Réduction de l’impôt 2020 : qui est concerné par la baisse d’impôt voulue par Macron


Emmanuel Macron a décidé un total de 27 milliards d’euros de baisses d’impôts pour les ménages sur son quinquennat, dont 5 milliards de diminution d’impôt sur le revenu (IR) dès 2020. Qui est concerné ? Quelle tranche d’imposition visée ? Va-t-elle jouer pour les retraités ? Tout sur la baisse de l’IR 2020.

Baisse d’impôt sur le revenu en 2020 décidée par Macron

Baisse d’impôt de 5 milliards d’euros

Emmanuel Macron a annoncé une baisse d’impôt sur le revenu (IR ou IRPP) en 2020 en faveur des classes moyennes, lors de sa conférence de presse du jeudi 25 avril 2019.

« Je serai donc simple, je ne veux pas de hausse d’impôts. Je veux des baisses pour ceux qui travaillent en réduisant significativement l’impôt sur le revenu », a déclaré le chef de l’État.

Les caractéristiques principales de cette baisse d’impôt de 5 milliards d’euros ont été détaillées par le premier ministre Édouard Philippe lors de sa déclaration de politique générale du 12 juin 2019. Cette baisse d’impôt interviendra en 2020 « en une fois », a déclaré le chef du gouvernement.

Le chef du gouvernement a indiqué que l’allègement d’impôt serait notamment financée par la suppression de niches fiscales anti-écologiques ou en faveur des très grandes entreprises.

La mesure voulue par Emmanuel Macron est inscrite à l’article 2 de la loi de finances pour 2020 (loi qui concentre l’essentiel des mesures fiscales, NDLR). Ce texte a été :

  • présenté le 27 septembre en Conseil des ministres
  • adopté définitivement le 19 décembre
  • publié sur Légifrance (JORF n°0302 du 29 décembre 2019)
  • mis en application en janvier 2020.

Baisse d’impôt 2020, comment ça marche ?

En pratique, la baisse d’impôt s’applique dès janvier 2020 car intégrée aux taux de prélèvement à la source. Mais la diminution du prélèvement dont bénéficiera le contribuable ne sera pas forcément égale à l’allègement d’impôt obtenue in fine. En effet, l’impôt sur le revenu définitif sera connu à l’été 2021, calculé en fonction des revenus et charges inscrits dans la déclaration de revenus du printemps 2020. Il faudra donc s’attendre à des régularisations à la hausse ou à des remboursements d’impôt au moment de recevoir son avis d’imposition.

À noter : en complément de l’abaissement du taux de la 1ère tranche du barème de l’impôt de 14 à 11%, la baisse d’impôt décidée inclut un aménagement de la décote (mécanisme destiné à atténuer l’impôt quand on devient imposable) pour alléger l’impôt sans rendre de nouveaux foyers non imposables à l’IR.

Baisse de l’impôt sur le revenu 2020 : pour qui ?

Baisse des impôts 2020 : pour quelle tranche d’imposition ?

Le barème de l’impôt sur le revenu compte actuellement cinq tranches d’imposition (0%, 14%, 30%, 41% et 45%). Le premier ministre a fait savoir que « le taux d’imposition de la première tranche de l’IR, qui regroupe 12 millions de foyers, sera abaissé de trois points », soit de 14% à 11%.

En abaissant le taux de la première tranche, tous les contribuables imposables auraient bénéficié de la baisse d’impôt, y compris les plus aisés situés dans les tranches à 41% et 45%. Cependant, le gouvernement a souhaité réserver cet allègement fiscal aux classes moyennes.

Le gouvernement a donc abaissé le seuil d’entrée dans la tranche d’imposition à 30% afin de réserver la mesure aux foyers situés dans la future tranche à 11% et celle à 30%.

Les contribuables non imposables (situés dans la tranche à 0%) ne sont pas concernés puisqu’ils ne paient déjà pas d’impôt sur le revenu.

