{"id":32026,"date":"2024-12-13T11:34:20","date_gmt":"2024-12-13T10:34:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/?p=32026"},"modified":"2025-10-29T14:47:02","modified_gmt":"2025-10-29T13:47:02","slug":"per-individuel","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/per-individuel.html","title":{"rendered":"PER individuel : comment \u00e7a marche, avantages, inconv\u00e9nients"},"content":{"rendered":"<section class=\"l-section wpb_row height_small\"><div class=\"l-section-h i-cf\"><div class=\"g-cols vc_row via_flex valign_top type_default stacking_default\"><div class=\"vc_col-sm-12 wpb_column vc_column_container\"><div class=\"vc_column-inner\"><div class=\"wpb_wrapper\"><div class=\"w-video hide_on_default hide_on_laptops hide_on_tablets hide_on_mobiles align_none ratio_16x9 has_iframe\"><div class=\"w-video-h\"><iframe title=\"Youtube video player\" src=\"\/\/www.youtube.com\/embed\/qIsVsLAeiA8?autoplay=0&controls=1&origin=https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite&loop=0&mute=0\" allowfullscreen=\"1\" loading=\"lazy\"><\/iframe><\/div><div class=\"w-video-icon\" style=\"font-size:1.5rem;background:rgba(0,0,0,0.5);color:#fff\"><\/div><\/div><div class=\"wpb_text_column\"><div class=\"wpb_wrapper\"><h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_ou_PERin_definition\"><\/span>PER individuel ou PERin : d\u00e9finition<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Le PER individuel ou PERin, c\u2019est quoi ? C\u2019est une enveloppe d\u2019investissement qui permet d\u2019accumuler de l\u2019\u00e9pargne en vue de disposer d\u2019un capital et\/ou d\u2019une rente \u00e0 la retraite<\/strong>. <strong>L\u2019\u00c9tat accorde une incitation fiscale aux versements sur un PERin, ceux-ci pouvant \u00eatre d\u00e9duits de la base de calcul de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/strong> L\u2019avantage fiscal d\u00e9pend de la tranche d\u2019imposition du titulaire du plan.<\/p>\n<p>\ud83d\udccdL\u2019acronyme PER signifie plan d\u2019\u00e9pargne retraite.<\/p>\n<p>Le PERin est l\u2019un des trois types de <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/retraite\/plan-epargne-retraite-per.html\">plans d\u2019\u00e9pargne retraite<\/a>, avec le PER d\u2019entreprise collectif (Pereco ou Percol) et le PER obligatoire (PERO ou PERob). Il existe depuis le 1er octobre 2019 et a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9 par l\u2019article 71 de la loi Pacte du 22 mai 2019. Ses caract\u00e9ristiques sont d\u00e9finies aux articles L. 224-1 et suivants du Code mon\u00e9taire et financier.<\/p>\n<p>Le PER individuel est, comme son nom l\u2019indique, souscrit et aliment\u00e9 \u00e0 titre individuel par son titulaire, que l\u2019on soit salari\u00e9, fonctionnaire, sans emploi, travailleur non salari\u00e9 (TNS), ou \u00e0 la retraite. Il n\u2019y a aucune obligation annuelle de versement, contrairement au plan d\u2019\u00e9pargne logement (PEL) et aux anciens contrats de retraite Madelin : les versements sur un PERin sont facultatifs.<\/p>\n<p><strong>L\u2019objectif principal du PERin est de disposer d\u2019un compl\u00e9ment de revenus ou d\u2019un capital une fois \u00e0 la retraite ou \u00e0 compter de l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part<\/strong>, pour faire face \u00e0 la baisse des revenus par rapport au dernier salaire.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_fonctionnement\"><\/span>PER individuel : fonctionnement<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Le principe du PER est le suivant : on y verse des sommes d\u2019argent, celles-ci sont bloqu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 l\u2019ouverture des droits \u00e0 la retraite ou \u00e0 l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part \u00e0 la retraite<\/strong> (port\u00e9 \u00e0 64 ans par la r\u00e9forme des retraites de 2023, pour les personnes n\u00e9es \u00e0 partir du 1er janvier 1968). <strong>En contrepartie, le titulaire du contrat a la possibilit\u00e9 de d\u00e9duire les versements correspondants de son revenu imposable<\/strong> ; cela permet, in fine, de diminuer le montant de son imp\u00f4t sur le revenu chaque ann\u00e9e, pendant la phase d\u2019accumulation du capital.<\/p>\n<p><strong>Le fonctionnement au quotidien d\u2019un PER individuel est tr\u00e8s proche de celui d\u2019une <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/placements\/assurance-vie-fonctionnement-et-explications.html\">assurance vie<\/a> : les versements peuvent \u00eatre libres ou programm\u00e9s, les sommes vers\u00e9es peuvent \u00eatre plac\u00e9es dans une grande vari\u00e9t\u00e9 de supports d\u2019investissement, plus ou moins risqu\u00e9s, la composition du contrat peut \u00eatre modifi\u00e9e en effectuant des arbitrages d\u2019un support \u00e0 l\u2019autre (sans supporter de fiscalit\u00e9).<\/strong><\/p>\n<p>Les montants vers\u00e9s sont libres, sachant que le montant minimum d\u2019un versement ponctuel ou d\u2019un versement programm\u00e9 varie d\u2019un contrat \u00e0 l\u2019autre selon les conditions contractuelles.<\/p>\n<p>L\u2019\u00e9pargnant peut g\u00e9rer lui-m\u00eame son PER au travers de la gestion libre, ou en d\u00e9l\u00e9guer la gestion :<\/p>\n<ul>\n<li>soit au travers de la gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon retraite (mode de gestion par d\u00e9faut du PER)<\/li>\n<li>soit au travers d\u2019une gestion pilot\u00e9e classique, si elle est propos\u00e9e<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Les principales caract\u00e9ristiques du PER individuel sont les suivantes :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>blocage du capital jusqu\u2019\u00e0 la retraite ou l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal<\/strong> (sauf cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9, voir la rubrique qui y est consacr\u00e9e ci-dessous)<\/li>\n<li><strong>possibilit\u00e9 de d\u00e9duire les versements du revenu imposable<\/strong>, sachant qu\u2019il est possible d\u2019opter pour des versements non d\u00e9ductibles<\/li>\n<li><strong>possibilit\u00e9 de sortir en capital et\/ou en rente, une fois l\u2019\u00e2ge n\u00e9cessaire atteint<\/strong> pour d\u00e9bloquer le contrat, la rente \u00e9tant r\u00e9versible sur option (versement de la rente au conjoint sur vivant)<\/li>\n<li><strong>transf\u00e9rabilit\u00e9 du PER<\/strong> d\u2019un assureur \u00e0 l\u2019autre (ou vers un autre op\u00e9rateur habilit\u00e9)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il existe deux cat\u00e9gories de PER individuels :<\/p>\n<ol>\n<li>les PER assurance ou PER assurantiels, souscrits aupr\u00e8s d&rsquo;une filiale d&rsquo;assurance d&rsquo;une banque (bancassureur), d\u2019une compagnie d\u2019assurance, d&rsquo;une mutuelle ou d&rsquo;une institution de pr\u00e9voyance<\/li>\n<li>les PER bancaires ou PER comptes-titres, ouverts aupr\u00e8s d\u2019une banque, d\u2019un interm\u00e9diaire adoss\u00e9 \u00e0 une banque, ou d\u2019une entreprise d\u2019investissement<\/li>\n<\/ol>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_pour_qui\"><\/span>PER individuel : pour qui ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Un PER individuel peut \u00eatre ouvert par n\u2019importe qui, quelle que soit sa situation professionnelle<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>salari\u00e9 cadre ou non-cadre<\/li>\n<li>travailleur non salari\u00e9 (TNS) : commer\u00e7ant, artisan, g\u00e9rant majoritaire de SARL, profession lib\u00e9rale (m\u00e9decin, avocat, notaire, architecte, expert-comptable&#8230;)<\/li>\n<li>dirigeant assimil\u00e9 salari\u00e9<\/li>\n<li>chef d\u2019exploitation agricole<\/li>\n<li>conjoint collaborateur<\/li>\n<li>conjoint associ\u00e9<\/li>\n<li>conjoint salari\u00e9<\/li>\n<li>micro-entrepreneur<\/li>\n<li>sans emploi<\/li>\n<li>retrait\u00e9<\/li>\n<li>autre inactif<\/li>\n<li>enfant majeur rattach\u00e9 au foyer fiscal<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cependant, <strong>le PER est con\u00e7u pour int\u00e9resser avant tout les contribuables impos\u00e9s dans les <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/avis-d-imposition-montant-de-l-impot-date-limite-a-quoi-sert-il.html#Taux_marginal_dimposition\">tranches d\u2019imposition<\/a> \u00e0 30%, 41% et 45%. Du fait de la d\u00e9ductibilit\u00e9 des versements, plus la tranche d\u2019imposition est \u00e9lev\u00e9e, plus l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t sur les versements obtenue est importante<\/strong>.