{"id":54245,"date":"2024-06-03T12:38:22","date_gmt":"2024-06-03T10:38:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/?p=54245"},"modified":"2025-01-17T11:37:59","modified_gmt":"2025-01-17T10:37:59","slug":"forfait-social-epargne-salariale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/forfait-social-epargne-salariale.html","title":{"rendered":"Forfait social sur l\u2019\u00e9pargne salariale : taux, calcul et historique"},"content":{"rendered":"<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Forfait_social_definition\"><\/span>Forfait social : d\u00e9finition<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Qu\u2019est-ce que le forfait social ? <strong>C\u2019est une contribution \u00e0 la charge de l\u2019employeur, servant au financement de la Caisse nationale d&rsquo;assurance vieillesse<\/strong> (Cnav, le r\u00e9gime de retraite de base des salari\u00e9s du priv\u00e9), qui p\u00e8se notamment <strong>sur les sommes vers\u00e9es au titre de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/epargne-salariale-definition-placements-deblocage-fiscalite.html\">l\u2019\u00e9pargne salariale<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p>Le forfait social est, en effet, pr\u00e9lev\u00e9 sur des revenus d\u2019activit\u00e9\u00a0(source Article L137-15 du Code de la S\u00e9curit\u00e9 sociale) :<\/p>\n<ul>\n<li>qui ne sont pas des salaires<\/li>\n<li>qui ne sont pas soumis aux cotisations sociales<\/li>\n<li>qui sont soumis \u00e0 la <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/csg-definition-taux-calcul-tout-savoir-sur-la-contribution-sociale-generalisee.html\">contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e (CSG)<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Le taux normal du forfait social est fix\u00e9 \u00e0 20% en 2025, mais il existe de nombreux cas d\u2019exon\u00e9ration ou de taux r\u00e9duit<\/strong>, dont b\u00e9n\u00e9ficient plusieurs dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale et de partage de la valeur en entreprise. Que les sommes vers\u00e9es \u00e0 ce titre soient soumises au forfait social au taux de droit commun, \u00e0 un taux r\u00e9duit ou exon\u00e9r\u00e9es, leur co\u00fbt total pour l\u2019employeur s\u2019av\u00e8re dans tous les cas inf\u00e9rieur aux salaires et primes soumis aux charges sociales.<\/p>\n<p><strong>Le forfait social est calcul\u00e9 sur le montant brut vers\u00e9, sans aucun abattement<\/strong>. Dans une entreprise comptant au moins 250 salari\u00e9s, pour une prime d\u2019int\u00e9ressement brute de 100, le montant du forfait social atteint 20.<\/p>\n<p>Le forfait social est en vigueur depuis le 1er janvier en 2009. Il est pr\u00e9vu aux articles L137-15 \u00e0 L137-17 du Code de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (CSS).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Forfait_social_quels_sont_les_taux_applicables\"><\/span>Forfait social\u00a0: quels sont les taux applicables\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<div id=\"tablepress-92-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-92\" class=\"tablepress tablepress-id-92 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Taux de forfait social<\/th><th class=\"column-2\">Dispositif de partage de la valeur<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">Sources : <\/th><th class=\"column-2\"><em>Article L137-16 du Code de la s\u00e9curit\u00e9 sociale, Boss.gouv.fr<\/em><\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\"><strong>0%<\/strong><\/td><td class=\"column-2\">- prime d'int\u00e9ressement dans les entreprises de 1 \u00e0 249 salari\u00e9s<br \/>\n- prime de participation dans les entreprises de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s<br \/>\n- abondement de l'employeur sur les PEE, les PER d'entreprise collectifs, dans les entreprises de moins de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s<br \/>\n- prime de partage de la valeur dans les entreprises de moins de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s du 1er janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\"><strong>8%<\/strong><\/td><td class=\"column-2\">- prime de participation dans les Scop comptant 50 salari\u00e9s ou plus<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\"><strong>10%<\/strong><\/td><td class=\"column-2\">- abondement de l'employeur destin\u00e9 \u00e0 l'acquisition de titres de l'entreprise<br \/>\n- versement unilat\u00e9ral de l'employeur destin\u00e9 \u00e0 l'acquisition de titres de l'entreprise<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\"><strong>16%<\/strong><\/td><td class=\"column-2\">- sommes vers\u00e9es sur un PER d'entreprise dans les entreprises comptant 50 salari\u00e9s ou plus, affect\u00e9es \u00e0 une gestion pilot\u00e9e investie 10% minimum en titres \u00e9ligibles au PEA-PME<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\"><strong>20%<\/strong><\/td><td class=\"column-2\">- prime d'int\u00e9ressement dans les entreprises d'au moins 250 salari\u00e9s<br \/>\n- prime de participation dans les entreprises d'au moins 50 salari\u00e9s<br \/>\n- abondement de l'employeur sur un plan d'\u00e9pargne (PEE, PEI, PER d'entreprise, Perco) dans les entreprises d'au moins 50 salari\u00e9s<br \/>\n- contribution de l\u2019employeur au PER obligatoire (PEROb) et \u00e0 l'article 83<br \/>\n- prime de partage de la valeur dans les entreprises d'au moins 50 salari\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-92 from cache -->\n<p>Ci-dessus, une pr\u00e9sentation des diff\u00e9rents taux de forfait social applicables en 2025, avec un tableau r\u00e9capitulatif des taux \u00e0 20%, 16%, 10%, 8% et 0%.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exonerations_de_forfait_social\"><\/span>Exon\u00e9rations de forfait social<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale exon\u00e9r\u00e9s de forfait social (taux z\u00e9ro) sont les suivants\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/prime-d-interessement-2018-2019-calcul-plafond-fiscalite-et-deblocage.html\">prime d&rsquo;int\u00e9ressement<\/a> vers\u00e9e dans les entreprises de 1 \u00e0 249 salari\u00e9s<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/participation-des-salaries-aux-benefices-definition-calcul-deblocage-fiscalite.html\">prime de participation<\/a> vers\u00e9e dans les entreprises de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/abondement-pee-per-verse-par-lemployeur.html\">abondement de l&#8217;employeur<\/a> sur les PEE, les PER d&rsquo;entreprise collectifs, vers\u00e9 dans les entreprises de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/prime-defiscalisee-conditions-et-versement-de-la-prime-exceptionnelle-de-fin-d-annee\">prime de partage de la valeur (PPV)<\/a> vers\u00e9e dans les entreprises de moins de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s, du 1er janvier 2024 au 31 d\u00e9cembre 2026<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Assiette_du_forfait_social_sur_lepargne_salariale\"><\/span>Assiette du forfait social sur l\u2019\u00e9pargne salariale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Les dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale et de partage de la valeur soumis au forfait social au taux de 20% sont les suivants<\/strong>\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>les<strong> prime d&rsquo;int\u00e9ressement dans les entreprises comptant au minimum 250 salari\u00e9s<\/strong><\/li>\n<li>les <strong>primes de participation dans les entreprises comptant au minimum 50 salari\u00e9s<\/strong> (o\u00f9 la participation est obligatoire)<\/li>\n<li>l\u2019<strong>abondement de l&#8217;employeur sur un plan d&rsquo;\u00e9pargne<\/strong> (PEE, PEI, PER d&rsquo;entreprise, Perco) dans les entreprises comptant au minimum 50 salari\u00e9s<\/li>\n<li>la <strong>contribution de l\u2019employeur au PER obligatoire (PEROb) et \u00e0 l&rsquo;article 83<\/strong> (r\u00e9gime de retraite suppl\u00e9mentaire ant\u00e9rieur au PEROb, en vigueur avant la loi Pacte de 2019)<\/li>\n<li><strong>prime de partage de la valeur dans les entreprises comptant au minimum 250 salari\u00e9s<\/strong>, depuis