{"id":21485,"date":"2016-11-14T16:42:04","date_gmt":"2016-11-14T15:42:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/retraite-du-conjoint-collaborateur-conditions-calcul-et-demarches.html"},"modified":"2022-01-10T18:45:12","modified_gmt":"2022-01-10T17:45:12","slug":"retraite-du-conjoint-collaborateur-conditions-calcul-et-demarches","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/retraite-du-conjoint-collaborateur-conditions-calcul-et-demarches.html","title":{"rendered":"Retraite du conjoint collaborateur : conditions, calcul et d\u00e9marches"},"content":{"rendered":"<p>Depuis la loi du 2 ao\u00fbt 2005, les conjoints des travailleurs non-salari\u00e9s (<strong>TNS<\/strong>), qui travaillent pour le compte de leur \u00e9poux, \u00e9pouse ou partenaire de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/vie-pratique\/a\/pacs-demarches-documents-cout-impots-et-rupture\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Pacs <\/a>sans \u00eatre r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s, ni associ\u00e9s au capital de l&rsquo;entreprise, doivent adopter le statut de conjoint collaborateur, de conjoint salari\u00e9 ou de conjoint associ\u00e9. Si cette obligation n&rsquo;est pas respect\u00e9e, l&rsquo;aide du conjoint est consid\u00e9r\u00e9e comme du travail dissimul\u00e9 et est passible de sanction.<\/p>\n<p>Le statut de conjoint collaborateur entra\u00eene le versement de cotisations sociales, dont des cotisations vieillesse. En contrepartie, la personne dispose notamment d&rsquo;une retraite de base et d&rsquo;une retraite compl\u00e9mentaire. Outre ces pensions obligatoires, le conjoint collaborateur peut b\u00e9n\u00e9ficier de dispositifs facultatifs d&rsquo;\u00e9pargne salariale et d&rsquo;\u00e9pargne retraite lui permettant de percevoir un capital ou des rentes une fois qu&rsquo;il aura quitt\u00e9 la vie active.<\/p>\n<p>Depuis le 1er janvier 2022, le statut de conjoint collaborateur a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu aux concubins et limit\u00e9 \u00e0 cinq ans. Apr\u00e8s cinq ans, il doit adopter le statut plus protecteur, mais plus on\u00e9reux pour le TNS, de conjoint salari\u00e9 assujetti aux m\u00eames cotisations sociales qu&rsquo;un salari\u00e9.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_statut_de_conjoint_collaborateur\"><\/span><a name=\"statut\"><\/a>Le statut de conjoint collaborateur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_conditions_a_remplir\"><\/span><a name=\"conditions\"><\/a>Les conditions \u00e0 remplir<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><strong>&#8211; Etre mari\u00e9, pacs\u00e9 ou concubin (depuis le 1er janvier 2022) avec un :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Artisan<\/li>\n<li>Commer\u00e7ant,<\/li>\n<li>Professionnel lib\u00e9ral (m\u00e9decin, avocat, architecte, chirurgien-dentiste, expert-comptable, agent g\u00e9n\u00e9ral d&rsquo;assurance&#8230;)<\/li>\n<li>Micro-entrepreneur (la nouvelle appellation <a style=\"background-color: transparent\" href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/autoentrepreneurs-la-retraite-obligatoire-des-micro-entrepreneurs.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">des autoentrepreneurs<\/a><span style=\"background-color: transparent\">)<\/span><\/li>\n<li>G\u00e9rant associ\u00e9 unique d&rsquo;une entreprise unipersonnelle \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (<strong style=\"background-color: transparent\">EURL<\/strong><span style=\"background-color: transparent\">), dont l&rsquo;effectif n&rsquo;exc\u00e8de pas 20 salari\u00e9s<\/span><\/li>\n<li>G\u00e9rant associ\u00e9 majoritaire d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (<strong style=\"background-color: transparent\">SARL<\/strong><span style=\"background-color: transparent\">) ou d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 d&rsquo;exercice lib\u00e9ral \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (<\/span><strong style=\"background-color: transparent\">SELARL<\/strong><span style=\"background-color: transparent\">), dont l&rsquo;effectif n&rsquo;exc\u00e8de pas 20 salari\u00e9s.