{"id":55821,"date":"2026-06-25T16:52:53","date_gmt":"2026-06-25T14:52:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/?p=55821"},"modified":"2026-06-25T17:00:35","modified_gmt":"2026-06-25T15:00:35","slug":"fiscalite-assurance-vie-rachat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/fiscalite-assurance-vie-rachat.html","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 de l\u2019assurance vie en 2026 : imposition des retraits et abattements"},"content":{"rendered":"

<\/span>L\u2019imposition d\u00e9clench\u00e9e par le rachat<\/span><\/h2>\n

L\u2019assurance vie est une enveloppe de capitalisation\u00a0: les int\u00e9r\u00eats du fonds en euros (\u00e0 capital garanti) et les plus-values des supports en unit\u00e9s de compte (UC) s\u2019accumulent \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur du contrat sans que le souscripteur ait \u00e0 les d\u00e9clarer chaque ann\u00e9e aux imp\u00f4ts. Cette mise en sommeil de l\u2019imp\u00f4t prend fin le jour d\u2019un rachat, c\u2019est-\u00e0-dire d\u2019un retrait, partiel ou total. Le capital vers\u00e9 n\u2019est jamais tax\u00e9<\/strong> : seule la part de produits comprise dans le retrait supporte l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Cette souplesse constitue l\u2019un des attraits de l\u2019enveloppe : l\u2019\u00e9pargne travaille sans frottement fiscal annuel, et le souscripteur choisit lui-m\u00eame le moment de ses retraits.<\/p>\n

Il existe une limite \u00e0 ce principe. Sur le fonds en euros, les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sont pr\u00e9lev\u00e9s chaque ann\u00e9e, au moment o\u00f9 les int\u00e9r\u00eats sont inscrits au contrat, sans attendre un \u00e9ventuel rachat. Sur les unit\u00e9s de compte, ils ne sont dus qu\u2019au retrait. Le titulaire qui ne touche pas \u00e0 son contrat n\u2019a donc rien \u00e0 d\u00e9clarer.<\/p>\n

Le m\u00e9canisme g\u00e9n\u00e9ral du contrat d\u2019assurance vie, ses supports et son int\u00e9r\u00eat patrimonial sont pr\u00e9sent\u00e9s dans notre article sur le fonctionnement de l\u2019assurance vie<\/a>.<\/p>\n

<\/span>Calculer la part imposable d\u2019un rachat<\/span><\/h2>\n

En cas de rachat total, le calcul est simple : la part imposable correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur du contrat au jour du retrait et le total des primes vers\u00e9es (primes signifie versements, NDLR). Si un contrat de 100\u00a0000 euros a \u00e9t\u00e9 aliment\u00e9 par 80\u00a0000 euros de versements, les 20\u00a0000 euros de gains forment la base imposable, aussi appel\u00e9e assiette imposable.<\/p>\n

En cas de rachat partiel, la somme rachet\u00e9e m\u00eale une part de capital, jamais tax\u00e9e, et une part de gains, seule imposable, comme le montre le sch\u00e9ma ci-dessous.<\/p>\n

\"Fiscalit\u00e9<\/p>\n

Tant que le contrat n\u2019affiche qu\u2019une plus-value mod\u00e9r\u00e9e, un rachat partiel ne comprend qu\u2019une faible fraction de gains.<\/p>\n

Exemple\u00a0:<\/strong>
\nPrenons le cas d\u2019un contrat d\u2019une valeur de 200\u00a0000 euros, aliment\u00e9 par 150\u00a0000 euros de versements, sur lequel le souscripteur retire 20\u00a0000 euros. La part de primes contenue dans ce retrait s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 150\u00a0000 multipli\u00e9s par 20\u00a0000 divis\u00e9s par 200\u00a0000, soit 15\u00a0000 euros. Les 5\u00a0000 euros restants forment la part de gains imposable. Retirer son argent ne revient donc pas \u00e0 \u00eatre tax\u00e9 sur la totalit\u00e9 du retrait.<\/p>\n

