{"id":21496,"date":"2016-12-12T17:08:26","date_gmt":"2016-12-12T16:08:26","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/sorties-et-deblocages-anticipes-du-perp-fonctionnement-demarche-fiscalite.html"},"modified":"2022-06-02T13:09:26","modified_gmt":"2022-06-02T11:09:26","slug":"sorties-et-deblocages-anticipes-du-perp-fonctionnement-demarche-fiscalite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/sorties-et-deblocages-anticipes-du-perp-fonctionnement-demarche-fiscalite.html","title":{"rendered":"Sorties et d\u00e9blocages anticip\u00e9s du PERP\u00a0: fonctionnement, d\u00e9marche, fiscalit\u00e9"},"content":{"rendered":"<p>Comme tous les produits d&rsquo;\u00e9pargne retraite, le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/le-perp-le-plan-d-epargne-retraite-populaire.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite populaire<\/a> (<strong>PERP<\/strong>) pr\u00e9voit le versement de rentes viag\u00e8res (c&rsquo;est-\u00e0-dire servies r\u00e9guli\u00e8rement jusqu&rsquo;\u00e0 son d\u00e9c\u00e8s) \u00e0 compter du d\u00e9part de la vie professionnelle. Toutefois, des sorties partielles ou totales en capital sont possibles sous certaines conditions. Par ailleurs, il existe des d\u00e9blocages autoris\u00e9s avant la retraite en cas de coups durs et, depuis peu, pour les PERP aux faibles encours d\u00e9tenus par des personnes aux revenus modestes.<\/p>\n<p><strong>A noter :<\/strong> les PERP ne peuvent plus \u00eatre souscrits depuis le 1er octobre 2020. En revanche, les plans ouverts avant cette date peuvent continuer \u00e0 \u00eatre aliment\u00e9s. Enfin, le souscripteur a la possibilit\u00e9 de transf\u00e9rer tout ou partie de l&rsquo;encours (le cumul des versements, major\u00e9 des int\u00e9r\u00eats annuels et des plus-values latentes) de son PERP dans un <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite<\/a> (<strong>PER<\/strong>), le nouveau placement de pr\u00e9paration \u00e0 la retraite cr\u00e9\u00e9 par la loi PACTE (Plan d&rsquo;action pour la croissance et la transformation des entreprises) et commercialis\u00e9 depuis le 1er octobre 2019.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sortie_en_rentes_du_PERP\"><\/span>Sortie en rentes du PERP<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il s&rsquo;agit de la sortie \u00ab normale \u00bb du PERP. La finalit\u00e9 des plans est en effet de servir des rentes \u00e0 la retraite en vue de compenser la baisse de revenus cons\u00e9cutive \u00e0 l&rsquo;arr\u00eat de l&rsquo;activit\u00e9 professionnelle. Leur montant d\u00e9pend des cotisations vers\u00e9es, de la dur\u00e9e d&rsquo;\u00e9pargne, de l&rsquo;esp\u00e9rance de vie de l&rsquo;assur\u00e9 et de la rentabilit\u00e9 du placement (int\u00e9r\u00eats annuels cumul\u00e9s du fonds en euros et plus-values ou moins-values des unit\u00e9s de compte \u00e9ventuellement souscrites).<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_differentes_rentes\"><\/span>Les diff\u00e9rentes rentes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La rente est vers\u00e9e tous les mois, trimestres, semestres ou une fois par an ou tous les trimestres jusqu&rsquo;au d\u00e9c\u00e8s du titulaire du PERP. A la disparition de celui-ci, les versements s&rsquo;arr\u00eatent automatiquement. Certains plans proposent des options de rente en contrepartie du paiement de frais suppl\u00e9mentaires. Les plus courantes concernent :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La rente \u00e0 annuit\u00e9s garanties<\/strong> : le versement des rentes est garanti durant une dur\u00e9e d\u00e9termin\u00e9e (de 5 \u00e0 20 ans). En cas de d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9, elles sont servies \u00e0 un b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9. Celui-ci peut ne pas avoir de lien de parent\u00e9 avec le d\u00e9funt.