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>En revanche, les conjoints de g\u00e9rants d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 anonyme (<strong>SA<\/strong>), d&rsquo;une soci\u00e9t\u00e9 anonyme simplifi\u00e9e (<strong>SAS<\/strong>) ou de g\u00e9rants minoritaires de SARL et de SELARL n&rsquo;ont pas acc\u00e8s au statut de conjoint collaborateur. C&rsquo;\u00e9tait \u00e9galement le cas des concubins avant 2022. Depuis le 1er janvier 2022, les concubins peuvent adopter le statut de conjoint collaborateur, comme les conjoints mari\u00e9s et les partenaires de Pacs.<\/p>\n<p><strong>&#8211;\u00a0 Exercer une activit\u00e9 r\u00e9guli\u00e8re dans l&rsquo;entreprise<\/strong><\/p>\n<p>Le conjoint collaborateur doit travailler de mani\u00e8re <em>\u00ab r\u00e9guli\u00e8re et habituelle \u00bb<\/em> pour son conjoint TNS. Il peut exercer une activit\u00e9 salari\u00e9e ou non salari\u00e9e dans une autre entreprise, \u00e0 condition que ce travail n&rsquo;exc\u00e8de pas un mi-temps.<\/p>\n<p><strong>&#8211; Ne pas \u00eatre r\u00e9mun\u00e9r\u00e9, ni \u00eatre associ\u00e9<\/strong><\/p>\n<p>Pour disposer du statut de conjoint collaborateur, celui-ci ne doit pas percevoir de salaire et ne pas poss\u00e9der de parts dans le capital de l&rsquo;entreprise. Sinon, il doit, dans le premier cas, adopter le statut de conjoint salari\u00e9 ou, dans le second cas, de conjoint associ\u00e9.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_demarches_a_effectuer\"><\/span><a name=\"demarches\"><\/a>Les d\u00e9marches \u00e0 effectuer<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>C&rsquo;est au TNS de remplir les formalit\u00e9s pour que son conjoint mari\u00e9 ou son partenaire de Pacs dispose du statut de conjoint collaborateur. Il doit en faire la demande sur papier libre aupr\u00e8s du Centre de formalit\u00e9s des entreprises (<strong>CFE<\/strong>). La d\u00e9marche peut \u00eatre effectu\u00e9e lors de la cr\u00e9ation de l&rsquo;entreprise ou plus tard.<\/p>\n<p>Le conjoint collaborateur perd son statut si l&rsquo;entreprise est transform\u00e9e en SA ou en SAS, en cas de d\u00e9c\u00e8s du TNS, en cas <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/vie-pratique\/a\/comment-fonctionne-une-procedure-de-divorce\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">de divorce<\/a> ou de rupture de Pacs avec le TNS. Si tel est le cas et s&rsquo;il n&rsquo;exerce aucune activit\u00e9 professionnelle, l&rsquo;ex-conjoint collaborateur a la possibilit\u00e9 de cotiser aupr\u00e8s de l&rsquo;assurance vieillesse volontaire.<\/p>\n<p>L&rsquo;affiliation doit alors \u00eatre effectu\u00e9e aupr\u00e8s de l&rsquo;Assurance retraite si le conjoint TNS est ou \u00e9tait artisan ou commer\u00e7ant, ou aupr\u00e8s de la caisse de retraite de la profession lib\u00e9rale \u00e0 laquelle le TNS \u00e9tait ou est affili\u00e9. Attention : certaines caisses lib\u00e9rales ne proposent pas d&rsquo;assurance vieillesse volontaire pour la retraite compl\u00e9mentaire.