Emmanuel Macron a décidé un total de 27 milliards d’euros de baisses d’impôts pour les ménages sur son quinquennat, dont 5 milliards de diminution d’impôt sur le revenu (IR) dès 2020. Qui est concerné ? Quelle tranche d’imposition visée ? Va-t-elle jouer pour les retraités ? Tout sur la baisse de l’IR 2020.
Emmanuel Macron a annoncé une baisse d’impôt sur le revenu (IR ou IRPP) en 2020 en faveur des classes moyennes, lors de sa conférence de presse du jeudi 25 avril 2019.
« Je serai donc simple, je ne veux pas de hausse d’impôts. Je veux des baisses pour ceux qui travaillent en réduisant significativement l’impôt sur le revenu », a déclaré le chef de l’État.
Les caractéristiques principales de cette baisse d’impôt de 5 milliards d’euros ont été détaillées par le premier ministre Édouard Philippe lors de sa déclaration de politique générale du 12 juin 2019. Cette baisse d’impôt interviendra en 2020 « en une fois », a déclaré le chef du gouvernement.
Le chef du gouvernement a indiqué que l’allègement d’impôt serait notamment financée par la suppression de niches fiscales anti-écologiques ou en faveur des très grandes entreprises.
La mesure voulue par Emmanuel Macron est inscrite à l’article 2 de la loi de finances pour 2020 (loi qui concentre l’essentiel des mesures fiscales, NDLR). Ce texte a été :
En pratique, la baisse d’impôt s’applique dès janvier 2020 car intégrée aux taux de prélèvement à la source. Mais la diminution du prélèvement dont bénéficiera le contribuable ne sera pas forcément égale à l’allègement d’impôt obtenue in fine. En effet, l’impôt sur le revenu définitif sera connu à l’été 2021, calculé en fonction des revenus et charges inscrits dans la déclaration de revenus du printemps 2020. Il faudra donc s’attendre à des régularisations à la hausse ou à des remboursements d’impôt au moment de recevoir son avis d’imposition.
À noter : en complément de l’abaissement du taux de la 1ère tranche du barème de l’impôt de 14 à 11%, la baisse d’impôt décidée inclut un aménagement de la décote (mécanisme destiné à atténuer l’impôt quand on devient imposable) pour alléger l’impôt sans rendre de nouveaux foyers non imposables à l’IR.
Le barème de l’impôt sur le revenu compte actuellement cinq tranches d’imposition (0%, 14%, 30%, 41% et 45%). Le premier ministre a fait savoir que « le taux d’imposition de la première tranche de l’IR, qui regroupe 12 millions de foyers, sera abaissé de trois points », soit de 14% à 11%.
En abaissant le taux de la première tranche, tous les contribuables imposables auraient bénéficié de la baisse d’impôt, y compris les plus aisés situés dans les tranches à 41% et 45%. Cependant, le gouvernement a souhaité réserver cet allègement fiscal aux classes moyennes.
Le gouvernement a donc abaissé le seuil d’entrée dans la tranche d’imposition à 30% afin de réserver la mesure aux foyers situés dans la future tranche à 11% et celle à 30%.
Les contribuables non imposables (situés dans la tranche à 0%) ne sont pas concernés puisqu’ils ne paient déjà pas d’impôt sur le revenu.
Cliquer ci-contre pour consulter le nouveau barème de l’impôt 2020 qui résultera de la réforme.
En résumé, 16,9 millions de foyers fiscaux devraient connaître une diminution de leur impôt sur le revenu de la façon suivante :
Le gouvernement a-t-il décidé de réserver l’avantage fiscal aux actifs en évinçant les retraités de la baisse des impôts 2020 ? On aurait pu le penser en s’attachant mot pour mot aux discours tenus respectivement par les deux têtes de l’exécutif. Lors de sa conférence de presse d’avril 2019, Emmanuel Macron a parlé de « baisses pour ceux qui travaillent ». Son premier ministre lui a emboîté le pas en déclarant avoir choisi « de concentrer l’intégralité de la baisse de l’impôt sur le revenu annoncée par le président de la République sur les classes moyennes qui travaillent ».
