Le Livret de développement durable et solidaire (LDDS, anciennement LDD), encore connu sous son ancienne appellation de Codevi, est un livret d’épargne rémunéré et réglementé dont le taux de rémunération va baisser pour la seconde fois le 1er août à 1,70% (2,40% du 1er février au 31 juillet), après être resté stable pendant deux ans à 3% (du 1er février 2023 au 31 janvier 2025). Quel est son plafond 2025 ? Les intérêts du LDDS sont-ils imposables ou pas ?
Le LDDS ou LDD solidaire est un livret d’épargne rémunéré, sans frais de gestion ni frais sur versements (son fonctionnement est gratuit). Le LDD solidaire fait partie de la famille des livrets réglementés, dont le taux de rémunération est fixé par l’État, indépendamment des taux sur les marchés et de la politique commerciale de la banque. De même, l’utilisation des fonds par les établissements bancaires teneurs de comptes n’est pas libre.
Les règles du LDD solidaire sont fixées :
Le fonctionnement du LDD solidaire est très similaire à celui du Livret A. L’argent déposé sur le LDD n’est pas bloqué, l’épargnant peut donc retirer son argent à tout moment. Les versements et retraits sont libres, sans frais. Être à découvert est impossible, le solde devant rester toujours créditeur.
Le LDD solidaire est destiné à l’épargne de court terme, de précaution : à faible rentabilité mais à capital garanti (aucune perte sèche n’est possible) et disponible à tout moment, il peut servir comme le Livret A comme à financer des imprévus comme le remplacement d’une chaudière tombée en panne, l’achat d’un nouveau lave-linge ou une réparation automobile, voire de compte rémunéré dans l’attente d’un prochain investissement immobilier.
Pour ouvrir ou conserver un Livret développement durable et solidaire, il faut généralement y laisser un montant minimum de 10 euros ou 15 euros. Cette somme est variable d’une banque à l’autre, sachant qu’aucun minimum n’est imposé ni par la loi, ni par la réglementation.
Le LDD solidaire est disponible :
De nombreuses banques réservent l’ouverture d’un LDDS à leurs clients exclusivement. Quand on n’est pas client de la banque, l’ouverture d’un compte courant au préalable peut être exigée.
A l’origine, le Livret développement durable et solidaire s’appelait le compte pour le développement industriel (Codevi). Il a été créé en 1983 dans l’optique de rassembler des fonds afin de financer les petites et moyennes entreprises (PME) et de diversifier l’offre d’épargne, à côté du Livret A, créé en 1818, dont la distribution était alors réservée aux Caisses d’Épargne et à La Poste. Le Codevi pouvait donc être distribué par les banques de réseau traditionnelles, comme la BNP, la Société Générale…
En octobre 2006, le gouvernement de Dominique de Villepin décide une augmentation la limite de dépôts du compte de 4.600 à 6.000 euros et étend l’utilisation des ressources collectées par les banques au financement des équipements d’économies d’énergie et d’énergies renouvelables voués aux particuliers éligibles au crédit d’impôt. Cette extension a abouti à la transformation du Codevi en LDD et à son changement de nom. Cette réforme est entrée en application au 1er janvier 2007.
Le LDD a été renommé Livret de développement durable et solidaire (LDDS) le 1er janvier 2017, en vue d’orienter une partie des dépôts du livret au profit de l’économie sociale et solidaire (ESS).
La mesure a été prise dans le cadre de l’adoption de la loi Sapin 2, relative à la transparence, à la lutte contre la corruption et à la modernisation de la vie économique, dont l’article 80 a modifié l’appellation du LDD en LDDS et autorise à un client détenteur d’affecter sans frais, une partie des sommes qui y sont déposées à un organisme relevant de l’ESS.
La mesure n’est devenue dans les faits applicable que depuis le 1er octobre 2020, date d’entrée en vigueur d’un décret du 4 décembre 2019 précisant les modalités d’affectation des sommes déposées sur un LDDS à des entreprises relevant de l’économie sociale et solidaire (voir ci-dessous).
Le LDDS permet à son titulaire de donner de l’argent à un ou plusieurs organismes de l’économie sociale et solidaire (associations, fondations), par l’intermédiaire et sur proposition de la banque.
Une personne peut ainsi faire des dons chaque année à un ou plusieurs organismes de la façon suivante :
Le décret d’application du 4 décembre 2019 est entré en vigueur le 1er octobre 2020.
Le don effectué au travers du LDDS n’est pas une obligation, mais une possibilité prévue par la loi du 9 décembre 2016 (dite loi Sapin 2) et à l’article L221-27 du Code monétaire et financier. La loi prévoit seulement une obligation, pour les banques distribuant le LDDS, de proposer chaque année à leurs clients détenteurs de faire un don par affectation d’une partie des sommes qui y sont déposées.
Le mécanisme de l’affectation de l’épargne à des acteurs de l’économie sociale et solidaire (ESS) – en pratique, des associations et fondations – peut être utilisé par simple virement.
