Calcul des intérêts 2023 d’un livret d’épargne, comment ça marche ?

Comment sont calculés les intérêts d’un livret d’épargne

Comment calculer les intérêts sur un Livret A : exemple

Pour calculer les intérêts d’un Livret A, il faut connaître :

• le taux de rémunération en vigueur pendant chaque quinzaine
• le solde du Livret A à la fin de chaque quinzaine
• le montant des dépôts et retraits éventuels effectués durant chaque quinzaine

En 2023, le taux d’intérêt du Livret A a évolué de la façon suivante :

• 2% en janvier, soit 2 quinzaines
• 3% de février à décembre, soit 22 quinzaines

En cas d’évolution du taux, celui-ci s’applique dès le premier jour de la première quinzaine concernée par le relèvement ou l’abaissement de ce taux.

Dans notre exemple, le Livret a affiche un solde de 1.000 euros au 1er janvier 2023. Dans notre calcul et par souci de simplicité pour la démonstration, le titulaire du plan n’a effectué aucun dépôt ni retrait tout au long de l’année.

Le total des intérêts annuels atteint 13,75 euros dans ce cas. Comment les intérêts ont-ils été calculés pour ce Livret A ? Nous avons calculé les intérêts pour chaque quinzaine puis additionné les intérêts des 24 quinzaines pour trouver le total annuel.

Pour chaque quinzaine, le calcul de l’intérêt s’effectue de la façon suivante :

Solde fin de quinzaine x taux d’intérêt en vigueur / 24

Exemple : 1.000 € x 2% / 24 = 0,83333333, arrondi à 0,83 €

Le calcul des intérêts bancaires annuels crédités au 31 décembre sur le Livret A est détaillé dans le tableau suivant :

La logique à suivre pour calculer les intérêts sur un livret est la même pour tous les types de comptes bancaires rémunérés dont les intérêts sont calculés par quinzaine.

Quand sont calculés les intérêts bancaires d’un livret

Le plus souvent, les intérêts des livrets d’épargne sont calculés par les banques par quinzaine, soit deux fois par mois (voir plus bas la rubrique : Calcul du taux d’intérêt des livrets par quinzaine). Il y a donc 24 calculs par quinzaine chaque année. Les intérêts de chaque quinzaine sont additionnés en fin d’année, la banque doit donc attendre de connaître le solde au 31 décembre pour procéder à son calcul. Le total des intérêts annuels est calculé début janvier avec une prise en compte (ou date de valeur) au 31 décembre qui précède.

Calcul des intérêts d’un placement sur livret : l’essentiel à savoir

Pour comprendre comment sont calculés les intérêts crédités en début d’année 2024 ou fin d’année 2023 par la banque sur ses livrets d’épargne, il faut prendre en considération différents paramètres, en répondant aux quatre questions suivantes :

1. Le taux d’intérêt annuel affiché est-il réglementé par les pouvoirs publics ou fixé librement par les lois du marché ?
2. Le taux d’intérêt est-il fixe sur toute la durée du contrat ou est-il susceptible de varier dans le temps ?
3. Les intérêts perçus au 31 décembre de chaque année sont-ils calculés au jour le jour par la banque ou selon la règle des quinzaines ?
4. Le taux d’intérêt affiché est-il brut ou net de prélèvements sociaux (CSG-CRDS, autres prélèvements soit 17,2% en 2023) ?

Pour répondre à ces questions, il faut consulter les conditions générales et les conditions particulières du contrat du compte sur livret. Ces informations sont également disponibles en agence bancaire.

Pour les principaux livrets d’épargne utilisés en France, les paramètres de calcul du taux d’intérêt sont les suivants :

• Livret A, LDDS (ex-LDD), LEP : taux réglementé, soumis à variations, calcul des intérêts par quinzaine et net de prélèvements sociaux
• Livret Jeune : taux minimum réglementé et taux maximum libre, variable dans le temps, intérêts bancaires calculés par quinzaine et exonérés
• PEL : taux réglementé, fixe dans la durée en fonction de la date d’ouverture, intérêts calculés par quinzaine (généralement) ou au jour le jour, soumis aux prélèvements sociaux ou à la flat tax
• Compte sur livret bancaire (CSL) ou Livret B : taux fixé librement par la banque, variable dans le temps, intérêts calculés par quinzaine (le plus souvent) ou quotidiennement, assujettis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (application de la flat tax depuis 2018)

Calcul d’intérêts simples : l’exemple du Livret Jeune

Pour un placement sur un livret d’épargne, on parle d’intérêts simples (par opposition aux intérêts composés) lorsque ceux-ci sont calculés uniquement sur le capital de départ (ou versement initial) et sur une seule année.