Toutefois, la baisse des impôts 2020 pour les retraités aura bien lieu. Le barème de l’impôt s’appliquant de la même façon à tous, exclure les retraités aurait été contraire au principe d’égalité devant l’impôt cher au Conseil constitutionnel.
La baisse des impôts s’appliquera donc pour les retraités comme pour les actifs, dans les mêmes conditions.
Le gouvernement a décidé d’appliquer la baisse d’impôt sur le revenu dès janvier 2020 afin de rendre les gains immédiatement perceptibles sur les fiches de paie et les pensions de retraite.
Pour ce faire, l’exécutif compte mettre à profit le prélèvement à la source. « La réforme du prélèvement à la source est une grande avancée de simplification. Grâce à elle, la baisse de l’impôt sur le revenu sera effective dès janvier 2020 », a annoncé le ministre de l’Action et des Comptes publics Gérald Darmanin sur Twitter le 9 juillet 2019.
Le taux de prélèvement à la source a donc été ajusté en conséquence dès le mois de janvier 2020, des dispositions légales ayant été prises dans le projet de loi de finances 2020 pour modifier ses paramètres de calcul. Dans ce cadre, le nouveau taux de prélèvement à la source, ajusté de la baisse d’impôt, a été transmis au tiers collecteurs d’impôt (employeur, caisse de retraite, etc.) dès le mois de décembre 2019.
La baisse de l’IR 2020 est prise en compte dans le calcul du taux de prélèvement à la source dès janvier 2020.
Il en résulte les baisses de taux de prélèvement à la source suivantes, selon le niveau de revenus et la situation familiale :
| Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un célibataire | ||
|---|---|---|
| Source : annexes PLF 2020 | ||
| Revenu déclaré par mois (en €) | Taux de PAS avant la baisse d'impôt | Taux de PAS après la baisse d'impôt |
| 1 500 | 1,50% | 1,30% |
| 1 600 | 2,50% | 2,10% |
| 1 700 | 3,40% | 2,80% |
| 1 800 | 4,40% | 3,40% |
| 1 900 | 5,80% | 4% |
| 2 000 | 6,80% | 4,50% |
| 2 100 | 7,10% | 5% |
| 2 200 | 7,30% | 5.4 % |
| 2 300 | 7,50% | 5,80% |
| 2 400 | 7,80% | 6,40% |
| 2 500 | 8% | 7,30% |
| 3 000 | 10,90% | 10,50% |
| 3 500 | 13,20% | 12,90% |
| Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple sans enfant à charge | ||
|---|---|---|
| Source : annexes PLF 2020 | ||
| Revenu déclaré par mois (en €) | Taux de PAS avant la baisse d'impôt | Taux de PAS après la baisse d'impôt |
| 3 000 | 2,4 % | 2 % |
