00f4t possible d\u2019affecter sur un plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) et\/ou un plan d\u2019\u00e9pargne retraite d\u2019entreprise (PERE)<\/li>\n<li><strong>abondement<\/strong> de l&#8217;employeur : montant suppl\u00e9mentaire vers\u00e9 par l\u2019employeur sur le PEE ou le PER d\u2019entreprise<\/li>\n<li><strong>PEE<\/strong> (plan d\u2019\u00e9pargne d\u2019entreprise) : r\u00e9ceptacle des versements effectu\u00e9s par l\u2019employeur et\/ou par le salari\u00e9, investi sur les march\u00e9s actions, obligataires, mon\u00e9taires, immobiliers, bloqu\u00e9 5 ans<\/li>\n<li><strong>PERE<\/strong> (plan d\u2019\u00e9pargne retraite d\u2019entreprise) : r\u00e9ceptacle des versements effectu\u00e9s par l\u2019employeur et\/ou par le salari\u00e9, investi sur les march\u00e9s actions, obligataires, mon\u00e9taires, immobiliers, bloqu\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite<\/li>\n<\/ul>\n<p>L\u2019obligation nouvelle pour les PME de 11 \u00e0 49 salari\u00e9s, rentables pendant trois exercices cons\u00e9cutifs (b\u00e9n\u00e9fice net fiscal \u2265 1%), de se doter d\u2019un dispositif de partage de la valeur \u00e0 compter du 1<sup>er<\/sup> janvier 2025, constitue une occasion, pour le chef d\u2019entreprise, de r\u00e9fl\u00e9chir \u00e0 la structuration d\u2019un sch\u00e9ma dont lui et sa famille seraient susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier personnellement, en plus de son ou ses salari\u00e9(s). Pour se conformer \u00e0 cette obligation mise en place \u00e0 titre exp\u00e9rimental pour 5 ans, les entreprises concern\u00e9es qui n\u2019en sont pas encore munies devront mettre en place au moins l\u2019un des dispositifs suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>participation<\/li>\n<li>int\u00e9ressement<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/abondement-pee-per-verse-par-lemployeur.html\">abondement de l&#8217;employeur<\/a><\/li>\n<li>versement d\u2019une prime de partage de la valeur<\/li>\n<\/ul>\n<p>&gt; En savoir plus sur les nouvelles obligations et disposer d&rsquo;une vision d&rsquo;ensemble sur l&rsquo;\u00e9pargne salariale, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/epargne-salariale-definition-placements-deblocage-fiscalite.html\">cliquer ici<\/a><\/p>\n<div id=\"export\" style=\"padding:10px;color:#333333; background:#f5f5f5; display:block; margin:0 0 1.5rem; width:100%; height:auto;\">\n<span class=\"alt-h2\">L\u2019\u00e9pargne salariale, c\u2019est aussi pour les dirigeant(e)s !<\/span><br \/>\nOn oublie souvent que le chef d\u2019entreprise employant au moins 1 salari\u00e9 et au plus 249, a droit aux avantages de l\u2019\u00e9pargne salariale !\u00a0 <strong>Alors pourquoi vous en priver ?<\/strong><\/p>\n<p>Contactez gratuitement un expert pour plus d\u2019informations :<\/p>\n<div class=\"w-btn-wrapper align_center\"><a class=\"w-btn us-btn-style_1\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow\" href=\"https:\/\/monpartenairepatrimoine.zohobookings.eu\/#\/110664000002414076?pageparente=\/epargne-salariale-chef-dentreprise\/\"><span class=\"w-btn-label\">Je fais une demande<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<h3>Int\u00e9ressement, participation, PPV, abondement : les sources d\u2019alimentation des plans d\u2019\u00e9pargne salariale<\/h3>\n<h4>L\u2019int\u00e9ressement<\/h4>\n<p><strong>L\u2019int\u00e9ressement est un dispositif d\u2019\u00e9pargne salariale facultatif, qui vise \u00e0 associer collectivement les salari\u00e9s aux performances financi\u00e8res et\/ou extrafinanci\u00e8res de l&rsquo;entreprise. Un accord d&rsquo;int\u00e9ressement est conclu pour une dur\u00e9e minimum de un an et une dur\u00e9e maximum de cinq ans\u00a0; il est renouvelable par tacite reconduction si l\u2019accord le pr\u00e9voit.<\/strong><\/p>\n<p>Si le r\u00e9gime d&rsquo;int\u00e9ressement le pr\u00e9voit, on peut en b\u00e9n\u00e9ficier en tant que :<\/p>\n<ul>\n<li>chef d\u2019entreprise<\/li>\n<li>mandataire social : pr\u00e9sident, directeur g\u00e9n\u00e9ral, g\u00e9rant, membre du directoire<\/li>\n<li>conjoint ou partenaire de Pacs du chef d\u2019entreprise ayant le statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associ\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L\u2019int\u00e9ressement est le m\u00e9canisme d\u2019\u00e9pargne salariale le plus souple, tant au niveau de son param\u00e9trage que du cadre de mise en place. Il permet :<\/p>\n<ul>\n<li>de prendre en compte divers objectifs de l\u2019entreprise, en fonction de son activit\u00e9 : financiers, op\u00e9rationnels et\/ou extrafinanciers<\/li>\n<li>de choisir une formule de calcul selon diff\u00e9rents soldes interm\u00e9diaires de gestion (CA, exc\u00e9dent brut, r\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t\u2026)<\/li>\n<li>de verser la prime par paliers, avec diff\u00e9rentes strates d\u2019objectifs \u00e0 atteindre<\/li>\n<li>de moduler le montant de la prime entre les b\u00e9n\u00e9ficiaires <em>au prorata<\/em> de la r\u00e9mun\u00e9ration, <em>au prorata<\/em> du temps de pr\u00e9sence, de fixer son montant \u00e0 part \u00e9gale entre tous les salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiaires (sans tenir compte du salaire ou du temps de pr\u00e9sence) ou par panachage de ces modes de r\u00e9partition.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un accord ou une d\u00e9cision unilat\u00e9rale d\u2019int\u00e9ressement est conclu pour une dur\u00e9e de un \u00e0 cinq ans.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/prime-d-interessement-2018-2019-calcul-plafond-fiscalite-et-deblocage.html\">La prime d\u2019int\u00e9ressement<\/a> peut \u00eatre affect\u00e9e sur le PEE et\/ou le PERE, si l\u2019entreprise en est dot\u00e9e.<\/p>\n<h4>La participation<\/h4>\n<p>La participation est un dispositif d\u2019\u00e9pargne salariale obligatoire pour toute entreprise qui atteint ou d\u00e9passe le seuil de 50 salari\u00e9s pendant cinq ann\u00e9es civiles cons\u00e9cutives. Elle consiste \u00e0 redistribuer aux salari\u00e9s une partie des b\u00e9n\u00e9fices g\u00e9n\u00e9r\u00e9s au cours de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9, en fonction d\u2019une formule de calcul l\u00e9gale qui tient compte du b\u00e9n\u00e9fice net et du niveau de capitaux propres. Sous certaines conditions, il est possible de d\u00e9roger \u00e0 l\u2019application de cette formule de calcul.<\/p>\n<p>La mise en place de la participation est facultative pour les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s. Ce dispositif peut cependant faire partie de la palette d\u2019outils mobilisables pour se conformer \u00e0 l\u2019obligation de mise en place d\u2019un dispositif de partage de la valeur \u00e0 compter du 1<sup>er<\/sup> janvier 2025, pour les PME de 11 \u00e0 49 salari\u00e9s et rentables pendant trois exercices cons\u00e9cutifs (b\u00e9n\u00e9fice net fiscal \u2265 1%).