Par exemple, dans le cas d’un Livret Jeune, celui de BNP Paribas le calcul des intérêts simples serait le suivant :

• Versement initial : 1.000 euros sur le compte au 1er janvier 2023
• Absence de dépôts au cours de l’année
• Placement au taux de
  2%  du 1er au 31 janvier
  3%  du 1er février au 31 décembre

Au bout d’un an, les intérêts bancaires acquis et crédits au 31 décembre 2023 se montent à 29,17 euros. Le calcul est le suivant :

• 1,67 euro au titre du mois de janvier, au taux de 2%
• 27,50 euros pour la période du 1er février au 31 décembre, au taux de 3%

La valeur du capital se monte ainsi à 1.029,17 euros au 1er janvier 2024.

Pour les plus paresseux, il existe des calculateurs basés sur Excel permettant de calculer des intérêts annuels et même d’anticiper ses intérêts bancaires de l’année à venir en fonction des prévisions de versements périodiques et/ou exceptionnels de chacun.

Calcul des intérêts composés d’un placement sur un livret

Intérêts composés : définition

Pour un épargnant, les intérêts composés représentent ce que l’on gagne :

• sur le capital versé à l’origine
• et sur les intérêts perçus au titre du placement réalisé

Les intérêts composés sont en quelque sorte les intérêts sur les intérêts. Plus précisément, il s’agit des intérêts que l’on perçoit sur les intérêts passés réinvestis.

Les intérêts ainsi incorporés au capital sont appelés intérêts capitalisés.

Les intérêts d’un livret d’épargne étant attribués une fois par an, on peut affirmer que les intérêts composés d’un livret représentent la somme gagnée sur les placements effectués sur une durée de plus d’un an.

Intérêts composés d’un livret : exemple de calcul sur 3 ans

Pour calculer les intérêts composés, on doit prendre en compte l’accumulation des intérêts année après année.

Faisons le calcul pour un livret qui rapporte 1% par an (calcul effectué sans prendre en compte l’impôt sur le revenu ni les prélèvements sociaux) avec un capital de départ de 1.000 euros.

• Année 1
  Calcul des intérêts servis en fin d’année 1
  1.000 euros x 1% = 10 euros
  Calcul du capital majoré des intérêts
  1.000 + 10 = 1.010 euros
  Ce capital majoré des intérêts sert de base de calcul des intérêts de l’année 2.
• Année 2
  Calcul des intérêts servis en fin d’année 2
  1.010 euros x 1% = 10,1 euros
  Calcul du capital majoré des intérêts
  1.010 + 10,2 = 1.020,1 euros
• Année 3
  Calcul des intérêts servis en fin d’année 3
  1.020,1 euros x 1% = 10,201 euros
  Calcul du capital majoré des intérêts
  1.020,1 + 10,201 = 1030,301 euros

Ainsi de suite…

Formule de calcul du taux du Livret A en 2023

Une révision de la formule de calcul du taux réglementé du Livret A est devenue effective au 1er février 2020 (application d’un arrêté du 14 juin 2018 dont les principes ont été repris dans celui du 27 janvier 2021) sous Emmanuel Macron, après un gel pendant deux ans du taux du Livret A à 0,75%.

D’après cette formule basée sur les taux d’intérêt de marché à court terme dans la zone euro et l’inflation en France, le taux d’intérêt du Livret A est égal au chiffre le plus élevé entre :

• (Moyenne semestrielle des taux à court terme en euros €STR + moyenne semestrielle inflation hors tabac)/2
• et un taux minimum de 0,50%.

L’application de cette formule aurait dû porter le taux du Livret A à 4,10% au 1er août 2023. Le gouvernement, suivant la proposition de la Banque de France, a décidé d’y déroger en fixant le taux à 3% à compter de cette même date (il s’est passé la même chose au 1er février 2023, avec un taux qui aurait dû être fixé à 3,30%).

En raison des mécanismes d’indexation des livrets réglementés prévus par la réglementation bancaire, le taux du Livret A influe sur le taux :

• du Livret Bleu du Crédit Mutuel
• du Livret de développement durable et solidaire (LDDS, ex-LDD)
• du LEP (livret d’épargne populaire)
• du Livret Jeune (pour le taux minimum)
• et du CEL (compte épargne logement).