<\/p>\n<p>Depuis le 1er janvier 2022, le statut de conjoint collaborateur est limit\u00e9 \u00e0 cinq ans. Au del\u00e0, le TNS doit le d\u00e9clarer en tant que conjoint salari\u00e9. Il doit donc le r\u00e9mun\u00e9rer. Le l\u00e9gislateur a en effet estim\u00e9 que lorsqu&rsquo;une entreprise a plus de cinq ans d&rsquo;existence, son dirigeant dispose des moyens financiers pour salarier son conjoint. Les cotisations et droits d&rsquo;un conjoint salari\u00e9 sont identiques \u00e0 ceux d&rsquo;un salari\u00e9 lambda.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_cotisations_de_retraite_obligatoires_des_conjoints_collaborateurs\"><\/span><a name=\"cotis\"><\/a>Les cotisations de retraite obligatoires des conjoints collaborateurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le calcul des cotisations vieillesse des conjoints collaborateurs d\u00e9pend du statut professionnel du TNS.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_conjoint_TNS_exerce_une_activite_artisanale_commerciale_ou_liberale\"><\/span><a name=\"conjoint-artisan\"><\/a>Le conjoint TNS exerce une activit\u00e9 artisanale, commerciale ou lib\u00e9rale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le TNS verse les cotisations pour le compte de son conjoint collaborateur \u00e0 l&rsquo;Assurance retraite qui g\u00e8re (depuis la suppression du RSI) la retraite de base des artisans, commer\u00e7ants et chefs d&rsquo;entreprise. Il existe 3 options de cotisation (5 options avant le 1er janvier 2022) :<\/p>\n<p><strong>\u2022 Cotisation forfaitaire<\/strong><\/p>\n<p>Le conjoint collaborateur cotise sur la base du tiers du <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/argent\/a\/plafond-de-la-securite-sociale-pss-definition-montants-et-revalorisation\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/a> (<strong>PASS<\/strong>), soit 13.712 euros (1\/3 x 41.136) en 2022. Ce qui lui permet de valider quatre trimestres dans l&rsquo;ann\u00e9e, c&rsquo;est-\u00e0-dire une annuit\u00e9 compl\u00e8te de retraite. Le TNS cotise, lui, sur 100% de son revenu annuel professionnel.<\/p>\n<p><strong>\u2022 Cotisation sur la base de la moiti\u00e9 du revenu du chef d&rsquo;entreprise<\/strong><\/p>\n<p>Le conjoint collaborateur cotise sur la base de 50% du revenu annuel professionnel du TNS. Ses droits d\u00e9pendent du revenu r\u00e9alis\u00e9 par le chef d&rsquo;entreprise. Ce dernier cotise, lui, sur 100% de ses revenus professionnels.<\/p>\n<p><strong>\u2022 Cotisation sur la base de la moiti\u00e9 du revenu du chef d&rsquo;entreprise avec partage du revenu<\/strong><\/p>\n<p>Le conjoint collaborateur cotise sur la base de 50% du revenu annuel professionnel du TNS. Ses droits d\u00e9pendent du revenu r\u00e9alis\u00e9 par le chef d&rsquo;entreprise. Ce dernier cotise sur les 50% restants de ses revenus professionnels.<\/p>\n<p>En cas d&rsquo;option de partage du revenu, l&rsquo;accord \u00e9crit du TNS est n\u00e9cessaire. Cette option permet de limiter les charges sociales de l&rsquo;entreprise. Revers de la m\u00e9daille : elle peut entra\u00eener pour le chef d&rsquo;entreprise une diminution du nombre de ses trimestres valid\u00e9s et de ses points de retraite compl\u00e9mentaire.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_conjoint_TNS_est_micro-entrepreneur\"><\/span><a name=\"conjoint-liberal\"><\/a>Le conjoint TNS est micro-entrepreneur<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un taux global (fix\u00e9 par d\u00e9cret) va s\u2019appliquer \u00e0 une assiette calcul\u00e9e en fonction du chiffre d\u2019affaires du chef d\u2019entreprise, ou d\u2019un montant forfaitaire \u00e9quivalent au tiers du PASS (soit 13 712 euros en 2022).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_calcul_de_la_retraite_de_base_des_conjoints_collaborateurs\"><\/span><a name=\"calcul-base\"><\/a>Le calcul de la retraite de base des conjoints collaborateurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La retraite de base des conjoints collaborateurs est calcul\u00e9e de la m\u00eame mani\u00e8re que celle du TNS.