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Les impôts locaux dus par les particuliers sont la taxe d'habitation et la redevance audiovisuelle (locataires et propriétaires), la taxe foncière (propriétaires), la taxe sur les ordures ménagères et d'autres taxes annexes comme la TSE et la Tasa en Ile-de-France. Leur montant diffère selon la ville ou le département. Les dates à connaitre et le classement des taux d'imposition fixés pour 2017.
- Liste des impôts locaux 2017
- Dates de réception et de paiements des impôts locaux
- Classement des taux des impôts locaux par ville en 2017
Les particuliers versent des impôts locaux qui contribuent au budget des communes, des départements, des intercommunalités, des syndicats de communes. Ils permettent de financer les aménagements urbains, la collecte des ordures, contribuer aux modernisations ou développement des réseaux de transports.
En plus de la taxe d'habitation et de la taxe foncière qui sont les impôts locaux les plus connus, il existe de nombreuses autres taxes comme la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM) ou la taxe sur les logements vacants. La liste des différents impôts locaux est la suivante :
La taxe d'habitation est payée chaque année par le ménage qui vit dans le logement au 1er janvier de l'année en cours. Le montant de cette taxe est établi d'après un niveau de loyer annuel théorique appelé « valeur locative cadastrale ». Ensuite, un taux d'imposition voté par la commune ou l'intercommunalité s'applique à cette valeur.
En fonction du nombre de personnes à charge au sein du foyer fiscal, le contribuable peut bénéficier d'un abattement fiscal.
La taxe d'habitation n'a pas besoin d'être déclarée. L'administration envoie chaque année à chaque particulier habitant dans le logement son avis de taxe d'habitation où figure la somme à payer.
A savoir : Dans le cadre de la politique fiscale d'Emmanuel Macron, une exonération de la taxe d'habitation va s'appliquer à 80% des ménages d'ici 2020.
Les contribuables à la taxe d'habitation et détenteurs d'un téléviseur doivent payer la contribution à l'audiovisuel public (ex-redevance TV). Le paiement intervient en même temps que la taxe d'habitation. Son montant figure d'ailleurs dans le même avis d'imposition. Les deux taxes se paient donc en une seule fois. Le montant de la redevance audiovisuelle en 2017 est de 138 euros en France métropolitaine. En 2018 il augmentera de 1 euro.
Il n'a pas une seule taxe foncière mais deux impôts fonciers en France :
- la taxe foncière sur les propriétés bâties comme les maisons, les appartements et les immeubles
- la taxe foncière sur les propriétés non-bâties, les terrains par exemple.
Cette taxe est destinée à financer le budget de la commune, de l'établissement public de coopération intercommunale (ECPI) et du département où se situe l'immeuble.
Le calcul de la taxe foncière se base sur la valeur locative du bien immobilier qui peut augmenter et être revalorisée par l'Etat en fonction de l'inflation. Chaque année, un taux d'imposition voté par la commune et le département s'applique à la base imposable. Le montant de la taxe foncière n'est donc pas le même sur tout le territoire.
La taxe d'enlèvement sur les ordures ménagères (TEOM) fait partie des impôts locaux payés en même temps que la taxe foncière. Son montant figure sur le même avis d'imposition et les contribuables s'acquittent des deux impôts en un seul paiement. Elle sert à financer la collecte des déchets des ménages.
La TSE est une taxe additionnelle aux taxes foncières et/ou la taxe d'habitation due par l'ensemble des redevables soumis à ces impôts locaux. Elle permet de financer des travaux d'équipement pour des établissements publics régionaux ou pour l'aménagement d'espaces urbains. Elle est due pour l'année entière dès lors que le contribuable remplit les conditions prévues pour l'imposition au 1er janvier.
La taxe pour frais de chambre d'agriculture est une taxe additionnelle à la taxe foncière des propriétés non bâties. Comme son nom l'indique, elle permet de financer les chambres d'agriculture. Son calcul est identique à celui de la taxe foncière.
