Barème kilométrique 2021 pour la déclaration des revenus de 2020

Par Thibault Lamy
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Le nouveau barème permettant de calculer le montant des frais kilométriques a été laissé inchangé en 2021 (pas de revalorisation). Cet outil est utile pour les contribuables qui optent pour la déduction des frais réels lors de leur déclaration de revenus.

 

Le barème kilométrique prend notamment en compte les dépenses de carburant

Barème pour le calcul des frais kilométriques

Le barème kilométrique pour la déclaration des revenus de 2020 est disponible. Cette grille forfaitaire, qui permet à un contribuable de calculer le montant de ses frais kilométriques (à ne pas confondre avec les indemnités kilométriques ou IK), a été mise à jour dans un arrêté ministériel du 15 février 2021 (pas encore de note publiée dans le Bulletin officiel des finances publiques – BOFiP à ce jour). Son utilisation n’est pas obligatoire : il est utilisé pour le calcul des frais réels lorsque le contribuable veut opter pour la déduction de ses frais professionnels au lieu de l’abattement forfaitaire de 10% appliqué par défaut par le fisc.

Chaque année, l’administration fiscale procède en principe à une réactualisation de ce barème. Pour la déclaration des revenus de l’année 2020, il a été laissé inchangé, après  :

  • une revalorisation totale pour l’imposition des revenus 2019
  • une revalorisation partielle pour l’imposition des revenus 2018 (uniquement pour les véhicules de 4 CV et de 3CV )
  • quatre années de gel pour l’imposition des revenus des années 2014, 2015, 2016 et 2017.

Les frais kilométriques calculés à l’aide de ces grilles peuvent par la suite être déduits des revenus à déclarer en 2021. L’utilisation de ce barème est strictement réservée aux contribuables qui optent pour la déduction des frais réels. Ce choix implique de renoncer à l’abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels, déduit automatiquement des revenus par le fisc.

Le barème kilométrique inclut :

  • les dépenses de carburant
  • l’amortissement du véhicule
  • les éventuels frais d’achat de casques et de protections
  • la réparation et l’entretien
  • les frais de pneumatiques.

A l’inverse, les frais de garage (parking notamment), de péage d’autoroute et les intérêts annuels de crédits doivent être déduits isolément, en justifiant leur montant sur papier libre.

Attention ! Pour les bénévoles d’associations souhaitant déclarer leurs frais de déplacement, il faut utiliser un barème kilométrique spécifique, différent du présent barème.

Barème kilométrique auto 2021 en vigueur pour les frais 2020

Barème kilométrique 2021 - automobiles
Source : arrêté du 15 février 2021 - JORF n°0043 du 19 février 2021
 Puissance administrative De 0 à 5.000 km De 5.001 à 20.000 km Plus de 20.000 km
 3 CV et moins d x 0,456 (d x 0,273) + 915 d x 0,318
 4 CV d x 0,523 (d x 0,294) + 1.147 d x 0,352
 5 CV d x 0,548 (d x 0,308) + 1.200 d x 0,368
 6 CV d x 0,574 (d x 0,323) + 1.256 d x 0,386
 7 CV et plus d x 0,601 (d x 0,34) + 1.301 d x 0,405

Un barème kilométrique spécifique pour les voitures est publié par l’administration fiscale chaque année, reprenant le tableau d’un arrêté ministériel. Il sert à l’évaluation des frais kilométriques pour calculer le montant des frais réels déductibles :

  • au titre des frais de transport pour le trajet domicile-travail
  • et/ou en cas de déplacement professionnel nécessitant l’utilisation de la voiture personnelle.

Le fisc indique que le barème kilométrique peut aussi être utilisé comme référence pour le calcul des frais kilométriques servant à fixer un tarif au km pour le covoiturage (par exemple pour fixer son prix sur Blablacar).

Barème kilométrique pour les voitures électriques

En cas d’utilisation d’un véhicule électrique (VE) pour des déplacements professionnels, le barème kilométrique est le même que celui applicable aux trajets effectués en voiture à moteur thermique (essence ou diesel). Toutefois, les utilisateurs d’un VE bénéficient d’un bonus : le montant des frais de déplacement calculés à partir du barème kilométrique est majoré de 20%, ce qui offre une déduction accrue par rapport aux utilisateurs d’un véhicule à moteur thermique.

Cette modification s’applique à compter de la déclaration 2021 des revenus perçus en 2020.

Barème kilométrique 2021 pour scooter de 50 cm3 maximum

Le barème kilométrique publié par la DGFiP (direction générale des finances publiques) permet d’évaluer les dépenses correspondant à l’utilisation d’un vélomoteur ou d’un scooter en fonction des distances parcourues à titre professionnel ou pour le trajet domicile travail.

Barème kilométrique - cyclomoteurs de moins de 50 cm³
Source : arrêté du 15 février 2021 - JORF n°0043 du 19 février 2021
 Jusqu'à 3.000 km De 3.001 à 6.000 kmPlus de 6.000 km
 d x 0,272 (d x 0,064) + 416 d x 0,147

Ce barème a été laissé inchangé pour les frais de déplacement 2020 déclarés en 2021. Pour mémoire, il avait été revu à la hausse en 2020 au titre de 2019, après cinq années consécutives de gel.

Barème kilométrique 2021 pour moto et scooter de plus de 50 cm3

Un autre barème de calcul est à utiliser lorsque le deux-roues est une moto ou un scooter de plus de 50 cm3. Celui-ci dépend de sa puissance administrative et de la distance parcourue.

Barème kilométrique pour les motos et scooters de 50 cm³ et plus
Source : arrêté du 15 février 2021 - JORF n°0043 du 19 février 2021
 Puissance administrative De 0 à 3.000 km De 3.001 à 6.000 km Plus de 6.000 km
1 ou 2 CV d x 0,341 (d x 0,085) + 768 d x 0,213
3, 4 ou 5 CV d x 0,404 (d x 0,071) + 999 d x 0,237
Plus de 5 CV d x 0,523 (d x 0,068) + 1.365 d x 0,295

Le barème kilométrique 2021 pour le calcul des frais de déplacement en moto consentis en 2020 est identique à celui de l’année précédente.

Pour mémoire, il avait été revalorisé en 2020 pour la première fois depuis la déclaration 2015 des frais de déplacement de 2014. En outre, le kilométrage pris en compte dans ce barème avait été modifié par rapport à la déclaration 2019 :

  • la première tranche concerne désormais les distances comprises entre 0 et 3.000 km (au lieu de 2.000 km maximum)
  • la deuxième tranche concerne les distances comprises entre 3.001 et 6.000 km (au lieu de 2.001 à 5.000 km)
  • la troisième tranche concerne les distances à partir de 6.001 km (au lieu de 5.001 km minimum)

Frais de carburant : un barème spécifique

En cas d’utilisation de son véhicule personnel à des fins professionnelles, on a également la possibilité d’opter pour la déduction des frais réels en appliquant un barème spécifique qui prend exclusivement en compte les dépenses de carburant. Toutefois, « le montant des frais réels déductibles, autres que les frais de péage, de garage ou de parking, ou d’intérêts annuels afférents à l’achat à crédit du véhicule utilisé, est plafonné au montant que le contribuable aurait pu déduire en recourant au barème kilométrique, à distance parcourue identique, pour un véhicule de la puissance maximale retenue par le barème », indique l’administration fiscale.

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