Calcul

Une demi-part fiscale supplémentaire est accordée de droit en présence d’un enfant à charge dans le foyer fiscal. Veuves et veufs, parents isolés, anciens combattants…. Un certain nombre de situations spécifiques permettent de bénéficier en outre d’une demi-part supplémentaire. L’octroi de la demi-part supplémentaire pour les veuves d’anciens combattants est facilité depuis l’année 2023.

Le nombre de parts fiscales servant au calcul de l’impôt sur le revenu varie selon la composition du foyer fiscal et la situation maritale. Comment le connaître ? Où le trouver ? Qui a droit à une demi-part supplémentaire ? Quel est le nombre de parts de quotient familial pour les personnes handicapées, pacsées, divorcées ?

L’IRPP, c’est quoi ? Quelle différence entre l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et l’impôt sur le revenu (IR) ? Comment est-il calculé et selon quel barème en 2023 et 2024 ? Quelle est la date limite de déclaration ? L’essentiel à savoir.

Voulue par Macron, la flat tax est un prélèvement unique de 30% sur les revenus de l’épargne et du capital hors immobilier, incluant impôt sur le revenu au taux de 12,8% et prélèvements sociaux de 17,2%. Son nom exact est PFU pour prélèvement forfaitaire unique, en vigueur depuis 2018. Assurance vie, dividendes et plus-values de cession de titres ou crypto-monnaies, PEL, PEA, PEE, PER… Explications sur son fonctionnement en 2024.

A partir de combien de revenus suis-je imposable en 2024 ? Quels sont les seuils d’imposition en 2024 sur les revenus 2023 ? Est-on imposable ou non au Smic ? Le plafond à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt varie selon les situations : personne seule ou en couple, avec ou sans enfant à charge.

Frais réels ou abattement de 10%, rattachement des enfants majeurs ou déclaration séparée, première déclaration, calcul d’impact de la baisse d’impôt 2017… Exemples de simulations d’impôt 2017 sur le revenu 2016 pour un salarié au Smic, une infirmière libérale divorcée, des couples salariés ou à la retraite, mariés ou pacsés…  

Adhérer à un parti politique, payer une cotisation ou faire un don en faveur d’un candidat à un scrutin, comme l’élection législative des 30 juin et 7 juillet 2024, permet de bénéficier d’une réduction d’impôt en 2025. Explications sur la déduction fiscale, le montant maximum, les modalités de déclaration…

Des parts supplémentaires de quotient familial sont accordées aux parents mariés, pacsés, célibataires, veufs ou séparés. Selon les situations, le montant maximum de l’avantage fiscal pour l’impôt sur le revenu varie très sensiblement. Même chose pour le revenu au-delà duquel le plafonnement des effets du quotient familial s’applique. Les différents plafonds effectifs pour la déclaration des revenus et le calcul de l’impôt en 2023 et en 2024.  

Une fois marié ou lié par un pacte civil de solidarité, un couple profite d’avantages fiscaux. Mais sont-ils identiques dans le cadre d’un mariage ou d’un Pacs ? Comment sont-ils calculés ? Faut-il opter pour une déclaration séparée des revenus dans l’année du mariage ?  

La déduction de certaines dépenses dans la déclaration des revenus, permet d’obtenir une baisse d’impôt. Définition, fonctionnement, exemple de calcul d’une déduction fiscale.

Quelles sont les charges de copropriété déductibles des revenus fonciers 2023 ? Comment les calculer et régulariser les dépenses non déductibles fiscalement ? Le point sur la déduction des charges pour les copropriétaires bailleurs dans la déclaration 2024.  

Des informations claires, détaillées et à jour sur le barème de l’impôt sur le revenu (IR) en vigueur en 2024 en France, sur les tranches d’imposition et le nouveau barème de l’impôt 2025. Cet article présente le fonctionnement du barème de l’IR, un exemple de calcul, des tableaux de simulations au barème de l’IRPP 2024 pour un couple marié ou Pacsé (2 parts fiscales) et pour une personne seule (1 part), permettant aux contribuables d’estimer le montant de leur impôt.

