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Le barème de l'IFI 2018 est le même que celui de l’ISF 2017. Explications pour comprendre son fonctionnement et calculer le montant de son impôt sur la fortune immobilière.
 

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- Seuil d'imposition 2018 à l'IFI
- Barème IFI 2018 : 6 tranches d'imposition
- Taux d'imposition effectif à l'IFI 2018
- Exemple de calcul du montant de l'IFI au barème 2018

Seuil d'imposition 2018 à l'IFI

De 2011 à 2017, le seuil d'imposition à l'ISF a été fixé à 1,3 million d'euros de patrimoine net taxable détenu au 1er janvier à cause d'un gel (non revalorisation en fonction de l'inflation) décidé par les gouvernements successifs. L'IFI (impôt sur la fortune immobilière) en 2018 ne fait pas exception puisqu’Emmanuel Macron a décidé d’une part de conserver le même palier et d’autre part de reconduire ce principe de désindexation.

A partir du moment où le seuil d'imposition est dépassé au 1er janvier 2018, un contribuable doit spontanément remplir une déclaration d'IFI en complément de sa déclaration de revenus au printemps.

Dans le cas fréquent d'un contribuable qui passerait sous le seuil de l'IFI en 2018 après avoir été assujetti à l’ISF en 2017, il n'est soumis à aucune obligation de déclaration d'ISF.
Toutefois, en présence d’un patrimoine très légèrement inférieur au seuil de 1,3 million d’euros de patrimoine, rien n’interdit de remplir spontanément la rubrique IFI annexe à la déclaration de revenus pour faire preuve de transparence avec le fisc.

Barème IFI 2018 : 6 tranches d'imposition

Le barème de l'IFI est calqué sur le barème ISF 2017, qui avait lui-même été inchangé depuis 2013, François Hollande ayant décidé son gel lors de la réforme de l'ISF menée alors. A patrimoine constant, l'IFI pèsera donc chaque année un peu plus lourd puisque le barème n'est pas corrigé de l'inflation au fil des ans.

Le barème de l'IFI sera le suivant :
- patrimoine net taxable de 0 à 0,8 million d'euros : 0%
- au-delà de 0,8 million d'euros et jusqu'à 1,3 million d'euros : 0,50%
- au-delà de 1,3 million d'euros et jusqu'à 2,57 millions d'euros : 0,70%
- au-delà de 2,57 millions d'euros et jusqu'à 5 millions d'euros : 1,00%
- au-delà de 5 millions d'euros et jusqu'à 10 millions d'euros : 1,25%
- au-delà de 10 millions d'euros : 1,50%.

A l’image du barème de l’ISF, la lecture du barème de l'IFI requiert une petite gymnastique intellectuelle. A partir du moment où le patrimoine net taxable franchit le palier de 1,3 million, le calcul de l'impôt ne commence ni à partir de ce seuil, ni dès le 1er euro. Le barème s'applique en fait à partir de 800.000 euros puis tranche par tranche. Un fonctionnement identique à celui du barème de l'impôt sur le revenu (IR), le barème de l'IFI étant un barème progressif, comme celui de l'IR et comme l’était celui de l’ISF.

 > Plus de détails Seuil de l’IFI 2018 : à partir de combien paye-t-on l’ISF ?

Il existe deux dérogations à l'application du tarif de l'IFI :
- un mécanisme de décote qui permet d'atténuer le montant de la cotisation d'IFI entre 1,3 et 1,4 million d'euros d'assiette taxable,
- un plafonnement de l'IFI pour limiter le cumul de l'ISF, de l'impôt sur le revenu et des prélèvements sociaux à 75% des revenus de l'année précédente.

Taux d'imposition effectif à l'IFI 2018

En raison de la progressivité du barème de l'IFI calquée sur celle du barème de l’ISF, un patrimoine d'une valeur nette taxable de 3 millions d'euros, situé dans la tranche à 1%, n'est pas taxé à ce taux mais à un niveau inférieur.

Toutsurmesfinances.com a calculé les montants d'IFI dû et les taux d'imposition effectifs en fonction du niveau de patrimoine immobilier possédé par le foyer fiscal.

Taux d'imposition à l'IFI 2018 selon la valeur du patrimoine
Patrimoine net taxable
au 1er janvier (immobilier uniquement)
IFI 2018 à payer Taux d'imposition effectif
1,3 M€  1 250 €  0,1%
1,4 M€  3 200 €  0,23%
1,5 M€ 3 900 €  0,26%
2 M€ 7 400 €  0,37%
2,5 M€  10 900 €  0,44%
2,57 M€  11 390 €  0,44%
3 M€  15 690 €  0,52%
3,231 M€  18 000 €  0,56%
4 M€ 25 690 €  0,64%
5 M€  35 690 €  0,71%
5,745 M€  45 000 €  0,78%
6,145 M€  50 000 €  0,81%
7 M€  60 690 €  0,87%
8 M€  73 190 €  0,91%
9 M€ 85 690 €  0,95%
10 M€  98 190 €  0,98%
15 M€  173 190 €   1,15% 
20 M€  248 190 €   1,24%
25 M€  323 190 €   1,29%
30 M€  398 190 €   1,33%
40 M€  548 190 €   1,37%
50 M€ 698 190 €  1,40%
70,120634 M€ 1 000 000 €  1,43%
100 M€ 1 448 190 €  1,45%
Calculs : Toutsurmesfinances.com

 

Exemple de calcul du montant de l'IFI avec le barème 2018

Avant d'appliquer le barème de l'IFI 2018, le contribuable doit prendre le soin de bien déterminer son patrimoine net taxable, sans omettre l'abattement sur la résidence principale, ni la déduction des passifs (capital restant dû des emprunts et dettes fiscales), ni les exonérations totales ou partielles applicables à certains types de biens.

Une fois l'assiette de l'IFI déterminée, on peut procéder au calcul de l'IFI, en appliquant les taux du barème tranche par tranche. En prenant pour exemple une base nette taxable de 7,5 millions d'euros, le calcul se déroule comme suit :

- Tranche d'imposition de 0 à 800.000 euros : exonération (0 impôt)
- Tranche d'imposition de 0,8 à 1,3 million d'euros : 2.500 euros d'IFI
- Tranche d'imposition de 1,3 à 2,57 millions d'euros : 8.890 euros d'IFI
- Tranche d'imposition de 2,57 à 5 millions d'euros : 24.300 euros d'IFI
- Tranche d'imposition de 5 à 7,5 millions d'euros : 31.250 euros d'IFI

IFI 2018 total = 66.940 euros (2.500 + 8.890 + 24.300 + 31.250 euros)

Pour calculer rapidement son IFI 2018, on peut temporairement utiliser le nouveau simulateur IFI 2018 de l'administration fiscale, accessible librement et anonymement (pas de connexion requise dans l'espace personnel), sachant que le barème en vigueur dans l’IFI est inchangé par rapport à l'ancien barème applicable à l’ISF.