<\/p>\n<p>Un PER peut \u00eatre ouvert \u00e0 tout \u00e2ge \u00e0 partir de 18 ans.<br \/>\n\u27a1\ufe0f <strong>L\u2019ouverture et l\u2019alimentation d\u2019un PER ouvert au nom d\u2019un enfant mineur sont interdits depuis le 1er janvier 2024<\/strong>.<\/p>\n<p>Les organismes proposant des PER individuels ont la libert\u00e9 d\u2019imposer une limite d\u2019\u00e2ge contractuelle pour ouvrir un PER.<\/p>\n<p>En outre, <strong>il est pr\u00e9f\u00e9rable d\u2019ouvrir un PER :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>quand on dispose d\u2019une \u00e9pargne de pr\u00e9caution<\/strong> repr\u00e9sentant l\u2019\u00e9quivalent de trois \u00e0 six mois de revenus<\/li>\n<li><strong>quand on a d\u00e9j\u00e0 acquis sa r\u00e9sidence principale<\/strong><\/li>\n<li>et <strong>quand on dispose par ailleurs d\u2019un contrat d\u2019assurance vie<\/strong>, dont on peut retirer de l\u2019argent \u00e0 tout moment (contrairement au PER, dont le capital est en principe bloqu\u00e9).<\/li>\n<li>quand on n\u2019a pas de projet \u00e0 court ou moyen terme n\u00e9cessitant de mobiliser un montant important de capitaux<\/li>\n<\/ul>\n<div id=\"export\" style=\"padding:10px;color:#333333; background:#f5f5f5; display:block; margin:0 0 1.5rem; width:100%; height:auto;\"><br \/>\n<span class=\"alt-h2\">L&rsquo;avis de l&rsquo;expert : pourquoi un PER pourrait \u00eatre int\u00e9ressant\u00a0pour vous\u00a0?<\/span><br \/>\nComme sp\u00e9cialiste de l\u2019\u00e9pargne retraite, de nombreuses personnes nous demandent s\u2019il serait int\u00e9ressant pour eux d\u2019ouvrir un Plan d&rsquo;\u00c9pargne Retraite (PER). Elles entendent r\u00e9guli\u00e8rement parler de ce placement et se demandent si elles devraient en ouvrir un \u00e9galement.<\/p>\n<p>Cela d\u00e9pend de plusieurs crit\u00e8res principaux :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>L\u2019objectif du PER est de pr\u00e9parer un compl\u00e9ment de revenus futurs pour la retraite<\/strong>. S\u2019ils souhaitent pouvoir disposer \u00e0 tout moment des capitaux, ce n\u2019est pas forc\u00e9ment le placement le plus adapt\u00e9 et nous les orientons vers une solution financi\u00e8re apportant plus de souplesse.<\/li>\n<li><strong>Le montant d\u2019imp\u00f4ts sur le revenu<\/strong> : pour des clients peu ou pas impos\u00e9s, l\u2019avantage fiscal li\u00e9 au PER n\u2019est pas forc\u00e9ment int\u00e9ressant. Il faut dans ce cas s\u2019assurer des objectifs poursuivis<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il y a d\u2019autres crit\u00e8res \u00e0 prendre en compte, en fonction de votre situation professionnelle et personnelle. Pour savoir si le PER est fait pour vous pouvez <strong>prendre directement rendez-vous gratuitement et sans engagement<\/strong> avec un de nos conseillers.<\/p>\n<p class=\"p1\"><div class=\"w-btn-wrapper align_center\"><a class=\"w-btn us-btn-style_1\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow\" href=\"https:\/\/monpartenairepatrimoine.zohobookings.eu\/#\/110664000002683014?pageparente=\/retraite\/per-individuel-pour-qui\"><span class=\"w-btn-label\">Je profite d&rsquo;un RDV gratuit<\/span><\/a><\/div><br \/>\n<\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_investissements_dans_un_PER_individuel\"><\/span>Quels investissements dans un PER individuel ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un PER individuel permet en principe d\u2019investir dans toutes les cat\u00e9gories d\u2019actifs. Cependant, la nature et le nombre de supports disponibles varie d\u2019un PERin \u00e0 l\u2019autre et d\u00e9pend de plusieurs param\u00e8tres :<\/p>\n<ul>\n<li>le type de contrat : PER assurance (o\u00f9 il est possible d\u2019investir sur le fonds en euros, \u00e0 capital garanti) ou PER bancaire (pas de fonds en euros)<\/li>\n<li>les supports r\u00e9f\u00e9renc\u00e9s<\/li>\n<li>le mode de gestion<\/li>\n<\/ul>\n<p>D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les PER donnent acc\u00e8s aux supports suivants (pour un PER assurance) :<\/p>\n<ul>\n<li>fonds en euros (capital garanti)<\/li>\n<li>fonds eurocroissance (capital garanti uniquement au terme d&rsquo;une \u00e9ch\u00e9ance qui ne peut \u00eatre inf\u00e9rieure \u00e0 huit ans)<\/li>\n<li>fonds mon\u00e9taires (compos\u00e9s de bons du Tr\u00e9sor \u00e9mis par les \u00c9tats, certificats de d\u00e9p\u00f4t \u00e9mis par les banques, billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis par les entreprises)<\/li>\n<li>fonds obligataires (compos\u00e9s d&rsquo;obligations \u00e9mises par les \u00c9tats et les entreprises)<\/li>\n<li>fonds actions (compos\u00e9s d&rsquo;actions d&rsquo;entreprises cot\u00e9es)<\/li>\n<li>fonds immobiliers (SCPI, SC, OPCI)<\/li>\n<li>fonds d\u2019actifs priv\u00e9s : private equity (non cot\u00e9), fonds d\u2019infrastructures<\/li>\n<li>actions en direct<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour investir dans un PER, un \u00e9pargnant a le choix d\u2019investir :<\/p>\n<ul>\n<li>en faisant sa propre s\u00e9lection de supports, via la gestion libre<\/li>\n<li>en d\u00e9l\u00e9guant la gestion du contrat au travers d\u2019une gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon retraite (o\u00f9 le capital est progressivement et automatiquement s\u00e9curis\u00e9 \u00e0 l\u2019approche de la retraite) ou d\u2019une gestion pilot\u00e9e classique (o\u00f9 les capitaux sont investis en fonction du niveau de risque tol\u00e9r\u00e9 par le client)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Certains PER individuels sont \u00ab multi-poches \u00bb : ils permettent, au sein d\u2019un m\u00eame contrat, d\u2019allouer une partie de son contrat en gestion libre et une autre en gestion pilot\u00e9e.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Les_frais_dun_PER_individuel\"><\/span>Les frais d\u2019un PER individuel<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le PER se caract\u00e9rise par une structure de frais comparable \u00e0 celle de l\u2019assurance vie.<\/p>\n<p>Pour simplifier, on peut distinguer cinq cat\u00e9gories de frais :<\/p>\n<ol>\n<li>les frais d\u2019adh\u00e9sion \u00e0 l&rsquo;association souscriptrice (uniquement pour les PER assurance), pr\u00e9lev\u00e9s en une fois \u00e0 la souscription ou chaque ann\u00e9e, selon les contrats<br \/>\n\u27a1\ufe0f pour certains PERin, les frais d&rsquo;adh\u00e9sion sont offerts<\/li>\n<li>les frais de gestion du plan, ou frais d\u2019enveloppe, g\u00e9n\u00e9ralement pr\u00e9lev\u00e9s une fois par trimestre sur la partie fonds en unit\u00e9s de compte, et une fois par an sur le fonds en euros (montant d\u00e9duit du rendement attribu\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9pargnant)<br \/>\n\u27a1\ufe0f ces frais de gestion sont en moyenne plus \u00e9lev\u00e9s d\u2019environ 0,10 point de pourcentage que ceux de l\u2019assurance vie sur les frais de gestion des contrats, pour la partie en unit\u00e9s de compte (0,90% vs 0,80%)<\/li>\n<li>les frais des supports : frais de gestion qui viennent en diminution de la performance, commission de souscription qui minore le montant investi<\/li>\n<li>les frais sur les actes de gestion : versements, arbitrages, changement de mode de gestion, pr\u00e9lev\u00e9s au moment de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration<\/li>\n<li>les frais de sortie<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Une partie des frais du contrat est r\u00e9troc\u00e9d\u00e9e par l\u2019assureur au distributeur du contrat<\/strong> (quote-part des frais de gestion, totalit\u00e9 des frais sur versement). <strong>Une part des frais de gestion des fonds est r\u00e9troc\u00e9d\u00e9e par le g\u00e9rant des fonds \u00e0 l\u2019assureur et au distributeur<\/strong>.<\/p>\n<p>Comment payer moins de frais sur un PER ? En optant pour un contrat distribu\u00e9 sur Internet (dont les frais sur versement sont g\u00e9n\u00e9ralement nuls et les frais de gestion du contrats plus faibles que la moyenne) et en choisissant des supports peu charg\u00e9s en frais, tels que les ETF (fonds indiciels cot\u00e9s, qui r\u00e9pliquent la performance d\u2019indices boursiers) ou des parts de fonds dites cleanshare (sans r\u00e9trocession de commission).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_vs_PER_collectif_differences\"><\/span>PER individuel vs PER collectif : diff\u00e9rences<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Le PER individuel est, comme son nom l\u2019indique, souscrit \u00e0 titre individuel alors que le PER collectif est un PER d\u2019entreprise, auquel le salari\u00e9 adh\u00e8re dans un cadre collectif, avec des r\u00e8gles d\u00e9finies au niveau de l\u2019entreprise par un r\u00e8glement et s\u2019appliquant \u00e0 tous les b\u00e9n\u00e9ficiaires. Le nom exact de ce dernier est PER d\u2019entreprise collectif ; il est d\u00e9sign\u00e9 par deux acronymes, Pereco et Percol.