Imposable ou non imposable sur le revenu : à partir de combien paye-t-on des impôts ? Au Smic, doit-on payer de l’impôt ?

Par Olivier Brunet
SEO & traffic strategist : Camille Radicchi

A partir de combien de revenus suis-je imposable en 2023 ? Quels sont les seuils d’imposition en 2023 sur les revenus 2022 ? Est-on imposable ou non au Smic ? Le plafond à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt varie selon les situations : personne seule ou en couple, avec ou sans enfant à charge.

Seuils d’imposition : à partir de combien est-on imposable ou non sur ses revenus ?

Le seuil d’imposition correspond au montant de revenus à partir duquel on est imposable (l’impôt calculé est au moins égal à 1 euro). Cela ne signifie pas nécessairement que l’on doit payer l’impôt sur le revenu.

L’administration fiscale publie chaque année les seuils de revenu net imposable en-dessous desquels un contribuable est non imposable. Les seuils dépendent de deux paramètres :

  • la situation maritale (la limite est différente pour une personne seule et pour un couple)
  • la composition du foyer (plus le nombre de parts fiscales est important, plus le seuil d’imposition est élevé)

Les tableaux ci-dessous permettent de connaitre, en fonction de ses revenus, le montant à partir duquel on est imposable ou non en 2023, 2022 et 2021. Pour plus de commodité, ToutSurMesFinances.com mentionne également le montant déclaré, correspondant pour les salariés au salaire net imposable figurant en bas de leur fiche de paie.

Seuil d’imposition 2023 pour un célibataire ou pour un couple

Seuils 2023 pour une personne seule (revenus 2022)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Dernier revenu non imposableSeuil d’imposition
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
117 767

15 990
17 768
15 991
1,523 75521 379
23 756
21 380
229 741
26 767
29 742
26 768
2,535 729
32 156
35 730

32 157
341 716
37 544
41 717
37 545
3,547 703
42 933
47 704
42 934
453 690
48 321
53 691
48 322
4,559 678
53 710
59 679
53 711
565 665
59 098
65 666
59 099
5,571 652
64 487
71 653
64 488
677 639
69 875
77 640
69 876
Seuils 2023 pour un couple (revenus 2022)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Dernier revenu non imposable
Seuil d'imposition
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
233 539

30 185
33 540
30 186
2,539 527
35 574
39 528
35 575
345 513
40 962
45 514
40 963
3,551 501
46 351
51 502
46 352
457 488
51 739
57 489
51 740
4,563 476
57 128

63 477
57 129
569 462
62 516
69 463
62 517
5,575 450
67 905
75 451

67 906
681 43773 29381 43873 294

Mode d’emploi / lecture du tableau :
Une personne se trouvant dans la situation de la colonne « dernier revenu non imposable » ne doit payer aucun impôt sur le revenu en 2023.

Les personnes se trouvant dans la situation de la colonne « seuil d’imposition » devraient payer un impôt sur le revenu de 1 ou 2 euros en 2023. Mais comme le seuil de mise en paiement de l’IR est fixé à 61 euros, ces contribuables ne paient pas d’impôt sur le revenu.

Seuil d’imposition 2022 pour un célibataire ou pour un couple

Seuils 2022 pour une personne seule (revenus 2021)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Dernier revenu non imposableSeuil d’imposition
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
116 860
15 174
16 861
15 175
1,522 541
20 287
22 542
20 288
228 221
25 399
28 222
25 400
2,533 902
30 512
33 903
30 513
339 582
35 624
39 583
35 625
3,545 263
40 737
45 264
40 738
450 943
45 849
50 944
45 850
4,556 624
50 962
56 625
50 963
556 624
56 074
62 306
56 075
5,567 986
61 187
67 987
61 188
673 666
66 299
73 667
66 300
Seuils 2022 pour un couple (revenus 2021)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Dernier revenu non imposable
Seuil d'imposition
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
231 818
28 636
31 819
28 637
2,537 498
33 748
37 499
33 749
343 179
38 861
43 180
38 862
3,548 859
43 973
48 860
43 974
454 540
49 086
54 541
49 087
4,560 220
54 198
60 221
54 199
565 901
59 311
65 902
59 312
5,571 581
64 423
71 582
64 424
677 262
69 536
77 263
69 537

