Les pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou aux ascendants peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour le calcul de l’impôt sur le revenu 2022, sous conditions. Le montant maximum à connaître pour cette année et les années précédentes.
Quel montant maximum peut-on déduire de ses revenus en compensation de la pension alimentaire versée à un proche ? En fonction de la situation du déclarant et du membre de la famille que l’on aide, on peut en effet bénéficier d’une déduction fiscale sur ses revenus de 2021 à déclarer en 2022 plus ou moins conséquente.
L’administration fiscale a mis à jour les plafonds à déduire pour la déclaration 2022.
Une déduction fiscale pour le calcul de l’impôt sur le revenu en 2022 peut être accordée au titre de l’aide financière consentie en 2021 à son enfant majeur, sous la forme d’une pension alimentaire versée directement à un majeur, sous réserve que cet enfant âgé de 18 ans ou plus ne soit pas rattaché au foyer fiscal de ses parents.
Le montant maximum à déduire est fixé à 6.042 euros par enfant et par an pour la déclaration de revenus à remplir en cette année 2022, contre 5.959 euros en 2021. Ce plafond est identique, quelle que soit la situation de l’enfant majeur (âge, étudiant ou non, invalide ou non, célibataire, marié, veuf, pacsé). Surtout, il est invariable « même si le contribuable est tenu, par la décision de justice ayant prononcé son divorce ou sa séparation de corps, de verser une pension d’un montant supérieur à ce chiffre », précise l’administration fiscale.
Toutefois, si l’enfant est marié ou pacsé, le plafond de la pension alimentaire peut être doublé à 12.084 euros (6.042 x2) pour les parents qui participent seuls à l’entretien du couple. « Mais quoi qu’il en soit, la limite de déduction est la même que le jeune ménage ait ou non lui-même un ou plusieurs enfants. »
A savoir : Le plafond de 6.042 euros bénéficie également à chacun des parents imposés séparément, comme les ex-conjoints divorcés. Ce montant peut être doublé si l’un des deux justifie qu’il participe seul aux dépenses d’entretien de l’enfant.
Pour bénéficier de cet avantage fiscal, le contribuable doit pouvoir prouver la nécessité de ses dépenses due à « l’état de besoin » de l’enfant ainsi que l’existence des versements.
Par ailleurs, si l’enfant vit sous le toit de ses parents, ces derniers peuvent déduire forfaitairement et sans justification jusqu’à 3.592 euros au titre du logement et de la nourriture pour une année entière. Ce montant est proratisé en fonction du nombre de mois pendant lesquels ils ont hébergé leur(s) descendant(s) : si l’enfant a été présent au domicile parental 6 mois sur 12 en 2021, la déduction fiscale 2021 est limitée à 1.796 euros (50% de 3.592 euros).
Pour un enfant mineur de parents divorcés, la pension alimentaire versée au conjoint qui en a la garde est totalement déductible des revenus, sous réserve de pouvoir justifier son montant.
Attention : il est impossible de cumuler déduction des dépenses et avantage fiscal du quotient familial pour le parent qui verse la pension.
Une déduction fiscale de 3.592 euros au maximum pour l’imposition des revenus de 2021 peut être octroyée, en cas d’hébergement d’une personne âgée d’au moins 75 ans en 2021. Peu importe que cette personne n’ait vécu sous votre toit qu’une partie de l’année, vous bénéficiez de l’avantage fiscal en intégralité. Ce dernier peut même être doublé quand on loge un couple âgé de 75 ans au moins.
La ou les personne(s) hébergées doivent respecter des plafonds de ressources, soit celui fixé pour l’attribution de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) soit :
A savoir : Dans le cadre d’une obligation alimentaire envers un ascendant, le contribuable peut déduire l’ensemble de ses dépenses (logement, nourriture…), à condition de pouvoir les justifier. S’il finance l’emploi d’un salarié à domicile pour s’occuper d’un de ses parents par exemple, il doit choisir entre la déduction de ces sommes et la réduction d’impôt accordée aux particuliers employeurs.
En 2022, le droit de reprise de l’administration fiscale peut s’exercer sur les revenus et charges des années 2019, 2020 et 2021.
La limite de déduction des pensions alimentaires des années précédentes est la suivante :
| Année | Pension alimentaire pour un enfant majeur | Pension alimentaire pour un ascendant (parent, grand-parent) |
|---|---|---|
| Source : DGFiP | ||
| 2021 (déclaration 2022) | 6.042 € | 3.592 € |
| 2020 (déclaration 2021) | 5.959 € | 3.542 € |
| 2019 (déclaration 2020) | 5.947 € | 3.535 € |
| 2018 (déclaration 2019) | 5.888 € | 3.500 € |
| 2017 (déclaration 2018) | 5.795 € | 3.445 € |
| 2016 (déclaration 2017) | 5.738 € | 3.411 € |
| 2015 (déclaration 2016) | 5.732 € | 3.407 € |
| 2014 (déclaration 2015) | 5.726 € | 3.403 € |
| 2013 (déclaration 2014) | 5.698 € | 3.386 € |
| 2012 (déclaration 2013) | 5.698 € | 3.359 € |
Pour aller plus loin :
Comment déduire la pension alimentaire versée aux proches
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