<\/p>\n<p>Les principales diff\u00e9rences entre PER individuel et PER d\u2019entreprise collectif sont \u00e9num\u00e9r\u00e9es dans le tableau ci-dessous :<br \/>\n<div id=\"tablepress-86-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-86\" class=\"tablepress tablepress-id-86 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">PERin<\/th><th class=\"column-3\">Pereco ou Percol<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Choix du contrat<\/td><td class=\"column-2\">Libert\u00e9 totale<\/td><td class=\"column-3\">Contrat souscrit par l'employeur<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Adh\u00e9sion du titulaire<\/td><td class=\"column-2\">Facultative<\/td><td class=\"column-3\">Automatique<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Alimentation<\/td><td class=\"column-2\">Versements volontaires uniquement<\/td><td class=\"column-3\">Versements volontaires<br \/>\nParticipation aux r\u00e9sultats <br \/>\nInt\u00e9ressement<br \/>\nPrime de partage de la valeur<br \/>\nAbondement employeur<br \/>\nDroits compte \u00e9pargne-temps<br \/>\nDroits cong\u00e9s pay\u00e9s non pris<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Versement individuels d\u00e9ductibles<\/td><td class=\"column-2\">Oui<\/td><td class=\"column-3\">Oui<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Frais de tenue de compte<\/td><td class=\"column-2\">Pay\u00e9s par le titulaire<\/td><td class=\"column-3\">Pay\u00e9s par l'employeur<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Gamme de placements<\/td><td class=\"column-2\">Variable, souvent tr\u00e8s large<\/td><td class=\"column-3\">R\u00e9duite<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-86 from cache --><\/p>\n<p>Les principaux avantages du PER d\u2019entreprise collectif pour un salari\u00e9 sont les suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>versements sur le plan d\u2019\u00e9pargne effectu\u00e9s par l\u2019entreprise, issue des primes de participation, d\u2019int\u00e9ressement, de partage de la valeur et de la mon\u00e9tisation des jours de compte \u00e9pargne-temps ou de jours de repos (jours de cong\u00e9s pay\u00e9s, jours de RTT) non pris (ces deux derniers dans la limite de 10 jours par an) ;<\/li>\n<li>versement d\u2019un abondement (versement compl\u00e9mentaire de l\u2019employeur) dont le niveau d\u00e9pend de l\u2019accord d\u2019entreprise ;<\/li>\n<li>prise en charge des frais de tenue de compte, et \u00e9ventuellement des frais d\u2019entr\u00e9e (frais de souscription des supports financiers) par l\u2019employeur.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les cas l\u00e9gaux de d\u00e9blocage anticip\u00e9 et les modalit\u00e9s de sortie sont identiques, entre PER individuel et PER d\u2019entreprise collectif.<\/p>\n<p><strong>Le principal avantage du PER individuel porte sur le choix du contrat : un \u00e9pargnant est totalement libre de choisir le PERin qui lui convient<\/strong>, en fonction de la gamme de supports financiers disponibles et de ses diff\u00e9rentes caract\u00e9ristiques :<\/p>\n<ul>\n<li>montant minimum des versements<\/li>\n<li>r\u00e9alisation d\u2019actes en ligne en autonomie<\/li>\n<li>souplesse des modalit\u00e9s de sortie \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_assurance_ou_PER_compte-titres_differences\"><\/span>PER assurance ou PER compte-titres : diff\u00e9rences<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Un PER individuel peut \u00eatre souscrit aupr\u00e8s de deux typologies d\u2019acteurs financiers :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>les compagnies d\u2019assurance<\/strong>, les bancassureurs, les mutuelles et les institutions de pr\u00e9voyance ; on parle alors de PER assurance<\/li>\n<li><strong>les acteurs non assurantiels<\/strong>, qui peuvent \u00eatre une banque, un interm\u00e9diaire adoss\u00e9 \u00e0 une banque, ou une entreprise d\u2019investissement ; on parle alors de PER bancaire ou de PER compte-titres<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les principales diff\u00e9rences entre PER assurance et PER compte-titres sont les suivantes :<br \/>\n<div id=\"tablepress-87-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-87\" class=\"tablepress tablepress-id-87 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">PER assurance<\/th><th class=\"column-3\">PER compte-titres<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Choix de contrats<\/td><td class=\"column-2\">Des dizaines de PER<\/td><td class=\"column-3\">Moins de 5<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Propri\u00e9t\u00e9 des titres<\/td><td class=\"column-2\">Compagnie d'assurance<\/td><td class=\"column-3\">Titulaire du PER<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Fonds en euros (\u00e0 capital garanti)<\/td><td class=\"column-2\">Oui<\/td><td class=\"column-3\">Non disponible<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Fonds eurocroissance<\/td><td class=\"column-2\">Oui (dans certains contrats seulement)<\/td><td class=\"column-3\">Non disponible<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Exon\u00e9ration d'IFI (pour les actifs immobiliers)<\/td><td class=\"column-2\">Oui<\/td><td class=\"column-3\">Non<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">D\u00e9signation de b\u00e9n\u00e9ficiaires en cas de d\u00e9c\u00e8s<\/td><td class=\"column-2\">Oui (via la clause b\u00e9n\u00e9ficiaire)<\/td><td class=\"column-3\">Non, sommes incorpor\u00e9es dans l\u2019actif successoral<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Fiscalit\u00e9 en cas de d\u00e9c\u00e8s<\/td><td class=\"column-2\">D\u00e9c\u00e8s avant 70 ans : abattement de 152.500 euros par b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/td><td class=\"column-3\">R\u00e8gles de droit commun<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-87 from cache --><\/p>\n<p>La souscription d\u2019un PER bancaire donne lieu \u00e0 l&rsquo;ouverture d&rsquo;un compte-titres et de comptes esp\u00e8ces. Les titres sont conserv\u00e9s chez un teneur de compte-conservateur ; ils restent la possession du titulaire du contrat.<\/p>\n<p>Les principaux PER bancaires individuels commercialis\u00e9s sont les suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>Mon PER, commercialis\u00e9 par Inter Invest<\/li>\n<li>PER Yomoni Retraite, commercialis\u00e9 par Yomoni<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les frais d\u2019enveloppe d\u2019un PER bancaire (ou frais de tenue de compte) sont, en principe, moins chers que les frais de gestion annuels d\u2019un PER assurance, notamment du fait de l\u2019absence de r\u00e9mun\u00e9ration des fonds propres d\u2019une compagnie d\u2019assurance.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_cas_de_deblocage_anticipe\"><\/span>PER individuel : cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Il existe des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 d\u2019un PER individuel pr\u00e9vus par la loi, qui permettent de d\u00e9roger au principe de blocage de l\u2019\u00e9pargne jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge l\u00e9gal de la retraite ou jusqu\u2019\u00e0 l\u2019ouverture des droits \u00e0 la retraite<\/strong>. Ces situations de sortie anticip\u00e9e sont pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article L224-4 du Code mon\u00e9taire et financier.<\/p>\n<p><strong>On distingue trois cat\u00e9gories de d\u00e9blocage anticip\u00e9 d\u2019un PERin :<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><strong>sortie anticip\u00e9e pour achat ou construction de la r\u00e9sidence principale<\/strong><\/li>\n<li><strong>sortie anticip\u00e9e pour accidents de la vie<\/strong><\/li>\n<li><strong>sortie anticip\u00e9e pour liquidation (cl\u00f4ture) d\u2019un PER dont le titulaire est un enfant mineur<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Dans tous ces cas, la sortie intervient forc\u00e9ment sous la forme du versement d\u2019un capital.<\/p>\n<p>Pour les PER assurance, les d\u00e9blocages anticip\u00e9s sont aussi appel\u00e9s rachats exceptionnels.<\/p>\n<h3>D\u00e9blocage anticip\u00e9 pour achat de la r\u00e9sidence principale<\/h3>\n<p><strong>Le d\u00e9blocage d\u2019un PER individuel par anticipation, pour financer l\u2019acquisition ou la construction de sa r\u00e9sidence principale, est l\u2019un des six cas l\u00e9gaux de sortie anticip\u00e9e pr\u00e9vus par la loi.