La déclaration 2026 portant sur les revenus et charges de 2025 comporte, comme chaque année, plusieurs évolutions fiscales. Réforme de la fiscalité des locations meublées, revalorisation du barème de l’impôt ou modification de certaines réductions d’impôt : tour d’horizon des principales nouveautés pour les contribuables.
La campagne de déclaration se déroule chaque printemps selon un calendrier fixé par l’administration fiscale. Les dates précises de dépôt varient selon le mode de déclaration choisi et le département de résidence.
➡️ Calendrier de la déclaration 2026 (revenus 2025)
Les principaux changements à retenir dans la déclaration 2026 au titre des revenus et charges de 2025 sont les suivants :
Les dispositions suivantes, dont la remise en cause partielle ou totale a été évoquée lors des débats budgétaires au Parlement, ont finalement été maintenues :
L’impôt sur le revenu est calculé, pour la plupart des revenus, selon un barème progressif par tranches. En principe, ce barème est révisé chaque année en fonction de l’inflation. Initialement, le gouvernement Lecornu avait proposé, à l’automne 2025, de ne pas indexer le barème de l’impôt sur la hausse du coût de la vie, pour permettre à l’État français de réduire le déficit public.
Finalement, dans le cadre des compromis consentis pour faire adopter la loi de finances pour 2026, il a été décidé d’indexer le barème de l’impôt sur le revenu en fonction de l’inflation constatée en 2025 (+0,9 %). Les taux d’imposition demeurent inchangés.
➡️ Le détail des tranches et des taux applicables figure dans notre article consacré au barème de l’impôt sur le revenu.
Sans cette revalorisation, certains contribuables auparavant non imposables le seraient devenus et les personnes ayant vu leurs revenus suivre l’inflation auraient subi une hausse de leur impôt 2026, sans avoir gagné de pouvoir d’achat.
Comme chaque année, cette revalorisation du barème entraîne l’actualisation de certains seuils fiscaux indexés sur celui-ci. C’est notamment le cas de certains plafonds ou montants déductibles, comme celui des pensions alimentaires.
La fiscalité des locations meublées a été durcie dans le cadre de la loi Le Meur du19 novembre 2024, afin de dissuader les propriétaires de recourir à la location saisonnière au détriment de la location à l’année, dans les villes touristiques.
Ainsi, pour les recettes locatives perçues à compter du 1er janvier 2025, les seuils de chiffre d’affaires et les abattements correspondants, pour les contribuables optant pour la déclaration simplifiée au régime micro-BIC, dans le cadre de leur activité de loueur meublé non professionnel (LMNP), ont été fixés ainsi :
| Type de meublé | Revenus 2024 | Revenus 2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Seuil de CA | Abattement | Seuil de CA | Abattement | |
| Meublé de tourisme non classé | 77 700 € | 50% | 15 000 € | 30% |
| Meublé de tourisme classé | 188 700 € | 71% | 77 700 € | 50% |
| Chambre d'hôte | 188 700 € | 71% | 77 700 € | 50% |
| Meublé d'habitation | 77 700 € | 50% | 77 700 € | 50% |
Source : Loi Le Meur du 19 novembre 2024 (article 7).
Il en résulte un changement de cases dans la déclaration des LMNP au régime micro-BIC. Jusqu’en 2025, la déclaration distinguait deux cas : les locations meublées d’une manière générale (cases 5ND, 5OD, 5PD) d’une part ; les locations de chambres d’hôtes et de meublés de tourisme classés (cases 5NG, 5OG, 5PG) d’autre part.
Pour la déclaration 2026, il y a lieu d’opérer une distinction selon les différents types de locations meublées non professionnelles suivantes :
Mécaniquement, les seuils obligeant les loueurs à relever du régime réel d’imposition sont abaissés pour les meublés de tourisme (classés et non classés), ainsi que pour les chambres d’hôtes.
Le régime fiscal est inchangé pour les meublés loués à l’année.
Les dons aux associations et fondations venant en aide aux personnes en difficulté bénéficient d’une réduction d’impôt majorée à 75%. Jusqu’ici fixé à 1 000 euros par an, le plafond a été doublé à 2 000 euros, soit une réduction d’impôt pouvant atteindre 1 500 euros.
Cette mesure s’applique rétroactivement à tous les dons effectués à compter du 14 octobre 2025. Les dons versés du 1er janvier au 13 octobre restent soumis à l’ancien plafond de 1 000 euros.
Le plafond global annuel est fixé à 2 000 euros pour l’ensemble des dons effectués en 2025, dont 1 000 euros maximum pour les dons versés avant le 14 octobre 2025. Au-delà du plafond applicable selon la période (1 000 ou 2 000 euros), l’excédent ouvre droit à une réduction d’impôt de 66%.
Les dons effectués à la Fondation du patrimoine, pour la sauvegarde du patrimoine religieux appartenant aux communes de moins de 10 000 habitants en métropole (moins de 20 000 habitants Outre-mer) ouvrent droit à une réduction d’impôt au taux majoré à 75% dans la limite de 1 000 euros versés par an, à déclarer case 7UJ. La réduction d’impôt maximum correspondante est égale à 750 euros.
Ce taux majoré s’applique jusqu’au 31 décembre 2025. Depuis le 1er janvier 2026, le taux de réduction d’impôt pour ce type de don est revenu à 66%.