<\/p>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/participation-des-salaries-aux-benefices-definition-calcul-deblocage-fiscalite.html\">prime de participation<\/a> peut \u00eatre vers\u00e9e sur le PEE et\/ou le PERE, si l\u2019entreprise en est dot\u00e9e.<\/p>\n<h4>L\u2019abondement<\/h4>\n<p><strong>L\u2019abondement est un versement de l\u2019entreprise dans un plan d\u2019\u00e9pargne entreprise et\/ou retraite, effectu\u00e9 en compl\u00e9ment des autres types de versements (int\u00e9ressement, participation, versements volontaires). Sa mise en place est facultative.<\/strong><\/p>\n<p>Les r\u00e8gles d\u2019abondement sont d\u00e9finies par l\u2019entreprise. Le montant attribu\u00e9 au titre de l\u2019abondement est g\u00e9n\u00e9ralement fix\u00e9 de fa\u00e7on proportionnelle\u00a0au versement : par exemple 20% de l\u2019int\u00e9ressement, 5% de la participation, 50% des versements volontaires. Le plafond de l\u2019abondement est fix\u00e9 \u00e0 300% (au maximum le triple des sommes vers\u00e9es par le b\u00e9n\u00e9ficiaire), dans la limite annuelle de 8% du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/plafond-de-la-securite-sociale-pss-definition-montants-et-revalorisation\">plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (Pass)<\/a> pour le PEE et de 16% pour le PER d\u2019entreprise collectif (Pereco ou Percol).<\/p>\n<p>Le r\u00e8glement du PEE ou du PER d\u2019entreprise peut pr\u00e9voir une modulation de l\u2019abondement\u00a0: par exemple 100% pour les 500 premiers euros vers\u00e9s, puis 50% pour les versements suivants avec un plafond de 1.000 euros. Dans ce cas, si l\u2019\u00e9pargnant verse 700 euros, l\u2019employeur versera 600 euros d\u2019abondement\u00a0: 500 euros pour la tranche \u00e0 100% d\u2019abondement, 100 euros pour la tranche \u00e0 50% d\u2019abondement. Pour d\u00e9clencher le montant maximum d\u2019abondement, l\u2019\u00e9pargnant devra verser 1.500 euros (calculs effectu\u00e9s sans d\u00e9duction de la CSG et de la CRDS, \u00e0 hauteur de 9,7%).<\/p>\n<p>Les versements volontaires sur un PER d\u00e9ductibles au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu peuvent d\u00e9clencher le versement d\u2019un abondement, au m\u00eame titre que les autres sources d\u2019alimentation du PER.<\/p>\n<p>Lorsqu\u2019un chef d\u2019entreprise est non-salari\u00e9, l\u2019abondement n\u2019est pas pris en compte dans l\u2019assiette des cotisations sociales, d\u2019apr\u00e8s l\u2019Urssaf (bien que cette exon\u00e9ration ne soit pas express\u00e9ment pr\u00e9vue par les textes).<\/p>\n<p>Dans le cadre d\u2019une strat\u00e9gie patrimoniale, l\u2019utilisation de l\u2019abondement peut \u00eatre coupl\u00e9e \u00e0 l\u2019int\u00e9ressement ou, si le chef d\u2019entreprise est TNS, au versement d\u00e9ductible au titre de la retraite \u00ab Madelin \u00bb, pour maximiser les sommes per\u00e7ues par le chef d\u2019entreprise \u00e0 titre personnel.<\/p>\n<h4>La prime de partage de la valeur (PPV)<\/h4>\n<p><strong>La prime de partage de la valeur (PPV) va bient\u00f4t pouvoir \u00eatre vers\u00e9e sur un plan d\u2019\u00e9pargne salariale et\/ou sur un plan d\u2019\u00e9pargne retraite d\u2019entreprise (PERE), comme le pr\u00e9voit la loi visant \u00e0 transposer l\u2019accord national interprofessionnel (ANI) sur le partage de la valeur en entreprise. Cette possibilit\u00e9 d\u2019affecter de la PPV n\u2019est cependant pas encore applicable, dans l\u2019attente d\u2019un d\u00e9cret d\u2019application.<\/strong><\/p>\n<p>Pour rappel, la PPV est une prime qu\u2019un employeur est libre de verser ou non \u00e0 ses salari\u00e9s percevant une r\u00e9mun\u00e9ration inf\u00e9rieure \u00e0 trois Smic sur les 12 mois qui pr\u00e9c\u00e8dent son versement. L\u2019entreprise a, en outre, la possibilit\u00e9 de ne verser cette prime qu\u2019\u00e0 une partie de ses salari\u00e9s r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s en-dessous d\u2019un autre seuil qui lui est propre (aucun autre crit\u00e8re d\u2019exclusion possible). Inversement, il n\u2019est pas possible de r\u00e9server le versement de la prime aux plus hauts salaires.<\/p>\n<p>La PPV est exon\u00e9r\u00e9e :<\/p>\n<ul>\n<li>de l\u2019ensemble des cotisations sociales, dans la limite de 3.000 euros ou de 6.000 euros<\/li>\n<li>de CSG-CRDS dans la limite de 3.000 euros ou 6.000 euros seulement dans les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s, du 1<sup>er<\/sup> janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026<\/li>\n<li>du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/forfait-social-epargne-salariale.html\">forfait social<\/a> seulement dans les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s, du 1<sup>er<\/sup> janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026<\/li>\n<li>d\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s, du 1<sup>er<\/sup> janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026<\/li>\n<li>de toute ou partie d\u2019imp\u00f4t sur le revenu quelle que soit la taille de l\u2019entreprise, \u00e0 raison de la quote-part de la prime affect\u00e9e sur un PEE ou un PER d\u2019entreprise (quand cette affectation sera possible, d\u00e9cret en attente de publication).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>PEE, PER d\u2019entreprise\u00a0: les plans d\u2019\u00e9pargne salariale<\/h3>\n<h4>Le plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE)<\/h4>\n<p><strong>Le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/pee-definition-abondement-deblocage-et-fiscalite-du-plan-d-epargne-entreprise.html\">plan d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE)<\/a> est un syst\u00e8me d\u2019\u00e9pargne collectif permettant aux salari\u00e9s de se constituer un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res aliment\u00e9 par les versements de son employeur : les sommes vers\u00e9es peuvent provenir de l\u2019int\u00e9ressement, de la participation, d\u2019une prime de partage de la valeur (PPV). Il est aussi possible d\u2019y effectuer des versements volontaires, compl\u00e9t\u00e9s par une aide de l\u2019employeur (l\u2019abondement, voir ci-dessus).<\/strong><\/p>\n<p>Le PEE est \u00e9galement ouvert, si le r\u00e8glement le pr\u00e9voit,\u00a0au chef d\u2019entreprise, \u00e0 son conjoint ou partenaire de Pacs ayant le statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associ\u00e9, au pr\u00e9sident, aux directeurs g\u00e9n\u00e9raux, aux g\u00e9rants et aux membres du directoire.