<\/li>\n<li><strong>La rente major\u00e9e<\/strong> : durant les 5, 10 ou 15 premi\u00e8res ann\u00e9es de versement, le montant de la rente est plus \u00e9lev\u00e9. Cette majoration temporaire peut \u00eatre utile pour les assur\u00e9s qui souhaitent profiter pleinement de leur d\u00e9but de retraite.<\/li>\n<li><strong>La rente minor\u00e9e<\/strong> : le montant de la rente augmente 5, 10 ou 15 ans apr\u00e8s le d\u00e9part \u00e0 la retraite. Cette progression vise \u00e0 r\u00e9pondre \u00e0 la hausse avec l&rsquo;\u00e2ge des d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la sant\u00e9 et \u00e0 la perte d&rsquo;autonomie (services \u00e0 la personne, h\u00e9bergement en \u00e9tablissement sp\u00e9cialis\u00e9&#8230;) souvent \u00e9lev\u00e9es.<\/li>\n<li><strong style=\"background-color: transparent\">L&rsquo;option de r\u00e9version <\/strong>: au d\u00e9c\u00e8s de l&rsquo;assur\u00e9, la rente est vers\u00e9e au b\u00e9n\u00e9ficiaire d\u00e9sign\u00e9. Selon l&rsquo;option choisie, la rente de r\u00e9version peut correspondre \u00e0 60% ou 100% du montant de la rente initiale.<\/li>\n<li><strong style=\"background-color: transparent\">La rente \u00e9ducation <\/strong>: si l&rsquo;assur\u00e9 d\u00e9c\u00e8de avant d&rsquo;\u00eatre parti \u00e0 la retraite, une rente est vers\u00e9e \u00e0 ses enfants mineurs jusqu&rsquo;\u00e0 leurs 25 ans r\u00e9volus.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_fiscalite_des_rentes\"><\/span>La fiscalit\u00e9 des rentes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Comme pour les pensions obligatoires, le souscripteur d&rsquo;un PERP doit informer son assureur de son d\u00e9part \u00e0 la retraite pour b\u00e9n\u00e9ficier de ses rentes. Il ne doit pas trop tarder sinon le fisc peut remettre en cause les d\u00e9ductions fiscales octroy\u00e9es au titre des cotisations vers\u00e9es sur le plan en phase d&rsquo;\u00e9pargne.<\/p>\n<p>A l&rsquo;image des pensions de retraite, le montant des rentes per\u00e7ues dans l&rsquo;ann\u00e9e au titre du PERP doit \u00eatre int\u00e9gr\u00e9, apr\u00e8s abattement de 10%, aux revenus \u00e0 d\u00e9clarer \u00e0 l&rsquo;administration fiscale.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sortie_en_capital_du_PERP\"><\/span>Sortie en capital du PERP<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%E2%80%93_La_sortie_a_20\"><\/span><a name=\"partiel\"><\/a>&#8211; La sortie \u00e0 20%<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Depuis 2011, certains PERP donnent la possibilit\u00e9 de sortir en capital \u00e0 la retraite \u00e0 hauteur de 20% de l&rsquo;encours. Les 80% restants sont vers\u00e9s en rentes.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%E2%80%93_La_sortie_a_100\"><\/span><a name=\"total\"><\/a>&#8211; La sortie \u00e0 100%<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Depuis le 1er juillet 2021, si la rente \u00e0 servir est inf\u00e9rieure \u00e0 100 euros par mois (300 euros par trimestre, 600 euros par semestre ou 1.200 euros par an), l&rsquo;assureur pr\u00e9f\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement verser un capital en une seule fois car l&rsquo;op\u00e9ration est moins co\u00fbteuse pour lui. Avant cette date, elle devait \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 40 euros par mois (120 euros par trimestre, 240 euros par semestre, 480 euros par an).