{"id":21143,"date":"2016-01-05T08:59:21","date_gmt":"2016-01-05T07:59:21","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/epargne-retraite-les-plafonds-de-deduction-sur-les-perp-et-madelin-en-2016.html"},"modified":"2025-10-22T17:40:05","modified_gmt":"2025-10-22T15:40:05","slug":"epargne-retraite-les-plafonds-de-deduction-sur-les-perp-et-madelin-en-2016","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/epargne-retraite-les-plafonds-de-deduction-sur-les-perp-et-madelin-en-2016.html","title":{"rendered":"Epargne retraite : les plafonds de d\u00e9duction sur les PER et Madelin en 2025-2026"},"content":{"rendered":"

Le nouveau plan d’\u00e9pargne retraite<\/a> (PER<\/strong>), commercialis\u00e9 depuis le 1er octobre 2019, et les contrats de retraite Madelin,<\/strong> r\u00e9serv\u00e9s aux travailleurs non-salari\u00e9s (TNS),\u00a0offrent un avantage fiscal tr\u00e8s int\u00e9ressant : les cotisations (uniquement les versements volontaires pour le PER) vers\u00e9es sur ces produits, qui permettent de percevoir une rente et\/ou un capital (sauf pour le Madelin) \u00e0 compter du d\u00e9part \u00e0 la retraite, peuvent \u00eatre d\u00e9duits des revenus \u00e0 d\u00e9clarer<\/a> \u00e0 l’administration fiscale. Il existe cependant une limite \u00e0 cette d\u00e9duction, calcul\u00e9e en fonction du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/a> (PASS<\/strong>) revaloris\u00e9 tous les ans.<\/p>\n

<\/span><\/a>D\u00e9duction du PER<\/span><\/h2>\n

Les souscripteurs d’un plan d’\u00e9pargne retraite peuvent d\u00e9duire les versements volontaires effectu\u00e9s sur le compartiment individuel de leur PER. Les primes d’\u00e9pargne salariale (participation, int\u00e9ressement, abondement de l’employeur, jours de repos non pris et mon\u00e9tis\u00e9s) vers\u00e9es sur le compartiment collectif facultatif et les cotisations obligatoires (prises en charge totalement ou partiellement par l’employeur) vers\u00e9es sur le compartiment collectif obligatoire, ne sont, elles, pas d\u00e9ductibles des revenus imposables.<\/p>\n

Lors de la souscription du PER ou au moment du versement volontaire, le souscripteur peut renoncer \u00e0 la d\u00e9duction fiscale. En contrepartie, la sortie en rentes et\/ou en capital \u00e0 la retraite b\u00e9n\u00e9ficie d’une imposition all\u00e9g\u00e9e. Cette option est int\u00e9ressante pour les \u00e9pargnants non impos\u00e9s.<\/p>\n

La limite de d\u00e9duction des versements volontaires du PER est identique \u00e0 celle du\u00a0plan d’\u00e9pargne retraite populaire<\/a> (Perp<\/strong>), du contrat Pr\u00e9fon-Retraite <\/strong>con\u00e7u pour les fonctionnaires et les ex-agents publics, du compl\u00e9ment de retraite mutualiste (Corem<\/strong>) et de la compl\u00e9mentaire retraite des hospitaliers (CRH<\/strong>) destin\u00e9e aux fonctionnaires hospitaliers. Elle correspond \u00e0 10% des revenus d’activit\u00e9 professionnelle imposables de l’ann\u00e9e N-1 (l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant le versement) dans la limite de huit fois le PASS de l’ann\u00e9e N-1, soit\u00a037.094 euros en 2025<\/strong> (\u00e0 d\u00e9clarer au printemps 2026) et 37.680 euros en 2026<\/strong> (\u00e0 d\u00e9clarer au printemps 2027). La d\u00e9duction minimale pour les revenus modestes ou pour les inactifs qui ne disposent pas de revenus professionnels (\u00e9tudiants, demandeurs d’emploi, parents au foyer, retrait\u00e9s) s’\u00e9l\u00e8ve \u00e0 10% du PASS de l’ann\u00e9e N-1, soit 4.636 euros en 2025 <\/strong>ou 4.710 euros en 2026<\/strong>.<\/p>\n

Les \u00e9pargnants qui ont souscrit plusieurs produits d’\u00e9pargne retraite ne peuvent pas cumuler les plafonds de d\u00e9duction. Ainsi, le souscripteur d’un PER et d’un Perp pourra d\u00e9duire au maximum 37.094 euros dans sa d\u00e9claration 2026 portant sur les revenus per\u00e7us en 2025 ou 37.680 euros dans sa d\u00e9claration 2027 portant sur les revenus per\u00e7us en 2026.<\/p>\n

Enfin, il faut savoir que les TNS (artisans, commer\u00e7ants, chefs d’entreprise, professions lib\u00e9rales) peuvent demander \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction Madelin plus \u00e9lev\u00e9e (voir plus loin)<\/em> pour les versements volontaires log\u00e9s dans le compartiment individuel de leur PER. Seule diff\u00e9rence : ils n’ont pas besoin d’\u00eatre \u00e0 jour de leurs cotisations sociales obligatoires (maladie, maternit\u00e9, allocations familiales, retraite…), comme il est exig\u00e9 dans le contrat de retraite Madelin. En outre, les versements volontaires sont facultatifs dans le PER alors que les cotisations, dont le montant est fix\u00e9 au moment de la souscription, doivent \u00eatre obligatoirement vers\u00e9es dans un Madelin sous peine de suspension du contrat par l’assureur.<\/p>\n