➡️ Autre dispositif temporaire arrivé à échéance en 2025
Les dons effectués au profit d’associations et fondations reconnues d’utilité publique apportant une aide aux victimes du cyclone Chido à Mayotte (distribution de repas gratuits, aide au logement ou soins) ouvrent également droit à une réduction d’impôt de 75%, dans la limite de 2 000 euros de dons, à déclarer case 7UO. Ce dispositif s’applique jusqu’au 17 mai 2025.
Le taux de réduction d’impôt accordé en contrepartie de la souscription de parts de fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) est porté à 25% pour les versements effectués du 28 septembre au 31 décembre 2025, à déclarer case 7GR. Les sommes versées du 1er janvier au 27 septembre 2025 (case 7GQ) ouvrent droit à une réduction d’impôt au taux de 18%.
Seule la quote-part du fonds investie dans des start-up ou PME éligibles est prise en compte dans le calcul de la réduction d’impôt.
Les sommes versées dans un fonds d’investissement de proximité (FIP) ne sont plus éligibles à la réduction d’impôt, sauf pour les capitaux investis en Corse (case 7FM) ou dans les départements et collectivités d’Outre-mer (case 7FL).
Dans les deux cas, la réduction d’impôt est égale à 30% des versements, dans la limite de 12 000 euros pour une personne seule ou de 24 000 euros pour un couple marié ou pacsé. La réduction d’impôt maximum correspondante est égale à 3 600 euros pour une personne seule et à 7 200 euros pour un couple.
Réduction d’impôt pour enfants scolarisés : dispositif maintenu
La réduction d’impôt accordée pour les enfants à charge poursuivant leurs études (collège, lycée ou enseignement supérieur) est maintenue. Sa suppression avait été évoquée lors des débats budgétaires, mais la mesure n’a finalement pas été retenue. Les règles applicables (montant, conditions, modalités de déclaration) restent donc inchangées.
📌 Pour en savoir plus, il est possible de consulter notre article sur l’avantage fiscal lié aux frais de scolarité.
Certaines évolutions des règles fiscales se traduisent par l’ajout ou la suppression de cases dans les formulaires de déclaration. Les principales sont récapitulées ci-dessous.
| Dispositif fiscal | Ce qui change | Case(s) concernée(s) |
|---|---|---|
| LMNP micro-BIC | Distinction entre meublés de tourisme non classés et autres locations meublées | Cases 5ND à 5PD supprimées, nouvelles cases 5NH à 5PI |
| Réduction d'impôt Coluche | Plafond porté à 2 000 euros donnés à partir du 14 octobre 2025 | Case 7UQ (versements à compter du 14 octobre 2025) |
| Fonds d'investissement de proximité (FIP) | Dispositif non reconduit | Case 7FQ supprimée |
| Souscription de parts de FCPI | Taux de réduction d'impôt porté à 25% pour les versements effectués à partir du 28 septembre 2025 | Case 7GR |
| Versements ESUS | Taux de réduction d'impôt porté à 25% les versements effectués en 2025 | Case 7CH supprimée |
| Réduction d'impôt pour frais de comptabilité | Suppression de la réduction d'impôt pour recours à un organisme de gestion agréé | Cases 7FF et 7FG supprimées |
| Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) | Création de cette contribution minimale de 20% pour les plus hauts revenus | Création de plusieurs cases spécifiques |
Sources : Direction générale des finances publiques (DGFiP), simulateur de l’impôt sur le revenu (comparaison 2025-2026), impots.gouv.fr
En dehors du barème de l’impôt, les changements présentés dans cet article ne concernent qu’une partie des contribuables (investisseurs en location meublée, donateurs, etc.). Il est possible de savoir si ces évolutions ont des conséquences sur la déclaration de son foyer fiscal, en suivant la procédure ci-après.
Pour un accompagnement pas à pas, il est également possible de consulter notre guide de la déclaration de revenus étape par étape.
⚠️ Certaines cases peuvent ne pas être visibles spontanément : les rubriques et cases déjà cochées ou préremplies correspondent à la situation fiscale connue de l’administration.
Les nouveaux taux d’abattement pour les locations meublées non professionnelles (LMNP) relevant du régime micro-BIC varient selon le type de bien loué.
Les meublés d’habitation, les meublés de tourisme classés et les chambres d’hôtes ouvrent droit à un abattement de 50% dans la limite de 77 700 euros de recettes annuelles.
Les meublés de tourisme non classés se voient désormais appliquer un abattement de 30% dans la limite de 15 000 euros de recettes.
Certaines cases disparaissent mécaniquement d’une année sur l’autre lorsque les dispositifs fiscaux concernés arrivent à leur terme. Cela peut être le cas, par exemple, des reports de réduction d’impôt liés à d’anciens investissements locatifs (Pinel, Duflot, etc.).
Le taux de la flat tax sur les revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values) reste fixé à 12,8% pour les revenus perçus en 2025. Les augmentations proposées par certains parlementaires lors des débats budgétaires ont finalement été écartées.
Toutefois, en raison de la hausse de la CSG sur les revenus du capital, le taux global d’imposition peut désormais différer :
À propos de l'auteur
Olivier Brunet est cofondateur de ToutSurMesFinances.com et rédacteur en chef spécialisé en placements et fiscalité des particuliers. Présent au sein du média depuis sa création, il en est l’un des piliers éditoriaux. Il analyse les stratégies d’investissement, suit les évolutions fiscales et les problématiques patrimoniales avec une vision long terme, forgée par des années de pratique et de suivi des marchés.