Les banques distributrices du LDDS proposent ainsi aux détenteurs d’un LDDS de faire un don ou plusieurs dons parmi une liste d’au moins 10 entreprises ou organismes de financement du secteur de l’économie sociale et solidaire.
Selon les banques, le don s’effectue directement en ligne et/ou après avoir rempli un formulaire de demande de don(s) en vue de procéder au versement, dans lequel le titulaire choisi un ou plusieurs organismes bénéficiaires, parmi une liste pré-établie.
Exemples d’affectation possible :
En pratique, le montant du don est généralement fixé à 10 euros minimum par organisme. Attention, il faut veiller à conserver un solde au moins égal à 10 euros après prélèvement des sommes données.
Les dons ouvrent droit à la réduction d’impôt pour dons aux associations et organismes assimilés, égale à 66% ou 75% des sommes versées (dans la limite de certains montants) du montant donné, selon l’organisme qui reçoit la somme donnée.
Au Crédit Agricole, la liste des organismes, associations et fondations bénéficiaires varie d’une caisse régionale à l’autre.
Quel est le plafond du LDD solidaire en 2025 ? Au maximum (hors capitalisation des intérêts), le souscripteur peut déposer une somme maximum de 12000 euros sur son LDDS depuis le 1er octobre 2012, contre 6.000 euros auparavant. Cette limite peut être atteinte en un seul versement ou plusieurs fois, sur une ou plusieurs années. Ce plafond est toujours en vigueur en 2025 et devrait rester inchangé en 2026.
Le plafond du LDD solidaire est identique partout, que l’on soit titulaire d’un compte à la Caisse d’Épargne, au Crédit Agricole, à la Banque Postale, à la BNP ou au CIC…
La valeur de l’épargne sur un LDDS peut dépasser le plafond, du fait de l’accumulation des intérêts (ou parle alors de capitalisation des intérêts). Il n’y a pas de limite, tant que le LDDS n’est pas clôturé.
Le montant maximum sur un LDD solidaire (total versements + intérêts accumulés) peut donc dépasser la limite de 12000 euros. D’ailleurs, 28% des titulaires d’un LDDS étaient dans cette situation à fin 2023, selon les statistiques de la Banque de France.
Cette règle est valable dans toutes les banques.
À noter : certaines banques permettent de déposer davantage d’argent que les 12000 euros réglementaires. Mais les intérêts correspondants sont fixés librement par la banque et imposables comme un compte sur livret bancaire (CSL) classique. C’est par exemple le cas du Crédit Mutuel qui permet d’effectuer des versements sur un LDDS au-delà du plafond réglementaire grâce aux parties Duplex et Triplex.
Un taux de 2,40% par an s’applique aux sommes placées sur un LDDS actuellement. Ce taux est soumis à des évolutions à la hausse ou à la baisse, selon les conditions de taux et d’inflation en vigueur.
Le taux du LDDS a été fixé à 2,40% du 1er février au 31 juillet 2025 puis à 1,70% du 1er août 2025 au 31 janvier 2026 (voir ci-dessous). Il avait été maintenu à 3% pendant deux ans, du 1er février 2023 à fin janvier 2025, avant de baisser le 1er février de cette année.
Le taux moyen annuel du LDDS atteint ou a atteint :
Ce taux est redevenu supérieur à la hausse du coût de la vie depuis l’année dernière, attendue à 1% par la Banque de France pour 2025 (après 2,4% en 2024 et 5,7% en 2023).
Le taux du LDDS a baissé depuis le 1er août 2025. Le pourcentage de rémunération va s’établir à 1,70%, contre 2,40% jusqu’à la fin du mois de juillet, a annoncé le ministre de l’Économie Éric Lombard, le mercredi 16 juillet. Un arrêté ministériel du 23 juillet 2025 a officialisé ce nouveau taux.
Le taux de rémunération du LDD solidaire est identique à celui du Livret A, en application de l’arrêté ministériel du 27 janvier 2021, et même depuis 2003. Comme le taux du Livret A a baissé de 3% à 2,40% le 1er février, la rémunération du LDDS a elle aussi reculé, de la même façon. C’est également le cas depuis le 1er août 2025 : la baisse du taux du Livret A entraîne la baisse du taux du LDDS.
Le rendement est actuellement fixé à 2,40% net d’impôt, en vigueur depuis le 1er février 2025, soit un taux de rémunération supérieur à la hausse du coût de la vie. Ce taux sera inchangé jusqu’au 31 juillet 2025.
L’épargne déposée sur un LDDS peut faire perdre du pouvoir d’achat au titulaire du compte en période de forte inflation, comme cela a été le cas en 2023. Ce n’est cependant plus vrai en 2025, du fait du ralentissement de la hausse des prix (comme cela a déjà été le cas en 2024).