Seuil d’imposition 2021 pour un célibataire ou pour un couple

Seuils 2021 pour une personne seule (revenus 2020)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Dernier revenu non imposableSeuil d’imposition
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
116 623
14 961
16 624
14 962
1,522 226
20 003
22 227
20 004
227 828
25 045
27 829
25 046
2,533 430
30 087
33 431
30 088
339 032
35 129
39 033
35 130
3,544 635
40 171
44 636
40 172
450 237
45 213
50 238
45 214
4,555 839
50 255
55 840
50 256
561 441
55 297
61 442
55 298
5,567 043
60 339
67 044
60 340
672 646
65 381
72 647
65 382
Seuils 2021 pour un couple (revenus 2020)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Dernier revenu non imposable
Seuil d'imposition
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
231 373
28 252
31 374
28 237
2,536 976
33 278
36 977

33 279
342 578
38 320

42 579
38 321

3,548 180
43 362
48 181
43 363
453 782
48 404
53 783
48 405
4,559 385
53 446
59 386
53 447
564 987
58 488
64 988
58 489
5,570 589
63 530
70 590
63 531
676 191
68 572
76 192
68 573

 

Plafond d’exonération d’impôt : à partir de combien paye-t-on des impôts en 2023 ?

Le plafond à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt sur le revenu, aussi appelé plafond ou limite d’exonération, correspond à la somme des revenus à partir de laquelle chaque contribuable est tenu de payer l’impôt sur le revenu au Trésor public, soit un impôt minimum à régler de 61 euros.

Cette somme correspond au seuil de mise en recouvrement de l’impôt (voir plus bas pour des explications).

Dans le langage courant, on peut dire que le seuil de paiement de l’impôt ci-dessous (deux colonnes à droite des tableaux) correspond aux premiers revenus imposables. Autrement dit, les personnes dont les revenus sont inférieurs à ces sommes sont celles qui ne payent pas d’impôt sur le revenu.

Plafond à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt en 2023

Seuils 2023 pour une personne seule (revenus 2022)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Plafond d'exonération
(dernier revenu exonéré)
Seuil de paiement de l’impôt
(revenu minimum)
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
118 191
16 372
18 192
16 373
1,524 178
21 760
24 179
21 761

230 166
27 149
30 167
27 150
2,536 152
32 537
36 153
32 538
342 140
37 926
42 141

37 927
3,548 127
43 314

48 128
43 315
454 115
48 703
54 116
48 704
4,560 101
54 091
60 102
54 092
566 089
59 480
66 090
59 481
5,572 076

64 868

72 077
64 869
678 063
70 25778 06470 258
Seuils 2023 pour un couple (revenus 2022)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Plafond d'exonération
(dernier revenu exonéré)
Seuil de paiement de l’impôt
(revenu minimum)
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
233 953
30 558
33 954

30 559
2,539 941
35 947
39 942
35 948
345 929
41 335
45 930
41 336

3,551 916

46 724

51 917
46 725
457 902
52 112
57 903
52 113
4,563 890
57 501
63 891
57 502
569 877
62 889
69 878
62 890
5,575 865
68 278
75 866
68 279
681 851
73 666
81 85273 667

Mode d’emploi / lecture du tableau :

Les célibataires et couples mariés ou pacsés dont les revenus les situent dans la colonne « dernier revenu exonéré » ne doivent payer aucun impôt sur le revenu en août-septembre 2023.

Les couples mariés ou pacsés dont les revenus les situent dans la colonne « revenu minimum » devraient payer un impôt sur le revenu de 61 ou 62 euros, correspondant au seuil de déclenchement du paiement de l’IR (impôt minimum à payer), ou à 62 euros dans certaines situations.

Exemple : pour un célibataire ayant déclaré un revenu 2022 de 18.192 euros case 1AJ, son impôt 2023 à payer est égal à 62 euros.

