Le barème de l’IFI 2024 est calqué sur celui de l’ISF en vigueur jusqu’en 2017. Explications pour comprendre son fonctionnement et calculer le montant de son impôt sur la fortune immobilière.
Le barème de l’IFI est le suivant cette année :
| Tranche de patrimoine (valeur du patrimoine net taxable au 1er janvier) | Taux d'imposition de la tranche |
|---|---|
| Source : tarif fixé à l'article 977 du CGI | |
| de 0 à 0,8 M€ | 0% |
| au-delà de 0,8 M€ à 1,3 M€ | 0,50% |
| au-delà de 1,3 M€ à 2,57 M€ | 0,70% |
au-delà de 2,57 M€ à 5 M€ | 1,00% |
| au-delà de 5 M€ à 10 M€ | 1,25% |
| au-delà de 10 M€ | 1,50% |
A l’image du barème de l’ISF, la lecture du barème de l’IFI requiert une petite gymnastique intellectuelle. A partir du moment où le patrimoine net taxable franchit le palier de 1,3 million, le calcul de l’impôt ne commence ni à partir de ce seuil, ni dès le 1er euro.
Le barème s’applique en fait à partir de 800.000 euros puis tranche par tranche. Un fonctionnement identique à celui du barème de l’impôt sur le revenu (IR), le barème de l’IFI étant un barème progressif, comme celui de l’IR et comme l’était celui de l’ISF.
> Plus de détails Seuil de l’IFI 2024 : à partir de combien paye-t-on l’ISF ?
Le barème de l’IFI 2024 est identique à celui des années 2018 à 2023. Il est calqué sur le barème ISF 2017, qui avait lui-même été inchangé depuis 2013, François Hollande ayant décidé son gel lors de la réforme de l’ISF menée alors. A patrimoine constant, l’IFI pèsera donc chaque année un peu plus lourd puisque le barème n’est pas corrigé de l’inflation au fil des ans.
Il existe deux dérogations à l’application du tarif de l’IFI :
De 2011 à 2017, le seuil d’imposition à l’ISF a été fixé à 1,3 million d’euros de patrimoine net taxable détenu au 1er janvier à cause d’un gel (non revalorisation en fonction de l’inflation) décidé par les gouvernements successifs. En vigueur depuis le 1er janvier 2018, l’IFI (impôt sur la fortune immobilière) en 2024 ne fait pas exception puisqu’Emmanuel Macron a décidé, d’une part, de conserver le même palier et, d’autre part, de reconduire ce principe de désindexation.
À partir du moment où le seuil d’imposition est dépassé au 1er janvier 2024, un contribuable doit spontanément remplir une déclaration d’IFI en complément de sa déclaration de revenus au printemps.
Dans le cas d’un contribuable qui passerait sous le seuil de l’IFI en 2024 après avoir été assujetti à l’IFI en 2023, il n’est soumis à aucune obligation de déclaration d’impôt sur la fortune.
Toutefois, en présence d’un patrimoine très légèrement inférieur au seuil de 1,3 million d’euros de patrimoine, rien n’interdit de remplir spontanément la rubrique IFI annexe à la déclaration de revenus pour faire preuve de transparence avec le fisc.
En raison de la progressivité du barème de l’IFI, un patrimoine d’une valeur nette taxable de 3 millions d’euros, situé dans la tranche à 1%, n’est pas taxé à ce taux mais à un niveau inférieur.
TSMF a calculé les montants d’IFI dû et les taux d’imposition effectifs en fonction du niveau de patrimoine immobilier possédé par le foyer fiscal.
| Taux d'imposition à l'IFI 2024 selon la valeur du patrimoine | ||
|---|---|---|
| Calculs : TSMF | ||
| Patrimoine net taxable au 1er janvier (immobilier uniquement) | IFI 2024 à payer | Taux d'imposition effectif |
| 1,3 M€ | 1 250 € | 0,1% |
| 1,4 M€ | 3 200 € | 0,23% |
| 1,5 M€ | 3 900 € | 0,26% |
| 2 M€ | 7 400 € | 0,37% |
| 2,5 M€ | 10 900 € | 0,44% |
| 2,57 M€ | 11 390 € | 0,44% |
| 3 M€ | 15 690 € | 0,52% |
| 3,231 M€ | 18 000 € | 0,56% |
| 4 M€ | 25 690 € | 0,64% |
| 5 M€ | 35 690 € | 0,71% |
| 5,745 M€ | 45 000 € | 0,78% |
| 6,145 M€ | 50 000 € | 0,81% |
| 7 M€ | 60 690 € | 0,87% |
| 8 M€ | 73 190 € | 0,91% |
| 9 M€ | 85 690 € | 0,95% |
| 10 M€ | 98 190 € | 0,98% |
| 15 M€ | 173 190 € | 1,15% |
| 20 M€ | 248 190 € | 1,24% |
| 25 M€ | 323 190 € | 1,29% |
| 30 M€ | 398 190 € | 1,33% |
| 40 M€ | 548 190 € | 1,37% |
| 50 M€ | 698 190 € | 1,40% |
| 70,120634 M€ | 1 000 000 € | 1,43% |
| 100 M€ | 1 448 190 € | 1,45% |
Avant d’appliquer le barème de l’IFI 2024, le contribuable doit prendre le soin de bien déterminer son patrimoine net taxable, sans omettre l’abattement sur la résidence principale, ni la déduction des passifs (capital restant dû des emprunts et dettes fiscales), ni les exonérations totales ou partielles applicables à certains types de biens.
Une fois l’assiette de l’IFI déterminée, on peut procéder au calcul de l’IFI, en appliquant les taux du barème tranche par tranche. En prenant pour exemple une base nette taxable de 7,5 millions d’euros, le calcul se déroule comme suit :
IFI 2024 total = 66.940 euros (2.500 + 8.890 + 24.300 + 31.250 euros)
Pour calculer rapidement son IFI 2024, on peut temporairement utiliser le simulateur IFI 2023 de l’administration fiscale, accessible librement et anonymement (pas de connexion requise dans l’espace personnel), sachant que le barème en vigueur dans l’IFI est inchangé par rapport à l’ancien barème 2021.
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