Le mécanisme du déficit foncier permet aux propriétaires bailleurs de réduire leur facture fiscale en déduisant une partie de leurs charges de leur revenu imposable global. Le point sur le calcul et l’utilisation de cet avantage fiscal et focus sur le prélèvement à la source.

Plus de 5 millions de contribuables vont bénéficier d’une baisse d’impôt en 2017. Un avantage équivalent à une économie d’impôt sur le revenu de 20%, soit près de 200 euros en moyenne. La mesure est applicable depuis janvier 2017 en cas de mensualisation de l’impôt et depuis février pour ceux qui paient par tiers.   

Les sportifs tricolores qui ont gagné une médaille aux Jeux olympiques et paralympiques de Rio de Janeiro bénéficient d’une prime versée par l’Etat. Cette récompense est soumise à l’impôt sur le revenu mais les Bleus peuvent atténuer son impact sur leur facture fiscale. Eclairage. 

La définition de l’abattement fiscal est mal connue, et pour cause : son mécanisme se rapproche de l’exonération, et il en existe plusieurs sortes. Son principe est pourtant simple : il diminue la base imposable, qu’il s’agisse de l’impôt sur le revenu, sur la succession, ou d’autres prélèvements fiscaux ou sociaux. Fonctionnement, exemples de calcul, ce qu’il faut savoir sur les abattements fiscaux.  

Un crédit immobilier à rembourser ? Il est possible de déduire les intérêts des revenus imposables afin de payer moins d’impôt en 2024. Mais tout le monde n’a pas forcément droit à la déduction de ses intérêts d’emprunt…  

Les repas préparés à domicile par un chef cuisinier octroient un avantage fiscal sous la forme d’une réduction d’impôt de 50% des dépenses. Grâce à ce mécanisme, certains sites internet peuvent proposer aux particuliers des formules particulièrement compétitives.  

Enfourcher son vélo pour se rendre de son domicile à son travail peut donner droit à une indemnité kilométrique vélo (IKV) de 25 centimes d’euro par kilomètre parcouru versée par son employeur. L’IKV est exonérée d’impôt dans la limite de 200 euros par an et par salarié.  

Du changement pour les indemnités des stagiaires. Depuis le 1er septembre 2015, leur gratification horaire a augmenté de 3,30 à 3,60 euros, une revalorisation qui s’est accompagnée d’une exonération totale d’impôt jusqu’à 17.763,24 euros en 2017. Retour sur le nouveau régime fiscal des stagiaires en questions réponses.

La loi Macron a assoupli le régime fiscal des impatriés, dont bénéficient les cadres de haut niveau étrangers et les Français de retour en France plus de 5 ans après leur expatriation. Désormais, changer de poste au sein d’un même groupe n’est plus un motif de perte de l’exonération d’impôt sur le revenu.  

Tous les retraités vont désormais bénéficier du crédit d’impôt pour l’emploi en 2017 d’un salarié à domicile, un avantage dont jouissent déjà les actifs. Jusqu’à présent, seuls les retraités imposables avaient droit à une réduction d’impôt.  

Dès l’imposition 2015 des revenus perçus en 2014, les non-résidents seront désormais soumis au plafonnement du quotient familial. Alors qu’ils payaient moins d’impôt qu’une famille de contribuables vivant en France, ils devront s’acquitter de la même somme.  

Les seniors de plus de 65 ans et les invalides modestes bénéficient d’un abattement spécial lorsque leur revenu net global est inférieur à 23.700 euros. Son montant peut atteindre jusqu’à 4.688 euros pour un couple.  

Si les concubins ne peuvent pas effectuer une déclaration commune de leurs revenus, ils profitent néanmoins d’avantages spécifiques dans certaines situations pour le calcul de l’impôt sur le revenu, par rapport aux couples mariés ou pacsés. Explications.    

Certaines pensions versées aux retraités modestes sont exonérées d’impôt sur le revenu en totalité. L’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ainsi que l’allocation supplémentaire d’invalidité (Asi) sont notamment non imposables. Pour bénéficier de ces aides, il faut respecter certains critères.  

Le gouvernement a rappelé, en réponse à une question parlementaire, la règle du non-cumul de la demi-part fiscale supplémentaire accordée aux anciens combattants avec celles attribuées en cas d’invalidité.  

