Frais réels déductibles : comment déclarer

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Pour l'impôt sur le revenu 2017, certains contribuables ont intérêt à opter pour la déduction de leurs frais réels 2016 dans leur déclaration. Comment faut-il procéder ? Quelles sont les dépenses prises en compte ? Explications sur les calculs à effectuer.

Pour déclarer ses frais réels, il faut reporter sur papier libre toutes ses dépenses professionnelles

 

Frais réels déductibles : qu'est-ce que c'est ?

Par défaut, l'administration applique une « déduction forfaitaire » de 10% » sur les traitements des fonctionnaires et les salaires du secteur privé pour déterminer le montant du revenu net imposable servant au calcul de l'impôt. Par exemple, un cadre moyen célibataire qui déclare 35.000 euros de revenus dans la case 1AJ (traitements et salaires) verra automatiquement son revenu net imposable tomber à 31.500 euros (35.000 - 3.500 euros).

Mais si ses frais professionnels s'avèrent supérieurs à 3.500 euros dans l'année, il peut avoir intérêt à opter pour la déduction de ces frais au réel. Ce sont alors les dépenses réellement engagées au titre des frais d'emploi qui viendront en diminution des revenus et non un forfait de 10%. On parle alors de frais réels déductibles.

Qui a intérêt à déclarer et calculer son impôt avec la déduction des frais réels ?

Si votre métier vous pousse à la dépense, la déduction des frais réels dans votre déclaration de revenus est faite pour vous. L'administration fiscale autorise en effet les foyers fiscaux à indiquer les frais qu'ils ont supportés au titre de l'exercice de leur profession, en lieu et place de la déduction forfaitaire de 10% appliquée automatiquement par le fisc. C'est notamment le cas si d'importants frais de repas hors domicile sont à votre charge et surtout en cas de frais occasionnés par vos déplacements entre le domicile le lieu de travail. > Aide au calcul Frais réels : comment calculer la déduction des frais de repas et des frais kilométriques

Si, comme plus de 5,5 millions de Français chaque année (source : statistiques de la Direction générale des finances publiques - DGFiP), vous choisissez ce mode de déduction, vous n'avez que quelques démarches supplémentaires à effectuer dans votre déclaration de revenus.

Une liste détaillée à joindre à la déclaration

Principale différence avec une déclaration classique, vous devez, pour opter pour la déduction des frais réels, indiquer leur montant précis dans les cases 1AK à 1DK en page 3 du formulaire papier 2042. Ensuite, charge à vous de renseigner la liste détaillée de ces dépenses sur papier libre à joindre à votre déclaration de revenus. Si vous remplissez votre déclaration sur le site internet du fisc impots.gouv.fr, ces informations sont automatiquement reportées d'une année sur l'autre. Vous pouvez vérifier ces éléments en étape 3 de votre télédéclaration et il vous faut donc apporter vous-même les corrections nécessaires en cas de changements relatifs au montant ou à la nature de ces dépenses. Le formulaire papier n'inclut pas la liste de vos frais réels, l'imprimé doit donc être rempli chaque année par vos soins.

Si les justificatifs n'ont pas à être joints lors de l'envoi de vos documents fiscaux à votre centre des impôts, vous devez impérativement conserver ces factures et autres preuves au moins trois ans pour pouvoir les présenter en cas de contrôle fiscal.

Les frais admis en déduction

Mais quelles sont, exactement, les dépenses pouvant figurer sur la liste à joindre à votre formulaire ? Trois familles de frais peuvent être répertoriées.

Frais de transport : frais kilométriques ou frais de carburant

Les dépenses allouées à vos déplacements dans le cadre de votre travail sont déductibles sous forme d'indemnités kilométriques (IK), calculées à l'aide du barème kilométrique mis à jour chaque année par l'administration fiscale. L'évaluation des frais de transport peut également être faite pour leur montant réel, en appliquant le barème des frais de carburant par kilomètre parcouru. Dans ce cas, vos frais déductibles (hors péage, garage, parking et intérêts annuels pour l'achat du véhicule) ne peuvent dépasser ceux calculés avec le barème kilométrique pour une distance égale et la puissance maximale prévue au barème (7CV de puissance administrative).

Attention : si la distance entre votre domicile et votre lieu de travail excède 40 kilomètres, vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la prise en compte de la totalité des dépenses, sous réserve de justifier dans votre déclaration des motifs de cet éloignement.

Frais de repas

Vous pouvez déduire les frais engagés pour vos repas. L'évaluation de ces dépenses doit être déterminée par vos soins. Si vous disposez d'un mode de restauration collective sur votre lieu de travail, vous pouvez, justificatifs à l'appui, déduire la différence entre le coût de votre repas et la valeur d'un repas pris à votre domicile, évaluée à 4,70 euros par le fisc pour la déclaration 2017 des revenus 2016. Si vous n'avez pas de self ou de cantine sur ou à proximité de votre lieu de travail, vous disposez également de cette possibilité. Si vous n'avez pas de justificatifs à joindre à votre liste de frais, vous pouvez tout de même déduire 4,70 euros par repas et de 9,40 euros par jour.

« Dans tous les cas, vous devez déduire des frais de nourriture la participation de l'employeur à l'acquisition de titres-restaurant », rappelle le fisc..

Autres frais réels déductibles

Dès lors qu'ils sont nécessités par votre activité et justifiables, les frais professionnels peuvent être déduits de vos revenus. Sont notamment concernés les dépenses telles que les voyages, les achats de vêtements, les frais de recherche d'emploi, de déménagement ou encore les dépenses de formation professionnelle. Les cotisations syndicales sont également déductibles de vos revenus pour leur montant réel.

Les sommes à réintégrer à vos revenus

Lorsque vous optez pour la déduction des frais réels, vous devez réintégrer certains revenus au montant pré-rempli par l'administration fiscale en cases 1AJ à 1DJ. Il s'agit essentiellement des indemnités pour frais professionnels versées par l'employeur si elles concernent des dépenses inclues dans vos frais réels, « y compris l'avantage que constitue la mise à votre disposition d'une voiture pour vos déplacements professionnels », avertit le fisc.

A savoir : en cas de réintégration des cotisations syndicales à vos frais réels, sachez que vous ne pouvez pas bénéficier du crédit d'impôt associé. De même, vous ne pouvez cumuler le régime des frais réels et l'allocation pour frais d'emploi (notamment pour les journalistes).

Ainsi, c'est seulement après avoir pris en compte les frais déductibles et éventuellement réintégré certaines sommes que vous pouvez juger de l'opportunité d'opter ou non pour la déduction des frais réels.

Une aide en ligne pour le calcul des indemnités kilométriques

L’administration fiscale propose une aide au calcul des frais réels intégrée à la déclaration en ligne. Sur impots.gouv.fr, il suffit de sélectionner le type de véhicule et de carburant, sa puissance administrative et le nombre de kilomètres parcourus pour des raisons professionnels. Le calcul se fait automatiquement.

 

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