Calcul du taux d’intérêt des livrets par quinzaine

Le calcul des intérêts attribués chaque année au détenteur d’un Livret A ne prend pas en compte les sommes en dépôt sur le compte au jour le jour. C’est la règle de la quinzaine qui s’applique : le calcul est effectué par la banque deux fois par mois au terme de chaque moitié de mois.

Ainsi, la rémunération des versements dépend de la date de versement :

• du 1er au 15 de chaque mois, les dépôts produisent des intérêts à partir du 16
• du 16 au dernier jour de chaque mois, les dépôts sont générateurs d’intérêts au 1er jour du mois qui suit.

La même logique s’applique en sens inverse aux retraits de somme d’argent. Les retraits ne sont plus productifs d’intérêts à la fin de la quinzaine précédente :

• du 1er au 15 du mois, les retraits cesseront de produire des intérêts après le dernier jour du mois qui précède,
• du 16 du mois au dernier jour, les retraits cessent de produire des intérêts bancaires après le 15 du mois en cours.

Cette règle s’applique au Livret A, mais aussi aux autres livrets réglementés ainsi qu’à la plupart des PEL et des livrets bancaires ou comptes sur livret imposables (compte sur Livret Crédit Agricole, Livret GrAnd FormAt de la Caisse d’Epargne, etc.).

Quand touche-t-on les intérêts bancaires ?

Tous les ans, au terme du mois de décembre, la banque procède au calcul des intérêts bancaires annuels. Le total est crédité dans la foulée sur le compte, dès le derniers jours de décembre ou durant la première semaine de janvier, avec prise d’effet au 31 décembre de l’année.

Ainsi, même si les intérêts bancaires touchés au titre de l’année 2023 ne sont pas toujours visibles sur l’interface de consultation des comptes dans votre espace personnel sur votre ordinateur ou votre smartphone, le 1er, 2, ou 3 janvier 2023, ils sont bien pris en compte dans le solde au 31 décembre et générateurs de nouveaux intérêts dès le 1er janvier.

Calcul des intérêts du PEL

Comment calculer des intérêts sur un PEL

Pour calculer les intérêts d’un PEL, il faut connaître :

• le taux de rémunération en vigueur pendant chaque quinzaine
• le solde du PEL au 1er jour de chaque quinzaine
• le régime fiscal applicable

Exemple de calcul pour un PEL à 2,50% brut, ouvert en janvier 2015, crédité de 10.000 euros au 1er janvier 2023, sur lequel 100 euros sont versés le 3 de chaque mois. Avec cette date d’ouverture, le plan bénéficie d’une fiscalité favorable : seuls les prélèvements sociaux sont à déduire des intérêts perçus.

Le total des intérêts annuels atteint 265 euros bruts et 219,42 euros nets dans ce cas. Comment les intérêts ont-ils été calculés pour ce PEL ? On peut résumer la méthode en trois étapes :

1. calcul des intérêts pour chaque quinzaine
2. additionné des intérêts des 24 quinzaines
3. déduction des prélèvements sociaux

La décomposition du calcul est la suivante (calculs arrondis au centimes d’euro) :

• 1er au 15 janvier : 10.000 x 2,50% / 24 = 10,42 €
• 16 au 31 janvier : 10.100 x 2,50% / 24 = 10,52 €
• 1er au 15 février : 10.100 x 2,50% / 24 = 10,52 €
• 16 au 28 février : 10.200 x 2,50% / 24 = 10,63 €
• 1er au 15 mars : 10.200 x 2,50% / 24 = 10,63 €
• 16 au 31 mars : 10.300 x 2,50% / 24 = 10,73 €
• 1er au 15 avril : 10.300 x 2,50% / 24 = 10,73 €
• 16 au 30 avril : 10.400 x 2,50% / 24 = 10,83 €
• 1er au 15 mai : 10.400 x 2,50% / 24 = 10,83 €
• 16 au 31 mai : 10.500 x 2,50% / 24 = 10,94 €
• 1er au 15 juin : 10.500 x 2,50% / 24 = 10,94 €
• 16 au 30 juin : 10.600 x 2,50% / 24 = 11,04 €
• 1er au 15 juillet : 10.600 x 2,50% / 24 = 11,04 €
• 16 au 31 juillet : 10.700 x 2,50% / 24 = 11,15 €
• 1er au 15 août : 10.700 x 2,50% / 24 = 11,15 €
• 16 au 31 août : 10.800 x 2,50% / 24 = 11,25 €
• 1er au 15 septembre : 10.800 x 2,50% / 24 = 11,25 €
• 16 au 30 septembre : 10.900 x 2,50% / 24 = 11,35 €
• 1er au 15 octobre : 10.900 x 2,50% / 24 = 11,35 €
• 16 au 31 octobre : 11.000 x 2,50% / 24 = 11,46 €
• 1er au 15 novembre : 11.000 x 2,50% / 24 = 11,46 €
• 16 au 30 novembre : 11.100 x 2,50% / 24 = 11,56 €
• 1er au 15 décembre : 11.100 x 2,50% / 24 = 11,56 €
• 16 au 31 décembre : 11.200 x 2,50% / 24 = 11,67 €
• TOTAL des intérêts bruts : 265,00 € (avant prélèvements sociaux)