<\/p>\n<p>Les sommes vers\u00e9es sur un PEE sont bloqu\u00e9es pendant au moins cinq ans, sauf cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 pr\u00e9vu par la loi.<\/p>\n<h4>Le PER d\u2019entreprise (PERE)<\/h4>\n<p><strong>Le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">plan d\u2019\u00e9pargne retraite<\/a> d\u2019entreprise (PERE) d\u00e9signe un ensemble de dispositifs (PER collectif, PER obligatoire, Perco et leurs d\u00e9clinaisons en interentreprises) permettant aux b\u00e9n\u00e9ficiaires de constituer, dans le cadre collectif de l\u2019entreprise et avec son aide, une \u00e9pargne qui pourra \u00eatre d\u00e9bloqu\u00e9e au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite sous la forme d\u2019un capital, d\u2019une rente, ou d\u2019une combinaison de ces deux modes de sortie.<\/strong> Certains cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 pr\u00e9vus par la loi (\u00e0 l\u2019article L224-4 du Code mon\u00e9taire et financier) permettent de disposer de l\u2019\u00e9pargne constitu\u00e9e par anticipation, sous conditions.<\/p>\n<p>Les diff\u00e9rents PER d\u2019entreprise peuvent \u00eatre aliment\u00e9s par plusieurs sources :<\/p>\n<ul>\n<li>versements volontaires, correspondant au Compartiment 1 du PER<\/li>\n<li>versement retraite \u00ab Madelin \u00bb du chef d\u2019entreprise TNS<\/li>\n<li>versements issus de l\u2019\u00e9pargne salariale : int\u00e9ressement, participation, jours de repos non pris, transferts de droits inscrits sur un compte-\u00e9pargne temps (CET) dans la limite de 10 jours par an (Compartiment 2)<\/li>\n<li>versements obligatoires (Compartiment 3).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans le cadre du Pereco (aussi appel\u00e9 Percol), chaque b\u00e9n\u00e9ficiaire est libre d\u2019alimenter ou non le plan. Pour stimuler l\u2019utilisation du Pereco, une modulation de l\u2019abondement peut \u00eatre pr\u00e9vue dans le r\u00e8glement du plan, afin que le taux d\u2019abondement soit plus \u00e9lev\u00e9 pour le Pereco que pour le PEE, en cas de coexistence des deux plans dans l\u2019entreprise.<\/p>\n<p>S\u2019il a le statut de non-salari\u00e9, le chef d\u2019entreprise peut, en compl\u00e9ment des sommes vers\u00e9es par l\u2019entreprise, effectuer des versements \u00e0 titre personnel, d\u00e9ductibles de son revenu imposable. Les versements ne sont pas plafonn\u00e9s, mais il y a des plafonds de d\u00e9fiscalisation. Il peut opter pour la d\u00e9duction au titre de l\u2019article 163 quatervicies du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (r\u00e8gles de d\u00e9duction de droit commun) ou pour la d\u00e9duction au titre de l\u2019article 154 bis du CGI (plafond de d\u00e9duction\u00a0 \u00ab\u00a0Madelin\u00a0\u00bb). Le b\u00e9n\u00e9ficiaire peut opter pour la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de ses versements volontaires, ce qui entra\u00eene un r\u00e9gime fiscal plus favorable \u00e0 la sortie du plan.<\/p>\n<p>L\u2019entreprise peut aussi mettre en place un PER Obligatoire (PEROb). C\u2019est un PER \u00e0 adh\u00e9sion obligatoire, dont la vocation est de permettre la constitution d\u2019une \u00e9pargne de retraite soit pour l\u2019ensemble des salari\u00e9s, soit pour une ou plusieurs cat\u00e9gories de salari\u00e9s (dont le dirigeant salari\u00e9 lui-m\u00eame et, par exemple, uniquement les cadres).<\/p>\n<p>Le PEROb est aliment\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>par des cotisations obligatoires de l\u2019employeur et des salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiaires : g\u00e9n\u00e9ralement un pourcentage du salaire (Compartiment 3)<\/li>\n<li>par des versements volontaires (Compartiment 1)<\/li>\n<li>par des versements ossus de l\u2019\u00e9pargne salariale (Compartiment 2).<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conditions_deligibilite_dun_dirigeant_a_lepargne_salariale\"><\/span>Conditions d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u2019un dirigeant \u00e0 l\u2019\u00e9pargne salariale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3>Condition li\u00e9e au nombre de salari\u00e9s<\/h3>\n<p><strong>Un dispositif d\u2019\u00e9pargne salariale ne peut \u00eatre mis en place qu\u2019\u00e0 partir du moment o\u00f9 l\u2019entreprise compte au moins un salari\u00e9 n\u2019ayant pas la qualit\u00e9 de dirigeant<\/strong>, comme l\u2019indique l\u2019article L3312-3 du Code du travail relatif aux personnes \u00e9ligibles \u00e0 l\u2019int\u00e9ressement, autres que les salari\u00e9s. L\u2019entreprise doit, <strong>en outre, compter moins de 250 salari\u00e9s<\/strong>.<\/p>\n<p>L\u2019administration pr\u00e9cise, dans une circulaire interminist\u00e9rielle du 19 d\u00e9cembre 2019 (circulaire n\u00b0 DGT\/RT3\/DSS\/DGT\/2019\/252), que le b\u00e9n\u00e9fice de l\u2019int\u00e9ressement et d\u2019un plan d\u2019\u00e9pargne salariale au profit des mandataires sociaux est ouvert d\u00e8s lors \u00ab\u00a0qu\u2019une entreprise aura employ\u00e9 au moins un salari\u00e9 en moyenne sur les douze mois de l\u2019ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente, et qu\u2019elle n\u2019aura pas d\u00e9pass\u00e9 le seuil de 250 salari\u00e9s pendant plus de 5 ann\u00e9es civiles\u00a0\u00bb.<\/p>\n<p>Il est \u00e9galement pr\u00e9cis\u00e9 dans cette circulaire que cette r\u00e8gle s\u2019applique :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 la participation volontaire (mise en place par une entreprise de moins de 50 salari\u00e9s qui n\u2019est pas soumise \u00e0 l\u2019obligation de mise en place de la participation)<\/li>\n<li>\u00e0 la participation d\u00e9rogatoire (accord de participation dans une entreprise ayant retenu une formule de calcul d\u00e9rogatoire \u00e0 la formule l\u00e9gale).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le ou la salari\u00e9e doit \u00eatre pr\u00e9sent(e) au moment du versement des primes.<\/p>\n<h3>Dirigeant salari\u00e9 ou TNS et droits aux dispositifs de partage du profit<\/h3>\n<p><strong>Un dirigeant salari\u00e9 peut b\u00e9n\u00e9ficier des dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale en place dans l\u2019entreprise sans qu\u2019il soit n\u00e9cessaire de le pr\u00e9ciser dans l\u2019accord d\u2019int\u00e9ressement et\/ ou de participation et dans le r\u00e8glement du plan d\u2019\u00e9pargne, \u00e9tant titulaire d\u2019un contrat de travail au m\u00eame titre que les salari\u00e9s. Il a donc droit, selon les outils mis en place, \u00e0 l\u2019int\u00e9ressement, \u00e0 la participation, \u00e0 l\u2019abondement et au(x) plan(s) d\u2019\u00e9pargne.