<\/p>\n<p><strong>\u2022 Si le chef d&rsquo;entreprise est artisan ou commer\u00e7ant :<\/strong> la pension de base du conjoint repr\u00e9sente 50% de la moyenne de ses 25 meilleures ann\u00e9es de carri\u00e8re au prorata des ann\u00e9es effectu\u00e9es sous le statut de conjoint collaborateur. Depuis le 1er juillet 2017, si le conjoint a \u00e9t\u00e9 ou est salari\u00e9 et\/ou salari\u00e9 agricole, les 25 meilleures ann\u00e9es sont s\u00e9lectionn\u00e9es quel que soit son statut pass\u00e9 ou actuel.<\/p>\n<p>Si le conjoint collaborateur ne dispose pas du nombre de trimestres de cotisation (tous r\u00e9gimes de base confondus) requis dans sa g\u00e9n\u00e9ration pour percevoir une retraite de base compl\u00e8te, <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/retraites-comment-fonctionne-la-decote.html\" rel=\"\">une d\u00e9cote<\/a> est appliqu\u00e9e. Cette minoration s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,25% par trimestre manquant dans la limite de 25% (20 trimestres).<\/p>\n<p><strong>\u2022 Si le chef d&rsquo;entreprise est professionnel lib\u00e9ral :<\/strong> la pension de base du conjoint correspond au nombre de points de base cumul\u00e9s sous le statut de conjoint collaborateur, multipli\u00e9 par la valeur de service du point de base en vigueur au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite. Cette valeur est identique \u00e0 toutes les caisses lib\u00e9rales, \u00e0 l&rsquo;exception de celle des avocats.<\/p>\n<p>Une d\u00e9cote de 1,25% par trimestre manquant est appliqu\u00e9e si la dur\u00e9e d&rsquo;assurance demand\u00e9e (tous r\u00e9gimes de base confondus) n&rsquo;est pas respect\u00e9e.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_calcul_de_la_retraite_complementaire_des_conjoints_collaborateurs\"><\/span><a name=\"calcul-complementaire\"><\/a>Le calcul de la retraite compl\u00e9mentaire des conjoints collaborateurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La retraite compl\u00e9mentaire des conjoints collaborateurs est calcul\u00e9e de la m\u00eame mani\u00e8re que celle du TNS.<\/p>\n<p><strong>\u2022 Si le chef d&rsquo;entreprise est artisan ou commer\u00e7ant :<\/strong> la pension vers\u00e9e par le r\u00e9gime compl\u00e9mentaire du RSI, \u00e9galement appel\u00e9 R\u00e9gime compl\u00e9mentaire des ind\u00e9pendants (<strong>RCI<\/strong>), correspond au nombre de points RCI acquis multipli\u00e9 par la valeur de service du point RCI du moment. Une d\u00e9cote de 1,25% par trimestre manquant est appliqu\u00e9e si la dur\u00e9e d&rsquo;assurance demand\u00e9e (tous r\u00e9gimes de base confondus) n&rsquo;est pas respect\u00e9e.<\/p>\n<p><strong>\u2022 Si le chef d&rsquo;entreprise est professionnel lib\u00e9ral :<\/strong> la pension vers\u00e9e par le r\u00e9gime compl\u00e9mentaire de la caisse de retraite et de pr\u00e9voyance lib\u00e9rale \u00e0 laquelle le conjoint TNS est affili\u00e9 correspond au nombre de points compl\u00e9mentaires acquis, multipli\u00e9 par la valeur de service du point du moment.<\/p>\n<p>Dans certains r\u00e9gimes compl\u00e9mentaires des lib\u00e9raux, une d\u00e9cote de 1,25% par trimestre manquant \u00e0 la retraite de base est appliqu\u00e9e si la dur\u00e9e d&rsquo;assurance exig\u00e9e (tous r\u00e9gimes de base confondus) n&rsquo;est pas respect\u00e9e. D&rsquo;autres r\u00e9gimes pr\u00e9voit une minoration de 5% par ann\u00e9e manquante si le d\u00e9part \u00e0 la retraite a lieu avant 65 ou 67 ans.