Cliquer ci-contre pour consulter le nouveau barème de l’impôt 2020 qui résultera de la réforme.

Qui est concerné par la baisse de l’impôt sur le revenu en 2020 ?

En résumé, 16,9 millions de foyers fiscaux devraient connaître une diminution de leur impôt sur le revenu de la façon suivante :

  • 12,2 millions de foyers, actuellement situés dans la première tranche du barème de l’impôt à 14% sur le revenu, bénéficieront du plein effet de la réforme, avec un gain moyen de 350 euros par foyer fiscal
  • 4,7 millions de foyers fiscaux, ceux compris dans la tranche à 30%, bénéficieront de la baisse de l’impôt sur le revenu, mais dans une moindre mesure, à hauteur de 180 euros en moyenne (125 euros pour un célibataire, 250 euros pour un couple)
  • les personnes situées dans la tranche à 0% ne seront pas concernées
  • la mesure sera sans effet pour les contribuables situés dans les tranches à 41% et 45%, les seuils du barème de l’impôt devant être modifiés en conséquence

Baisse des impôts 2020 pour les retraites, ou pas ?

Le gouvernement a-t-il décidé de réserver l’avantage fiscal aux actifs en évinçant les retraités de la baisse des impôts 2020 ? On aurait pu le penser en s’attachant mot pour mot aux discours tenus respectivement par les deux têtes de l’exécutif. Lors de sa conférence de presse d’avril 2019, Emmanuel Macron a parlé de « baisses pour ceux qui travaillent ». Son premier ministre lui a emboîté le pas en déclarant avoir choisi « de concentrer l’intégralité de la baisse de l’impôt sur le revenu annoncée par le président de la République sur les classes moyennes qui travaillent ».

Toutefois, la baisse des impôts 2020 pour les retraités aura bien lieu. Le barème de l’impôt s’appliquant de la même façon à tous, exclure les retraités aurait été contraire au principe d’égalité devant l’impôt cher au Conseil constitutionnel.

La baisse des impôts s’appliquera donc pour les retraités comme pour les actifs, dans les mêmes conditions.

Baisse des impôts dès janvier 2020 grâce au prélèvement à la source

Le gouvernement a décidé d’appliquer la baisse d’impôt sur le revenu dès janvier 2020 afin de rendre les gains immédiatement perceptibles sur les fiches de paie et les pensions de retraite.

Pour ce faire, l’exécutif compte mettre à profit le prélèvement à la source. « La réforme du prélèvement à la source est une grande avancée de simplification. Grâce à elle, la baisse de l’impôt sur le revenu sera effective dès janvier 2020 », a annoncé le ministre de l’Action et des Comptes publics Gérald Darmanin sur Twitter le 9 juillet 2019.

Le taux de prélèvement à la source a donc été ajusté en conséquence dès le mois de janvier 2020, des dispositions légales ayant été prises dans le projet de loi de finances 2020 pour modifier ses paramètres de calcul. Dans ce cadre, le nouveau taux de prélèvement à la source, ajusté de la baisse d’impôt, a été transmis au tiers collecteurs d’impôt (employeur, caisse de retraite, etc.) dès le mois de décembre 2019.

Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt 2020

La baisse de l’IR 2020 est prise en compte dans le calcul du taux de prélèvement à la source dès janvier 2020.