<\/p>\n<p>Si, au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite, l&rsquo;assur\u00e9 d\u00e9cide d&rsquo;acqu\u00e9rir sa r\u00e9sidence principale, il peut demander une sortie de son PERP en capital. Pour cela, il ne doit pas avoir \u00e9t\u00e9 propri\u00e9taire de son logement au minimum dans les deux ans pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9nouement. Cette condition n&rsquo;est pas exig\u00e9e si l&rsquo;assur\u00e9 ou l&rsquo;un des occupants de l&rsquo;habitation est :<\/p>\n<ul>\n<li>titulaire d&rsquo;une carte d&rsquo;invalidit\u00e9<\/li>\n<li>b\u00e9n\u00e9ficiaire de l&rsquo;allocation aux adultes handicap\u00e9s (<strong style=\"background-color: transparent\">AAH<\/strong><span style=\"background-color: transparent\">) ou de l&rsquo;allocation d&rsquo;\u00e9ducation de l&rsquo;enfant handicap\u00e9 (<\/span><strong style=\"background-color: transparent\">AEEH<\/strong><span style=\"background-color: transparent\">)<\/span><\/li>\n<li>victime d&rsquo;une catastrophe naturelle (tremblement de terre, inondation&#8230;) ayant rendu sa r\u00e9sidence principale d\u00e9finitivement inhabitable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le capital d\u00e9bloqu\u00e9 du PERP doit correspondre \u00e0 l&rsquo;apport du cr\u00e9dit immobilier souscrit pour l&rsquo;acquisition de la r\u00e9sidence principale. L&rsquo;apport personnel d\u00e9bloqu\u00e9 peut ne pas repr\u00e9senter 100% de la valeur de capitalisation du plan. Si tel est le cas, le solde est vers\u00e9 sous forme de rentes.<\/p>\n<p>L&rsquo;assur\u00e9 doit joindre \u00e0 sa demande une attestation dat\u00e9e et sign\u00e9e dans laquelle il s&rsquo;engage \u00e0 utiliser le capital pour acheter sa r\u00e9sidence principale et confirme qu&rsquo;il n&rsquo;est pas propri\u00e9taire depuis au moins deux ans. Il doit transmettre le plan de financement \u00e9tabli par son \u00e9tablissement pr\u00eateur, mentionnant le montant de l&rsquo;apport personnel.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_fiscalite_du_capital\"><\/span>La fiscalit\u00e9 du capital<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le capital doit \u00eatre int\u00e9gr\u00e9 aux revenus \u00e0 d\u00e9clarer \u00e0 l&rsquo;administration fiscale, apr\u00e8s abattement de 10%. L&rsquo;assur\u00e9 peut aussi opter pour un pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire lib\u00e9ratoire (<strong>PFL<\/strong>) de 7,5%, \u00e0 condition que le capital soit vers\u00e9 en une seule fois. Directement pr\u00e9lev\u00e9 par l&rsquo;assureur au nom du fisc, le PFL porte sur 90% de la somme (apr\u00e8s l&rsquo;abattement de 10%).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_deblocages_anticipes_du_PERP\"><\/span>Les d\u00e9blocages anticip\u00e9s du PERP<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les fonds log\u00e9s dans un PERP sont th\u00e9oriquement bloqu\u00e9s jusqu&rsquo;au d\u00e9part \u00e0 la retraite. Toutefois, il existe des exceptions en cas de forces majeures et, depuis peu, pour les \u00ab petits \u00bb PERP. Ces d\u00e9blocages exceptionnels entra\u00eenent la fermeture du plan.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Au_titre_des_accidents_de_la_vie\"><\/span>Au titre des accidents de la vie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les cotisations major\u00e9es des gains (int\u00e9r\u00eats et \u00e9ventuelles plus-values) peuvent \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es au motif :<\/p>\n<ul>\n<li>du <strong>d\u00e9c\u00e8s<\/strong> du conjoint mari\u00e9 ou du partenaire de PACS de l&rsquo;assur\u00e9<\/li>\n<li>de l&rsquo;<strong style=\"background-color: transparent\">invalidit\u00e9<\/strong><span style=\"background-color: transparent\"> de l&rsquo;assur\u00e9 de 2\u00e8me cat\u00e9gorie (ne peut d\u00e9finitivement plus travailler) ou de 3\u00e8me cat\u00e9gorie (ne peut d\u00e9finitivement plus travailler et a besoin de l&rsquo;assistance d&rsquo;une tierce personne pour les actes du quotidien) notifi\u00e9e