Quel est le fonctionnement du barème de l’impôt sur le revenu en 2017 ?

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Le barème de l'impôt sur le revenu permet de calculer chaque année le montant que les contribuables doivent verser au fisc. Pour ce faire, il suffit d'appliquer un taux d'imposition progressif sur les revenus imposables. Explications.

Comment calculer l’impôt sur le revenu avec le barème

 

Calculer le montant de son impôt avec le barème de l'impôt sur le revenu est un peu compliqué pour les personnes qui n'aiment pas manipuler les chiffres. Chaque année, l'administration fiscale détermine votre facture fiscale une fois vos revenus déclarés. Les agents de la Direction générale des finances publiques prennent en compte votre revenu net imposable (RNI), obtenu après application d'éventuels abattements, réductions, déductions ou crédits d'impôt. On peut notamment citer l'abattement pour frais professionnels, égal à 10% des revenus déclarés, et appliqué automatiquement par le fisc, sauf si vous optez pour la déclaration des frais réels déductibles.

Calcul de l'impôt par tranches d'imposition

Pour évaluer le montant de l'impôt, votre revenu est divisé par le nombre de parts de quotient familial de votre foyer fiscal. Cette somme est par la suite soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Comme son nom l'indique, le taux d'imposition augmente en même temps que vos revenus. Ce taux varie de la façon suivante :
- de 0% pour la part du revenu imposable comprise entre 0 et 9.710 euros
- à 14% pour la part entre 9.710 et 26.818 euros
- puis 30% entre 26.818 et 71.898 euros
- 41% entre 71.898 et 152.260 euros
- et enfin 45% au-delà de 152.260 euros.

Par exemple, si vous êtes célibataire et que votre revenu imposable atteint 25.000 euros (27.778 euros déclarés), votre taux d'imposition sera de 14%. Il ne correspond pas à la taxation moyenne de vos revenus puisque seule la fraction de votre revenu imposable comprise entre 9.710 et 25.000 euros est imposée au taux de 14%. Dans ce cas, l'impôt total atteint 2.140 euros. Ce total correspond à :

0% x (9.710-0) euros
+14% x (25.000-9.710) euros
= 2.140 euros

Le taux moyen d'imposition dans cet exemple se limite ainsi à 8,56%, soit 2.140/25.000.

Application du quotient familial

Si votre foyer fiscal est composé de deux parents et de deux enfants pour un revenu net imposable de 50.000 euros (55.556 euros déclarés), le mécanisme du quotient familial entre en jeu. Les deux conjoints représentent chacun une part de quotient et les deux enfants chacun une demi-part, soit trois parts au total. L'impôt est alors calculé sur le RNI divisé par le nombre de parts, soit 50.000/3 = 16.667 euros. En appliquant le barème, le montant de l'impôt se limite à 974 euros.

0% x 9.710 euros
+14% x (16.667 – 9.710) euros
= 974 euros.

Ce montant est lui-même multiplié par le nombre de parts de quotient familial, soit :
974 x 3 = 2.922 euros.

Le taux moyen d'imposition atteint ici 5,84%, soit 2.922/50.000.

 

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