Au 1er septembre 2023, son taux de prélèvement à la source sera recalculé et sera fixé à 0% jusqu’au 31 août 2024.

Plafond à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt en 2022

Seuils 2022 pour une personne seule (revenus 2021)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Plafond d'exonération
(dernier revenu exonéré)
Seuil de paiement de l’impôt
(revenu minimum)
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
117 275

15 547


17 276
15 548
1,522 956
20 660
22 957
20 661
228 636
25 772
28 637
25 773
2,534 317

30 885

34 318
30 886
339 997
35 997
39 998
35 998
3,545 678
41 110
45 679
41 111
451 358
46 222
51 359
46 223
4,557 039
51 335
57 040
51 336
562 719
56 447
62 720
56 448
5,568 400
61 560
68 401
61 561
674 080
66 672
74 081
66 673
Seuils 2022 pour un couple (revenus 2021)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Plafond d'exonération
(dernier revenu exonéré)
Seuil de paiement de l’impôt
(revenu minimum)
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
232 232
29 009
32 233
29 010
2,537 912
34 121
37 913
34 122
343 593
39 234
43 594
39 235
3,549 273
44 346
49 274
44 347
454 955
49 459
54 956
49 460
4,560 635
54 571
60 636
54 572
566 316
59 684
66 317
59 685
5,571 996
64 796
71 997
64 797
677 677
69 909
77 678
69 910

Plafond à ne pas dépasser pour ne pas payer d’impôt en 2021

Seuils 2021 pour une personne seule (revenus 2020)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Plafond d'exonération
(dernier revenu exonéré)
Seuil de paiement de l’impôt
(revenu minimum)
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
117 037

15 333


17 038
15 334
1,522 639
20 375
22 640
20 376
228 241

25 417
28 242
25 418
2,533 843
30 459
33 844
30 460
339 446
35 501
39 447
35 502
3,545 048
40 543
45 049
40 544
450 650
45 585
50 651

45 586
4,556 252
50 627
56 253
50 628
561 855
55 669
61 856
55 670
5,567 457
60 711
67 458
60 712
673 059
65 753
73 059
65 754
Seuils 2021 pour un couple (revenus 2020)
Source : calculs ToutSurMesFinances.com
Plafond d'exonération
(dernier revenu exonéré)
Seuil de paiement de l’impôt
(revenu minimum)
 Nombre de parts fiscales  Revenu déclaré Revenu net imposable Revenu déclaré Revenu net imposable
231 797
28 617

31 798

28 618
2,537 399
33 659
37 400
33 660
343 001
38 701
43 002
38 702
3,548 603
43 743
48 604
43 744
454 206
48 785
54 207
48 786
4,559 808
53 827
59 809
53 828
565 410
58 869
65 411
58 870
5,571 012
63 911
71 013
63 912
676 615
68 953
76 616
68 954

 


A noter : tous les calculs ci-dessus ont été effectués :

  • hors cas particuliers d’attribution de demi-part supplémentaire
  • pour des contribuables réalisant une activité salariée, âgés de moins de 65 ans, non invalides, dont le domicile fiscal se trouve en France métropolitaine
  • n’ayant perçu aucun revenu d’heures supplémentaires (exonérées dans la limite annuelle de 7.500 euros par salarié)
  • n’ayant perçu aucun revenu dans le champ d’application de la flat tax (prélèvement à 30% sur les revenus du capital) ni soumis à un taux forfaitaire
  • sans tenir compte du prélèvement à la source déjà payé en 2022.

Seuil de mise en recouvrement de l’impôt sur le revenu

Il existe un seuil en-dessous duquel on ne paie d’impôt : c’est le seuil de mise en recouvrement, fixé à 61 euros. Cette somme correspond au coût de collecte de l’impôt par l’administration fiscale. Ainsi, de 1 à 60 euros d’impôt calculé par le fisc, la somme à régler au titre de l’IR 2023 est nulle.