le 1er janvier 2024<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Dans certaines situations, les sommes vers\u00e9es par l\u2019employeur sont soumises au forfait social, mais \u00e0 un taux r\u00e9duit<\/strong>. C\u2019est le cas\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>des sommes vers\u00e9es sur un PER d&rsquo;entreprise dans les entreprises comptant 50 salari\u00e9s ou plus, affect\u00e9es \u00e0 une gestion pilot\u00e9e investie 10% minimum en titres \u00e9ligibles au <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/bourse\/a\/pea-pme-conditions-fonctionnement-et-fiscalite-du-pea-dedie-aux-pme-eti\">PEA-PME<\/a> (forfait social \u00e0 16%)<\/li>\n<li>de l\u2019abondement de l&#8217;employeur destin\u00e9 \u00e0 l&rsquo;acquisition de titres de l&rsquo;entreprise (forfait social \u00e0 10%)<\/li>\n<li>de versement unilat\u00e9ral de l&#8217;employeur destin\u00e9 \u00e0 l&rsquo;acquisition de titres de l&rsquo;entreprise (forfait social \u00e0 10%)<\/li>\n<li>de la prime de participation dans les soci\u00e9t\u00e9s coop\u00e9ratives ouvri\u00e8res de production (Scop) comptant 50 salari\u00e9s ou plus (forfait social \u00e0 8%)<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Forfait_social_sur_linteressement_et_seuil_des_250_salaries\"><\/span>Forfait social sur l\u2019int\u00e9ressement et seuil des 250 salari\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>L\u2019assujettissement des primes d\u2019int\u00e9ressement au forfait social est li\u00e9 \u00e0 la taille de l\u2019entreprise.<\/strong><\/p>\n<p>Depuis 2019, son taux est fix\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 20% pour les entreprises qui emploient au moins 250 salari\u00e9s<\/li>\n<li>\u00e0 0% pour les entreprises qui emploient de 1 \u00e0 249 salari\u00e9s (exon\u00e9ration)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces taux sont toujours en vigueur pour les primes vers\u00e9es en 2025.<\/p>\n<p>Il existe une exception lorsque la prime d\u2019int\u00e9ressement est investie sur un PER d\u2019entreprise collectif (Pereco ou Percol) ou un Perco, dans le cadre d\u2019une gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon, dont 10% des actifs sont \u00e9ligibles au PEA-PME. Dans ce cas, le taux du forfait social est abaiss\u00e9 \u00e0 16% (contre 20%).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Forfait_social_sur_la_participation_et_seuil_des_50_salaries\"><\/span>Forfait social sur la participation et seuil des 50 salari\u00e9s<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Certaines entreprises sont soumises au forfait social sur les primes de participation, d\u2019autres non<\/strong>. Elles sont <strong>exon\u00e9r\u00e9es lorsqu\u2019elles ne sont pas tenues de mettre en place un accord de participation, ce qui correspond aux TPE et PME de moins de 50 salari\u00e9s<\/strong>. Ainsi, toute entreprise soumise \u00e0 l\u2019obligation de mettre en place un accord de participation (\u00e0 partir de 50 salari\u00e9s) est soumise au forfait social au taux de droit commun, soit 20%.<\/p>\n<p>Ce taux peut \u00eatre r\u00e9duit \u00e0 16% lorsque la prime de participation est investie sur un PER d\u2019entreprise collectif (Pereco ou Percol) ou sur un Perco, dans le cadre d\u2019une gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon, dont 10% des actifs sont \u00e9ligibles au PEA-PME.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Forfait_social_et_abondement_sur_le_PEE_le_PER_dentreprise\"><\/span>Forfait social et abondement sur le PEE, le PER d\u2019entreprise<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s ne sont pas soumises au forfait social sur l\u2019abondement de l\u2019employeur attribu\u00e9 en compl\u00e9ment des versements du b\u00e9n\u00e9ficiaire <\/strong>et vers\u00e9 sur un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/pee-definition-abondement-deblocage-et-fiscalite-du-plan-d-epargne-entreprise.html\">plan d&rsquo;\u00e9pargne entreprise (PEE)<\/a> ou un PER d&rsquo;entreprise.