<\/strong><\/p>\n<p><strong>En revanche, s\u2019il n\u2019est pas salari\u00e9, le chef d\u2019entreprise ne peut b\u00e9n\u00e9ficier des dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale que si cela est express\u00e9ment pr\u00e9vu par l\u2019accord d\u2019entreprise (ou la d\u00e9cision unilat\u00e9rale de l\u2019employeur) s\u2019agissant de l\u2019int\u00e9ressement et de la participation, et par le r\u00e8glement du plan s\u2019agissant du PEE et du PER d\u2019entreprise.<\/strong><\/p>\n<h3>Liste des statuts \u00e9ligibles \u00e0 l\u2019\u00e9pargne salariale<\/h3>\n<p>Quelle que soit la forme juridique de l\u2019entreprise et \u00e0 condition que l\u2019entreprise emploie au moins un salari\u00e9, l\u2019\u00e9pargne salariale est compatible avec les diff\u00e9rents types de statuts et r\u00e9gime sociaux du chef d\u2019entreprise \u00a0:<\/p>\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline\">&gt; Dirigeants assimil\u00e9s salari\u00e9s<\/span><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>g\u00e9rant majoritaire de SARL (soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e)<\/li>\n<li>g\u00e9rant minoritaire ou \u00e9galitaire de SARL ou de SELARL (soci\u00e9t\u00e9 d\u2019exercice lib\u00e9ral \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e)<\/li>\n<li>pr\u00e9sident directeur g\u00e9n\u00e9ral de SA<\/li>\n<li>directeur g\u00e9n\u00e9ral, directeur g\u00e9n\u00e9ral d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 de SA<\/li>\n<li>pr\u00e9sident de SAS (soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e) ou de SASU (soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e unipersonnelle)<\/li>\n<li>g\u00e9rant non associ\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 de soci\u00e9t\u00e9 de personnes<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\"><strong>&gt; Dirigeants non-salari\u00e9s<\/strong><\/span><\/p>\n<ul>\n<li>associ\u00e9 g\u00e9rant d\u2019EURL (entreprise unipersonnelle \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e)<\/li>\n<li>g\u00e9rant majoritaire de SARL<\/li>\n<li>g\u00e9rant de SCA (soci\u00e9t\u00e9 en commandite par action)<\/li>\n<li>associ\u00e9 de SNC (soci\u00e9t\u00e9 en nom collectif)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline\">&gt; Artisans, commer\u00e7ants, professions lib\u00e9rales<\/span><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>professionnel lib\u00e9ral exer\u00e7ant en nom propre<\/li>\n<li>professionnel lib\u00e9ral exer\u00e7ant par le biais d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 de SELARL, SCM (soci\u00e9t\u00e9 civile de moyen), SCP (soci\u00e9t\u00e9 civile professionnelle)<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les r\u00e8gles \u00e0 respecter<\/h3>\n<p>Les principes et r\u00e8gles suivants doivent \u00eatre respect\u00e9s \u00e0 la lettre pour que les dispositifs mis en place ne soient pas remis en cause en cas de contr\u00f4le (liste non exhaustive) :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>caract\u00e8re collectif de l\u2019\u00e9pargne salariale<\/strong> : tous les salari\u00e9s doivent en b\u00e9n\u00e9ficier (sauf cas particulier du PEROb), sans aucune exclusion possible<\/li>\n<li><strong>principe de non substitution au salaire<\/strong> (inscrit dans la loi) : les primes et abondements vers\u00e9s ne doivent pas se substituer au salaire et aux primes habituelles, ni aux augmentations de salaire<\/li>\n<li><strong>caract\u00e8re al\u00e9atoire de l\u2019int\u00e9ressement<\/strong> : les objectifs et seuils de d\u00e9clenchement fix\u00e9s dans la formule de calcul mentionn\u00e9e dans l\u2019accord peuvent ne pas \u00eatre atteints ou seulement partiellement, conduisant \u00e0 un montant nul ou variable de la prime d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre<\/li>\n<li><strong>proportionnalit\u00e9 de l\u2019accord d\u2019int\u00e9ressement<\/strong> : exc\u00e8s en tous genres \u00e0 \u00e9viter<\/li>\n<li><strong>si le conjoint collaborateur ou le conjoint associ\u00e9 ne per\u00e7oit aucune r\u00e9mun\u00e9ration, celui-ci ou celle-ci pourra tout de m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un versement au titre de l\u2019int\u00e9ressement <\/strong>dans la limite de 25% du Pass (soit 11.775 euros en 2025), si l&rsquo;accord le pr\u00e9voit<\/li>\n<li><strong>si l\u2019effectif de l\u2019entreprise ne compte qu\u2019un seul salari\u00e9, les crit\u00e8res servant au calcul de l\u2019int\u00e9ressement ne peuvent porter que sur les performances de l\u2019entreprise et non celles du salari\u00e9<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Avantages_de_lepargne_salariale_pour_un_chef_dentreprise\"><\/span>Avantages de l\u2019\u00e9pargne salariale pour un chef d\u2019entreprise<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3>Conjuguer constitution d\u2019un patrimoine personnel et pilotage de l\u2019entreprise<\/h3>\n<p>Pourquoi un chef d\u2019entreprise a-t-il int\u00e9r\u00eat \u00e0 utiliser l\u2019\u00e9pargne salariale \u00e0 titre personnel ?<\/p>\n<p><strong>S\u2019il y est \u00e9ligible, l\u2019utilisation des dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale par un chef d\u2019entreprise est un moyen au choix (qui peuvent se conjuguer) :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>d\u2019extraire de la valeur cr\u00e9\u00e9e au sein de l\u2019outil professionnel vers le patrimoine personnel et familial<\/strong><\/li>\n<li><strong>de renforcer la performance financi\u00e8re et extrafinanci\u00e8re de l\u2019entreprise, gr\u00e2ce \u00e0 un param\u00e9trage adapt\u00e9 des dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale<\/strong><\/li>\n<li><strong>de motiver et fid\u00e9liser les salari\u00e9s en les associant \u00e0 la performance de l\u2019entreprise<\/strong><\/li>\n<li><strong>de participer \u00e0 l\u2019attractivit\u00e9 de la marque-employeur, l\u2019\u00e9pargne salariale \u00e9tant un plus \u00e0 faire valoir vis-\u00e0-vis des recrues<\/strong><\/li>\n<li><strong>d\u2019optimiser le co\u00fbt des r\u00e9mun\u00e9rations pour l\u2019entreprise<\/strong><\/li>\n<li><strong>de disposer d\u2019un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 titre personnel, \u00e0 c\u00f4t\u00e9 de ses autres sources de revenus (salaires, BIC, BNC, dividendes, selon sa situation).<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Les dirigeants des entreprises concern\u00e9es par la nouvelle obligation de mise en place d\u2019au moins un dispositif de partage de la valeur \u00e0 compter du 1<sup>er<\/sup> janvier 2025 (de 11 \u00e0 49 salari\u00e9s, b\u00e9n\u00e9fice net fiscal \u2265 1% pendant trois exercices cons\u00e9cutifs) peuvent faire de cette nouvelle contrainte une opportunit\u00e9, qu\u2019il s\u2019agisse d\u2019am\u00e9liorer le pilotage de leur business et\/ou d\u2019appr\u00e9hender une partie de la tr\u00e9sorerie de l\u2019entreprise, dans d\u2019excellentes conditions fiscales et sociales.