Cela explique pourquoi, chaque année, des milliers de contribuables reçoivent un avis d’imposition… mais n’ont aucun impôt sur le revenu (IR ou IRPP) à payer.

Il y a donc deux limites d’exonération d’impôt sur le revenu :

  1. le seuil d’imposition
  2. le seuil de mise en recouvrement

Il convient dès lors de faire une distinction entre ces deux seuils : le montant de revenus à partir duquel un contribuable est imposable (ou seuil d’imposition) est différent du salaire minimum à partir duquel on paye l’impôt sur le revenu (seuil de mise en recouvrement).

Ces limites changent en principe chaque année du fait de l’actualisation du barème de l’impôt sur le revenu en fonction de la hausse du coût de la vie.

Salaire au Smic 2022-2023 : imposable ou non imposable ?

Une personne payée au Smic est-elle imposable ou pas ? Compte tenu des limites d’exonération ci-dessus, on est en principe non imposable à l’impôt sur le revenu quand on est smicard, à temps plein comme à temps partiel.

Sur la base du Smic net annuel, on ne paye pas d’impôt, ce niveau de revenus étant largement au-dessous du seuil d’imposition.

En effet, le montant net du Smic est égal est à :

  • de 16.237 euros en 2023 sur la base du taux horaire du Smic en vigueur au 1er janvier (hors hausses à venir du fait de l’inflation)
  • de 15.949 euros en 2022 en tenant compte des différentes hausses du Smic en cours d’année
    soit 16.523 euros à déclarer (en tenant compte de la CSG non déductible et de la CRDS)
  • de 14.850 euros en 2021 soit un Smic mensuel à 1.237,5 euros
    soit 15.384 euros à déclarer (en tenant compte de la CSG non déductible et de la CRDS)
  • de 14.623 euros en 2020 soit un Smic mensuel à 1.219 euros

En outre, le taux de prélèvement à la source applicable pour un Smicard, après actualisation en septembre 2023, serait de 0%.

Attention ! En plus du Smic, un salarié peut bénéficier d’une complémentaire santé financée par l’employeur. Dans ce cas, la part patronale de la mutuelle santé est soumise à l’impôt. Cependant, même en intégrant la part patronale de la mutuelle santé pour un montant mensuel de 50 euros, le salarié reste non imposable.

Même chose pour un couple marié ou pacsé où chacun est payé au Smic : on est exonéré d’impôt sur le revenu.

Cependant, si dans un couple marié ou pacsé, l’un des deux conjoints gagne plus que le Smic, le foyer peut être amené à payer de l’impôt.

Sur la base du Smic net 2022 et du barème de l’impôt 2023, un couple paye théoriquement de l’impôt si le conjoint non smicard gagne plus de 17.430 euros de salaire net imposable, selon nos calculs.

À noter : même quand on est payé au Smic, le salaire correspondant doit être mentionné dans la déclaration de revenus. Tout salaire est en principe imposable et entre dans le calcul de l’impôt. Simplement, au Smic, le paiement de l’impôt ne se déclenche pas.

En revanche, la prime d’activité (PA), perçue par de nombreux salariés au Smic, fait partie des sommes à ne pas déclarer, la PA étant exonérée d’impôt sur le revenu en vertu de l’article 81 du CGI (Code général des impôts). Pour cette raison, la perception de cette prime n’a pas eu pour effet de rendre imposables les personnes au Smic qui la touchent.

Contribuable non imposable et prélèvement à la source

Comment s’applique le prélèvement à la source si je ne suis pas imposable ? Le prélèvement à la source (PAS ou PALS) de l’impôt sur le revenu, entré en vigueur au 1er janvier 2019, ne concerne pas les revenus non imposables. De même, une personne non imposable en raison de ses seuls revenus est soumise à un prélèvement à la source à taux zéro.

Par ailleurs, aucun prélèvement à la source n’est effectué sur un contribuable non imposable grâce à l’utilisation de crédits et/ou de réductions d’impôt s’il remplit les deux conditions suivantes :

  •  son revenu fiscal de référence (RFR) est inférieur à 25.000 euros par part fiscale
  • il a été non imposable au cours des deux dernières années (2021 et 2022 pour le PAS 2023, 2020 et 2021 pour le PAS 2022).