<\/strong> C\u2019est le seul qui vise un motif li\u00e9 \u00e0 un projet de vie, les cinq autres cas \u00e9tant li\u00e9s \u00e0 des accidents de la vie.<\/p>\n<p>Cette possibilit\u00e9 de d\u00e9blocage est ouverte :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 l\u2019acquisition d\u2019un bien immobilier ancien<\/li>\n<li>\u00e0 la construction d\u2019un logement neuf<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00c0 noter :<\/strong> certains assureurs autorisent le d\u00e9blocage anticip\u00e9 pour financer un rachat de soulte (achat de la quote-part d\u2019un bien d\u00e9tenu en indivision aupr\u00e8s de l\u2019ex-conjoint).<\/p>\n<p><strong>Ce d\u00e9blocage anticip\u00e9 permet de r\u00e9cup\u00e9rer tout ou partie du capital accumul\u00e9, sans attendre l\u2019\u00e2ge de la retraite.<\/strong><\/p>\n<p>Le d\u00e9lai pour demander le d\u00e9blocage n\u2019est pas pr\u00e9cis\u00e9 par la r\u00e9glementation. G\u00e9n\u00e9ralement, les assureurs fixent dans les conditions contractuelles un d\u00e9lai de six mois \u00e0 compter de la signature de la promesse ou du compromis de vente ou la signature de l\u2019acte chez le notaire<\/p>\n<p>Le d\u00e9blocage intervient sous la forme d\u2019un versement unique.<\/p>\n<p>La demande de d\u00e9blocage doit \u00eatre accompagn\u00e9e de justificatifs dont la nature varie d\u2019un op\u00e9rateur financier \u00e0 l\u2019autre (g\u00e9n\u00e9ralement une pi\u00e8ce d\u2019identit\u00e9 en cours de validit\u00e9, un relev\u00e9 d\u2019identit\u00e9 bancaire et un justificatif d\u2019achat du type compromis de vente ou acte notari\u00e9 d\u2019acquisition).<\/p>\n<p>Le r\u00e9gime fiscal applicable aux sommes ainsi retir\u00e9es du plan d\u00e9pend de la nature des versements volontaires (s\u2019ils ont fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9duction du revenu imposable ou non). La fiscalit\u00e9 en cas de sortie anticip\u00e9e pour achat est r\u00e9sum\u00e9e dans le tableau ci-dessous :<br \/>\n<div id=\"tablepress-88-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-88\" class=\"tablepress tablepress-id-88 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vement applicable<\/th><th class=\"column-3\">Versements volontaires d\u00e9ductibles<\/th><th class=\"column-4\">Versements volontaires non d\u00e9ductibles<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Part du capital correspondant aux sommes vers\u00e9es<\/td><td class=\"column-2\">Imp\u00f4t sur le revenu<\/td><td class=\"column-3\">Bar\u00e8me de l'IR sans abattement de 10%<\/td><td class=\"column-4\">Exon\u00e9ration<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\"><\/td><td class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td><td class=\"column-3\">Exon\u00e9ration<\/td><td class=\"column-4\">Exon\u00e9ration<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Part du capital correspondant aux<\/td><td class=\"column-2\">Imp\u00f4t sur le revenu<\/td><td class=\"column-3\">Pr\u00e9l\u00e8vement<br \/>\nforfaitaire unique (12,8%) ou, sur option, au bar\u00e8me de l'IR<\/td><td class=\"column-4\">Pr\u00e9l\u00e8vement<br \/>\nforfaitaire unique (12,8%) ou, sur option, au bar\u00e8me de l'IR<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\"><\/td><td class=\"column-2\">Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/td><td class=\"column-3\">CSG + CRDS + pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 (17,2%) <\/td><td class=\"column-4\">CSG + CRDS + pr\u00e9l\u00e8vement de solidarit\u00e9 (17,2%) <\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-88 from cache --><\/p>\n<h3>D\u00e9blocage anticip\u00e9 pour d\u00e9c\u00e8s du conjoint, surendettement\u2026<\/h3>\n<p>Il existe cinq cas de sortie anticip\u00e9e d\u2019un PER individuel pour accident de la vie :<\/p>\n<ol>\n<li>D\u00e9c\u00e8s du conjoint du titulaire du PER individuel ou de son partenaire de Pacs<\/li>\n<li>Invalidit\u00e9 du titulaire du PER individuel, de ses enfants, de son conjoint ou de son partenaire de Pacs<\/li>\n<li>Surendettement du titulaire du PER individuel<\/li>\n<li>Expiration des droits \u00e0 l\u2019assurance ch\u00f4mage du titulaire du PER individuel<\/li>\n<li>Cessation d\u2019activit\u00e9 non salari\u00e9e du titulaire du PER individuel, \u00e0 la suite d\u2019un jugement de liquidation judiciaire<\/li>\n<\/ol>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_avantages\"><\/span>PER individuel : avantages<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les principaux avantages du PER individuel sont les suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>possibilit\u00e9 d\u2019accumuler un capital en vue de la retraite avec un cadre fiscal attractif (versements d\u00e9ductibles du revenu imposable) en dehors du plafonnement des niches fiscales<\/li>\n<li>possibilit\u00e9 de tenir compte de ses versements anticip\u00e9s sur le PER individuel pour diminuer son taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/li>\n<li>possibilit\u00e9 de compl\u00e9ter son apport personnel pour un achat immobilier par un d\u00e9blocage de son PER individuel (r\u00e9sidence principale uniquement)<\/li>\n<li>offre large : il existe des dizaines de PER individuels, il y en a forc\u00e9ment au moins un adapt\u00e9 au besoin de chacun<\/li>\n<li>capital garanti sur le fonds en euros (uniquement pour les PER assurance)<\/li>\n<li>diversification des placements : l\u2019\u00e9pargnant a acc\u00e8s \u00e0 une gamme de supports d\u2019investissement vari\u00e9e (vari\u00e9t\u00e9 plus ou moins importante selon le contrat), comparable \u00e0 celle offerte dans un contrat d\u2019assurance vie<\/li>\n<li>diff\u00e9rents modes de gestion : il est possible de choisir ses supports (en gestion libre) et\/ou d\u2019opter pour une gestion financi\u00e8re cl\u00e9s en main (gestion pilot\u00e9e ou gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon retraite) ; certains contrats permettent de combiner plusieurs modes de gestion en simultan\u00e9<\/li>\n<li>protection progressive du capital constitu\u00e9 dans le cadre de la gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon retraite<\/li>\n<li>transf\u00e9rabilit\u00e9 : possibilit\u00e9 de changer d\u2019organisme (assureur ou autre op\u00e9rateur agr\u00e9\u00e9) quand on est insatisfait de son PERin et de l\u2019organisme gestionnaire<\/li>\n<li>souplesse \u00e0 la sortie : possibilit\u00e9 de sortir en capital, en rente, ou de combiner les deux modes de sortie du plan<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_inconvenients\"><\/span>PER individuel : inconv\u00e9nients<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Les principaux inconv\u00e9nients du PER individuel sont les suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>capital indisponible jusqu\u2019\u00e0 la retraite ou l&rsquo;\u00e2ge l\u00e9gal de d\u00e9part, sauf cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9<\/li>\n<li>tarification parfois \u00e9lev\u00e9e<\/li>\n<li>gestion pilot\u00e9e \u00e0 horizon retraite qui se d\u00e9sensibilise au risque selon un calendrier pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9, sans prise en compte des conditions de march\u00e9 au moment de la r\u00e9alisation des arbitrages<\/li>\n<li>capital issu des versements impos\u00e9 \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 la sortie, si les sommes vers\u00e9es ont fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9duction du revenu imposable<\/li>\n<li>offre de PERin tr\u00e8s h\u00e9t\u00e9rog\u00e8ne, avec d\u2019excellents contrats et d\u2019autres \u00e0 \u00e9viter (frais \u00e9lev\u00e9s, offre de fonds limit\u00e9e, souplesse faible)<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalite_du_PER_individuel\"><\/span>Fiscalit\u00e9 du PER individuel<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Pour tout savoir sur le report des sommes vers\u00e9es sur un PER ou en cas de sortie (\u00e0 l&rsquo;\u00e9ch\u00e9ance ou anticip\u00e9e) dans la d\u00e9claration de revenus, consulter l&rsquo;article <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-et-per.html\">D\u00e9claration de revenus et PER : plan \u00e9pargne retraite, quelles cases \u00e0 remplir ou \u00e0 v\u00e9rifier ?