Il en résulte les baisses de taux de prélèvement à la source suivantes, selon le niveau de revenus et la situation familiale :

Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un célibataire
Source : annexes PLF 2020
Revenu déclaré par mois (en €)Taux de PAS avant la baisse d'impôtTaux de PAS après la baisse d'impôt
1 5001,50%1,30%
1 6002,50%2,10%
1 7003,40%2,80%
1 8004,40%3,40%
1 9005,80%4%
2 0006,80%4,50%
2 1007,10%5%
2 2007,30%5.4 %
2 3007,50%5,80%
2 4007,80%6,40%
2 5008%7,30%
3 00010,90%10,50%
3 50013,20%12,90%
Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple sans enfant à charge
Source : annexes PLF 2020
Revenu déclaré par mois (en €)Taux de PAS avant la baisse d'impôtTaux de PAS après la baisse d'impôt
3 0002,4 %2 %
3 2003,4 %2,8 %
3 4004,2 %3,5 %
3 6005,2 %4,1 %
3 8006,2 %4,6 %
4 0006,8 %5,1 %
4 2007,1 %5,5 %
4 4007,3 %5,7 %
4 6007,5 %5,9 %
4 8007,8 %6,4 %
5 0008 %7,3 %
5 5009,4 %9,1 %
6 00011,9 %10,5 %
7 00013,2 %12,9 %
Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple avec 1 enfant à charge
Source : annexes PLF 2020
Revenu déclaré par mois (en €)Taux de PAS avant la baisse d'impôtTaux de PAS après la baisse d'impôt
3 5002,3 %1,9 %
3 7003,1 %2,5 %
3 9003,9 %3,2 %
4 1005,1 %3,7 %
4 3005,8 %4,2 %
4 5006,1 %4,7 %
4 7006,4 %5 %
4 9006,7 %5,2 %
5 1006,9 %5,4 %
5 3007,1 %5,9 %
5 5007,3 %6,7 %
6 0008,7 %8,4 %
7 00011,3 %11,1 %
Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple avec 2 enfants à charge
Source : annexes PLF 2020
Revenu déclaré par mois (en €)Taux de PAS avant la baisse d'impôtTaux de PAS après la baisse d'impôt
4 0002,2 %1,8 %
4 2002,9 %2,4 %
4 4004 %2,9 %
4 6005 %3,4 %
4 8005,3 %3,9 %
5 0005,6 %4,3 %
5 2005,9 %4,6 %
5 4006,1 %4,8 %
5 6006,4 %5 %
5 8006,6 %5,5 %
6 0006,8 %6,2 %
6 5008,2 %7,8 %
7 0009,5 %9,2 %
Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple de retraités âgés de plus de 65 ans
Revenu déclaré par mois (en €)Taux de PAS avant la baisse d'impôtTaux de PAS après la baisse d'impôt
2 2000 %0 %
2 5000 %0 %
2 8001,3 %1,1 %
3 0002,4 %2 %
3 2003,4 %2,8 %
3 4004,3 %3,6 %
3 6005,5 %4,2 %
3 8006,6 %4,9 %
4 0007,1 %5,4 %
4 2007,4 %5,8 %
4 4007,7 %6,1 %
4 6008 %6,5 %
5 0008,8 %8,4 %
5 50010,7 %10,3 %
6 00012,3 %12 %
7 00014,8 %14,5 %
Source : annexes PLF 2020

Simulations de calcul de la baisse d’impôts 2020

Le gain moyen de la baisse de l’impôt sur le revenu est estimé à 303 euros en moyenne pour les 16,9 millions de foyers bénéficiaires. Cette moyenne masque cependant des différences importantes d’un contribuable à l’autre.

Baisse d’impôt 2020 : calcul pour un célibataire sans enfant

Revenu mensuel1500200030004000
Revenu déclaré18000240003600048000
Revenu imposable16200216003240043200
Nombre de parts fiscales1
Impôt sur le revenu annuel avant266162939227162
Impôt sur le revenu annuel après227108837977037
Baisse d'impôt en €39541125125
Baisse d'impôt en %14,7%33,2%3,2%1,7%

Calcul de baisse d’impôt 2020 pour un couple sans enfant

Revenu mensuel2500300035004000
Revenu déclaré30000360004200048000
Revenu imposable27000324003780043200
Nombre de parts fiscales2
Impôt sur le revenu annuel avant086819263258
Impôt sur le revenu annuel après071715792440
Baisse d'impôt en €0151347818
Baisse d'impôt en %0,0%17,4%18,0%25,1%