Les propriétaires de logements vides depuis au moins un an au 1er janvier 2017 sont soumis à la taxe sur les logements vacants. Le propriétaire qui ne souhaite pas vendre ou mettre en location est ainsi redevable de la taxe sur les logements vacants.
La TLV s'applique dans certaines agglomérations dont la liste est définie dans un décret daté du 10 mai 2013 :
A quelle date reçoitèon nos impôts locaux ? Quand devons-nous les payer ? Les dates diffèrent selon la situation des contribuables et les différentes taxes.
Réception de votre avis d'imposition :
Date limite de paiement :
Dans tous les cas, les contribuables non-propriétaires bénéficient, par rapport aux moyens de paiement traditionnels, d'un délai supplémentaire de 5 jours en cas de paiement en ligne sur impots.gouv.fr ou via l'application mobile Impots.gouv. La date de prélèvement du compte bancaire intervient au moins 10 jours après la date limite de paiement en cas de règlement en ligne ou de prélèvement à l'échéance, soit le 25 novembre 2017 dans la plupart des cas.
L'avis de taxe d'habitation comprend, en plus de la taxe d'habitation proprement dite, d'autres taxes comme la taxe spéciale d'équipement (TSE). Le paiement de cette dernière est donc compris dans le montant total à payer et la date limite de paiement est la même.
La redevance audiovisuelle est payée en même temps que la taxe d'habitation, les deux impôts figurant sur un avis d'imposition commun. Les dates de réception de l'avis et les dates limites de paiement de la contribution à l'audiovisuel public sont donc identiques à celles de la taxe d'habitation (voir ci-dessus).
Pour les contribuables mensualisés :
Pour les contribuables non-mensualisés :
L'avis de taxe foncière comprend, outre la taxe foncière sur les propriétés bâties et la taxe foncière sur les propriétés non-bâties, d'autres taxes comme la taxe spéciale d'équipement (TSE) et la taxe ordures ménagères. Le montant de ces taxes additionnelles s'ajoute à celui de la taxe foncière dans l'avis d'imposition. Les dates limites de paiement sont donc communes.
Elle sera envoyée par la Poste courant et novembre et devra être payée avant le 15 décembre ou avant le 20 décembre si le paiement se fait en ligne.
En cas d'option pour le prélèvement mensuel de la taxe d'habitation et/ou de la taxe foncière (et des taxes associées), les dates de prélèvement par le Trésor public sont les suivantes :
> Plus de détails : consulter notre calendrier fiscal 2017
Le taux d'imposition de la taxe foncière et de la taxe d'habitation a une influence importante sur le montant des impôts locaux : c'est l'une des deux composantes servant à leur calcul.
Ce taux varie d'une collectivité locale à l'autre et généralement d'une année sur l'autre. Ci-dessous, le classement des taux d'imposition 2017 dans les plus grandes villes françaises, du plus élevé au plus faible.
|
Taux d'imposition des impôts locaux dans les principales villes de France en 2017 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Taxe d'habitation | Taxe foncière | |||||||
| Non bâti | bâti | |||||||
| Classement | Ville | Taux (%) | Classement | Ville | Taux (%) | Classement | Ville | Taux (%) |