<\/a><\/p>\n<h3>Imposition du PER individuel : comment \u00e7a marche<\/h3>\n<p><strong>La fiscalit\u00e9 du PERin fonctionne sur un m\u00e9canisme de report d\u2019imposition : les versements permettent de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une d\u00e9duction fiscale (diminution du revenu imposable) et, <em>in fine<\/em>, d\u2019une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/strong><br \/>\n<strong>En contrepartie, \u00e0 la sortie du PERin, les rentes ou le versement en capital sont impos\u00e9s et soumis aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux.<\/strong><\/p>\n<p>L\u2019enjeu pour l\u2019\u00e9pargnant consiste, id\u00e9alement, \u00e0 faire en sorte que son taux marginal d\u2019imposition (TMI) soit plus faible lors de son d\u00e9part en retraite (phase d\u2019utilisation de l\u2019\u00e9pargne) que lors de sa vie active (durant la phase d\u2019\u00e9pargne), par exemple :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 45% durant la phase d\u2019\u00e9pargne, \u00e0 41% ou \u00e0 30% \u00e0 la retraite<\/li>\n<li>\u00e0 41% durant la phase d\u2019\u00e9pargne, \u00e0 30% \u00e0 la retraite<\/li>\n<li>\u00e0 30% durant la phase d\u2019\u00e9pargne, \u00e0 11% \u00e0 la retraite<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u27a1\ufe0f \u00c0 savoir : le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/bareme-de-l-impot-sur-le-revenu.html\">bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/a> est susceptible d\u2019\u00eatre modifi\u00e9 \u00e0 l\u2019avenir par le Parlement<\/p>\n<p>Le titulaire d\u2019un PERin a la possibilit\u00e9 de renoncer \u00e0 la d\u00e9ductibilit\u00e9 des versements. C\u2019est une option \u00e0 exercer au moment de chaque versement, puis \u00e0 confirmer dans la d\u00e9claration de revenus en ne renseignant rien dans les cases 6NS, 6NT, 6NU de la rubrique \u00ab Charges d\u00e9ductibles \u00bb correspondant aux versements volontaires sur un PER d\u00e9ductibles. Dans ce cas, la fiscalit\u00e9 est plus favorable \u00e0 la sortie.<\/p>\n<p>\u27a1\ufe0f Lire cet article pour en savoir plus : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/declaration-de-revenus-et-per.html\">D\u00e9claration de revenus et PER<\/a><\/p>\n<h3>L\u2019avantage fiscal du PER individuel<\/h3>\n<p><strong>Le principale avantage du PER est de pouvoir d\u00e9duire ses versements volontaires de la base de calcul de son imp\u00f4t sur le revenu<\/strong>. C\u2019est d\u2019ailleurs l\u2019un des principaux argumentaires avanc\u00e9s par les commercialisateurs, pour stimuler les ouvertures de PERin ainsi que les reversements. C\u2019est aussi la raison pour laquelle le PERin est particuli\u00e8rement utilis\u00e9 par les contribuables situ\u00e9s dans les tranches d\u2019imposition \u00e0 30% et \u00e0 41% : plus le taux est \u00e9lev\u00e9, plus l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t induite est importante. Autrement dit, l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t est proportionnelle au taux marginal d\u2019imposition applicable aux revenus per\u00e7us au cours de l\u2019ann\u00e9e des versements.<\/p>\n<p>\ud83d\udccdLa d\u00e9duction fiscale dont on b\u00e9n\u00e9ficie n\u2019est pas prise en compte dans le <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/defiscalisation-tout-savoir-sur-le-plafonnement-des-niches-fiscales.html\">plafonnement global des niches fiscales<\/a> \u00e0 10.000 euros par an.<\/p>\n<p>Cet avantage est, compte tenu du m\u00e9canisme de report d\u2019imposition pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus, susceptible d\u2019\u00eatre repris \u00e0 la sortie, notamment en cas de sortie en capital (voir ci-dessous).<\/p>\n<p>La d\u00e9duction des versements permet, si le titulaire du PERin le d\u00e9sire, d\u2019accumuler davantage d\u2019\u00e9pargne, en choisissant de r\u00e9investir l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t chaque ann\u00e9e suivante dans le contrat.<\/p>\n<h3>Fiscalit\u00e9 d\u2019un PER individuel en sortie en capital<\/h3>\n<p>En cas de sortie en capital d\u2019un PERin, la fiscalit\u00e9 applicable d\u00e9pend du choix op\u00e9r\u00e9 au moment des versements (d\u00e9duction ou option pour la non-d\u00e9ductibilit\u00e9) :<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\"><strong>&gt; En cas de versements volontaires d\u00e9ductibles :<\/strong><\/span><br \/>\nBase imposable : cumul des versements<br \/>\nImp\u00f4t sur le revenu (IR) : bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu sans abattement de 10%<br \/>\nPr\u00e9l\u00e8vements sociaux : aucun<\/p>\n<p>Base imposable : gains<br \/>\nIR : PFU (12,8%) ou option pour le bar\u00e8me de l\u2019IR (option globale)<br \/>\nPr\u00e9l\u00e8vements sociaux : 17,2% au taux actuel<\/p>\n<p>\ud83d\udccdEn cas de sortie en capital, le PFU est pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source par l\u2019organisme (assureur ou teneur de compte). L\u2019assureur fait une ponction de 12,8% repr\u00e9sentatif du pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire. L\u2019ann\u00e9e suivante, dans la d\u00e9claration, le titulaire pourra opter pour l\u2019imposition au bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t (option globale). L\u2019administration fiscale proc\u00e8dera \u00e0 une r\u00e9gulation lors du calcul de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline\">&gt; En cas d\u2019option pour les versements volontaires non d\u00e9duits :<\/span><\/strong><br \/>\nCumul des versements : exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t et de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<br \/>\nGains : PFU (ou bar\u00e8me de l\u2019IR sur option) et pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/p>\n<p>Dans les deux cas, la base imposable est divis\u00e9e entre les sommes issues des versements d\u2019une part, et celles issues des gains d\u2019autre part.<\/p>\n<p>Le r\u00e9gime fiscal est identique quel que soit le mode de sortie en capital choisi :<\/p>\n<ul>\n<li>en une fois<\/li>\n<li>ou en plusieurs fois au travers de l\u2019option de sortie en capital fractionn\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<p>En cas de sortie anticip\u00e9e, le r\u00e9gime fiscal d\u00e9pend de la nature du d\u00e9blocage anticip\u00e9 :<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\"><strong>&gt; D\u00e9blocage pour acquisition ou construction de la r\u00e9sidence principale :<\/strong><\/span><\/p>\n<p>Sommes repr\u00e9sentatives des versements : bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (sans abattement de 10%)<br \/>\nSommes repr\u00e9sentatives des gains : <a href=\"https:\/\/www.toutsurmesfinances.com\/impots\/prelevement-forfaitaire-unique.html\">PFU (pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire unique au taux de 12,8%)<\/a> + pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%)<\/p>\n<p>En cas d\u2019option pour la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 : pr\u00e9l\u00e8vements sociaux uniquement<\/p>\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline\">&gt; D\u00e9blocage pour accident de la vie :<\/span><\/strong><\/p>\n<p>Sommes repr\u00e9sentatives des versements : pas d\u2019imposition<br \/>\nSommes repr\u00e9sentatives des gains : pr\u00e9l\u00e8vements sociaux<\/p>\n<h3>Fiscalit\u00e9 d\u2019un PER individuel en sortie en rente<\/h3>\n<p><strong>L\u2019imposition d\u2019une rente d\u2019un PERin per\u00e7ues est d\u00e9termin\u00e9e par le caract\u00e8re d\u00e9ductible ou non des versements<\/strong> effectu\u00e9s :<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\"><strong>&gt; Versements d\u00e9ductibles<\/strong><\/span><br \/>\nApplication du r\u00e9gime fiscal des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre gratuit ou RVTG, soit une imposition au bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t apr\u00e8s abattement de 10%.