par un m\u00e9decin-conseil de la S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/span><\/li>\n<li>d&rsquo;une situation de <strong style=\"background-color: transparent\">surendettement<\/strong><span style=\"background-color: transparent\"> certifi\u00e9e par un juge ou le pr\u00e9sident de commission de surendettement des particuliers<\/span><\/li>\n<li>de l&rsquo;<strong style=\"background-color: transparent\">expiration des droits aux allocations ch\u00f4mage<\/strong><span style=\"background-color: transparent\"> \u00e0 la suite d&rsquo;un licenciement ou de la r\u00e9vocation ou de la non-reconduction d&rsquo;un mandat social (administrateur, membre du directoire, membre du conseil d&rsquo;administration)<\/span><strong style=\"background-color: transparent\">\u00b7<\/strong><\/li>\n<li><span style=\"background-color: transparent\">de la <\/span><strong style=\"background-color: transparent\">cessation d&rsquo;une activit\u00e9 non salari\u00e9e<\/strong><span style=\"background-color: transparent\"> \u00e0 la suite d&rsquo;un jugement de liquidation judiciaire d&rsquo;un tribunal de commerce.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Au_titre_dun_faible_encours\"><\/span>Au titre d&rsquo;un faible encours<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La loi anti-corruption, dite \u00ab Sapin 2 \u00bb (du nom de l&rsquo;ex ministre de l&rsquo;Economie et des Finances <strong>Michel Sapin<\/strong>), promulgu\u00e9e le 10 d\u00e9cembre 2016, a instaur\u00e9 un sixi\u00e8me cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9. Celui-ci porte sur les PERP dont la valeur de rachat n&rsquo;exc\u00e8de pas 2.000 euros. Deux autres crit\u00e8res doivent \u00eatre remplis :<\/p>\n<ul>\n<li>Le PERP ne doit pas \u00eatre aliment\u00e9 depuis au moins quatre ans ou, si le plan pr\u00e9voit des versements r\u00e9guliers, doit avoir \u00e9t\u00e9 ouvert il y a au moins quatre ans<\/li>\n<li>L&rsquo;assur\u00e9 doit justifier d&rsquo;un niveau de ressources modestes (environ 25.000 euros de revenus annuels pour une personne seule ou 35.000 euros pour un couple).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les capitaux r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s pour cause de force majeure sont totalement exon\u00e9r\u00e9s d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu (IR). Pour les \u00ab\u00a0petits\u00a0\u00bb PERP, les sommes sont soumises au bar\u00e8me progressif de l&rsquo;IR (apr\u00e8s application d&rsquo;un abattement de 10%) ou au PFL \u00e0 7,5%.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite populaire propose le versement de rentes apr\u00e8s la vie professionnelle. Dans certains cas, un capital peut \u00eatre vers\u00e9 au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite ou m\u00eame avant. Comment r\u00e9cup\u00e9rer l&rsquo;argent d&rsquo;un PERP ? Comment d\u00e9bloquer de fa\u00e7on anticip\u00e9e ses fonds ? Explications.  \u00a0<\/p>\n","protected":false},"author":13713,"featured_media":21495,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[20],"tags":[],"class_list":["post-21496","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-epargne-retraite"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Sorties et d\u00e9blocages anticip\u00e9s du PERP\u00a0: fonctionnement, d\u00e9marche, fiscalit\u00e9<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Le plan d&#039;\u00e9pargne retraite populaire propose le versement de rentes apr\u00e8s la vie professionnelle, dans certains cas, un capital peut \u00eatre vers\u00e9 au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite ou m\u00eame avant. Comment r\u00e9cup\u00e9rer l&#039;argent d&#039;un PERP ? 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