<\/p>\n<h3>Des dispositifs de partage de la valeur peu co\u00fbteux et efficaces<\/h3>\n<div id=\"tablepress-85-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-85\" class=\"tablepress tablepress-id-85 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">Salaire \/ prime<\/th><th class=\"column-3\">Int\u00e9ressement per\u00e7u<\/th><th class=\"column-4\">Int\u00e9ressement plac\u00e9<\/th><th class=\"column-5\">Abondement PEE \/ PER<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-11 odd\">\n\t<th colspan=\"5\" class=\"column-1\">Source : calculs TSMF<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Montant brut vers\u00e9 par l\u2019entreprise<\/td><td class=\"column-2\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">1.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Charges patronales (hypoth\u00e8se 27,52%)<\/td><td class=\"column-2\">275,2 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">0 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">0 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">0 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Forfait social<\/td><td class=\"column-2\">0 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">0 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">0 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">0 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Co\u00fbt total entreprise<\/td><td class=\"column-2\">1.275,2 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">1.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Montant brut vers\u00e9 au b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td><td class=\"column-2\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">1.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">1.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Charges salariales hors CSG-CRDS (hypoth\u00e8se 11,31%)<\/td><td class=\"column-2\">113,10 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">0<\/td><td class=\"column-4\">0<\/td><td class=\"column-5\">0<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">CSG-CRDS<\/td><td class=\"column-2\">95,30 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">97 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">97 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">97 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-9 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">IR (TMI 30%)<\/td><td class=\"column-2\">221,42 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">251,64 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">0<\/td><td class=\"column-5\">0<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-10 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Net re\u00e7u par le b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td><td class=\"column-2\">570,17 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">651,36 \u20ac<\/td><td class=\"column-4\">903 \u20ac<\/td><td class=\"column-5\">903 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-85 from cache -->\n<p>Ci-dessus, un comparatif du co\u00fbt pour l\u2019employeur et du net per\u00e7u par le b\u00e9n\u00e9ficiaire entre salaire\/prime, int\u00e9ressement imm\u00e9diatement per\u00e7u, int\u00e9ressement plac\u00e9 sur un PEE ou un PER et l\u2019abondement de l\u2019employeur, dans une TPE-PME de moins de 50 salari\u00e9s, b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019une exon\u00e9ration de forfait social au titre de l\u2019abondement (les primes d\u2019int\u00e9ressement \u00e9tant exon\u00e9r\u00e9es pour toutes les entreprises de 1 \u00e0 249 salari\u00e9s).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_profiter_pleinement_des_dispositifs_depargne_salariale\"><\/span>Comment profiter pleinement des dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>L\u2019int\u00e9ressement offre une souplesse qui en fait l\u2019outil id\u00e9al pour \u00e0 la fois r\u00e9compenser ses salari\u00e9s en fonction de l\u2019atteinte d\u2019objectifs et transf\u00e9rer chaque ann\u00e9e une partie de la richesse cr\u00e9\u00e9e par l\u2019entreprise vers le patrimoine priv\u00e9 du dirigeant.<\/strong><\/p>\n<p>Cela suppose :<\/p>\n<ul>\n<li>la pr\u00e9sence d\u2019au moins un salari\u00e9 autre que le chef d\u2019entreprise lui-m\u00eame ou son conjoint ayant le statut de conjoint collaborateur ou de conjoint associ\u00e9<\/li>\n<li>l\u2019existence d\u2019une tr\u00e9sorerie mobilisable \u00e0 cet effet<\/li>\n<li>un param\u00e9trage tenant compte de consid\u00e9rations diverses (budget que l\u2019on veut y consacrer, business plan, politique de r\u00e9mun\u00e9ration des salari\u00e9s et personnelle, crit\u00e8res de performance d\u2019entreprise privil\u00e9gi\u00e9s, etc.).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Param\u00e9trage de l\u2019accord d\u2019int\u00e9ressement \u00e0 peaufiner<\/h3>\n<p><strong>Le montant individuel de la prime d\u2019int\u00e9ressement est plafonn\u00e9<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 75% du montant du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (Pass), soit 35.325 euros en 2025<\/li>\n<li>pour le chef d\u2019entreprise, son conjoint ou son partenaire de pacs ayant le statut conjoint collaborateur ou de conjoint associ\u00e9, au salaire le plus \u00e9lev\u00e9 vers\u00e9 dans l&rsquo;entreprise (personne la mieux pay\u00e9e apr\u00e8s le dirigeant lui-m\u00eame), en cas de r\u00e9partition de la prime proportionnelle eu salaire<br \/>\n<strong>Cette r\u00e8gle ne s\u2019applique pas en cas de r\u00e9partition <em>au prorata<\/em> du temps de pr\u00e9sence, en pr\u00e9sence d\u2019un ou une salari\u00e9(e) \u00e0 temps partiel.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>En fonction de ses desideratas et si la configuration s\u2019y pr\u00eate (salari\u00e9 \u00e0 temps partiel, par exemple), l\u2019accord d\u2019int\u00e9ressement peut pr\u00e9voir une r\u00e9partition du montant vers\u00e9 <em>au prorata<\/em> du temps de pr\u00e9sence, pour optimiser le montant \u00e0 percevoir en tant que chef d\u2019entreprise.<\/strong><\/p>\n<p>Les crit\u00e8res de d\u00e9clenchement de l\u2019int\u00e9ressement doivent tenir compte du niveau de tr\u00e9sorerie disponible, des flux de tr\u00e9sorerie et des Capex (investissement, NDLR) anticip\u00e9s, afin que les montants vers\u00e9s ne d\u00e9stabilisent pas les \u00e9quilibres financiers de l\u2019entreprise. Pour ce faire, l\u2019enveloppe d\u2019int\u00e9ressement peut \u00eatre plafonn\u00e9e en montant dans l\u2019accord d\u2019entreprise, sachant qu\u2019au maximum, le montant global distribu\u00e9 ne pourra pas d\u00e9passer 20% du total des salaires bruts vers\u00e9s annuellement.