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_rachat_de_trimestres_pour_les_conjoints_collaborateurs\"><\/span><a name=\"rachat\"><\/a>Le rachat de trimestres pour les conjoints collaborateurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les conjoints collaborateurs ont la possibilit\u00e9 de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/rachat-de-trimestres-de-retraite-comment-proceder.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">racheter des trimestres de cotisation<\/a> \u00e0 la retraite en vue de limiter ou de supprimer leur d\u00e9cote sur leurs pensions de base. Pour cela, ils peuvent, comme les autres assur\u00e9s, s&rsquo;appuyer sur les dispositifs de rachat instaur\u00e9s par la loi Fillon de 2003. Ils peuvent \u00e9galement utiliser un dispositif qui leur est propre.<\/p>\n<p><strong>\u2022 Les rachats \u00ab Fillon \u00bb :<\/strong> les conjoints collaborateurs peuvent racheter des trimestres au titre des \u00e9tudes. Seules les ann\u00e9es d&rsquo;enseignement sup\u00e9rieur valid\u00e9es par l&rsquo;obtention d&rsquo;un dipl\u00f4me d&rsquo;Etat et les ann\u00e9es de classes pr\u00e9paratoires aux concours des grandes \u00e9coles (\u00e9coles de commerce, \u00e9coles d&rsquo;ing\u00e9nieurs, Sciences Po, ENA, \u00e9coles normales sup\u00e9rieures&#8230;) sont \u00ab rachetables \u00bb. Ils peuvent aussi racheter des trimestres au titre des ann\u00e9es incompl\u00e8tes de cotisation, c&rsquo;est-\u00e0-dire les ann\u00e9es o\u00f9 ils n&rsquo;ont pas pu valider quatre trimestres dans l&rsquo;ann\u00e9e (job d&rsquo;\u00e9tudiant, int\u00e9rim, temps partiel&#8230;). L&rsquo;ensemble de ces rachats ne peut exc\u00e9der 12 trimestres (3 ans).<\/p>\n<p>\u2022<strong> Les rachats \u00ab conjoints collaborateurs \u00bb :<\/strong> les conjoints collaborateurs ont la possibilit\u00e9 de racheter les ann\u00e9es ant\u00e9rieures \u00e0 2005 (soit avant la cr\u00e9ation du statut) durant lesquelles ils ont travaill\u00e9 pour leur conjoint sans \u00eatre r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s, ni \u00eatre associ\u00e9s. Ces rachats sont plafonn\u00e9s \u00e0 24 trimestres (6 ans). Attention : ce dispositif est supprim\u00e9 depuis le 1er janvier 2021.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_retraite_supplementaire_des_conjoints_collaborateurs\"><\/span><a name=\"supple\"><\/a>La retraite suppl\u00e9mentaire des conjoints collaborateurs<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le conjoint collaborateur a acc\u00e8s \u00e0 des dispositifs facultatifs d&rsquo;\u00e9pargne salariale et d&rsquo;\u00e9pargne retraite qui peuvent venir utilement compl\u00e9ter ses pensions obligatoires \u00e0 la retraite.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_plan_depargne_entreprise_PEE\"><\/span><a name=\"pee\"><\/a>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne entreprise (PEE)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le conjoint collaborateur peut disposer d&rsquo;un PEE \u00e0 condition que l&rsquo;entreprise emploie au moins un salari\u00e9, m\u00eame \u00e0 temps partiel. Ce produit d&rsquo;\u00e9pargne salariale, dans lequel peuvent \u00eatre log\u00e9s l&rsquo;int\u00e9ressement et la participation, n&rsquo;est pas \u00e0 proprement parler destin\u00e9 \u00e0 la retraite. Sa sortie en capital exon\u00e9r\u00e9e d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu apr\u00e8s au moins cinq ans de d\u00e9tention peut toutefois \u00eatre bienvenue au moment de quitter la vie active.