Impôt et pension alimentaire, les plafonds pour la déclaration 2017

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Les pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou aux ascendants peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour le calcul de l'impôt sur le revenu, sous conditions. Le montant maximum à connaître.

Combien déduire de vos revenus à déclarer pour l'entretien et l'éducation de vos enfants ?

 

Quel montant maximum peut-on déduire de ses revenus en compensation de la pension alimentaire versée à un proche ? En fonction de votre situation et du membre votre famille que vous aidez, vous pouvez en effet bénéficier d'une déduction fiscale sur vos revenus de 2016 à déclarer en 2017. L'administration fiscale, dans une note publiée au Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP), a mis à jour les plafonds à déduire pour la déclaration 2017.

Déduction maximum 5.738 euros pour un enfant majeur

Dans le cas d'une pension alimentaire versée directement à un majeur, et sous réserve que cet enfant âgé de 18 ans ou plus n'est pas rattaché à votre foyer fiscal, l'aude financière consentie en 2016 donne droit à une déduction fiscale pour le calcul de l'impôt sur le revenu en 2017. Cette année, le montant maximum à déduire est fixé à 5.738 euros par enfant, contre 5.732 euros en 2016. Ce plafond est identique, quelle que soit la situation de votre enfant majeur (âge, étudiant ou non, invalide ou non, célibataire, marié, veuf, pacsé). Surtout, il est invariable « même si le contribuable est tenu, par la décision de justice ayant prononcé son divorce ou sa séparation de corps, de verser une pension d'un montant supérieur à ce chiffre », précise l'administration fiscale.

Toutefois, si votre enfant est marié ou pacsé, le plafond de la pension alimentaire peut être doublé à 11.476 euros pour les parents qui participent seuls à l'entretien du couple. « Mais quoi qu'il en soit, la limite de déduction est la même que le jeune ménage ait ou non lui-même un ou plusieurs enfants. »

A savoir : Le plafond de 5.738 euros bénéficie également à chacun des parents imposés séparément, comme les ex-conjoints divorcés. Ce montant peut être doublé si l'un des deux justifie qu'il participe seul aux dépenses d'entretien de l'enfant.


Pour bénéficier de cet avantage fiscal, le contribuable doit pouvoir prouver la nécessité de ses dépenses due à « l'état de besoin » de l'enfant ainsi que l'existence des versements.

Par ailleurs, si l'enfant vit sous le toit de ses parents, ces derniers peuvent déduire forfaitairement et sans justification jusqu'à 3.411 euros au titre du logement et de la nourriture pour une année entière. Ce montant est proratisé en fonction du nombre de mois pendant lesquels ils ont hébergé leur(s) descendant(s). La déduction des dépenses de logement et de nourriture peut être ajoutée à celle des dépenses réelles au titre de l'obligation alimentaire, dans un plafond de 5.698 euros, ou 11.396 euros s'il est doublé.

Pour un enfant mineur de parents divorcés, la pension alimentaire versée au conjoint qui en a la garde est totalement déductible des revenus, sous réserve de pouvoir justifier leur montant.

Attention : il est impossible de cumuler déduction des dépenses et avantage fiscal du quotient familial pour le parent qui verse la pension.


3.411 euros pour une personne de 75 ans ou plus

Autre cas de figure, si vous hébergiez une personne âgée d'au moins 75 ans en 2016. Vous pouvez profiter d'une déduction fiscale de 3.411 euros au maximum pour l'imposition des revenus de 2016. Peu importe que cette personne n'ait vécu sous votre toit qu'une partie de l'année, vous bénéficiez de l'avantage fiscal en intégralité. Ce dernier peut même être doublé si vous logez un couple de 75 ans au moins.

La ou les personne(s) hébergées doivent respecter des plafonds de ressources, soit celui fixé pour l'attribution de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), de 9.606,60 euros pour une personne seule et 14.918,90 euros pour un couple soumis à imposition commune en 2016.

A savoir : Dans le cadre d'une obligation alimentaire envers un ascendant, le contribuable peut déduire l'ensemble de ses dépenses (logement, nourriture...), à condition de pouvoir les justifier. S'il finance l'emploi d'un salarié à domicile pour s'occuper d'un de ses parents par exemple, il doit choisir entre la déduction de ces sommes et la réduction d'impôt accordée aux particuliers employeurs.


Pour aller plus loin :
Comment déduire la pension alimentaire versée à vos proches

 

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