<\/p>\n<h3>Utiliser abondement et versements volontaires d\u00e9ductibles sur un PERECO<\/h3>\n<p><strong>Pour un dirigeant travailleur non-salari\u00e9, l\u2019efficacit\u00e9 de l\u2019\u00e9pargne salariale peut \u00eatre maximis\u00e9e en couplant cotisation retraite \u00ab\u00a0Madelin\u00a0\u00bb sur un PERECO, d\u00e9ductible du b\u00e9n\u00e9fice professionnel (BIC, BNC, r\u00e9mun\u00e9ration relevant de l\u2019article 62 du CGI), avec l\u2019abondement de l\u2019entreprise.<\/strong><\/p>\n<p>Cela suppose, dans le r\u00e8glement du Pereco, de pr\u00e9voir une r\u00e8gle d\u2019abondement \u00e0 300% pour les versements volontaires dans l\u2019accord d\u2019entreprise, puis de proc\u00e9der \u00e0 un versement permettant de d\u00e9clencher le maximum d\u2019abondement. Sachant que le montant de l\u2019abondement est plafonn\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 trois fois la somme vers\u00e9e par l\u2019\u00e9pargnant<\/li>\n<li>\u00e0 16% du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale, soit 7.536 euros pour les versements 2025<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour obtenir le montant maximum d\u2019abondement sur le Pereco, le total des versements de 2025 doit atteindre 2.512 euros.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Mise_en_place_des_mecanismes_de_partage_de_la_valeur_comment_proceder\"><\/span>Mise en place des m\u00e9canismes de partage de la valeur : comment proc\u00e9der ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3>Diff\u00e9rents modes de mise en place<\/h3>\n<p>Selon la taille et l\u2019organisation sociale de l\u2019entreprise, la formalisation d\u2019un accord d\u2019int\u00e9ressement peut prendre l\u2019une des formes suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>adh\u00e9sion \u00e0 un accord de branche sur l\u2019int\u00e9ressement<\/li>\n<li>convention ou accord collectif de travail<\/li>\n<li>accord entre l&#8217;employeur et les repr\u00e9sentants des syndicats de salari\u00e9s<\/li>\n<li>accord conclu au sein du CSE (comit\u00e9 social et \u00e9conomique)<\/li>\n<li>ratification, \u00e0 la majorit\u00e9 des deux tiers du personnel, d&rsquo;un projet d&rsquo;accord propos\u00e9 par l&#8217;employeur<\/li>\n<li>d\u00e9cision unilat\u00e9rale de l\u2019employeur (DUE), dans les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La mise en place par voie de DUE est subordonn\u00e9e :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 l\u2019absence d\u2019accord d\u2019int\u00e9ressement de branche agr\u00e9\u00e9 par l\u2019administration<\/li>\n<li>\u00e0 l\u2019absence de d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 syndical dans l\u2019entreprise.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>D\u00e9lais \u00e0 respecter pour une mise en place au titre de l\u2019ann\u00e9e 2025<\/h3>\n<p><strong>Pour une entreprise cl\u00f4turant son exercice fiscal au 31 d\u00e9cembre, souhaitant verser une prime d\u2019int\u00e9ressement pour la premi\u00e8re fois au titre de l\u2019exercice 2025, il convient d\u2019avoir la planification suivante en t\u00eate<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>30 juin 2025 : date limite de conclusion de la n\u00e9gociation avec les salari\u00e9s ou de signature de la d\u00e9cision unilat\u00e9rale de l\u2019employeur<\/li>\n<li>15 juillet 2025 : date limite de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 la DDETS (Direction d\u00e9partementale de l&#8217;emploi, du travail et des solidarit\u00e9s) sur le portail T\u00e9l\u00e9accords.travail-emploi.fr<\/li>\n<li>15 d\u00e9cembre 2025 : date limite d\u2019examen de l\u2019administration sur le fond de l\u2019accord<\/li>\n<li>30 mai 2026 : date limite de versement de la prime d\u2019int\u00e9ressement<\/li>\n<li>30 juin 2026 : date limite de renouvellement si l\u2019accord a \u00e9t\u00e9 conclu pour un an (sauf renouvellement par tacite reconduction).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Modalit\u00e9s de mise en place avec ou sans conseiller<\/h3>\n<p>Les clauses contenues dans l\u2019accord ou la d\u00e9cision unilat\u00e9rale d\u2019int\u00e9ressement doivent faire l\u2019objet d\u2019une n\u00e9gociation avec les salari\u00e9s ou leurs repr\u00e9sentants. En l\u2019absence de repr\u00e9sentant du personnel, l\u2019int\u00e9ressement peut \u00eatre adopt\u00e9 par d\u00e9cision unilat\u00e9rale de l\u2019employeur (voir ci-dessus).<\/p>\n<p><strong>Une entreprise peut se contenter de se conformer au minimum l\u00e9gal et r\u00e9glementaire, en utilisant le site mon-interessement.urssaf.fr, qui permet de r\u00e9diger en ligne un accord-type selon les r\u00e8gles de droit commun, conforme aux dispositions l\u00e9gales, reposant sur une formule de calcul pr\u00e9-\u00e9tablie (au choix entre progression du CA et montant du RCAI).<\/strong><\/p>\n<p><strong>Pour une mise en place sur-mesure, en fonction des caract\u00e9ristiques et besoins propres \u00e0 l\u2019entreprise et \u00e0 son dirigeant, ce dernier peut s\u2019adjoindre les services d\u2019une entreprise qui con\u00e7oit et distribue des solutions d\u2019\u00e9pargne salariale, d\u2019un expert-comptable, ou d\u2019un conseiller en gestion de patrimoine form\u00e9 \u00e0 ces dispositifs.<\/strong><\/p>\n<p>Dans tous les cas, une fois la d\u00e9cision unilat\u00e9rale ou l\u2019accord finalis\u00e9, celui-ci doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9 sur le portail de t\u00e9l\u00e9proc\u00e9dures T\u00e9l\u00e9accords.travail-emploi.fr.<\/p>\n<div id=\"export\" style=\"padding:10px;color:#333333; background:#f5f5f5; display:block; margin:0 0 1.5rem; width:100%; height:auto;\">\n<span class=\"alt-h2\">Un expert vous accompagne<\/span><\/p>\n<p>Il n\u2019est pas toujours \u00e9vident de comprendre les m\u00e9canismes de ce dispositif et comment l\u2019optimiser selon votre situation. Nos conseillers vous accompagnent et vous aident pour mettre en place une \u00e9pargne salariale sur-mesure.<\/p>\n<p><strong>Contactez gratuitement nos conseillers pour plus d\u2019informations<\/strong><\/p>\n<div class=\"w-btn-wrapper align_center\"><a class=\"w-btn us-btn-style_1\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow\" href=\"https:\/\/monpartenairepatrimoine.zohobookings.eu\/#\/110664000002425004?pageparente=\/epargne-salariale-chef-dentreprise\/\"><span class=\"w-btn-label\">Je fais une demande<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cas_particuliers_necessitant_une_solution_sur-mesure\"><\/span>Cas particuliers n\u00e9cessitant une solution sur-mesure<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Dans un certain nombre de situations, l\u2019accompagnement par un professionnel aguerri \u00e0 l\u2019utilisation des dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale est requise, pour mettre en place une architecture adapt\u00e9e, s\u00e9lectionner les fonds au sein du\/des plans d\u2019\u00e9pargne et assurer une maintenance du sch\u00e9ma dans la dur\u00e9e.