Réductions et crédits d’impôt : les 10% les plus aisés captent plus de la moitié des montants accordés

Les réductions et crédits d’impôt ont toujours la cote. Au titre des revenus 2025, 12,99 millions de foyers fiscaux en ont bénéficié selon une note de la Direction générale des finances publiques (DGFiP). Leur nombre a progressé de 1,1% par rapport à 2024, comme le nombre total de foyers fiscaux (42,1 millions). En moyenne, un foyer bénéficiaire a réduit son impôt de 1 510 euros, soit 0,3% de moins qu’en 2024, après une hausse de 5,9% l’année précédente.

Réductions et crédits d’impôt : qui en profite vraiment ?

Plus un foyer est aisé, plus le total des avantages reçus est important, malgré l’existence du plafonnement global des niches fiscales à 10 000 euros par an (qui comporte de nombreuses exceptions). Le montant moyen des réductions et crédits d’impôt (RICI) oscille de 49 euros pour les 10% les plus modestes à 2 503 euros pour les 10% les plus aisés, et à 29 871 euros pour les 0,1% les plus riches. En proportion des revenus, les foyers aisés voient aussi leur taux d’imposition diminuer davantage : celui-ci tombe de 18,1% à 15,7% pour les 10% les plus riches, soit 2,4 points de pourcentage en moins contre 1,8% à 1,1% pour les foyers situés au milieu de l’échelle des revenus (appartenant au « sixième décile »).

Au total, selon nos calculs, les 10% les plus aisés concentrent environ 54% des gains fiscaux au titre des réductions et crédits d’impôt, mais acquittent aussi environ 70% de l’impôt brut avant des avantages, et 73% de l’impôt net.

À l’opposé, les crédits d’impôt – qui sont remboursés s’ils sont supérieurs à l’impôt dû – accordés aux foyers non imposés représentent 4,2 milliards d’euros en 2025, contre 4 milliards en 2024, soit 5% d’augmentation en un an. La moitié des foyers aux revenus les plus faibles reçoit en moyenne plus qu’elle ne paie, de 30 euros à 141 euros en moyenne par foyer, au travers de restitutions versées chaque année principalement en été.

Rapportés à l’impôt dû, ces avantages fiscaux pèsent en revanche bien plus pour les revenus intermédiaires. Les RICI effacent environ 42% de l’impôt du « sixième décile », mais seulement 13% pour les 10% les plus aisés et 10% pour les 0,1% au sommet de l’échelle des revenus.

Emploi à domicile, dons, immobilier : des évolutions contrastées

Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile reste le dispositif le plus couramment utilisé : il a atteint 6,84 milliards d’euros (+ 5,1%) pour 5,32 millions de foyers, soit 1 285 euros en moyenne. Les réductions d’impôt liées à la générosité sont dynamiques : les dons aux organismes d’intérêt général permettent à 3,73 millions de foyers d’abaisser le montant de leur impôt de 456 euros en moyenne, et la réduction d’impôt pour les dons aux organismes venant en aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Secours populaire, etc.) bondit de 13,5%, à 580 millions d’euros. Cette hausse s’explique avant tout par un accroissement des sommes données. La réduction d’impôt moyenne correspondante progresse de 12,6%, à 290 euros, alors que le nombre de foyers bénéficiaires n’augmente que de 0,7%.

Du côté des incitations fiscales destinées à orienter l’épargne, les réductions d’impôt en faveur de l’immobilier locatif reculent de 4,5%, à 1,71 milliard d’euros, dans le contexte de l’arrêt du Pinel. Celles liées aux investissements productifs outre-mer (dispositif Girardin) progressent de 9,8% à 820 millions d’euros, pour 14 006 euros en moyenne par bénéficiaire, portée par la hausse du nombre d’utilisateurs (+ 11,9%).