<br \/>\nCet abattement est commun \u00e0 toutes les pensions et rentes (y compris les pensions de retraites issues des r\u00e9gimes obligatoires). Il est \u00e9gal, pour les revenus de 2024, \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li>450 euros minimum pour chacun des titulaires d\u2019une pension ou d\u2019une rente<\/li>\n<li>4.399 euros maximum \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du foyer fiscal<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%) sont dus sur une fraction de la rente en fonction de l\u2019\u00e2ge du titulaire \u00e0 la date de la sortie en rente :<\/p>\n<ul>\n<li>60 \u00e0 69 ans inclus : fraction imposable de 40% (soit un taux de pr\u00e9l\u00e8vement effectif de 6,88%)<\/li>\n<li>apr\u00e8s 69 ans : fraction imposable de 30% (taux effectif de 5,16%)<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\"><strong>&gt; Versements non d\u00e9ductibles<\/strong><\/span><br \/>\nApplication du r\u00e9gime fiscal des rentes viag\u00e8res \u00e0 titre on\u00e9reux ou RVTO, soit une imposition au bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur une fraction du montant de la rente, selon l\u2019\u00e2ge du titulaire \u00e0 la date du d\u00e9but de versement de celle-ci :<\/p>\n<ul>\n<li>part imposable de 40% de la rente de 60 \u00e0 69 ans inclus<\/li>\n<li>part imposable de 30% au-del\u00e0 de 69 ans<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 17,2% sur une fraction de la rente (abattement selon l\u2019\u00e2ge \u00e0 la date de la sortie en rente) :<\/p>\n<ul>\n<li>part imposable de 40% de la rente de 60 \u00e0 69 ans inclus<\/li>\n<li>part imposable de 30% au-del\u00e0 de 69 ans<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Plafond_de_deduction_sur_un_PER_individuel\"><\/span>Plafond de d\u00e9duction sur un PER individuel<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Les versements sur un PER ne sont soumis \u00e0 aucun plafond. Cependant, en cas d\u2019option pour la d\u00e9ductibilit\u00e9 des sommes vers\u00e9es, il existes des limites \u00e0 la d\u00e9ductibilit\u00e9, au travers de diff\u00e9rents plafonds r\u00e9vis\u00e9s annuellement.<\/strong><\/p>\n<p>Il existe, en effet, <strong>deux plafonds de d\u00e9duction des versements sur un PER individuel :<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>le <strong>plafond universel, qui concerne tous les contribuables<\/strong>, les salari\u00e9s notamment mais pas uniquement<\/li>\n<li>le <strong>plafond pour les travailleurs non-salari\u00e9s (TNS),<\/strong> dont les conditions sont sp\u00e9cifiques, qui concerne les versements pour les professions lib\u00e9rales, commerciales, industrielles et artisanales impos\u00e9es dans la cat\u00e9gorie des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC) ou non-commerciaux (BNC) et pour les g\u00e9rants ou associ\u00e9s r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u27a1\ufe0f le plafond de d\u00e9duction d\u00e9pend donc du statut professionnel<\/p>\n<p>Ces plafonds sont cumulables au titre d\u2019une m\u00eame ann\u00e9e.<\/p>\n<h3>Plafond pour les versements 2025 d\u2019un salari\u00e9 ou d&rsquo;un fonctionnaire<\/h3>\n<p><strong>Le plafond de d\u00e9duction sur un PER individuel est \u00e9gal \u00e0 10% des revenus d\u2019activit\u00e9 professionnelle de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, dont on retire les \u00e9ventuelles cotisations d\u2019\u00e9pargne retraite issues d\u2019autres dispositifs, vers\u00e9es l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente<\/strong>. Pour les versements de 2025, le plafond est au maximum \u00e9gal \u00e0 10% de 8 fois le montant annuel du plafond de la S\u00e9curit\u00e9 sociale de 2024, soit 37.094 euros (35.193 euros en 2024).<\/p>\n<p>Ce plafond est pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019article 163 quatervicies du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI).<\/p>\n<p>Pour une personne ne disposant d\u2019aucun dispositif d\u2019\u00e9pargne retraite dans le cadre de son entreprise et qui n\u2019a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 aucun rachat de trimestres de retraite, son plafond de versements d\u00e9ductibles est \u00e9gal \u00e0 10% de ses revenus professionnels n-1.<\/p>\n<p><em><span style=\"text-decoration: underline\">Exemple :<\/span><\/em><br \/>\n<em>Une personne salari\u00e9e titulaire d\u2019un PERin a per\u00e7u une r\u00e9mun\u00e9ration nette de 60.000 euros en 2024. Elle ne b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019aucun dispositif d\u2019\u00e9pargne retraite chez son employeur. Son revenu imposable s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 54.000 euros (apr\u00e8s abattement de 10%).<\/em><\/p>\n<p><em>Son enveloppe de versements sur son PERin est la suivante :<\/em><br \/>\n<em>10% de la r\u00e9mun\u00e9ration net de frais professionnelle dans la limite de 8 PASS, soit 5.400 euros<\/em><\/p>\n<p>Lorsque le titulaire d\u2019un PER individuel dispose, par ailleurs, d\u2019autres dispositifs d\u2019\u00e9pargne retraite, principalement dans le cadre de l\u2019entreprise, le plafond est diminu\u00e9 des sommes suivantes vers\u00e9es ou per\u00e7ues en ann\u00e9e n-1 :<\/p>\n<ul>\n<li>cotisations ou primes vers\u00e9es \u00e0 un r\u00e9gime de retraite suppl\u00e9mentaire obligatoire (article 83 du CGI ou PERO, part patronale des versements incluse)<\/li>\n<li>une quote-part des cotisations vers\u00e9es au titre des versements sur un PER \u00e0 titre professionnel (ex-Madelin) ou sur un contrat de retraite Madelin (cotisations d\u00e9duites au titre de l\u2019article 154 bis du CGI)<\/li>\n<li>abondement de l\u2019employeur sur un PER d\u2019entreprise collectif ou un PERCO<\/li>\n<li>mon\u00e9tisation de jours de repos (cong\u00e9s pay\u00e9s, RTT) non pris vers\u00e9s sur un PER d\u2019entreprise (dans la limite de 10 jours par an)<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u26a0\ufe0f Attention ! En cas de versements en n-1 sur un dispositif de retraite d\u2019entreprise ou Madelin ou PER 154 bis, il convient de recalculer les plafonds figurant sur l\u2019avis d\u2019imposition, celui-ci pr\u00e9sentant un risque de comporter des erreurs<\/p>\n<p>Le plafond de versements d\u00e9ductibles est au minimum \u00e9gal \u00e0 10% du plafond annuel de la S\u00e9curit\u00e9 sociale, soit :<\/p>\n<ul>\n<li>4.637 euros pour les versements en 2025<\/li>\n<li>4.399 euros pour les versements en 2024<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce seuil est \u00e9galement appel\u00e9 valeur plancher.<\/p>\n<p><em><span style=\"text-decoration: underline\">Exemple :<\/span><\/em><br \/>\n<em>Une personne c\u00e9libataire salari\u00e9e, titulaire d\u2019un PERin a per\u00e7u une r\u00e9mun\u00e9ration nette de 36.000 euros en 2024. Elle ne b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019aucun dispositif d\u2019\u00e9pargne retraite chez son employeur. Son revenu imposable s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 32.400 euros (apr\u00e8s abattement de 10%).<\/em><\/p>\n<p><em>Son enveloppe de versements sur son PERin est la suivante :<\/em><br \/>\n<em>10% du plafond annuel de la s\u00e9curit\u00e9 sociale, soit 4.637 euros, puisque l\u2019\u00e9quivalent de 10% de sa r\u00e9mun\u00e9ration nette de frais professionnels, est \u00e9gal \u00e0 3.240 euros, un montant inf\u00e9rieur \u00e0 10% du PASS.<\/em><\/p>\n<p>Ce plafond concerne les personnes dont le revenu net de frais professionnels (revenu apr\u00e8s abattement de 10% pour frais professionnels ou d\u00e9duction des frais r\u00e9els) annuel est inf\u00e9rieur ou \u00e9gal :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 47.100 euros en 2025<\/li>\n<li>\u00e0 46.368 euros en 2024<\/li>\n<li>\u00e0 43.992 euros en 2023<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les plafonds de d\u00e9duction inutilis\u00e9s sont reportables sur les trois ann\u00e9es suivantes. Autrement dit, pour les versements de l\u2019ann\u00e9e 2025, le plafond de cotisations d\u00e9ductibles est \u00e9gal \u00e0 la somme des plafonds de d\u00e9duction sur quatre ann\u00e9es, soit :<\/p>\n<ul>\n<li>au plafond 2025 calcul\u00e9 sur les revenus de 2024<\/li>\n<li>et au reliquat des plafonds non utilis\u00e9s des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes (soit pour les ann\u00e9es 2022, 2023 et 2024)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le plafond, aussi appel\u00e9 \u00ab disponible fiscal \u00bb est au moins \u00e9gal \u00e0 17.264 euros (4.114 euros + 4.114 euros + 4.399 euros + 4.637 euros).<\/p>\n<p>Ce total correspond \u00e0 la ligne \u00ab Plafond pour les cotisations vers\u00e9es en 2025 \u00bb dans la rubrique PLAFOND EPARGNE RETRAITE de l\u2019avis d\u2019imposition.<\/p>\n<p>Lorsque des versements sont effectu\u00e9s en 2025, le plafond est consomm\u00e9 en priorit\u00e9 sur le plafond de d\u00e9duction applicable aux cotisations de 2025, puis, si celui-ci est utilis\u00e9 \u00e0 plein, sur le plafond non utilis\u00e9 du plus ancien au plus r\u00e9cent, soit d\u2019abord celui de 2022, puis celui de 2023 et enfin celui de 2024.<br \/>\n\u27a1\ufe0f Autrement dit, si un versement sup\u00e9rieur au plafond annuel, l\u2019exc\u00e9dent n\u2019est pas perdu ; il est d\u2019abord pris sur le plafond non utilis\u00e9 de l\u2019ann\u00e9e la plus ancienne.