| 1 | Lille | 45,65 | 1 | Montpellier | 118,4 | 1 | Nimes | 87,85 |
| 2 | Marseille | 40,25 | 2 | Mulhouse | 117,25 | 2 | Strasbourg | 77,46 |
| 3 | Nîmes | 40,1 | 3 | Toulouse | 105,05 | 3 | Rennes | 45,43 |
| 4 | Strasbourg | 36,65 | 4 | Dijon | 97,74 | 4 | Toulouse | 34,75 |
| 5 | Rennes | 35,63 | 5 | Bordeaux | 94,15 | 5 | Montpellier | 34,57 |
| 6 | Toulouse | 34,75 | 6 | Grenoble | 91,29 | 6 | Brest | 34,21 |
| 7 | Montpellier | 34,37 | 7 | Nîmes | 87,85 | 7 | Nantes | 34,18 |
| 8 | Nantes | 34,18 | 8 | Metz | 77,76 | 8 | Dijon | 33,06 |
| 9 | Brest | 34,21 | 9 | Strasbourg | 77,46 | 9 | Le Mans | 32,47 |
| 10 | Dijon | 33,06 | 10 | Clermont-Ferrand | 75,25 | 10 | Bordeaux | 32,35 |
| 11 | Bordeaux | 32,65 | 11 | Nantes | 67,36 | 11 | Besançon | 31,87 |
| 12 | Le Mans | 32,47 | 12 | Limoges | 63,68 | 12 | Mulhouse | 31,7 |
| 13 | Besançon | 31,87 | 13 | Argenteuil | 63,31 | 13 | Clermont-Ferrand | 31,53 |
| 14 | Mulhouse | 31,7 | 14 | Saint-Etienne | 47,26 | 14 | Tours | 31,33 |
| 15 | Clermont-Ferrand | 31,53 | 15 | Rennes | 45,43 | 15 | Saint-Etienne | 30,72 |
| 16 | Tours | 31,33 | 16 | Angers | 44,05 | 16 | Rouen | 30,57 |
| 17 | Saint-Etienne | 30,72 | 17 | Perpignan | 43,9 | 17 | Nancy | 30,54 |
| 18 | Aix-en-Provence | 30,63 | 18 | Le Mans | 43,63 | 18 | Grenoble | 30,09 |
| 19 | Rouen | 30,57 | 19 | Brest | 43,43 | 19 | Lyon | 29,76 |
| 20 | Nancy | 30,54 | 20 | Toulon | 40,1 | 20 | Toulon | 29,46 |
| 21 | Grenoble | 30,09 | 21 | Tours | 38,21 | 21 | Saint-Paul de la Réunion | 29,37 |
| 22 | Lyon | 29,76 | 22 | Montreuil | 35,38 | 22 | Villeurbanne | 29,11 |
| 23 | Saint-Paul de la Réunion | 29,37 | 23 | Caen | 34,72 | 23 | Metz | 29,06 |
| 24 | Villeurbanne | 29,11 | 24 | Saint-Paul de la Réunion | 32,34 | 24 | Argenteuil | 29,04 |
| 25 | Metz | 29,06 | 25 | Reims | 32,18 | 25 | Perpignan | 28,38 |
| 26 | Argenteuil | 29,04 | 26 | Rouen | 30,48 | 26 | Limoges | 28,32 |
| 27 | Perpignan | 28,38 | 27 | Nancy | 30,02 | 27 | Le Havre | 28,18 |
| 28 | Limoges | 28,32 | 28 | Le Havre | 29,35 | 28 | Reims | 28,06 |
| 29 | Toulon | 28,32 | 29 | Saint-Denis | 28,31 | 29 | Marseille | 27,77 |
| 30 | Le Havre | 28,18 | 30 | Marseille | 27,77 | 30 | Angers | 27,44 |
| 31 | Reims | 28,06 | 31 | Besançon | 27,54 | 31 | Montreuil | 26,76 |
| 32 | Angers | 27,44 | 32 | Lyon | 21,88 | 32 | Caen | 25,55 |
| 33 | Montreuil | 26,76 | 33 | Villeurbanne | 21,53 | 33 | Saint-Denis de la Réunion | 25,34 |
| 34 | Caen | 25,55 | 34 | Amiens | 20,27 | 34 | Saint-Denis | 21,48 |
| 35 | Saint-Denis de la Réunion | 25,34 | 35 | Lille | 18,74 | 35 | Amiens | 20,27 |
| 36 | Saint-Denis | 21,48 | 36 | Paris | 16,67 | 36 | Lille | 18,74 |
| 37 | Amiens | 17,97 | 37 | Aix-en-Provence | 15,15 | 37 | Boulogne-Billancourt | 17,87 |
| 38 | Boulogne-Billancourt | 17,87 | 38 | Saint-Denis de la Réunion | 14,32 | 38 | Paris | 13,38 |
| 39 | Paris | 13,38 | 39 | Boulogne-Billancourt | 9,78 | 39 | Aix-en-Provence | 12,37 |
| Source : Forum pour la Gestion des Villes et des Collectivités Territoriales | ||||||||
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