Détenir un LDDS est sans grand intérêt si l’objectif du détenteur est de faire fructifier son épargne à long terme, mais il s’est avéré temporairement plus attractif en 2024 que les fonds en euros de nombreux contrats d’assurance vie, qui ont rapporté, en moyenne, rapporter 2,60% en 2024 (avant prélèvements sociaux et fiscaux).
Combien le LDD solidaire rapporte-t-il d’intérêts sur un an ? Un LDDS rapporte plus ou moins d’un compte à l’autre, selon les sommes déposées par chaque titulaire et le taux applicable lors de chaque quinzaine. Naturellement, un LDDS plein (au moins 12000 euros déposés sur le compte) rapporte davantage qu’un autre qui ne l’est pas encore.
On sait combien un LDDS plein rapportera en 2025, le taux du LEP ayant baissé à 2,40% au 1er février à 1,70% depuis le 1er août. Le taux de rémunération annuel du LDDS sera plus bas en 2025 que celui de 2024 : 2,16% contre 3%.
En 2025, un LDDS plein va rapporter :
En 2024, un LDDS plein a rapporté :
Les intérêts produits par le LDD solidaire sont calculés par quinzaine. Concrètement, si l’épargnant dépose 50 euros entre le 1er et le 15 du mois, ils produiront des intérêts à partir du 16 du mois. Inversement, en cas de retrait de 50 euros entre le 1er et le 15 du mois, les intérêts correspondant à cette somme ne sont plus calculés au-delà du dernier jour du mois précédent. > En savoir plus : Comment calculer les intérêts bancaires d’un livret d’épargne ?
Les conditions d’accès du LDD solidaire sont plus restrictives que celles du Livret A : l’ouverture d’un LDD est réservée aux personnes majeures, c’est-à-dire ayant plus de 18 ans, à la différence du Livret A où la souscription est possible par les parents dès la naissance du titulaire du compte.
De même, l’ouverture d’un LDDS à par un majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents n’est pas possible.
Il faut en outre avoir son domicile fiscal en France. Les non-résidents fiscaux ne peuvent pas ouvrir de LDDS.
Le montant minimum à l’ouverture d’un LDDS est fixé à 10 euros dans certaines banques, à 15 euros dans d’autres, sachant que la loi ne prévoit aucun dépôt minimum.
Les versements suivants sont libres, sachant que le solde en cours de vie du compte ne peut être inférieur au solde minimum prévu par les conditions contractuelles (10 ou 15 euros selon la banque).
Le LDD solidaire faisant partie de la famille des comptes d’épargne réglementée, il est interdit par la loi de détenir deux LDD solidaires, y compris dans deux banques différentes : on ne peut être titulaire que d’un seul LDDS. Cependant, chaque époux ou partenaire de Pacs appartenant au même foyer fiscal peut en ouvrir un chacun.
A noter que le détenteur de ce livret doit le fermer s’il décide de s’installer à l’étranger, comme pour le Livret Jeune ou le Livret d’Épargne Populaire (LEP).
Les intérêts perçus sur le LDDS ne sont pas imposables, grâce à la législation dérogatoire dont bénéficie l’épargne réglementée : il ne sont soumis à aucun impôt ni à la moindre contribution sociale.
Le compte jouit donc d’une exonération totale d’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et de prélèvements sociaux (CSG, CRDS…), comme le Livret A et les autres livrets réglementés (à l’exception du CEL, dont les intérêts sont imposables à pour tout compte ouvert depuis le 1er janvier 2018). Les intérêts tirés d’un LDDS ne sont donc pas concernés par le PFU (prélèvement forfaitaire unique) ou flat tax sur les revenus du capital.
Comme le Livret A, le LDD solidaire est ouvert pour une durée indéterminée, il n’est soumis à aucune échéance. Toutefois, sa fermeture est possible à tout moment, sans préavis. Cette clôture peut faire l’objet d’une demande par courrier ou directement en agence.
Le transfert d’un solidaire d’une banque à l’autre n’est pas possible. En pratique, il faut clôturer son LDD solidaire dans son ancienne banque avant d’en ouvrir dans la nouvelle.
En cas d’absence de mouvement sur le compte, les LDDS ainsi que les anciens Codevi et LDD et font l’objet d’un transfert à la CDC au bout d’un certain nombre d’année, en application de la Loi Eckert relative aux comptes bancaires inactifs entrée en vigueur le 1er janvier 2016, les anciens Codevi, LDD et LDDS.
Pour éviter de tomber dans l’inactivité (notamment quand on a un LDDS plein), on peut procéder à un retrait de 10 euros de temps en temps, par exemple une année sur deux.
Un Codevi, un LDD ou un LDDS sans activité est transféré à la CDC :
Une partie des sommes ainsi consignées peut-être restituée sur demande :
En 2023, on comptabilise 15.479 LDDS, LDD ou Codevi transférés à la CDC et 3.961 comptes ayant fait l’objet d’une restitution.
Après 30 ans sans activité, un Codevi ou un LDD est transféré à titre définitif de la CDC à l’État français (règle de la prescription trentenaire).