L’administration fiscale précise les dépenses éligibles à la réduction d’impôt appliquée dans le cadre d’un investissement forestier, depuis les modifications apparues dans le projet de loi de finances rectificative pour 2013.    

INTERVIEW La déclaration des revenus fonciers regorge de pièges pour les propriétaires. Cas particulier des copropriétés, déficit foncier reportable, appellation des travaux… les éclairages de Hélène Bouvignies, juriste en fiscalité immobilière de la Chambre des propriétaires.

Pour le calcul de l’impôt sur le revenu 2024, certains contribuables ont intérêt à opter pour la déduction de leurs frais réels 2023 dans leur déclaration. Comment faut-il procéder ? Quelles sont les dépenses prises en compte ? Explications sur les calculs à effectuer.

Certains emprunteurs peuvent encore déduire les intérêts de leur crédit immobilier de leur impôt sur le revenu. Les prêts contractés entre le 6 mai 2007 et le 1er janvier 2011 pour l’acquisition de la résidence principale permettent de profiter d’un crédit d’impôt.

Rattacher ses enfants majeurs à son foyer fiscal est un moyen efficace de faire baisser son impôt sur le revenu. Ce mécanisme du rattachement fiscal au foyer des parents n’est toutefois pas ouvert à tous. Jusqu’à quel âge peut-on en profiter ? Quelles conditions l’enfant majeur doit-il respecter ? Comment faire une demande de rattachement fiscal pour diminuer son imposition ?  

Une déduction fiscale de 10% correspondant à une compensation des frais professionnels est appliquée après chaque déclaration de revenus par l’administration fiscale sur les salaires et revenus assimilés. L’abattement fiscal correspondant est compris entre un minimum de 495 euros et un maximum de 14.171 euros pour le calcul de l’impôt 2024.  

Le Conseil constitutionnel estime que l’imposition des indemnités d’arrêt maladie longue durée des fonctionnaires ne crée pas d’inégalité avec les salariés du privé, qui bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu.

L’administration fiscale vient de commenter la suppression de l’exonération d’impôt sur le revenu dont bénéficiait la prise en charge par l’employeur ou le CE des cotisations de prévoyance correspondant à la garantie des frais de santé. Au BOFiP, le fisc atteste leur prise en compte comme un complément de salaire.

La baisse du plafond du quotient familial de 2.000 à 1.500 euros va entraîner une hausse d’impôt de plusieurs centaines d’euros en 2014 pour certaines familles à hauts revenus avec enfants à charge. Sortir vos enfants majeurs du foyer fiscal et leur verser une pension alimentaire peut vous éviter une note salée.

La part de votre complémentaire santé d’entreprise sera imposable dès 2014 à hauteur des sommes prises en charge par votre employeur depuis le mois janvier 2013 si l’adhésion à ce contrat est obligatoire. Attention, cette fiscalisation a pu fausser votre fiche de paie. Explications.

Une réduction d’impôt pour frais de scolarité est accordée aux parents qui ont un ou plusieurs enfants à charge au collège, au lycée ou à l’université. A condition de bien remplir sa déclaration de revenus. Le montant de l’avantage fiscal varie selon le niveau de scolarité et la situation du foyer.  

Un crédit d’impôt est accordé aux parents qui font garder leurs enfants de moins de 6 ans à l’extérieur. Tour d’horizon des frais de garde donnant droit au crédit d’impôt, des conditions à respecter et des modalités de déclaration des dépenses.

INTERVIEW – La déclaration des revenus fonciers peut prêter à confusion, compte tenu de l’existence de différents régimes d’imposition en fonction du type de location considéré. Marcel Crasnier, administrateur de l’UNPI (Union Nationale de la Propriété Immobilière), consultant fiscal et président de l’association locale du Maine-et-Loire, partage ses conseils pour éviter de trop payer.

Système du quotient et mécanisme de l’étalement sont deux modalités particulières de calcul de l’impôt permettant de diminuer l’imposition des revenus exceptionnels. Le dispositif de l’étalement a été supprimé pour les primes et indemnités exceptionnelles de départ en retraite perçues depuis le 1er janvier 2020.