Déclaration : comment déclarer vos heures supplémentaires


L'exonération d'impôt sur le revenu des heures supplémentaires ou complémentaires a été rétablie en 2019 après avoir disparu du 1er août 2012 au 31 décembre 2018. Les heures supplémentaires exonérées seront prises en compte pour la déclaration des revenus 2019, en 2020.

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Les salaires perçus au titre des heures supplémentaires sont exonérés d’impôt sur le revenu depuis le 1er janvier 2019. Avant ce rétablissement, l’exonération avait été supprimée au 1er août 2012 par François Hollande et le gouvernement de Jean-Marc Ayrault après son élection à la présidence de la République.

Ci-dessous, l’article applicable pour la déclaration 2013 sur les revenus 2012, en attendant les futures modalités applicables en 2020 pour la déclaration des heures supplémentaires 2019 exonérées.

Du 1er janvier au 31 juillet 2012 : cases 1AU, 1BU, 1CU et 1DU

La fin de la défiscalisation des heures sup en 2012 mérite quelques minutes d’attention au moment de remplir la déclaration de revenus, puisqu’il y a un avant et un après 1er août 2012. Les revenus salariaux issus des heures sup doivent en effet être déclarés dans des cases différentes selon la période :

Avant la date d’entrée en vigueur de l’abrogation de l’exonération fiscale des heures supplémentaires, les revenus d’heures supplémentaires exonérés doivent être déclarés distinctement dans des cases spécifiques, de la 1AU à 1DU. Attention, ces cases concernent les revenus au titre des périodes travaillées du 1er janvier jusqu’au 31 juillet 2012, indépendamment de leur date de mise en paiement par l’employeur. Ainsi, si l’entreprise a versé la rémunération des heures sup en septembre 2012 au titre du temps de travail de juillet 2012, l’exonération reste applicable. Ces revenus doivent donc figurer parmi les revenus à déclarer dans les cases 1AU à 1DU.

Du 1er août au 31 décembre 2012 : cases 1AJ, 1BJ, 1CJ et 1DJ

Les heures supplémentaires décomptées depuis le 1er août 2012 ne sont plus défiscalisées. Conséquence : ces heures sup doivent être déclarées dans les cases 1AJ à 1DJ qui servent à déclarer les salaires perçus sur le temps de travail habituel.

Tous ces revenus sont en théorie pré-remplis dans l’imprimé de déclaration 2042 que vous avez reçu par la Poste et dans la déclaration de revenus en ligne sur le site Impots.gouv.fr si vous choisissez Internet pour déclarer. Mais en raison de ces changements, une vérification de la part du contribuable n’est pas superflue pour éviter et corriger les erreurs de saisie.

Toutes ces dispositions s’appliquent également aux heures complémentaires de travail effectuées par les salariés à temps partiel.