Baisse d’impôt 2020 pour un couple avec 1 enfant

Revenu mensuel3000350040006000
Revenu déclaré36000420004800072000
Revenu imposable32400378004320064800
Nombre de parts fiscales2,5
Impôt sur le revenu annuel avant095121856293
Impôt sur le revenu annuel après078416456043
Baisse d'impôt en €0167540250
Baisse d'impôt en %0,0%17,6%24,7%4,0%

Baisse d’impôt 2020 pour un couple avec 2 enfants

Revenu mensuel3000400060007500
Revenu déclaré36000480007200090000
Revenu imposable32400432006480081000
Nombre de parts fiscales3
Impôt sur le revenu annuel avant0103248879602
Impôt sur le revenu annuel après085144929352
Baisse d'impôt en €0181395250
Baisse d'impôt en %0,0%17,5%8,1%2,6%

Baisse d’impôt 2020 pour un couple avec 3 enfants

Revenu mensuel4000500060007500
Revenu déclaré48000600007200090000
Revenu imposable43200540006480081000
Nombre de parts fiscales4
Impôt sur le revenu annuel avant0125734926500
Impôt sur le revenu annuel après098427076250
Baisse d'impôt en €0273785250
Baisse d'impôt en %0,0%21,7%22,5%3,8%

Baisse d’impôt 2020 : estimation pour un couple de retraités

Revenu mensuel2500275030004000
Revenu déclaré30000330003600048000
Revenu imposable27000297003240044188
Nombre de parts fiscales2
Impôt sur le revenu annuel avant03398683396
Impôt sur le revenu annuel après02877172598
Baisse d'impôt en €052151798
Baisse d'impôt en %0,0%15,3%17,4%23,5%

Simulateur de baisse d’impôt 2020 sur impots.gouv.fr

L’administration fiscale met à disposition un simulateur de calcul officiel permettant d’effectuer une estimation de sa baisse d’impôt en 2020 sur le site impots.gouv.fr.

L’outil permet d’évaluer l’impact de cette mesure sur l’impôt sur le revenu à payer sur les revenus de 2020, hors réductions d’impôt et crédits d’impôt.

Pour utiliser le simulateur de calcul, il faut saisir :

  • son revenu imposable après abattement de 10% (et non son revenu déclaré)
  • son nombre de parts fiscales
  • sa situation familiale : célibataire/divorcé/veuf ou marié/pacsé
  • son lieu de résidence : métropole ou Guadeloupe/Martinique/Réunion ou Guyane/Mayotte

Baisse d’impôt sur le revenu 2020 par département

Le ministère de l’Action et des comptes publics a publié des statistiques permettant de connaître le montant moyen de baisse d’impôt sur le revenu 2020 et le nombre de foyers fiscaux bénéficiaires par département.

C’est en Seine-et-Marne que le montant moyen de la baisse d’impôt est le plus élevé (321 euros) devant l’Essonne (317 euros), la Loire-Atlantique et le Bas-Rhin (316 euros).

Les montants les plus faibles de diminution d’impôt sont observés dans les département d’Outre-mer :

  • Guyane : 193 euros
  • Mayotte : 203 euros
  • Martinique : 232 euros
  • Guadeloupe : 233 euros
  • La Réunion : 238 euros

En métropole, c’est à Paris que le montant de la baisse d’impôt est le moins important (253 euros).