Chaque année, la déclaration de revenus permettra d’actualiser la situation du contribuable et de continuer à appliquer un taux nul si le foyer fiscal demeure imposable. Cette éventuelle modification du taux intervient au mois de septembre.

Prélèvement à la source pour les salariés non imposables

Pour un salarié non imposable sur ses revenus 2021, le taux de prélèvement à la source transmis par l’administration fiscale à son entreprise en 2023 est de 0%. Aucune retenue à la source de l’impôt n’est prélevée sur son salaire. Son salaire net à payer sur son bulletin de paie demeure identique avant et après prélèvement à la source.

Prélèvement à la source pour les retraités non imposables

Rien ne change non plus pour un retraité non imposable ou un couple de retraités non imposables. A partir de la déclaration des revenus effectuée au printemps, le fisc transmet un taux nul (de 0%) à leur ou leurs caisses de retraite chargées du versement de leur pension. Le montant net de la pension de retraite est donc inchangé, sans prélèvement du moindre euro d’impôt à la source.

Taux neutre ou taux non personnalisé nul : jusqu’à quel seuil ?

Certains contribuables peuvent décider d’opter pour un taux neutre ou taux non personnalisé, s’ils veulent conserver une confidentialité de leur taux d’imposition personnalisé vis-à-vis de leur employeur. Ce taux s’applique aussi par défaut si l’administration fiscale n’a pas été en capacité de transmettre un taux d’imposition à l’employeur. C’est notamment le cas des personnes qui commencent à travailler.

Cependant, à partir de combien le prélèvement à la source va-t-il s’appliquer dans ce type de situation ? Selon le barème du taux neutre publié par l’administration fiscale, le taux est nul dans la limite de 1.518 euros de salaire mensuel imposable en 2023 (valeur pour la France métropolitaine).

Pourquoi je paye des impôts alors que je suis non imposable ?

Dans certains cas, il peut arriver de constater un prélèvement d’impôt à la source sur sa fiche de paie (ou retenue à la source), alors qu’on est non imposable. Pourtant, en principe, pour un contribuable non imposable du fait de ses revenus passés ou de sa situation familiale, l’administration transmet un taux à 0% à son employeur.

Pourquoi, dans ces conditions, cette retenue d’impôt à la source ? Cela se produit notamment dans deux situations :

  1. quand l’employeur n’a pas encore eu connaissance du taux transmis par l’administration fiscale, le taux neutre ou taux non personnalisé, s’applique. Celui-ci se déclenche, en 2023, à partir de 1.519 euros de salaire mensuel imposable
  2. quand on occupe un premier emploi : par définition, l’administration ne peut fournir de taux à l’employeur, l’employé n’étant pas connu des services fiscaux ; là encore, c’est le taux neutre, ou taux non personnalisé, qui s’applique par défaut.

La situation est ensuite régularisée : le prélèvement à la source déjà payé, lorsqu’il a été perçu indûment, est remboursé. Ce remboursement est versé automatiquement par l’administration fiscale l’année suivant la perception des revenus, durant l’été (en 2024 pour une retenue à la source qui n’aurait pas dû être prélevée en 2023).

Imposable ou pas sur les revenus en 2023 : les revenus exonérés

Avant de savoir si on est imposable ou non sur ses revenus, il faut déterminer quels revenus sont soumis à l’impôt et ceux qui ne le sont pas. Tout revenu perçu en 2022 doit en principe être déclaré à l’administration fiscale :

Toutefois, le Code général des impôts (CGI) prévoit des dérogations à cette règle pour certains revenus exonérés d’impôt.

Parmi les sommes à ne pas inscrire dans la déclaration de revenus (liste non exhaustive) :

Ainsi, en percevant uniquement des revenus parmi la liste figurant ci-dessus, on est certain de ne pas payer d’impôt sur le revenu.

Nos offres sélectionnées pour vous :

ARTICLES CONNEXES
Menu