| 3 200 | 3,4 % | 2,8 % |
| 3 400 | 4,2 % | 3,5 % |
| 3 600 | 5,2 % | 4,1 % |
| 3 800 | 6,2 % | 4,6 % |
| 4 000 | 6,8 % | 5,1 % |
| 4 200 | 7,1 % | 5,5 % |
| 4 400 | 7,3 % | 5,7 % |
| 4 600 | 7,5 % | 5,9 % |
| 4 800 | 7,8 % | 6,4 % |
| 5 000 | 8 % | 7,3 % |
| 5 500 | 9,4 % | 9,1 % |
| 6 000 | 11,9 % | 10,5 % |
| 7 000 | 13,2 % | 12,9 % |
| Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple avec 1 enfant à charge | ||
|---|---|---|
| Source : annexes PLF 2020 | ||
| Revenu déclaré par mois (en €) | Taux de PAS avant la baisse d'impôt | Taux de PAS après la baisse d'impôt |
| 3 500 | 2,3 % | 1,9 % |
| 3 700 | 3,1 % | 2,5 % |
| 3 900 | 3,9 % | 3,2 % |
| 4 100 | 5,1 % | 3,7 % |
| 4 300 | 5,8 % | 4,2 % |
| 4 500 | 6,1 % | 4,7 % |
| 4 700 | 6,4 % | 5 % |
| 4 900 | 6,7 % | 5,2 % |
| 5 100 | 6,9 % | 5,4 % |
| 5 300 | 7,1 % | 5,9 % |
| 5 500 | 7,3 % | 6,7 % |
| 6 000 | 8,7 % | 8,4 % |
| 7 000 | 11,3 % | 11,1 % |
| Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple avec 2 enfants à charge | ||
|---|---|---|
| Source : annexes PLF 2020 | ||
| Revenu déclaré par mois (en €) | Taux de PAS avant la baisse d'impôt | Taux de PAS après la baisse d'impôt |
| 4 000 | 2,2 % | 1,8 % |
| 4 200 | 2,9 % | 2,4 % |
| 4 400 | 4 % | 2,9 % |
| 4 600 | 5 % | 3,4 % |
| 4 800 | 5,3 % | 3,9 % |
| 5 000 | 5,6 % | 4,3 % |
| 5 200 | 5,9 % | 4,6 % |
| 5 400 | 6,1 % | 4,8 % |
| 5 600 | 6,4 % | 5 % |
| 5 800 | 6,6 % | 5,5 % |
| 6 000 | 6,8 % | 6,2 % |
| 6 500 | 8,2 % | 7,8 % |
| 7 000 | 9,5 % | 9,2 % |
| Taux de prélèvement à la source après la baisse d’impôt pour un couple de retraités âgés de plus de 65 ans | ||
|---|---|---|
| Revenu déclaré par mois (en €) | Taux de PAS avant la baisse d'impôt | Taux de PAS après la baisse d'impôt |
| 2 200 | 0 % | 0 % |
| 2 500 | 0 % | 0 % |
| 2 800 | 1,3 % | 1,1 % |
| 3 000 | 2,4 % | 2 % |
| 3 200 | 3,4 % | 2,8 % |
| 3 400 | 4,3 % | 3,6 % |
| 3 600 | 5,5 % | 4,2 % |
| 3 800 | 6,6 % | 4,9 % |
| 4 000 | 7,1 % | 5,4 % |
| 4 200 | 7,4 % | 5,8 % |
| 4 400 | 7,7 % | 6,1 % |
| 4 600 | 8 % | 6,5 % |
| 5 000 | 8,8 % | 8,4 % |
| 5 500 | 10,7 % | 10,3 % |
| 6 000 | 12,3 % | 12 % |
| 7 000 | 14,8 % | 14,5 % |
| Source : annexes PLF 2020 | ||
Le gain moyen de la baisse de l’impôt sur le revenu est estimé à 303 euros en moyenne pour les 16,9 millions de foyers bénéficiaires. Cette moyenne masque cependant des différences importantes d’un contribuable à l’autre.