<\/strong><\/p>\n<p>Quelques exemples de cas particuliers n\u00e9cessitant une ing\u00e9nierie sp\u00e9cifique\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>activit\u00e9 ou holding avec un salari\u00e9 \u00e0 temps partiel ou \u00e0 temps plein<\/li>\n<li>holding animatrice avec dirigeant et cadres-cl\u00e9s<\/li>\n<li>TPE avec plusieurs salari\u00e9s hors cadre familial<\/li>\n<li>regroupement de professionnels lib\u00e9raux au sein d\u2019une SELARL ou d\u2019une SCM avec partage de salari\u00e9s<\/li>\n<li>entreprise disposant d\u2019une offre d\u2019\u00e9pargne salariale standard, souhaitant basculer vers un sch\u00e9ma sur-mesure.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour chacune de ces situations, le conseiller veillera aux aspects suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>choix du \/ des dispositifs appropri\u00e9(s)<\/li>\n<li>calcul de la prime d\u2019int\u00e9ressement conforme aux sp\u00e9cificit\u00e9s et objectifs de l\u2019entreprise et \u00e0 son budget<\/li>\n<li>modalit\u00e9s de r\u00e9partition individuelle de la prime d\u2019int\u00e9ressement adapt\u00e9es \u00e0 la situation<\/li>\n<li>param\u00e9trage des r\u00e8gles d\u2019abondement pour en maximiser l\u2019efficacit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalite_de_lepargne_salariale_pour_le_chef_dentreprise_beneficiaire\"><\/span>Fiscalit\u00e9 de l\u2019\u00e9pargne salariale pour le chef d\u2019entreprise b\u00e9n\u00e9ficiaire<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3>PEE, PEI : r\u00e9gime fiscal et social pour l\u2019\u00e9pargnant<\/h3>\n<div id=\"tablepress-86-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-86\" class=\"tablepress tablepress-id-86 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">Versements volontaires<\/th><th class=\"column-3\">Int\u00e9ressement, participation, <\/th><th class=\"column-4\">Abondement de l'employeur<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 l'entr\u00e9e<\/td><td class=\"column-2\">Non d\u00e9ductibles<\/td><td class=\"column-3\">Exon\u00e9ration si versement sur un plan<br \/>\nImposable au bar\u00e8me si perception imm\u00e9diate<\/td><td class=\"column-4\">Exon\u00e9ration<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">CSG-CRDS \u00e0 l'entr\u00e9e<\/td><td class=\"column-2\">n\u00e9ant<\/td><td class=\"column-3\">9,7% (9,2% de CSG, 0,5% de CRDS)<\/td><td class=\"column-4\">9,7% (9,2% de CSG, 0,5% de CRDS)<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td rowspan=\"2\" class=\"column-1\">Sortie en capital \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance<\/td><td colspan=\"3\" class=\"column-2\">Part du capital correspondant aux versements : exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td colspan=\"3\" class=\"column-2\">Plus-values : exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu, pr\u00e9l\u00e8vements sociaux au taux de 17,2%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td rowspan=\"2\" class=\"column-1\">Sortie par d\u00e9blocage anticip\u00e9<\/td><td colspan=\"3\" class=\"column-2\">Part du capital correspondant aux versements : exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td colspan=\"3\" class=\"column-2\">Plus-values : exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu, pr\u00e9l\u00e8vements sociaux au taux de 17,2% (dont CSG, 9,2%, CRDS, 0,5% et pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9, 7,5%)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-86 from cache -->\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Principaux enseignements fiscaux \u00e0 tirer du tableau ci-dessus :<\/span><\/p>\n<p><strong>Les sommes attribu\u00e9es par l\u2019employeur et plac\u00e9es sur un plan d\u2019\u00e9pargne entreprise sont exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et de cotisations sociales salariales (seules la CSG et la CRDS sont pr\u00e9lev\u00e9es).<\/strong><\/p>\n<p><strong>Les versement volontaires sur un PEE ne sont pas d\u00e9ductibles du revenu imposable.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Les gains r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre d&rsquo;un plan d&rsquo;\u00e9pargne entreprise sont exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu et soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/strong><\/p>\n<h3>PER d\u2019entreprise collectif : fiscalit\u00e9 \u00e0 l\u2019entr\u00e9e et \u00e0 la sortie<\/h3>\n<h4>Fiscalit\u00e9 \u00e0 l\u2019entr\u00e9e selon la source d\u2019alimentation<\/h4>\n<div id=\"tablepress-87-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-87\" class=\"tablepress tablepress-id-87 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Nature des versements<\/th><th class=\"column-2\">Imp\u00f4t sur le revenu<\/th><th class=\"column-3\">CSG-CRDS<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Versements volontaires par l'\u00e9pargnant (compartiment 1)<\/td><td class=\"column-2\">D\u00e9ductibles du revenu imposable (dans la limite des plafonds) ou non d\u00e9ductibles, au choix<\/td><td class=\"column-3\">Non applicable<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Int\u00e9ressement, participation, abondement de l'employeur (compartiment 2)<\/td><td class=\"column-2\">Exon\u00e9ration<\/td><td class=\"column-3\">9,7%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Versements obligatoires (employeur et salari\u00e9)<\/td><td class=\"column-2\">Exon\u00e9ration<\/td><td class=\"column-3\">9,7%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-87 from cache -->\n<p><strong>Pour le b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u2019un PER d\u2019entreprise collectif, l\u2019un des principaux avantages des dispositifs mis en place par l\u2019entreprise est de nature fiscale : <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>les sommes attribu\u00e9es au titre de l\u2019\u00e9pargne salariale<\/strong> (int\u00e9ressement, participation, abondement) <strong>sont exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>, contrairement aux r\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es sous la forme de salaire, r\u00e9mun\u00e9rations article 62 et BIC\/BNC<\/li>\n<li><strong>les versements volontaires sont d\u00e9ductibles du revenu imposable<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h4>Fiscalit\u00e9 \u00e0 la sortie pour les sommes issues de versements volontaires<\/h4>\n<p>Pour le traitement fiscal \u00e0 la sortie d\u2019un Pereco au titre des versements volontaires, il y a lieu de distinguer si les versements volontaires en question ont fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9duction \u00e0 l\u2019entr\u00e9e ou non.