DépartementNombre de foyers fiscaux (en milliers)Nombre de foyers fiscaux imposables avant la baisse d'impôt (en milliers)Nombre de foyers fiscaux imposables bénéficiant de la baisse d'impôt (en milliers)Montant moyen de la baisse d'impôt sur le revenu (en €)
Source : ministère de l'Action et des comptes publics
AIN (01)341189166307
AISNE (02)294121113297
ALLIER (03)2008680297
HAUTES-ALPES (05)843936302
ALPES-MARITIMES (06)688361334297
ARDECHE (07)1888377304
ARDENNES (08)1516157300
ARIEGE (09)903633299
AUBE (10)1697771294
AUDE (11)2148377298
AVEYRON (12)1617064306
BOUCHES-DU-RHONE (13)1 154563524302
CALVADOS (14)388189176301
CANTAL (15)863633296
CHARENTE (16)2039084300
CHARENTE-MARITIME (17)388182168304
CHER (18)1778277301
CORREZE (19)1406460301
CORSE-DU-SUD (2A)874441294
HAUTE-CORSE 2B)974138290
COTE-D'OR (21)291156145309
COTES D'ARMOR (22)343160149307
CREUSE (23)722725285
DORDOGNE (24)24610294297
DOUBS (25)291155145305
DROME (26)289135125308
EURE (27)325161151311
EURE-ET-LOIR (28)233121113313
FINISTERE (29)516254236310
GARD (30)422180167304
HAUTE-GARONNE (31)751409382307
GERS (32)1124744304
GIRONDE (33)907470438306
HERAULT (34)663297275299
ILLE-ET-VILAINE (35)563290269313
INDRE (36)1305551294
INDRE-ET-LOIRE (37)345171159307
ISERE (38)681367343315
JURA (39)1467368303
LANDES (40)242114106305
LOIR-ET-CHER (41)1879185305
LOIRE (42)414188174307
HAUTE-LOIRE (43)1305551302
LOIRE-ATLANTIQUE (44)768409380316
LOIRET (45)368195183312
LOT (46)1034542309
LOT-ET-GARONNE (47)1917973299
LOZERE (48)441817302
MAINE-ET-LOIRE (49)430199185305
MANCHE (50)282130121305
MARNE (51)307158146305
HAUTE-MARNE (52)1004340295
MAYENNE (53)1647468304
MEURTHE-ET-MOSELLE (54)394181169303
MEUSE (55)1034441300
MORBIHAN 56)433211196308
MOSELLE (57)570245226299
NIEVRE (58)1235450294
NORD (59)1 380605563303
OISE (60)439226212311
ORNE (61)1586762292
PAS-DE-CALAIS (62)793316295300
PUY-DE-DOME(63)369184171309
PYRENEES-ATLANTIQUES (64)396196182306
HAUTES-PYRENEES (65)1386056300
PYRENEES-ORIENTALES (66)281115106298
BAS-RHIN (67)630335310316
HAUT-RHIN (68)412227209309
RHONE (69)999560519306
HAUTE-SAONE (70)1325955299
SAONE-ET-LOIRE (71)311146136302
SARTHE (72)309147137306
SAVOIE (73)249139129314
HAUTE-SAVOIE (74)450288230285
PARIS (75)1 370877772253
SEINE-MARITIME (76)688333312307
SEINE-ET-MARNE (77)736426403321
YVELINES (78)751492454308
DEUX-SEVRES (79)2079387305
SOMME (80)312138129298
TARN (81)2229487307
TARN-ET-GARONNE (82)1466056303
VAR (83)641317294308
VAUCLUSE (84)322140130299
VENDEE (85)381182168305
VIENNE (86)238109102304
HAUTE-VIENNE (87)2109892305
VOSGES (88)2119184297
YONNE (89)1939185299
TERRITOIRE-DE-BELFORT (90)753936307
ESSONNE (91)681410387317
HAUTS-DE-SEINE (92)880586528277
SEINE-SAINT-DENIS (93)842362344294
VAL-DE-MARNE (94)754434406296
VAL-D'OISE (95)645351331315
GUADELOUPE (971)2376659233
MARTINIQUE (972)2237062232
GUYANE (973)1002825193
REUNION (974)490125110238
MAYOTTE (976)6298203
NON-RÉSIDENTS23913221242