| Revenu mensuel | 1500 | 2000 | 3000 | 4000 |
| Revenu déclaré | 18000 | 24000 | 36000 | 48000 |
| Revenu imposable | 16200 | 21600 | 32400 | 43200 |
| Nombre de parts fiscales | 1 | |||
| Impôt sur le revenu annuel avant | 266 | 1629 | 3922 | 7162 |
| Impôt sur le revenu annuel après | 227 | 1088 | 3797 | 7037 |
| Baisse d'impôt en € | 39 | 541 | 125 | 125 |
| Baisse d'impôt en % | 14,7% | 33,2% | 3,2% | 1,7% |
| Revenu mensuel | 2500 | 3000 | 3500 | 4000 |
| Revenu déclaré | 30000 | 36000 | 42000 | 48000 |
| Revenu imposable | 27000 | 32400 | 37800 | 43200 |
| Nombre de parts fiscales | 2 | |||
| Impôt sur le revenu annuel avant | 0 | 868 | 1926 | 3258 |
| Impôt sur le revenu annuel après | 0 | 717 | 1579 | 2440 |
| Baisse d'impôt en € | 0 | 151 | 347 | 818 |
| Baisse d'impôt en % | 0,0% | 17,4% | 18,0% | 25,1% |
| Revenu mensuel | 3000 | 3500 | 4000 | 6000 |
| Revenu déclaré | 36000 | 42000 | 48000 | 72000 |
| Revenu imposable | 32400 | 37800 | 43200 | 64800 |
| Nombre de parts fiscales | 2,5 | |||
| Impôt sur le revenu annuel avant | 0 | 951 | 2185 | 6293 |
| Impôt sur le revenu annuel après | 0 | 784 | 1645 | 6043 |
| Baisse d'impôt en € | 0 | 167 | 540 | 250 |
| Baisse d'impôt en % | 0,0% | 17,6% | 24,7% | 4,0% |
| Revenu mensuel | 3000 | 4000 | 6000 | 7500 |
| Revenu déclaré | 36000 | 48000 | 72000 | 90000 |
| Revenu imposable | 32400 | 43200 | 64800 | 81000 |
| Nombre de parts fiscales | 3 | |||
| Impôt sur le revenu annuel avant | 0 | 1032 | 4887 | 9602 |
| Impôt sur le revenu annuel après | 0 | 851 | 4492 | 9352 |
| Baisse d'impôt en € | 0 | 181 | 395 | 250 |
| Baisse d'impôt en % | 0,0% | 17,5% | 8,1% | 2,6% |
| Revenu mensuel | 4000 | 5000 | 6000 | 7500 |
| Revenu déclaré | 48000 | 60000 | 72000 | 90000 |
| Revenu imposable | 43200 | 54000 | 64800 | 81000 |
| Nombre de parts fiscales | 4 | |||
| Impôt sur le revenu annuel avant | 0 | 1257 | 3492 | 6500 |
| Impôt sur le revenu annuel après | 0 | 984 | 2707 | 6250 |
| Baisse d'impôt en € | 0 | 273 | 785 | 250 |
| Baisse d'impôt en % | 0,0% | 21,7% | 22,5% | 3,8% |
| Revenu mensuel | 2500 | 2750 | 3000 | 4000 |
| Revenu déclaré | 30000 | 33000 | 36000 | 48000 |
| Revenu imposable | 27000 | 29700 | 32400 | 44188 |
| Nombre de parts fiscales | 2 | |||
| Impôt sur le revenu annuel avant | 0 | 339 | 868 | 3396 |
| Impôt sur le revenu annuel après | 0 | 287 | 717 | 2598 |
| Baisse d'impôt en € | 0 | 52 | 151 | 798 |
| Baisse d'impôt en % | 0,0% | 15,3% | 17,4% | 23,5% |
L’administration fiscale met à disposition un simulateur de calcul officiel permettant d’effectuer une estimation de sa baisse d’impôt en 2020 sur le site impots.gouv.fr.
L’outil permet d’évaluer l’impact de cette mesure sur l’impôt sur le revenu à payer sur les revenus de 2020, hors réductions d’impôt et crédits d’impôt.
Pour utiliser le simulateur de calcul, il faut saisir :
Le ministère de l’Action et des comptes publics a publié des statistiques permettant de connaître le montant moyen de baisse d’impôt sur le revenu 2020 et le nombre de foyers fiscaux bénéficiaires par département.
C’est en Seine-et-Marne que le montant moyen de la baisse d’impôt est le plus élevé (321 euros) devant l’Essonne (317 euros), la Loire-Atlantique et le Bas-Rhin (316 euros).