<\/p>\n<p>Pour les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s soumis \u00e0 une imposition commune, le plafond peut \u00eatre mutualis\u00e9 : le titulaire du PER individuel consomme alors le solde de plafond non utilis\u00e9 de son conjoint. Cette option peut \u00eatre exerc\u00e9e en cochant la case 6QR de la d\u00e9claration de revenus, rubrique \u00ab Charges d\u00e9ductibles \u00bb, intitul\u00e9e \u00ab Vous souhaitez b\u00e9n\u00e9ficier du plafond de votre conjoint \u00bb.<\/p>\n<h3>Plafond pour les versements 2025 d\u2019un TNS<\/h3>\n<p>Un TNS a le choix, dans le cadre d\u2019un PER individuel, entre deux plafonds :<\/p>\n<ul>\n<li>le plafond universel, \u00e0 hauteur de 10% du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice n-1, ce qui lui permet de b\u00e9n\u00e9ficier du report des plafond non utilis\u00e9 sur les ann\u00e9es n-3 \u00e0 n-1 et de la mutualisation des plafonds au sein du couple<\/li>\n<li>le plafond sp\u00e9cifique des TNS pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019article 154 bis du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, o\u00f9 il n\u2019y a ni report, ni mutualisation possible avec le plafond du conjoint<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces plafonds sont cumulables.<\/p>\n<p>Le plafond individuel de versements d\u00e9ductibles sp\u00e9cifique aux TNS est sensiblement plus \u00e9lev\u00e9 que le plafond universel. Il est au maximum \u00e9gal :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 87.137 euros en 2025<\/li>\n<li>\u00e0 85.780 euros en 2024<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le plafond individuel pour les cotisations sp\u00e9cifique aux TNS (ex-plafond Madelin) est calcul\u00e9 sur les revenus de l\u2019ann\u00e9e n et se d\u00e9compose en deux plafonds :<\/p>\n<ul>\n<li>10% du b\u00e9n\u00e9fice imposable, retenu dans la limite de huit fois le montant annuel du plafond de la S\u00e9curit\u00e9 sociale (PASS)<\/li>\n<li>auquel s\u2019ajoute 15% de la fraction de b\u00e9n\u00e9fice imposable comprise entre une fois et huit fois le PASS<\/li>\n<\/ul>\n<p>En bref, le plafond de versements d\u00e9ductibles pour un TNS est \u00e9gal au r\u00e9sultat de la formule suivante :<br \/>\n10% x b\u00e9n\u00e9fice imposable (BI) + 15% x (BI &#8211; PASS)<\/p>\n<p>Au minimum, le plafond est \u00e9gal \u00e0 10% du PASS, soit 4.710 euros.<\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\"><em>Exemple :<\/em><\/span><br \/>\n<em>Un artisan titulaire d\u2019un PERin pr\u00e9voit un b\u00e9n\u00e9fice imposable de 80.000 euros au titre de 2025.<\/em><br \/>\n<em>Son enveloppe de versements sur son PERin est la suivante pour 2025 :<\/em><br \/>\n<em>10% de la r\u00e9mun\u00e9ration dans la limite de 8 PASS = 8.000 euros\u00a0<\/em><br \/>\n<em>+ 15 % x (80.000 &#8211; 47.100) = 15 % x 32.900 = 4.935 euros<\/em><\/p>\n<p><em>TOTAL : 8.000 + 4.935 = 12.935 euros<\/em><\/p>\n<h3>Exemples d\u2019utilisation du plafond de d\u00e9duction<\/h3>\n<p>Exemples pour un versement sur un PER individuel effectu\u00e9 en 2024 :<\/p>\n<div id=\"tablepress-89-scroll-wrapper\" class=\"tablepress-scroll-wrapper\">\n\n<table id=\"tablepress-89\" class=\"tablepress tablepress-id-89 tablepress-responsive\">\n<thead>\n<tr class=\"row-1 odd\">\n\t<th class=\"column-1\">&nbsp;<\/th><th class=\"column-2\">Exemple 1<\/th><th class=\"column-3\">Exemple 2<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tfoot>\n<tr class=\"row-8 even\">\n\t<th colspan=\"3\" class=\"column-1\">Source : calculs TSMF<\/th>\n<\/tr>\n<\/tfoot>\n<tbody class=\"row-hover\">\n<tr class=\"row-2 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Revenu annuel 2024 d\u00e9clar\u00e9<\/td><td class=\"column-2\">36.000 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">90.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-3 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Revenu net de frais professionnels<\/td><td class=\"column-2\">32.400<\/td><td class=\"column-3\">81.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-4 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Plafond de versements d\u00e9ductibles<\/td><td class=\"column-2\">4.399 \u20ac<br \/>\n(10% PASS)<\/td><td class=\"column-3\">8.100 \u20ac<br \/>\n(10% du revenu net)<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-5 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Taux marginal d\u2019imposition<\/td><td class=\"column-2\">30%<\/td><td class=\"column-3\">41%<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-6 even\">\n\t<td class=\"column-1\">Versement PERin<\/td><td class=\"column-2\">2.400 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">6.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr class=\"row-7 odd\">\n\t<td class=\"column-1\">Economie d'imp\u00f4t<\/td><td class=\"column-2\">720 \u20ac<\/td><td class=\"column-3\">2.460 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n\n<\/div><!-- #tablepress-89 from cache -->\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Transfert_dun_PER_individuel_possibilites_frais\"><\/span>Transfert d\u2019un PER individuel : possibilit\u00e9s, frais<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un PERin peut \u00eatre aliment\u00e9 par transfert de l\u2019\u00e9pargne retraite pr\u00e9existante issue :<\/p>\n<ul>\n<li>d\u2019un autre PER individuel<\/li>\n<li>d\u2019un ancien produit d\u2019\u00e9pargne retraite : Madelin retraite des TNS, Madelin agricole, plan d&rsquo;\u00e9pargne retraite populaire (Perp), versements individuels sur un plan d&rsquo;\u00e9pargne pour la retraite collectif (PERCO), versements individuels facultatifs sur un contrat \u00ab Article 83 \u00bb<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les frais de transfert sont plafonn\u00e9s :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00e0 1% des sommes les 5 premi\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 compter du 1er versement, gratuits au-del\u00e0, pour un transfert de PER \u00e0 PER<\/li>\n<li>\u00e0 5% des sommes les 10 premi\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 compter du 1er versement, gratuits au-del\u00e0, pour un transfert d\u2019un ancien contrat d\u2019\u00e9pargne retraite vers un PER<\/li>\n<\/ul>\n<p>Avant d\u2019ouvrir un PERin et lorsqu\u2019on dispose d\u2019une \u00e9pargne retraite pr\u00e9existante, il est pr\u00e9f\u00e9rable de se renseigner sur la capacit\u00e9 du nouvel assureur ou teneur de compte \u00e0 accueillir les capitaux correspondants, dans de bonnes conditions (d\u00e9lais, communication, etc.).<\/p>\n<p>Il convient en outre de se renseigner, pour le nouveau PER individuel :<\/p>\n<ul>\n<li>sur son offre financi\u00e8re<\/li>\n<li>sur la facilit\u00e9 \u00e0 y r\u00e9aliser des actes de gestion simples en ligne (versements, arbitrages)<\/li>\n<li>sur ses frais<\/li>\n<\/ul>\n<p>Avant de transf\u00e9rer un ancien contrat de retraite Madelin, il est indispensable de comparer pr\u00e9alablement ses caract\u00e9ristiques techniques avec celles du PERin. Certains contrats Madelin b\u00e9n\u00e9ficient en effet de taux garantis \u00e0 3,5% ou 4,5% et\/ou d\u2019une formule de calcul de la rente plus favorable, en cas de table de mortalit\u00e9 garantie. Il peut ainsi s\u2019av\u00e9rer utile de conserver son ancien contrat Madelin et d\u2019y verser la cotisation minimale (obligation de versement qui n\u2019existe plus dans le PER), tout en alimentant un PERin \u00e0 c\u00f4t\u00e9. En raison de la technicit\u00e9 du sujet, l\u2019accompagnement par un conseiller averti pour la r\u00e9alisation de cette \u00e9tude pr\u00e9alable.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_pour_un_TNS\"><\/span>PER individuel pour un TNS<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3>PER individuel pour un non salari\u00e9 : caract\u00e9ristiques<\/h3>\n<p>Le PERin est une enveloppe d\u2019\u00e9pargne retraite qui succ\u00e8de au Perp et au contrat de retraite Madelin. C\u2019est le seul dispositif d\u2019\u00e9pargne retraite individuel pouvant \u00eatre souscrit par un TNS depuis le 1er octobre 2020.