<\/p>\n<p>Si le PEE n&rsquo;est pas d\u00e9bloqu\u00e9 au d\u00e9part \u00e0 la retraite, le conjoint collaborateur retrait\u00e9 pourra continuer \u00e0 effectuer des versements sur son plan mais ne pourra pas b\u00e9n\u00e9ficier des \u00e9ventuels abondements de l&rsquo;entreprise. Il devra toutefois respecter le d\u00e9lai de cinq ans s&rsquo;il ne veut pas \u00eatre tax\u00e9. Avant ou apr\u00e8s la retraite, les int\u00e9r\u00eats g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sont soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (CSG, CRDS, pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9) \u00e0 17,2%.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_plan_depargne_pour_la_retraite_collectif_Perco\"><\/span><a name=\"perco\"><\/a>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne pour la retraite collectif (Perco)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le conjoint collaborateur peut b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un Perco selon les m\u00eames modalit\u00e9s que pour le PEE. La sortie peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e en capital ou en rentes viag\u00e8res servies jusqu&rsquo;au d\u00e9c\u00e8s. Dans le premier cas, la somme n&rsquo;est pas imposable sur le revenu. Seuls les gains sont assujettis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 17,2%.<\/p>\n<p>Dans le second cas, une fraction de la rente est tax\u00e9e en fonction de l&rsquo;\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite (50% pour une liquidation avant 60 ans, 40% entre 60 et 70 ans, 30% au-del\u00e0 de 70 ans).<\/p>\n<p>Comme pour le PEE, le conjoint collaborateur n&rsquo;est pas oblig\u00e9 de d\u00e9bloquer son Perco quand il part \u00e0 la retraite. En tant que retrait\u00e9, il pourra r\u00e9aliser des versements mais ne profitera pas de l&rsquo;abondement. Les d\u00e9blocages sont exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, m\u00eame avant cinq ans. Il n&rsquo;est plus possible de souscrire de Perco depuis le 1er octobre 2020. Il a \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 par le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite entreprise collectif (PERECO).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_contrat_de_retraite_Madelin\"><\/span><a name=\"mad\"><\/a>Le contrat de retraite Madelin<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le conjoint collaborateur pouvait souscrire un contrat de retraite Madelin et ce, m\u00eame si l&rsquo;entreprise ne comptait aucun salari\u00e9. Il devait \u00eatre \u00e0 jour de ses cotisations sociales, dont les cotisations vieillesse. Lors de la souscription, le conjoint collaborateur s&rsquo;engageait au versement d&rsquo;une cotisation d&rsquo;un certain montant. A c\u00f4t\u00e9 de cette cotisation obligatoire, il pouvait effectuer des versements facultatifs. Il pouvait \u00e9galement op\u00e9rer des rachats au titre des ann\u00e9es durant lesquelles il avait dispos\u00e9 du statut de conjoint collaborateur sans avoir ouvert de contrat Madelin.<\/p>\n<p>Depuis le 1er octobre 2020, il n&rsquo;est plus possible de souscrire un contrat de retraite Madelin. Ce placement, ainsi que la plupart des contrats individuels et collectifs d&rsquo;\u00e9pargne retraite (comme le Perco), ont \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9s \u00e0 cette date par le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite<\/a> (<strong>PER<\/strong>), cr\u00e9\u00e9 par la loi Pacte (pour Plan d&rsquo;action pour la croissance et la transformation des entreprises) du 22 mai 2019 et commercialis\u00e9 depuis le 1er octobre 2019. Toutefois, les contrats Madelin souscrits avant le 1er octobre 2020 peuvent continuer \u00e0 \u00eatre aliment\u00e9s.