<\/span><\/a>D\u00e9duction du Madelin<\/span><\/h2>\n

Pour les souscripteurs d’un contrat de retraite Madelin, r\u00e9serv\u00e9 aux artisans, commer\u00e7ants, chefs d’entreprise, et professions lib\u00e9rales (m\u00e9decins, avocats, pharmaciens, notaires, architectes, experts-comptables…), la limite de d\u00e9duction fiscale est bien sup\u00e9rieure : elle se situe au maximum \u00e0\u00a087.137 euros en 2025<\/strong> \u00e0 d\u00e9clarer en 2026 ou 88.911 euros en 2026<\/strong> \u00e0 d\u00e9clarer en 2027. Ce plafond est d\u00e9termin\u00e9 en prenant en compte 10% des revenus professionnels imposables du TNS de l’ann\u00e9e N (l’ann\u00e9e en cours) dans la limite de huit fois le PASS de l’ann\u00e9e N, major\u00e9s de 15% de la fraction de ces revenus comprise entre un et huit fois le PASS de l’ann\u00e9e N. Les ind\u00e9pendants et lib\u00e9raux aux faibles revenus peuvent d\u00e9duire au minimum 10% du PASS de l’ann\u00e9e N (4.710 euros en 2025<\/strong> \u00e0 d\u00e9clarer en 2026 ou 4.806 euros en 2026<\/strong> \u00e0 d\u00e9clarer en 2027).<\/p>\n

Les TNS ont la possibilit\u00e9 de transf\u00e9rer l’encours (les cotisations cumul\u00e9es major\u00e9es des int\u00e9r\u00eats annuels et des plus-values latentes) de leur contrat de retraite Madelin dans un PER. Ils peuvent ainsi b\u00e9n\u00e9ficier d’un d\u00e9blocage anticip\u00e9 (avant le d\u00e9part \u00e0 la retraite) pour l’acquisition de leur r\u00e9sidence principale et d’une sortie en capital (hormis pour les fonds issus du compartiment collectif obligatoire) \u00e0 la retraite, ce que ne permet pas le Madelin. Les frais de transfert sont plafonn\u00e9s \u00e0 1% de l’encours et sont gratuits si le contrat de retraite Madelin a \u00e9t\u00e9 ouvert depuis plus de cinq ans. Les ind\u00e9pendants et lib\u00e9raux doivent, toutefois, y r\u00e9fl\u00e9chir \u00e0 deux fois avant de r\u00e9aliser l’op\u00e9ration, sachant que certains contrats Madelin proposent un taux de rendement garanti \u00e9lev\u00e9 et\/ou une vieille table de mortalit\u00e9 pour le calcul des rentes plus avantageuse que celle utilis\u00e9e dans le PER.<\/p>\n

\n

\u00c0 savoir :<\/strong> si les contrats de retraite Madelin ne peuvent plus \u00eatre souscrits depuis le 1er octobre 2020, ceux ouverts avant cette date peuvent continuer \u00e0 \u00eatre aliment\u00e9s.<\/p>\n<\/div>\n

Pour aller plus loin :<\/strong><\/p>\n

Comparatif du PEE et du PER<\/a><\/p>\n

\nL’avis de l’expert : optimisez votre avantage fiscal<\/span>
\nPour maximiser l\u2019avantage fiscal des versements r\u00e9alis\u00e9s sur votre PER ou votre contrat Madelin, il est indispensable de bien calibrer ses versements, qu\u2019ils soient r\u00e9guliers ou ponctuels.<\/p>\n

Un conseil sur mesure vous aidera \u00e0 d\u00e9finir les montants \u00e0 verser, en fonction de votre situation professionnelle et fiscale, et de vos objectifs d\u2019\u00e9pargne retraite.<\/p>\n

Nos conseillers sont disponibles gratuitement et sans engagement pour r\u00e9pondre \u00e0 vos questions\u00a0: <\/strong><\/p>\n

Je profite d’un RDV gratuit<\/span><\/a><\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Les cotisations vers\u00e9es sur les plans d’\u00e9pargne retraite et les contrats de retraite Madelin peuvent \u00eatre d\u00e9duites des revenus \u00e0 d\u00e9clarer au fisc. Cette d\u00e9duction ne peut, toutefois, d\u00e9passer un certain plafond qui est diff\u00e9rent selon les produits. \u00a0<\/p>\n","protected":false},"author":13718,"featured_media":32230,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[20],"tags":[],"class_list":["post-21143","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-epargne-retraite"],"acf":[],"yoast_head":"\nEpargne retraite : les plafonds de d\u00e9duction sur les PER et Madelin en 2025<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Les cotisations vers\u00e9es sur les plans d'\u00e9pargne retraite et les contrats de retraite Madelin peuvent \u00eatre d\u00e9duites des revenus \u00e0 d\u00e9clarer au fisc. 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