L\u2019assureur effectue lui-m\u00eame cette ventilation et reporte uniquement la quote-part de gains sur l\u2019imprim\u00e9 fiscal unique (IFU), un document r\u00e9capitulatif des op\u00e9rations de l\u2019ann\u00e9e \u00e9coul\u00e9e adress\u00e9 \u00e0 la fois au contribuable et \u00e0 l\u2019administration. Le fait g\u00e9n\u00e9rateur de l\u2019imp\u00f4t est la date du rachat. Les montants \u00e9tant le plus souvent pr\u00e9remplis sur la d\u00e9claration, le r\u00f4le du titulaire se limite \u00e0 v\u00e9rifier les chiffres et, dans certains cas, \u00e0 les r\u00e9partir entre les bonnes cases.<\/p>\n

<\/span>Avant huit ans : le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique<\/span><\/h2>\n

Pour les sommes vers\u00e9es depuis le 27 septembre 2017, un rachat effectu\u00e9 sur un contrat de moins de huit ans rel\u00e8ve par d\u00e9faut du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique (PFU), souvent appel\u00e9 flat tax. Son taux global atteint 30%<\/strong> : 12,8% au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et 17,2% au titre des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux. Aucun abattement ne vient r\u00e9duire l\u2019assiette avant le huiti\u00e8me anniversaire du contrat.<\/p>\n

L\u2019imp\u00f4t se r\u00e8gle en deux temps. L\u2019ann\u00e9e du rachat, l\u2019assureur pr\u00e9l\u00e8ve \u00e0 la source un acompte de 12,8%, le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire non lib\u00e9ratoire. L\u2019ann\u00e9e suivante, apr\u00e8s le traitement de la d\u00e9claration de revenus, l\u2019imposition devient d\u00e9finitive et cet acompte, report\u00e9 en case 2CK<\/strong>, vient en diminution de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb, l\u2019\u00e9ventuel exc\u00e9dent \u00e9tant restitu\u00e9.<\/p>\n

Les foyers les plus modestes peuvent \u00e9viter cette avance : un contribuable dont le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence de l\u2019avant-derni\u00e8re ann\u00e9e ne d\u00e9passe pas 25\u00a0000 euros, ou 50\u00a0000 euros pour un couple, peut demander \u00e0 en \u00eatre dispens\u00e9, en adressant une attestation sur l\u2019honneur \u00e0 son assureur avant le 30 novembre de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant le rachat. Cette dispense n\u2019est pas une exon\u00e9ration : l\u2019imp\u00f4t reste d\u00fb selon les sommes report\u00e9es dans la d\u00e9claration de revenus.<\/p>\n

Avant huit ans, l\u2019absence d\u2019abattement rend les retraits moins avantageux : chaque euro de gain est tax\u00e9, sans franchise. Attendre le huiti\u00e8me anniversaire du contrat permet de pr\u00e9tendre \u00e0 un abattement annuel et \u00e0 un taux d\u2019imposition r\u00e9duit, ce qui peut inciter \u00e0 diff\u00e9rer ses rachats jusque-l\u00e0.\u00a0En cas de besoin de liquidit\u00e9s \u00e0 br\u00e8ve \u00e9ch\u00e9ance, d\u2019autres solutions existent parmi les placements \u00e0 court terme<\/a>.<\/p>\n

<\/span>Le r\u00e9gime apr\u00e8s huit ans : abattement et taux r\u00e9duit<\/span><\/h2>\n

Le huiti\u00e8me anniversaire du contrat change la donne. Deux avantages se cumulent.<\/p>\n

D\u2019abord, un abattement annuel s\u2019applique sur les gains rachet\u00e9s : 4\u00a0600 euros<\/strong> pour une personne seule, 9\u00a0200 euros<\/strong> pour un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9 soumis \u00e0 imposition commune. Ce plafond s\u2019appr\u00e9cie au niveau du foyer fiscal, tous contrats et tous rachats de l\u2019ann\u00e9e confondus, et il n\u2019est pas reportable d\u2019une ann\u00e9e sur l\u2019autre. En \u00e9chelonnant ses retraits, un \u00e9pargnant peut donc percevoir chaque ann\u00e9e une partie de ses gains en franchise d\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n