Les montants les plus faibles de diminution d’impôt sont observés dans les département d’Outre-mer :
En métropole, c’est à Paris que le montant de la baisse d’impôt est le moins important (253 euros).
| Département | Nombre de foyers fiscaux (en milliers) | Nombre de foyers fiscaux imposables avant la baisse d'impôt (en milliers) | Nombre de foyers fiscaux imposables bénéficiant de la baisse d'impôt (en milliers) | Montant moyen de la baisse d'impôt sur le revenu (en €) |
|---|---|---|---|---|
| Source : ministère de l'Action et des comptes publics | ||||
| AIN (01) | 341 | 189 | 166 | 307 |
| AISNE (02) | 294 | 121 | 113 | 297 |
| ALLIER (03) | 200 | 86 | 80 | 297 |
| HAUTES-ALPES (05) | 84 | 39 | 36 | 302 |
| ALPES-MARITIMES (06) | 688 | 361 | 334 | 297 |
| ARDECHE (07) | 188 | 83 | 77 | 304 |
| ARDENNES (08) | 151 | 61 | 57 | 300 |
| ARIEGE (09) | 90 | 36 | 33 | 299 |
| AUBE (10) | 169 | 77 | 71 | 294 |
| AUDE (11) | 214 | 83 | 77 | 298 |
| AVEYRON (12) | 161 | 70 | 64 | 306 |
| BOUCHES-DU-RHONE (13) | 1 154 | 563 | 524 | 302 |
| CALVADOS (14) | 388 | 189 | 176 | 301 |
| CANTAL (15) | 86 | 36 | 33 | 296 |
| CHARENTE (16) | 203 | 90 | 84 | 300 |
| CHARENTE-MARITIME (17) | 388 | 182 | 168 | 304 |
| CHER (18) | 177 | 82 | 77 | 301 |
| CORREZE (19) | 140 | 64 | 60 | 301 |
| CORSE-DU-SUD (2A) | 87 | 44 | 41 | 294 |
| HAUTE-CORSE 2B) | 97 | 41 | 38 | 290 |
| COTE-D'OR (21) | 291 | 156 | 145 | 309 |
| COTES D'ARMOR (22) | 343 | 160 | 149 | 307 |
| CREUSE (23) | 72 | 27 | 25 | 285 |
| DORDOGNE (24) | 246 | 102 | 94 | 297 |
| DOUBS (25) | 291 | 155 | 145 | 305 |
| DROME (26) | 289 | 135 | 125 | 308 |
| EURE (27) | 325 | 161 | 151 | 311 |
| EURE-ET-LOIR (28) | 233 | 121 | 113 | 313 |
| FINISTERE (29) | 516 | 254 | 236 | 310 |
| GARD (30) | 422 | 180 | 167 | 304 |
| HAUTE-GARONNE (31) | 751 | 409 | 382 | 307 |
| GERS (32) | 112 | 47 | 44 | 304 |
| GIRONDE (33) | 907 | 470 | 438 | 306 |
| HERAULT (34) | 663 | 297 | 275 | 299 |
| ILLE-ET-VILAINE (35) | 563 | 290 | 269 | 313 |
| INDRE (36) | 130 | 55 | 51 | 294 |
| INDRE-ET-LOIRE (37) | 345 | 171 | 159 | 307 |
| ISERE (38) | 681 | 367 | 343 | 315 |
| JURA (39) | 146 | 73 | 68 | 303 |
| LANDES (40) | 242 | 114 | 106 | 305 |
| LOIR-ET-CHER (41) | 187 | 91 | 85 | 305 |
| LOIRE (42) | 414 | 188 | 174 | 307 |
| HAUTE-LOIRE (43) | 130 | 55 | 51 | 302 |
| LOIRE-ATLANTIQUE (44) | 768 | 409 | 380 | 316 |
| LOIRET (45) | 368 | 195 | 183 | 312 |