<\/p>\n<div id=\"tablepress-88-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-88\" class=\"tablepress tablepress-id-88 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">Versements d\u00e9ductibles<\/th><th class=\"column-3\">Versements non d\u00e9ductibles<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Sortie en capital : cumul des versements<\/td><td class=\"column-2\">Bar\u00e8me de l'imp\u00f4t, sans abattement<\/td><td class=\"column-3\">Exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Sortie en capital : plus-values<\/td><td colspan=\"2\" class=\"column-2\">PFU au taux de 12,8% (ou option pour le bar\u00e8me) et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%)<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Sortie en rente<\/td><td class=\"column-2\">R\u00e9gime des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre gratuit<\/td><td class=\"column-3\">R\u00e9gime des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 r\u00e9sidence principale : cumul des versements<\/td><td class=\"column-2\">Bar\u00e8me de l'imp\u00f4t<\/td><td class=\"column-3\">Exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 r\u00e9sidence principale : plus-values<\/td><td colspan=\"2\" class=\"column-2\">PFU au taux de 12,8% (ou option pour le bar\u00e8me) et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%)<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 accident de la vie : cumul des versements<\/td><td colspan=\"2\" class=\"column-2\">Exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 accident de la vie : plus-values<\/td><td colspan=\"2\" class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux uniquement (17,2%)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-88 from cache -->\n<h4>Fiscalit\u00e9 \u00e0 la sortie pour les sommes issues de l\u2019\u00e9pargne salariale<\/h4>\n<div id=\"tablepress-89-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-89\" class=\"tablepress tablepress-id-89 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">Int\u00e9ressement, participation, abondement employeur, mon\u00e9tisation CET \/ jours de cong\u00e9s non pris<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Sortie en capital : cumul des versements<\/td><td class=\"column-2\">Exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Sortie en capital : plus-values<\/td><td class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%)<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Sortie en rente<\/td><td class=\"column-2\">R\u00e9gime des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 r\u00e9sidence principale : cumul des versements<\/td><td class=\"column-2\">Exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 r\u00e9sidence principale : plus-values<\/td><td class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux uniquement (17,2%)<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 accident de la vie : cumul des versements<\/td><td class=\"column-2\">Exon\u00e9ration d'imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9blocage anticip\u00e9 accident de la vie : plus-values<\/td><td class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux uniquement (17,2%)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-89 from cache -->\n<p><strong>En cas de sortie en capital, les sommes issues d\u2019une attribution par l\u2019entreprise<\/strong> (int\u00e9ressement, participation, abondement, mon\u00e9tisation de compte \u00e9pargne-temps ou de jours de cong\u00e9s non pris) <strong>sont exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Seuls les gains sont soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%).<\/strong><\/p>\n<h4>Fiscalit\u00e9 \u00e0 la sortie pour les versements obligatoires<\/h4>\n<p><strong>Pour les sommes issues des versements obligatoires<\/strong> au titre du compartiment 3 du PER (cotisations employeur et salari\u00e9), <strong>le r\u00e9gime fiscal applicable \u00e0 la sortie est celui des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre gratuit.<\/strong> <strong>Le montant de la rente per\u00e7ue est soumis au bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, apr\u00e8s un abattement de 10% plafonn\u00e9 \u00e0 4.321 euros<\/strong> (r\u00e9gime d\u2019imposition identique \u00e0 celui d\u2019une pension de retraite des r\u00e9gimes obligatoires).<\/p>\n<p><strong>La rente est soumise aux cotisations et contributions sociales au taux global de 10,1%<\/strong>, se d\u00e9composant de la fa\u00e7on suivante :<\/p>\n<ul>\n<li>CSG : 8,3%<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/crds-contribution-au-remboursement-de-la-dette-sociale.html\">Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)<\/a> : 0,5%<\/li>\n<li>cotisation de l\u2019Assurance maladie de la S\u00e9curit\u00e9 sociale : 1%<\/li>\n<li>contribution additionnelle de solidarit\u00e9 pour l\u2019autonomie (Casa) : 0,3%.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>En cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9e au titre des accidents de la vie, seules les plus-values sont soumises aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux au taux de 17,2%<\/strong> (le capital correspondant aux versements est exon\u00e9r\u00e9 et les gains ne sont pas soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Un chef d\u2019entreprise a tout int\u00e9r\u00eat \u00e0 s\u2019approprier les dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale pour son propre compte, celui de sa famille et de son ou ses salari\u00e9(s), en plus de l\u2019utilit\u00e9 des outils de partage de la valeur pour sa soci\u00e9t\u00e9. Avantages, conditions, mise en place\u2026 L\u2019essentiel \u00e0 savoir sur l\u2019\u00e9pargne salariale du chef d\u2019entreprise, en tant que b\u00e9n\u00e9ficiaire \u00e0 titre personnel, pour en maximiser l\u2019efficacit\u00e9.<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":55077,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-54201","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-epargne-salariale"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u00c9pargne salariale dirigeant TNS ou salari\u00e9 : dispositifs, \u00e9ligibilit\u00e9, avantages<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Pour un chef d\u2019entreprise, les dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale ont de l&#039;int\u00e9r\u00eat pour 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