<\/p>\n<p>Les cotisations obligatoires, les versements libres et les rachats r\u00e9alis\u00e9s par le conjoint collaborateur sur son Madelin sont d\u00e9ductibles des revenus imposables dans la limite d&rsquo;un plafond qu&rsquo;il partage avec le TNS. Ce plafond correspond \u00e0 :<\/p>\n<p>\u2022 10% du PASS de l&rsquo;ann\u00e9e N (l&rsquo;ann\u00e9e en cours)<br \/>\n\u2022 10% du b\u00e9n\u00e9fice imposable \u00e0 hauteur de huit PASS de l&rsquo;ann\u00e9e N, major\u00e9 de 15% de la fraction du b\u00e9n\u00e9fice comprise entre un et huit PASS de l&rsquo;ann\u00e9e N.<\/p>\n<p>C&rsquo;est la formule la plus avantageuse des deux qui est retenue. Pour des cotisations vers\u00e9es en 2022 et sachant que le PASS s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 41.136 euros cette ann\u00e9e, les d\u00e9ductions peuvent atteindre 4.113 euros (10% du PASS) et jusqu&rsquo;\u00e0 76.101 euros. Cette enveloppe fiscale englobe \u00e9galement les abondements au Perco, les cotisations \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/le-perp-le-plan-d-epargne-retraite-populaire.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">un plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite populaire<\/a> (<strong>Perp<\/strong>) et, si le conjoint collaborateur exerce une activit\u00e9 salari\u00e9e parall\u00e8le, les versements libres \u00e0 un r\u00e9gime de retraite suppl\u00e9mentaire d&rsquo;entreprise \u00e0 cotisations d\u00e9finies (\u00ab<strong> article 83<\/strong> \u00bb). Les Perp et articles 83 ne peuvent plus eux aussi \u00eatre souscrits depuis le 1er octobre 2020.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Le_plan_depargne_retraite_PER\"><\/span>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le conjoint collaborateur peut souscrire un plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite (PER). Etant consid\u00e9r\u00e9 comme un TNS, il profite du plafond Madelin (identique au contrat de retraite Madelin). Par rapport \u00e0 un Madelin, le PER offre plusieurs avantages :<\/p>\n<ul>\n<li>le conjoint collaborateur n&rsquo;a pas besoin d&rsquo;\u00eatre \u00e0 jour de ses cotisations sociales<\/li>\n<li>il n&rsquo;y a pas de cotisations obligatoires. Il peut verser quand il veut la somme qu&rsquo;il souhaite<\/li>\n<li>il peut d\u00e9bloquer les fonds de son PER avant son d\u00e9part \u00e0 la retraite pour l&rsquo;achat de sa r\u00e9sidence principale<\/li>\n<li>il peut sortir au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite en rentes viag\u00e8res, en capital ou, \u00e0 la fois, en rentes et en capital.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En revanche, le PER ne propose pas un rendement garanti contrairement \u00e0 certains \u00ab vieux \u00bb contrats de retraite Madelin. La table de mortalit\u00e9 utilis\u00e9e dans les PER pour le calcul des rentes est \u00e9galement moins avantageuse que celle plus ancienne encore vigueur chez certains Madelin.<\/p>\n<p><strong>A lire aussi :<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/retraites-des-artisans-et-des-commercants-regimes-de-base-et-complementaires.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Retraites des artisans et des commer\u00e7ants : r\u00e9gimes de base et compl\u00e9mentaires<\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/retraite-des-professions-liberales-le-regime-de-base-des-medecins-notaires-architectes-experts-comptables.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Retraite des professions lib\u00e9rales : le r\u00e9gime de base des m\u00e9decins, notaires, architectes, experts-comptables&#8230;<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les conjoints mari\u00e9s ou pacs\u00e9s avec un artisan, un commer\u00e7ant ou un professionnel lib\u00e9ral et qui travaillent pour lui sans \u00eatre r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s, ni associ\u00e9s doivent adopter le statut de conjoint collaborateur. 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