| LOT (46) | 103 | 45 | 42 | 309 |
| LOT-ET-GARONNE (47) | 191 | 79 | 73 | 299 |
| LOZERE (48) | 44 | 18 | 17 | 302 |
| MAINE-ET-LOIRE (49) | 430 | 199 | 185 | 305 |
| MANCHE (50) | 282 | 130 | 121 | 305 |
| MARNE (51) | 307 | 158 | 146 | 305 |
| HAUTE-MARNE (52) | 100 | 43 | 40 | 295 |
| MAYENNE (53) | 164 | 74 | 68 | 304 |
| MEURTHE-ET-MOSELLE (54) | 394 | 181 | 169 | 303 |
| MEUSE (55) | 103 | 44 | 41 | 300 |
| MORBIHAN 56) | 433 | 211 | 196 | 308 |
| MOSELLE (57) | 570 | 245 | 226 | 299 |
| NIEVRE (58) | 123 | 54 | 50 | 294 |
| NORD (59) | 1 380 | 605 | 563 | 303 |
| OISE (60) | 439 | 226 | 212 | 311 |
| ORNE (61) | 158 | 67 | 62 | 292 |
| PAS-DE-CALAIS (62) | 793 | 316 | 295 | 300 |
| PUY-DE-DOME(63) | 369 | 184 | 171 | 309 |
| PYRENEES-ATLANTIQUES (64) | 396 | 196 | 182 | 306 |
| HAUTES-PYRENEES (65) | 138 | 60 | 56 | 300 |
| PYRENEES-ORIENTALES (66) | 281 | 115 | 106 | 298 |
| BAS-RHIN (67) | 630 | 335 | 310 | 316 |
| HAUT-RHIN (68) | 412 | 227 | 209 | 309 |
| RHONE (69) | 999 | 560 | 519 | 306 |
| HAUTE-SAONE (70) | 132 | 59 | 55 | 299 |
| SAONE-ET-LOIRE (71) | 311 | 146 | 136 | 302 |
| SARTHE (72) | 309 | 147 | 137 | 306 |
| SAVOIE (73) | 249 | 139 | 129 | 314 |
| HAUTE-SAVOIE (74) | 450 | 288 | 230 | 285 |
| PARIS (75) | 1 370 | 877 | 772 | 253 |
| SEINE-MARITIME (76) | 688 | 333 | 312 | 307 |
| SEINE-ET-MARNE (77) | 736 | 426 | 403 | 321 |
| YVELINES (78) | 751 | 492 | 454 | 308 |
| DEUX-SEVRES (79) | 207 | 93 | 87 | 305 |
| SOMME (80) | 312 | 138 | 129 | 298 |
| TARN (81) | 222 | 94 | 87 | 307 |
| TARN-ET-GARONNE (82) | 146 | 60 | 56 | 303 |
| VAR (83) | 641 | 317 | 294 | 308 |
| VAUCLUSE (84) | 322 | 140 | 130 | 299 |
| VENDEE (85) | 381 | 182 | 168 | 305 |
| VIENNE (86) | 238 | 109 | 102 | 304 |
| HAUTE-VIENNE (87) | 210 | 98 | 92 | 305 |
| VOSGES (88) | 211 | 91 | 84 | 297 |
| YONNE (89) | 193 | 91 | 85 | 299 |
| TERRITOIRE-DE-BELFORT (90) | 75 | 39 | 36 | 307 |
| ESSONNE (91) | 681 | 410 | 387 | 317 |
| HAUTS-DE-SEINE (92) | 880 | 586 | 528 | 277 |
| SEINE-SAINT-DENIS (93) | 842 | 362 | 344 | 294 |
| VAL-DE-MARNE (94) | 754 | 434 | 406 | 296 |
| VAL-D'OISE (95) | 645 | 351 | 331 | 315 |
| GUADELOUPE (971) | 237 | 66 | 59 | 233 |
| MARTINIQUE (972) | 223 | 70 | 62 | 232 |
| GUYANE (973) | 100 | 28 | 25 | 193 |
| REUNION (974) | 490 | 125 | 110 | 238 |
| MAYOTTE (976) | 62 | 9 | 8 | 203 |
| NON-RÉSIDENTS | 239 | 132 | 21 | 242 |
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