<\/p>\n<p>Contrairement \u00e0 l\u2019ancien contrat de retraite Madelin, le PERin :<\/p>\n<ul>\n<li>n\u2019est soumis \u00e0 aucune obligation annuelle de versement minimum<\/li>\n<li>permet la sortie en capital \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance en une ou plusieurs fois<\/li>\n<li>permet de combiner sortie en rente et\/ou en capital<\/li>\n<li>autorise le d\u00e9blocage (sortie anticip\u00e9e) pour acquisition ou construction de la r\u00e9sidence principale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les versements sur un PERin, pour un TNS, sont d\u00e9ductibles :<\/p>\n<ul>\n<li>du revenu cat\u00e9goriel (BIC, BNC, revenus \u00ab article 62 \u00bb) pour les sommes vers\u00e9es au titre de l\u2019article 154 bis du CGI (activit\u00e9 professionnelle)<\/li>\n<li>du revenu global pour les sommes vers\u00e9es au titre de l\u2019article 163 quatervicies du CGI (\u00e0 titre personnel)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un PERin TNS doit \u00eatre aliment\u00e9 :<\/p>\n<ul>\n<li>pour un TNS impos\u00e9 dans la cat\u00e9gorie des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC) ou des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux (BNC) par con compte professionnel<\/li>\n<li>pour un g\u00e9rant majoritaire de SARL, de SELARL (g\u00e9rant \u00ab article 62 \u00bb), par la soci\u00e9t\u00e9 pour le compte du g\u00e9rant<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00c0 noter :<\/strong> les micro-entrepreneurs ne peuvent pas b\u00e9n\u00e9ficier du PERin TNS.<\/p>\n<h3>Int\u00e9r\u00eat d\u2019un PER individuel pour un entrepreneur individuel<\/h3>\n<p>Pour un TNS, le PERin est un moyen :<\/p>\n<ul>\n<li>de compl\u00e9ter sa retraite issue des r\u00e9gimes obligatoires, avec un contrat aliment\u00e9 par des versements d\u00e9ductibles<\/li>\n<li>de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une flexibilit\u00e9 des versements : ceux-ci peuvent s\u2019adapter \u00e0 la situation conjoncturelle, avec des versements \u00e9lev\u00e9s (jusqu\u2019au plafond) lors des bonnes ann\u00e9es et des versements faibles, voire nuls, lors des ann\u00e9es de vaches maigres<\/li>\n<li>de disposer d\u2019un seul plan pour accueillir les versements issus de son outil professionnel et ses versements r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 titre personnel<\/li>\n<li>de conserver la m\u00eame enveloppe m\u00eame en cas de passage ou de retour au salariat<\/li>\n<li>de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un plafond de d\u00e9duction annuelle sp\u00e9cifique au titre de l\u2019activit\u00e9 professionnelle, major\u00e9 par rapport au plafond \u00ab universel \u00bb<\/li>\n<li>de disposer d\u2019un outil de \u00ab pr\u00e9voyance \u00bb, le conjoint survivant pouvant \u00eatre d\u00e9sign\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiaire en cas de d\u00e9c\u00e8s (en cas de souscription d\u2019un PER assurance) et la rente pouvant faire l\u2019objet d\u2019une r\u00e9version au profit du conjoint survivant<\/li>\n<\/ul>\n<div id=\"export\" style=\"padding:10px;color:#333333; background:#f5f5f5; display:block; margin:0 0 1.5rem; width:100%; height:auto;\"><br \/>\n<span class=\"alt-h2\">L&rsquo;avis de l&rsquo;expert : TNS, le PER est un atout cl\u00e9 pour votre avenir financier !<\/span><br \/>\nEn tant que Travailleur Non Salari\u00e9 (TNS), votre retraite issue des r\u00e9gimes obligatoires peut \u00eatre insuffisante. Le Plan d\u2019\u00c9pargne Retraite Individuel (PERin) est une <strong>solution adapt\u00e9e \u00e0 vos besoins et \u00e0 vos contraintes professionnelles<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Flexibilit\u00e9 des versements<\/strong> : alimentez votre PER en fonction de votre situation financi\u00e8re, avec des montants ajustables ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e.<\/li>\n<li><strong>Optimisation fiscale<\/strong> : d\u00e9duisez vos versements de votre revenu professionnel ou global, selon votre statut fiscal, et b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019un plafond de d\u00e9duction major\u00e9.<\/li>\n<li><strong>Sortie adapt\u00e9e<\/strong> : choisissez entre une sortie en rente, en capital, ou combinez les deux selon vos projets.<\/li>\n<li><strong>S\u00e9curit\u00e9 pour vos proches<\/strong> : assurez une pr\u00e9voyance gr\u00e2ce \u00e0 des options comme la rente r\u00e9versible pour votre conjoint survivant.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Que vous soyez ind\u00e9pendant, g\u00e9rant majoritaire, ou entrepreneur individuel, le PER s\u2019impose comme une <strong>solution int\u00e9ressante et performante pour s\u00e9curiser votre retraite et optimiser votre fiscalit\u00e9<\/strong>.<\/p>\n<p>Prenez rendez-vous <span style=\"font-weight: normal !msorm\"><strong>gratuit<\/strong><\/span><strong>ement<span style=\"font-weight: normal !msorm\"> et sans engagement<\/span><\/strong> avec un de nos conseillers pour faire un premier diagnostic personnalis\u00e9 et avoir des conseils adapt\u00e9s \u00e0 votre activit\u00e9 :<\/p>\n<p class=\"p1\"><div class=\"w-btn-wrapper align_center\"><a class=\"w-btn us-btn-style_1\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow\" href=\"https:\/\/monpartenairepatrimoine.zohobookings.eu\/#\/110664000002683014?pageparente=\/retraite\/per-individuel-tns\"><span class=\"w-btn-label\">Je profite d&rsquo;un RDV gratuit<\/span><\/a><\/div><br \/>\n<\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"PER_individuel_avis_de_la_redaction\"><\/span>PER individuel : avis de la r\u00e9daction<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p><strong>Le PER individuel est une enveloppe incontournable pour pr\u00e9parer financi\u00e8rement sa retraite<\/strong> :<\/p>\n<ul>\n<li>quand on dispose par ailleurs d\u2019une \u00e9pargne liquide, permettant de faire face aux impr\u00e9vus<\/li>\n<li>quand on se trouve dans une tranche d\u2019imposition d\u2019au moins 30%<\/li>\n<li>id\u00e9alement lorsque le taux marginal d\u2019imposition pr\u00e9visionnel \u00e0 la retraite est inf\u00e9rieur \u00e0 celui applicable pendant la phase d\u2019\u00e9pargne<\/li>\n<\/ul>\n<p>Son utilisation au quotidien est aussi souple que celle d\u2019un contrat d\u2019assurance vie (versements, arbitrages, choix de supports, etc.).<\/p>\n<p>\u00c0 effort d\u2019\u00e9pargne constant, le PER individuel permet d\u2019accumuler plus de capitaux qu\u2019un contrat d\u2019assurance vie, \u00e0 condition de r\u00e9investir dans le contrat l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t obtenue.<\/p>\n<p>Avant de souscrire un PER individuel, l\u2019\u00e9pargnant doit se renseigner sur les \u00e9l\u00e9ments suivants :<\/p>\n<ul>\n<li>offre adapt\u00e9e \u00e0 son app\u00e9tence au risque et \u00e0 son niveau d\u2019\u00e9ducation financi\u00e8re<\/li>\n<li>souplesse \u00e0 la sortie : possibilit\u00e9 de sortie en capital fractionn\u00e9 (en plusieurs fois) sans limitation (possibilit\u00e9 de demander des rachats infra-annuels, d\u2019\u00e9taler la sortie sur un nombre libre d\u2019ann\u00e9es)<\/li>\n<li>niveau de frais bas : certains contrats ont des frais de gestion sur les unit\u00e9s de compte limit\u00e9s \u00e0 0,5%<\/li>\n<\/ul>\n<p>L\u2019objectif consiste \u00e0 faire en sorte que l\u2019avantage fiscal ne soit pas capt\u00e9 indirectement par l\u2019accumulation des frais pr\u00e9lev\u00e9s, tout en ayant acc\u00e8s \u00e0 une offre de fonds suffisamment comp\u00e9titive pour b\u00e9n\u00e9ficier de bonnes performances dans la dur\u00e9e.<\/p>\n<p>Quand on est non imposable ou que l\u2019on est impos\u00e9 dans la tranche \u00e0 11%, d\u2019autres enveloppes telles que l\u2019assurance vie sont \u00e0 privil\u00e9gier, celle-ci \u00e9tant disponible \u00e0 tout moment (pas besoin d\u2019attendre l\u2019\u00e2ge de la retraite ou un cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 pour en sortir, contrairement au PERin).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le PER individuel, ou PERin, est une enveloppe d\u2019investissement qui permet d\u2019\u00e9pargner en vue de la retraite, en b\u00e9n\u00e9ficiant, g\u00e9n\u00e9ralement, d\u2019une d\u00e9duction fiscale. Fonctionnement, frais, fiscalit\u00e9, plafond de d\u00e9duction, avis\u2026 L\u2019essentiel \u00e0 savoir sur le PERin pour un salari\u00e9, un fonctionnaire, comme pour un travailleur non salari\u00e9, pour bien s\u2019en servir.<\/p>\n","protected":false},"author":13709,"featured_media":32230,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[20],"tags":[],"class_list":["post-32026","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-epargne-retraite"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.9 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>PER individuel 2024-2025 : d\u00e9duction, plafond, d\u00e9blocage<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Le PER individuel, ou PERin, est une enveloppe d\u2019investissement qui permet d\u2019\u00e9pargner en vue de la retraite, en b\u00e9n\u00e9ficiant 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