<\/p>\n<p>D\u00e8s 50 salari\u00e9s, le taux plein du forfait social sur l\u2019abondement s\u2019applique (soit 20%), \u00e0 deux exceptions pr\u00e8s :<\/p>\n<ul>\n<li>lorsque l\u2019abondement est affect\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de titres de l\u2019entreprise (forfait social au taux de 10%)<\/li>\n<li>lorsque l\u2019abondement est affect\u00e9 \u00e0 un PER d\u2019entreprise g\u00e9r\u00e9 en gestion pilot\u00e9e comportant au moins 10% de titres \u00e9ligibles au PEA-PME (forfait social au taux de 16%)<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Historique_du_taux_de_forfait_social\"><\/span>Historique du taux de forfait social<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Ci-dessous, une pr\u00e9sentation de l\u2019\u00e9volution des taux de forfait social au fil des ans\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>depuis le 1er octobre 2022<\/strong> : taux r\u00e9duit \u00e0 16% pour les versements sur un Perco existant g\u00e9r\u00e9 en gestion pilot\u00e9e, affect\u00e9e \u00e0 10% minimum en fonds \u00e9ligibles au PEA-PME<\/li>\n<li><strong>depuis le 1er \u00a0janvier 2020<\/strong> : taux r\u00e9duit \u00e0 16% pour les versements sur un PER d\u2019entreprise collectif g\u00e9r\u00e9 en gestion pilot\u00e9e, affect\u00e9e \u00e0 10% minimum en fonds \u00e9ligibles au PEA-PME<\/li>\n<li><strong>depuis le 1er janvier 2019<\/strong> : suppression du forfait social sur l\u2019int\u00e9ressement pour les entreprises de moins de 1 \u00e0 249 salari\u00e9s, sur la participation et sur l\u2019abondement \u00e0 un PEE et\/ou \u00e0 un PER d\u2019entreprise collectif pour les entreprises de 1 \u00e0 49 salari\u00e9s<br \/>\ndiminution du taux de forfait social \u00e0 10% sur l\u2019abondement de l\u2019entreprise pour l\u2019acquisition de titres de l\u2019entreprise au travers de fonds d\u2019actionnariat salari\u00e9<\/li>\n<li><strong>du 1er janvier 2016 au 31 d\u00e9cembre 2018<\/strong> : taux r\u00e9duit \u00e0 8% (valable six ans) dans les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s qui concluent un premier accord de participation ou d\u2019int\u00e9ressement<\/li>\n<li><strong>du 1er janvier 2016 au 30 septembre 2022<\/strong> : taux r\u00e9duit \u00e0 16% pour les versements sur un Perco g\u00e9r\u00e9 en gestion pilot\u00e9e, affect\u00e9e \u00e0 7% minimum en fonds \u00e9ligibles au PEA-PME<\/li>\n<li><strong>depuis le 1er ao\u00fbt 2012<\/strong> : taux plein fix\u00e9 \u00e0 20% (8% pour la participation dans les Scop comptant plus de 50 salari\u00e9s)<\/li>\n<li><strong>2012 (du 1er janvier au 31 juillet)<\/strong> : taux de 8%<\/li>\n<li><strong>2011<\/strong> : taux de 6%<\/li>\n<li><strong>2010<\/strong> : taux de 4%<\/li>\n<li><strong>2009<\/strong> : taux de 2% (instauration par la loi de financement de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2009)<\/li>\n<li><strong>avant 2009<\/strong> : le forfait social n\u2019existait pas<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le forfait social est une contribution pay\u00e9e l\u2019employeur sur certaines sommes vers\u00e9es dans le cadre de dispositifs d\u2019\u00e9pargne salariale. Fix\u00e9 \u00e0 20% depuis le 1er ao\u00fbt 2012, le forfait social b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019exon\u00e9rations et d\u2019all\u00e8gements dans plusieurs situations, en particulier au sein des plus petites entreprises. Taux en vigueur sur l\u2019int\u00e9ressement, la participation, l\u2019abondement, sommes exon\u00e9r\u00e9es, historique\u2026 Tout sur le forfait social.<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":54246,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-54245","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-epargne-salariale"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Forfait social participation, int\u00e9ressement 2025 : taux, exon\u00e9ration<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Le forfait social est une contribution pay\u00e9e par l\u2019employeur sur certaines sommes vers\u00e9es en \u00e9pargne salariale. 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