Ensuite, le taux d\u2019imposition est plus faible. Pour la part de gains correspondant aux versements n\u2019exc\u00e9dant pas 150\u00a0000 euros, il passe de 12,8 \u00e0 7,5%<\/strong>. Au-del\u00e0 de ce seuil de 150\u00a0000 euros, la fraction de gains reste tax\u00e9e \u00e0 12,8%.<\/p>\n

\ud83d\udccc \u00c0 noter
\n<\/strong>Le seuil de 150\u00a0000 euros s\u2019appr\u00e9cie par assur\u00e9, en cumulant l\u2019ensemble de ses contrats d\u2019assurance vie et de capitalisation, d\u00e9duction faite de la part de capital d\u00e9j\u00e0 retir\u00e9e lors de rachats d\u00e9j\u00e0 effectu\u00e9s par le pass\u00e9 ; l\u2019abattement s\u2019applique, quant \u00e0 lui, au niveau du foyer fiscal. Confondre les deux m\u00e8ne \u00e0 des erreurs de calcul.<\/p>\n

Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, dus au taux de 17,2% et sans abattement, s\u2019ajoutent \u00e0 cet imp\u00f4t sur le revenu r\u00e9duit. Pour les versements situ\u00e9s sous le seuil de 150\u00a0000 euros, le taux d\u2019imposition global ressort \u00e0 24,7%, soit 7,5% de PFU et 17,2% de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/p>\n

Exemple de calcul<\/strong>
\nPrenons l\u2019exemple d\u2019un couple d\u00e9tenant un contrat de plus de huit ans, aliment\u00e9 par 120\u00a0000 euros de versements, retire 12\u00a0000 euros de gains. L\u2019abattement de 9\u00a0200 euros s\u2019impute d\u2019abord : il ne reste que 2\u00a0800 euros \u00e0 imposer. Les versements \u00e9tant inf\u00e9rieurs \u00e0 150\u00a0000 euros, ces 2\u00a0800 euros sont tax\u00e9s \u00e0 7,5%, soit 210 euros d\u2019imp\u00f4t sur le revenu. S\u2019y ajoutent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 17,2% calcul\u00e9s, eux, sur la totalit\u00e9 des 12\u00a0000 euros de gains, car l\u2019abattement ne s\u2019y applique pas.<\/p>\n

La m\u00e9canique du pr\u00e9l\u00e8vement de l\u2019acompte existe \u00e9galement apr\u00e8s huit ans, avec une subtilit\u00e9. L\u2019assureur pr\u00e9l\u00e8ve un acompte de 7,5% calcul\u00e9 sur la totalit\u00e9 des gains, sans tenir compte de l\u2019abattement, que l\u2019administration ne d\u00e9duit qu\u2019au moment du traitement de la d\u00e9claration de revenus. Le trop-vers\u00e9 est restitu\u00e9 l\u2019ann\u00e9e suivante sous forme de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, plafonn\u00e9 \u00e0 345 euros pour une personne seule et 690 euros pour un couple, soit 7,5% de l\u2019abattement. Ce cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t ne concerne que les contrats de plus de huit ans, seuls \u00e0 ouvrir droit \u00e0 l\u2019abattement.<\/p>\n

<\/span>Quatre cas d\u2019exon\u00e9ration, avant comme apr\u00e8s huit ans<\/span><\/h2>\n

Quatre situations ouvrent droit \u00e0 une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu sur les gains en cas de rachat du contrat, quelle que soit l\u2019anciennet\u00e9 du contrat. Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, eux, restent dus. L\u2019\u00e9v\u00e9nement doit toucher le souscripteur ou son conjoint ou partenaire de PACS, et survenir l\u2019ann\u00e9e du rachat ou l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente :<\/p>\n