Calcul des prélèvements sociaux au taux de 17,2% : 265 x 17,2 /100 = 45,58 €

Calcul des intérêts nets de prélèvements sociaux : 265 € – 45,58€ = 219,42 €

Taux brut, taux net : calcul des intérêts du PEL

Le taux du PEL (plan d’épargne logement) en vigueur est un taux brut : le taux de rémunération réglementaire de 2% pour tout plan ouvert en 2022, ou de 2,25% pour un plan ouvert en 2023, ne tient pas compte des prélèvements sociaux applicables, qui viennent diminuer le montant des intérêts perçus. Pour déterminer le taux net du PEL, il faut donc déduire du taux brut les prélèvements sociaux (taux global de 17,2% depuis le début de l’année 2018).

Lors du versement des intérêts annuels du PEL, comment ces prélèvements sociaux sont-ils défalqués ? La banque calcule la somme totale des intérêts acquis sur l’année écoulée et, avant de les créditer, retire le pourcentage légal de prélèvements sociaux.

Ainsi, pour un PEL ouvert jusqu’en décembre 2017 au taux brut de 1%, le taux de rémunération net annuel se monte à 0,83% (0,828% précisément).
> Formule de calcul pour un PEL ouvert en 2017 : 1% – (1×17,2%) = 0,828% arrondi à 0,83%.

Pour une masse d’intérêts annuels de 1 euro brut, seuls 82,8 centimes d’euros d’intérêts bancaires sont crédités sur le plan d’épargne logement du titulaire.

Pour un PEL ouvert en janvier 2022, le taux de rémunération net annuel se monte à 0,70% si le titulaire conserve le mode d’imposition par défaut.
> Formule de calcul : 1% – (1×30%) = 0,70%.

Pour un PEL ouvert en janvier 2023, le taux de rémunération net annuel se monte à 1,40% si le titulaire conserve le mode d’imposition par défaut.
> Formule de calcul : 2% – (2×30%) = 1,40%.

Pour un PEL ouvert en janvier 2024, le taux de rémunération net annuel se monte à 1,58% si le titulaire conserve le mode d’imposition par défaut.
> Formule de calcul : 2,25% – (2,25×30%) = 1,575% arrondi à 1,58%.

Ces règles tiennent compte de changements en vigueur depuis le 1er janvier 2018, en raison de l’entrée en vigueur de la flat tax, prélèvement unique de 30% sur les revenus du capital incluant impôt sur le revenu et prélèvements sociaux. Les modifications sont de deux ordres :

1. Pour tout PEL ouvert avant le 1er janvier 2018 : intérêts non imposables à l’impôt sur le revenu pendant 12 ans, déduction des prélèvements sociaux de 17,2%, soit un taux net de 0,828% arrondi à 0,83% s’il a été ouvert en 2017
2. Pour tout PEL ouvert en 2021 ou 2022 (et depuis le 1er janvier 2018) : intérêts soumis à la flat tax, soit un taux net de 0,70% (sauf option pour l’imposition au barème de l’impôt sur le revenu)
3. Pour tout PEL ouvert en 2023 : intérêts soumis à la flat tax, soit un taux net de 1,40% (sauf option pour l’imposition au barème de l’impôt sur le revenu)
4. Pour tout PEL ouvert en 2024 : intérêts soumis à la flat tax, soit un taux net de 1,58% (sauf option pour l’imposition au barème de l’impôt sur le revenu)